Informe Definitivo Nro.

OP-CI-ADYCA-UAI-2023-006

República Bolivariana de Venezuela

Empresa Aguas De Yaracuy C.A.
Unidad de Auditoria Interna
San Felipe - Yaracuy

INFORME DEFINITIVO
Auditoria de Gestión en la Gerencia de Mantenimiento
de Equipos e Infraestructura.

San Felipe, Marzo de 2023

Auditor: Msc. Ana Cecilia Cárdenas / Auditor interno: Econ. Bethzaida L. Serrano de Prepo
¡… HACIA LA TRANSPARENCIA Y FORTALECIMIENTO DEL SISTEMA DEL CONTROL INTERNO…!
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I.D.
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INFORME DEFINITIVO

Auditoria de Gestión Gerencia de Mantenimiento de Equipos e Infraestructura.

Ejercicio Económico Financiero Evaluado 2022

A. Aspectos Preliminares

Origen de la Auditoria

La Unidad de Auditoria Interna, en cumplimiento de las disposiciones

contempladas al artículo 41de la Ley Orgánica de Contraloría General de la
República y del Sistema Nacional de Control Fiscal (LOCGRSNCF), publicada en
Gaceta Oficial N° 6013, de fecha 23 de diciembre de 2010, en concordancia a lo
establecido en el artículo 9 Numeral 11 de las Normas para el Funcionamiento
Coordinado de los Sistemas de Control Externo e Interno, publicado en Gaceta
Oficial N° 36.229 de fecha 17-06-1997 y de acuerdo a lo establecido en las
“Normas para la Formación, Participación, Rendición, Examen y Calificación
de la cuenta de los Órganos del Poder Público Nacional, Estadal, Distrital,
Municipal y sus Entes Descentralizados, según Gaceta Oficial N° 40.492
de fecha 08 / 09 / 2014, en concordancia con el Resuelve Cuarto de
la Gaceta oficial N° 40688, de fecha 23 / 06 / 2015, ambas emanadas de la
Contraloría General de la República, contempló en el Plan Operativo Anual del año
2023, según Memorándum de Planificación N° OP-CI-ADYCA-UAI-2023-006 de
fecha 1/19/2023 una Auditoria de Gestión, dirigida a Determinar la exactitud,
cabalidad, veracidad y oportunidad de la gestión de la Gerencia de Mantenimiento
de Equipos e Infraestructura, con el fin de determinar los parámetros de eficacia,
eficiencia y economía de las operaciones presupuestarias, administrativas y
financieras relacionadas con los programas, metas y objetivos propuestos durante el
ejercicio economico y financiero 2022.
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Alcance
La actuación fiscal estuvo orientada hacia la evaluación de la gestión de la
Gerencia de Mantenimiento de Equipos e Infraestructura, así como la eficacia,
eficiencia e impacto de los objetivos y metas planteados en el Plan Operativo Anual
(POA), durante el ejercicio económico financiero 2022.

Objetivo General

Determinar la exactitud, cabalidad, veracidad y oportunidad de la gestión de la

Gerencia de Mantenimiento de Equipos e Infraestructura, con el fin de determinar los
parámetros de eficacia, eficiencia y economía de las operaciones presupuestarias,
administrativas y financieras relacionadas con los programas, metas y objetivos
propuestos durante el ejercicio economico y financiero 2022

Objetivo Específico

Examinar el sistema estratégico de la Gerencia, para establecer si los

procesos medulares se corresponden con la misión, objetivos y metas programadas.

Enfoque

De acuerdo con las facultades conferidas a esta Unidad de control Interno, la

presente actuación se abordó desde el punto de vista del control posterior, de
conformidad con las disposiciones contenidas en la Ley Orgánica de la Contraloría
General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal, la Ley Orgánica
de Administración Financiera del Sector Público (LOAFSP) y demás normativa legal
y sublegal vigente a los fines de lograr la unidad de dirección de los sistemas y
procedimientos de control, así como el buen funcionamiento de la Administración
Pública, y con el firme propósito de fortalecer la capacidad para ejecutar eficaz
y eficientemente su función de gobierno, y la sana administración en el manejo
de los recursos del sector público.

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Marco Regulatorio.

Para el desarrollo de la actuación fiscal se consideró el ordenamiento legal y

reglamentario vigente vinculado con las áreas objeto de análisis, tales como:

• Constitución de la República Bolivariana de Venezuela, Gaceta Oficial Nº

5.908, de fecha 19 de febrero de 2009.

• Constitución del Estado Yaracuy, Gaceta Oficial 2.583 de fecha 08-04-2003.

• Ley de la Contraloría del Estado Yaracuy, Gaceta Oficial Nro. 1.872 de fecha
30-12-1992.

