CONTRIBUYENTE

Sujeto pasivo de la relación jurídico tributaria, pudiendo ser nacional o extranjero; persona
física o moral, o bien ser un ente público o privado, el cual en virtud de la realización de un
hecho generador debe cumplir con su obligación de pagar tributos. Es decir, aquel sujeto que
debe participar en el financiamiento de los gastos públicos, por haber incurrido en el supuesto
previsto por las leyes fiscales.

DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS

CONTRIBUYENTES

Obligaciones de los Contribuyentes

Derechos de los Contribuyentes

Responsabilidades legales y fiscales

Conjunto de garantías legales que
que deben cumplir para cumplir con las
protegen a los individuos o entidades
leyes tributarias.
que pagan impuestos.

Devolución de Registro Federal Conservación de Infracciones Uso de Formas Expedición de Identificación de

Consultas Negativa Ficta Representación Contabilidad
Contribuciones de Contribuyentes Documentos y Delitos Fiscales Comprobantes Contribuyentes

La autoridad fiscal ha
Otro derecho que Cuando la autoridad a El RFC es un instrumento La ley regula su El Código Fiscal La ley impone
Un derecho del gobernado El contribuyente puede Técnica consistente El Código Fiscal de la impuesto a las personas
tiene a su favor el quien se dirigió un para la autoridad fiscal, conservación como de la Federación normas rígidas para
lo constituye la posibilidad actuar ante las en registrar en forma Federación establece físicas y morales la
contribuyente es escrito para darle en virtud de que permite la obligación de previene en su la impresión,
de acudir ante la autoridad autoridades fiscales en analítica, sistemática en su artículo 18 los obligación de contar
solicitar y obtener contestación guarda controlar al preservar para artículo 83 los conservación y
fiscal para hacer de su nombre propio y y pormenorizada, requisitos que con un documento en
de la autoridad silencio y deja sin contribuyente desde el cualquier consulta, casos de expedición de
conocimiento cualquier también tiene el todas las operaciones deberá cumplir toda el cual se identifiquen
fiscal la respuesta la solicitud momento en que solicita aclaración o infracción a la comprobantes, y
consulta sobre algún tema derecho a ser que realiza una promoción que cuando realicen
devolución de que le fue presentada; su inscripción y se revisión que sobre obligación de obliga a cerciorarse
en el que ésta sea representado para persona física o realicen los determinadas
cantidades que ante tal silencio y produce su alta, como ella quiera hacer la llevar de su identidad tanto
competente. El derecho de efectuar trámites moral en ejercicio de contribuyentes ante actividades u
haya pagado en transcurrido cierto también por los cambios autoridad fiscal. contabilidad. a los proveedores
petición es una garantía de administrativos o sus actividades. las autoridades operaciones que la ley
exceso o tiempo, la respuesta a que se operan en su fiscales. como a los clientes.
libertad del gobernado; es interponer algún medio exige acreditarse como
indebidamente. la solicitud en este caso situación jurídico-fiscal.
un derecho público. de defensa ante la contribuyentes.
es negativo para el autoridad.
peticionario. No llevar
"Las personas
El fundamento legal contabilidad o
obligadas a
El fundamento Importancia de la de la conservación algún libro o
El art. 27 del llevar Las promociones El fundamento Es necesario comentar lo
legal de la contabilidad para las de la contabilidad y registro a que
El derecho de hacer Código Fiscal de la contabilidad deberán presentarse legal de la Inscripción al que dispone la ley para que
devolución de El fundamento autoridades fiscales. documentación se obliguen las
consultas a la autoridad y La negativa ficta Federación, deberán en las formas que al expedición de Registro Federal las personas físicas o
contribuciones legal de la encuentra en el art. leyes fiscales.
obtener de ella una está regulada por constituye el conservarla en efecto apruebe la comprobantes de morales obtengan su cédula
se encuentra en representación se 30 del Código Fiscal
contestación se fundamenta el artículo 37 del fundamento legal el domicilio Secretaría de se encuentra Contribuyentes. de identificación fiscal.
lo ordenado por transcribe por el de la Federación.
en lo dispuesto por el art. 34 Código Fiscal de de la inscripción de fiscal”. Hacienda y Crédito en el artículo
el artículo 22 artículo 19 del
del Código Fiscal de la la Federación. las personas físicas Posibilidad de conocer Público, en el 29 del Código
del Código Código Fiscal de la Expedir
Federación. y morales en el las actividades que número de Fiscal de la
Fiscal de la Federación. comprobantes
Registro Federal de realizó el ejemplares que Federación.
Federación. fiscales establezca la forma
Contribuyentes. contribuyente en todo El contribuyente Las personas morales y
asentando datos oficial.
tiempo, la forma en deberá registrar ¿Cuáles son físicas que deben Deberán
"Las instancias o ¿Qué sucede de persona
"Las autoridades que contabilizó sus en nuevos libros las presentar declaraciones proporcionar la
peticiones que se si se destruye distinta a la que
fiscales sólo estarán "En ningún trámite operaciones, la los asientos infracciones periódicas o actividades información
formulen a las la realiza la
obligadas a contestar "Las autoridades manera en que relativos al relacionadas Disposiciones que realicen, deberán
autoridades administrativo se "Las personas morales, contabilidad? operación. relacionada con
las consultas que fiscales están determinó sus ejercicio en que con la relativas a la solicitar su inscripción
fiscales deberán admitirá la gestión de así como las personas su identidad, su
sobre situaciones obligadas a devolver resultados, etc. sucedió la contabilidad? I. Constar expedición de en el Registro Federal
ser resueltas en negocios. La físicas que deban domicilio y en
reales y concretas les las cantidades destrucción. por escrito. comprobantes de Contribuyentes de la
un plazo de tres representación de las presentar declaraciones general sobre su
hagan los interesados pagadas y sus Secretaría de Hacienda
meses (…)” personas físicas o periódicas por las situación fiscal.
individualmente”. indebidamente y las requisitos. y Crédito Público.
morales ante las actividades que realicen, "El comerciante No expedir la
que procedan de autoridades fiscales se documentación
deberán solicitar su El fundamento legal está obligado a
conformidad con las hará mediante que ampare la II. El nombre, la
inscripción en el de la contabilidad lo llevar y mantener Cuando las leyes
leyes fiscales. escritura pública, carta mercancía en denominación o
Plazo que dispone la Registro Federal de dispone el art. 33 del un sistema de fiscales
poder firmada ante transporte en razón social y el Artículo 29.
Aspectos fundamentales autoridad fiscal para Contribuyentes de la Código de Comercio. contabilidad establezcan la
dos testigos (...)" territorio nacional. domicilio. Comprobantes:
que se mencionan en el dictar un acuerdo. Secretaría de Hacienda y adecuado”. obligación de 1. Solicitarán su
expedición,
Código Fiscal Federal en Crédito Público (…)” expedir inscripción al
impresión,
relación con la consulta. comprobantes por Registro Federal de
¿En qué requisitos,
consisten las las actividades que Contribuyentes, las
Reglas que verificación.
disposiciones El plazo para 2. Los asientos realicen. personas físicas o
previene la ley Llevar contabilidad III. Señalar la
contestar un Pueden autorizar por contables deberán ser morales obligadas a
que establece la ¿Cuáles son los dos en forma distinta a autoridad a la
1. Debe presentarla escrito a personas para llevar la analíticos y efectuarse Requisitos de expedir
ley relativas a la escrito por como las que se dirige
el interesado, para recibir supuestos contabilidad.
devolución de parte de la dentro de los dos formas comprobantes por
individualmente y fundamentales disposiciones del y el propósito
autoridad notificaciones, ofrecer meses siguientes. aprobadas. I. Contener impreso el las actividades que
contribuciones? conforme a la ley, que CFF u otras leyes de la
por escrito. fiscal es de y rendir pruebas y nombre, denominación o realicen.
dan lugar a solicitar la señalan. promoción.
tres meses. hacer las promociones razón social, domicilio
necesarias a tales inscripción al RFC?
fiscal y clave del registro
propósitos. 1. Los sistemas y 3. La contabilidad
Si la solicita el federal de contribuyentes
2. Debe referirse a registros debe llevarla el
retenedor, la de quien los expida. 2. La Secretaría
situaciones reales y contables deben contribuyente en Se impondrá
devolución se hará ¿Cuál es el objeto de Delitos en
cumplir con los sanción de IV. En su caso, el de Hacienda y
concretas. su domicilio fiscal. materia de
directamente a los la negativa ficta? 1. La obligación de requisitos que tres meses a domicilio para oír Crédito Público
contribuyentes. contabilidad y
presentar establece el tres años de y recibir es responsable