• Ley Orgánica de Contraloría General de la República y del Sistema Nacional

de Control Fiscal (LOCGRSNCF), Gaceta Oficial N° 6.013 de fecha 23-12-2010.

• Ley Orgánica de la Administración financiera del Sector Público (LOAFSP),

Gaceta Oficial Nº 6.210 de fecha 30-12-2015.

• Ley de contrataciones públicas en gaceta oficial Nº 6.154 Extraordinario de

fecha 19-11-2014.

• Ley de la Administración Financiera del Estado Yaracuy, Gaceta Oficial Nº

3.258, de fecha 29-12-2009.

• Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y

del Sistema Nacional de Control Fiscal (RLOCGRSNCF), Gaceta Oficial Nº 39.240
del 12-08-2009.

• Reglamento de la Ley de Contrataciones Públicas (RLCP), Gaceta Oficial Nº

39.181 del 19-05-2009.

• Reglamento Nº 1 de la Ley Orgánica de la Administración Financiera del

Sector Público, Sobre el Sistema Presupuestario, Gaceta Oficial de la República
Bolivariana de Venezuela N.º 5.781 Extraordinario, de fecha 12 08 2005.

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• Reglamento Parcial Nº 4 de la Ley Orgánica de la Administración Financiera

del Sector Publico, Sobre el Sistema de Contabilidad Pública, Gaceta Oficial Nº
38.333 del 12-12-2005.

• Normas Generales de Control Interno (NGCI), Gaceta Oficial Nº 36.229 de

fecha 40.851 de fecha 18-02-2016.

• Normas Generales de Auditoría de Estado (NGAE), 40.172 de fecha 22-05-

2013.

• Manual de Procedimientos para la Contrataciones Públicas, Publicada en

Gaceta Oficial N° 3165 de fecha 13-04-2009.

• Manual de Normas de Control Interno sobre un modelo Genérico de la

Administración Central y Descentralizada Funcionalmente, Gaceta Oficial N° 38.282
de fecha 28-09-2005

• Manual de Normas y Procedimientos en Materia de Auditoría de Estado

aprobado según Cuenta N.° 084 - Punto N.° 001 de fecha 05-10-2015.

• Instructivo para la Emisión de Órdenes de Pago y otros documentos

Presupuestarios, Publicados en Gaceta Oficial Numero 3.231 de fecha 28-10-2009.

Métodos, procedimientos y técnicas.

La actuación fiscal se realizó de conformidad con las disposiciones legales y

reglamentarias vigentes en materia de control fiscal y de acuerdo con las Normas
Generales de Auditoría de Estado publicadas en Gaceta Oficial de la República
Bolivariana de Venezuela N.° 40.172 de fecha 22 de mayo de 2013, Manual de
Normas y Procedimientos en Materia de Auditoría de Estado aprobado según
Cuenta N.° 084 - Punto N.° 001 de fecha 05 de octubre de 2015, ambos
instrumentos dictados por la Contraloría General de la República, así como los
procedimientos plasmados en el programa de trabajo producto de la fase de
planificación.

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El método utilizado es el método deductivo, que va de lo general (leyes,

principios) a lo más específico (hechos concretos). Entre las técnicas utilizadas está
Verificación Ocular (Observación, Comparación y Rastreo), Oral (Indagación),
Escritas (Análisis, Confirmación), y Documental (Comprobación), solicitudes de
información entre otros.

Para el logro de los objetivos planteados, se utilizaron los procedimientos y

técnicas siguientes:

a) Solicitud de información relacionada con la actuación.

b) Constatación del cumplimiento de la normativa legal y sublegal que regula las

operaciones que le corresponde ejercer Aguas de Yaracuy, C.A., con respecto a la
selección, contratación, de adquisición de bienes y servicios.

c) Revisión y evaluación selectiva de los aspectos administrativos, presupuestarios y

financieros llevados a cabo por la empresa.

d) Constatación del grado de cumplimiento de las metas, objetivos y programas

contemplados en el Plan Operativo Anual elaborado en el período 2022.

f) Levantamiento de actas fiscales para dejar constancias de situaciones

presentadas.

g) Elaboración de papeles de trabajo para la compilación de la información

(cuadros).

B. Características Generales

Características generales del objeto evaluado

La Gerencia de Mantenimiento de Equipos e Infraestructura, es la única

dependencia responsable del manejo y control operativo de los equipos,
infraestructura y parque automotor de la institución según los lineamientos
establecidos por la máxima autoridad de Aguas de Yaracuy C.A.

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Tiene como objetivo la planificación, ejecución, control y supervisión del

suministro de materiales y equipos necesarios para el correcto funcionamiento de
la hidrológica, ya sea en el edificio sede como en las delegaciones existentes en
los Municipios que conformas el Estado Yaracuy, al igual que las plantas
potabilizadoras, sistema de rebombeo, así detectar las necesidades de
mantenimientos de la empresa.