¿Cómo puede documentación
declaraciones reglamento del prisión, a notificaciones y el II. Contener de llevar el
otorgar la comprobatoria.
3. Debe ser periódicas. CFF (artículo 29). quien: nombre de la impreso el número registro federal
representación en 4. La contabilidad, para fines de
competente la Evitar que el persona de folio.
materia fiscal el 2. La obligación de fiscales incluye: a) Sistemas y contribuyentes.
autoridad consultada. La devolución puede peticionario se vea autorizada para
contribuyente y expedir registros contables; b) registros
realizarse mediante afectado en su esfera recibirlas.
qué requisitos comprobantes por y cuentas que obliguen otras
cheque nominativo jurídica.
debe cumplir? las operaciones que disposiciones fiscales; otros. III. Lugar y fecha
para abono en cuenta
del contribuyente o realicen. Registre sus Oculte, altere de expedición. 3. La
4. Se crean Requisitos Disposiciones que
mediante certificados. operaciones o destruya secretaría
derechos a adicionales convergen en la
contables, total o asignará a
favor del Que el contribuyente sobre los asignación por
fiscales o parcialmente cada persona
particular si Mediante escritura por descuido o comprobantes IV. Clave del registro parte de la
sociales en dos los sistemas y inscrita una
éste cumplió: pública o carta ¿Dónde se Avisos desconocimiento que establece la federal de autoridad de la
¿Qué puede hacer ¿En qué casos se o más libros o registros ¿Qué ocurre clave de
poder, firmada por encuentran las presentados haga una promoción ley. (Art. 29-A) contribuyentes de la clave de registro
el peticionario si la cometen en dos o más contables que si se hace una registro.
Es obligatorio para disposiciones del contribuyente
autoridad no dos testigos, por personas sistemas de conforme a las en una forma no persona a favor de
la autoridad fiscal infracciones en promoción en
ratificando las firmas reglamentarias sobre físicas o autorizada, ante lo quienes se expida. y en la expedición
contestó su materia del RFC? contabilidad leyes fiscales formas no
a) Con los requisitos devolver las los avisos que deben de la respectiva
solicitud de otorgante y morales. con diferentes esté obligado a autorizadas? cual la autoridad
anteriores. cantidades pagadas presentarse al RFC?
legalmente testigos ante la contenidos. llevar. deberá requerirlo 4. La clave de
indebidamente por
presentada? autoridad fiscal. para que subsane la registro de
b) Si la resolución le el contribuyente. V. Cantidad y
deficiencia o cumpla contribuyente
fue favorable. clase de
Artículo 79. el requisito omitido. s debe usarla
Se comprenden los I. Cambio de mercancías o
c) Si la dictó por la persona en
artículos del 14 al denominación I. No solicitar la descripción del
escrito la autoridad todo
25, del reglamento o razón social. inscripción cuando servicio que
competente. La devolución de La ley otorga al documento
El art. 122 del CFF del Código Fiscal de (Art. 19) amparen.
contribuciones interesado la se está obligado a que dirija a
refiere a los la Federación.
puede operar de posibilidad de ello;
requisitos que
oficio o a petición interponer
deben cumplir los II. No presentar
del interesado. medios de 5. La clave del
escritos de II. Cambio de solicitud de
defensa en VI. Valor unitario registro federal de
interposición de domicilio fiscal. inscripción a
cualquier tiempo Artículo 14. Sujetos consignado en contribuyentes la
recursos que se (Art. 20) nombre de un
posterior a dicho obligados a solicitar número e dará a conocer la
presenten ante la su inscripción en el tercero;
plazo, o esperar a importe total autoridad por
autoridad que RFC.
que se dicte la consignado en medio de un
dictó la III. No presentar los
resolución. III. Aumento o número o letra. documento
resolución. avisos al registro;
disminución de denominado
obligaciones. “cédula de
Fracción IV, V, VI,
Artículo 15. (Art. 21) identificación
VII, VII, IX.
Plazos para fiscal”.
efectuar la
inscripción.
IV.
Liquidación o
apertura de Artículo 80. Multas
Artículo 16. Lugar sucesión. por infracciones al
de presentación (Art. 22) Registro Federal de
de la solicitud de Contribuyentes.
inscripción.

V. Cancelación del Artículo 110. Se impondrá de tres

registro federal de meses a tres años de prisión a
contribuyentes. ¿En qué casos quien:
Artículo 25. Clave (Art. 23) se cometen
de registro. *Omita presentar su inscripción.
delitos en
materia del
RFC? * Rinda al citado registro con
falsedad.

*Use más de una clase del RFC.