Conocer el funcionamiento interno en lo que representa a la descripción de

tareas, ubicación y requerimientos y a los puestos responsables de su ejecución,
para realizar el análisis o revisión de los procedimientos del sistema, y así
emprender tareas como la simplificación de trabajos, con disminución en tiempo de
respuesta.

Misión:

Coordinar las operaciones de mantenimiento y conservación del patrimonio

físico (infraestructuras, vehículos y equipos), deben estar definidas de manera
precisa y concretar para guiar al grupo de trabajo y así poder cumplir con todos los
objetivos planteados, de esta manera, obtener el máximo de rendimiento de cada
uno.

Visión:

Preservar el valor de las instalaciones, equipos y vehículos, minimizando el

deterioro y garantizando su buen funcionamiento, para así lograr un buen
desempeño en los recursos tanto materiales como humanos.

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Figura N 01
Gerencia de Mantenimiento de Equipos e Infraestructura
Organigrama Estructural Aprobado en Reunión Ordinaria de Junta Directiva Nº 13 /2021 de Fecha 17 de
Diciembre de 2021

Gerente de Mantenimiento de Equipos e

Infraestructura

Analista

Jefe de Mantenimiento e Infraestructuras Jefe de Control de Vegetación y Operaciones Jefe de Mantenimientos de Equipos y Transporte

Obreros de
Mantenimientos ( 6)
Caporal Control y
Vegetación ( 1) Mecánico ( 3 ) Chofer ( 4 )

Chofer ( 1 )

Obreros ( 12)
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Datos Presupuestarios

El presupuesto total asignado para el ejercicio económico y financiero 2022

fue de Tres Millones Quinientos Noventa y Cuatro Mil Setecientos Cuarenta y Siete
Bolívares con Nueve Centésimas (Bs [Link]), los cuales fueron distribuidos
de la siguiente forma:

Partida Asignado

401,00
406747.09
(Gastos de Personal)

402,00
1.405.000,00
(Materiales Suministros y Mercancías)

403,00
1.383.000,00
(Servicios No Personales)

404,00
400.000,00
(Activos Reales)

Totales 3.594747.09

Fuente: Presupuesto de Ingreso y Gastos, Ejercicio Económico y Financiero 2022.

C. Observaciones derivadas del análisis

1. En revisión efectuada a siete (07) expedientes perteneciente a los

vehículos de la Empresa Aguas de Yaracuy, que se mencionan a
contención:

 Chevrolet Kodiak Placa 94U-KAM año 2005.

 Ford Cargo (Grúa – Torre) Placa A42BJ5K Año 2012.
 International 15 4300 Placa A01BE7V Año 2008.
 Moto AVA LEON Placa AAOT81A Año 2008.
 Sany SYU1181T1C S/P Año 2018.
 Toyota Hilux Placa 30Y-BAJ Año 2002.
 JAC HFC1061K Placa A68CT8K Año 2013.
Se observó que las pólizas de responsabilidad civil se encuentran vencidas
para el ejercicio económico y financiero 2022.
En tal sentido la ley de tránsito terrestre de la República Bolivariana de
Venezuela menciona:

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Artículo 56º
El propietario del vehículo a los efectos de esta responsabilidad deberá
constituir y mantener garantía, mediante Seguro de Responsabilidad
Civil, cuyo monto determinará únicamente el límite de responsabilidad
del garante. Los propietarios o conductores de vehículos (((Omisiss)))
…
Así mismo el Reglamento de la Ley de Tránsito Terrestre Decreto N° 2.542,
publicado el 26 de junio de 1998 N º 5.240 Extraordinario, menciona:

Artículo 8
Los vehículos de motor para poder circular deberán cumplir además de
los requisitos señalados en el artículo anterior, 1. Los siguientes
requisitos especiales:
1. Mantener en vigencia el Seguro de Responsabilidad Civil.
Negrita Nuestra
2. Estar solventes con respecto al pago de impuestos y multas.
3. Someterlos a revisión en la oportunidad que fijen las autoridades
administrativas del tránsito terrestre.

Artículo 143:
Los propietarios de vehículos de motor deberán constituir y mantener
en vigencia el Seguro de Responsabilidad Civil a que se refiere el
artículo 56 de la Ley de Tránsito Terrestre, todo de conformidad con lo
dispuesto en este Reglamento y las Leyes que rigen la materia.

El Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República

y del Sistema Nacional de Control Fiscal Gaceta Oficial de la República Bolivariana
de Venezuela N° 39.240 del 12 de agosto de 2009 establece:

Artículo 12:
El sistema de control interno de cada organismo o entidad tiene por
objeto asegurar el acatamiento de las normas legales, salvaguardar los
recursos y bienes que integran el patrimonio público; asegurar la
exactitud y veracidad de la información financiera y administrativa a fin
de hacerla útil, confiable y oportuna para la toma de decisiones;
promover la eficiencia de las operaciones; garantizar el acatamiento de
las decisiones adoptadas y lograr el cumplimiento de los planes,
programas y presupuestos, en concordancia con las políticas prescritas
y con los objetivos y metas propuestos.
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Artículo 18:
Los gerentes, jefes o autoridades administrativas de cada
departamento, sección o cuadro organizativo específico, deben:

1) Vigilar permanentemente la actividad administrativa de las unidades,

programas, proyectos u operaciones que tienen a su cargo.

2) Adoptar oportunamente las medidas necesarias ante cualquier

evidencia de desviación de los objetivos y metas programadas,
detección de irregularidades o actuaciones contrarias a los principios
de legalidad, economía, eficiencia y/o eficacia.
3) Asegurarse que los controles internos contribuyan al logro de los
resultados esperados de la gestión.
4) Evaluar las observaciones y recomendaciones formuladas por los
órganos y dependencias encargados del control fiscal interno y
externo, y promover la aplicación de las respectivas medidas
correctivas.

Lo antes expuesto corresponde a debilidades de seguimiento y control por

parte de la Gerencia auditada, al no realizar las acciones necesarias para tener
actualizadas las pólizas de responsabilidad civil de cada unidad automotor de la
empresa, lo que trae como consecuencias que no haya responsabilidad ante
cualquier accidente que se presente. Si se determina la concurrencia de
responsabilidad civil, “el responsable deberá restituir el bien lesionado o reparar el
daño causado”.

Recomendaciones.

 En el Manual de Normas y Procedimientos debe ir de manera legible el

nombre y apellido de la persona que lo elaboró y de quien lo revisó.
 En el formato de los cronogramas preventivos deben señalar la placa de los
vehículos. De igual manera, en todos los formatos que se utilicen y donde se

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haga mención de dichos vehículos, éstos deben contener el mismo nombre

de los cuales se hace referencia.
 El informe fotográfico de todas las actividades que se realicen en la Gerencia
auditada, deben estar respaldados en un correo institucional.
 En las fichas de los expedientes debe estar legible el nombre y apellido de
todos los que firman.
 Se deben foliar los expedientes con números y letras respectivamente.
 En todos los expedientes vehiculares debe reposar la documentación
completa y actualizada de los choferes.

D. Consideraciones Finales:

En atención a la observación señalada del Informe Preliminar remitido a la

Gerencia de Mantenimiento de Equipos e Infraestructura, según Oficio N° CI-
ADYCA – UAI-2023 – 017 de fecha 09/03/2023 y recibido en la citada Gerencia en
fecha 13/03/2023, el cual indica “…Se le concede un plazo de diez (10) días
hábiles, contados a partir de la fecha de recepción de la presente comunicación,
para que exponga por escrito las observaciones pertinentes, de ser el caso las
cuales deberán ser remitidas a esta Unidad de control Interno.
Cabe destacar que de no existir respuesta en el lapso antes mencionado, los
resultados serán considerados como definitivos”.

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Por consiguiente, no se formularon alegatos en el plazo anteriormente

señalado relacionados con el hallazgo indicado en el Informe Preliminar, en razón
de lo expuesto, se ratifica la observación formulada considerándose como
definitiva.

Conclusiones

No se garantiza la transparencia, exactitud y debida aplicación de las reglas

que rigen la materia de la ley de tránsito terrestre de acuerdo a las especificaciones
establecidas en dicha Ley, los actos administrativos ejecutados no revisten la
legitimidad de su aprobación para la ejecución durante el periodo evaluado,
debilidades de seguimiento y control al cumplimiento de las obligaciones contraídas
por la Gerencia auditada.

Recomendaciones.

Al jefe de Mantenimiento de Equipos y Transporte.

 Emprender las acciones necesarias para que las pólizas de seguro de
responsabilidad civil estén actualizadas.

Máxima Autoridad, de la Gerencia de Mantenimiento de Equipos e

Infraestructura.
 Emprender acciones de seguimiento y control en cuanto a la legalidad de los
actos administrativos a ser ejecutados por la Gerencia.

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Elaborado por:

___________________________________
Bethzaida L. Serrano de Prepo
C.I.: V- 4476770

Auditor InternoSegún Resolución de Presidencia N° P-ADY-001/Enero -2022De fecha 03 de Enero de [Link]

signada según resolución N° p – ADY – 001/Febrero -2015
De fecha 25de febrero 2015.
Ratificada el 03 de enero 2022.

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