JUDITH JIMENEZ JUAREZ 700B
TEMA SELECTO DE FISCAL
AÑO 2012 2013 2014 2015
RESULTADO FISCAL 1,260,000.00 2,700,000.00 1,100,000.00 -
ISR 378,000.00 810,000.00 330,000.00 -
NO DEDUCIBLE 250,000.00 150,000.00 130,000.00 120,000.00
PTU 200,000.00 190,000.00 250,000.00 -
INTEGRACION DE LOS NO DEDUCIBLES SIN REQUISITOS FISCALES ART.27 (LOS QUE SI PU
2012 2013 2014 2015
200,000.00 120,000.00 90,000.00 20,000.00
NO DEDUCIBLES LA CUFIN ART 28 (SOLO SE CONSIDERAN EN EL CALCULO CUFIN )(LOS IM
2012 2013 2014 2015
50,000.00 30,000.00 40,000.00 100,000.00
NOTAS:
LA PTU NO ESTA CONSIDERADA EN EL RESULTADO FISCAL
2014 SE DISTIBUYERON DIVIDENDOS POR 1,200,000
2016 SE RECIBIERON DIVIDENDOS POR 500,000 EN OCTUBRE
2017 SE DISTRIBUYERON DIVIDENDOS POR 2,500,000 EN MARZO
2018 EN AGOSTO SE DISTRIBUYERON DIVIDENDOS POR 1,500,000
ACTIVIDAD
DETERMINAR CUANDO PROCEDA ISR SOBRE DIVIDENDOS
DETERMINAR EL SALDO DE LA CUFIN AL 31 DIC 2018
EN SU CASO DETERMINAR EL ACREDITAMIENTO DEL IMPUESTO DE DIVIDENDOS
2016 2017 2018
600,000.00 300,000.00 1,650,000.00
180,000.00 90,000.00 495,000.00
180,000.00 125,000.00 90,000.00
170,000.00 110,000.00 195,000.00
SITOS FISCALES ART.27 (LOS QUE SI PUEDEN SER)
2016 2017 2018
60,000.00 30,000.00 25,000.00
DERAN EN EL CALCULO CUFIN )(LOS IMPTO CED,IVA E ISR NO SON DEDUCIBLES DEFINITIVOS)
2016 2017 2018
120,000.00 95,000.00 65,000.00
00 EN MARZO
POR 1,500,000
DESPUES DEL 2014 SE LE APLICA EL 10% DE ISR
- 899,255.90
EL IMPUESTO DE DIVIDENDOS
UFIN 2012 2013
- RESULTADO FISCAL 1,260,000.00
- ISR PAGADO 378,000.00
- NO DEDUCIBLE ART 77 50,000.00
- PTU 200,000.00
- ISR PAGADO 0
= 632,000.00
TOTAL CUFIN * INPC=
SUMA TOTAL 2031 +CUFIN *INPC=
UFIN + CUFIN= CUFIN 31/DIC/2012 = 632,000 CUFIN 31/DIC/2013= 2,3
INPC INPC JUNIO
2013 83.77 2014
1.0397
2012 80.5682 2013
2013 2014 2015
2,700,000.00 1,100,000.00
810,000.00 330,000.00
30,000.00 40,000.00 10
190,000.00 250,000.00
0 0
1,670,000.00 480,000.00 - 10
657,115.68 2,352,481.24 1,152,481.24
2,327,115.68 480,000 (2) 1,185,565.98
CUFIN 31/DIC/2013= 2,327,115.68 CUFIN A JUNIO 2014= 1,152,457.97 CUFIN AL 31/DIC/2015= 1,126,
CUFIN AL 31/DIC/2014= 1,186,565.9803 (1)
INPC JUNIO INPC INCP
84.682 2015 87.113 2016
1.0109 1.0287
83.77 2014 84.682 2015
NOTA=EN PAPEL DE TRABAJO 1 Y 2- EN DEC ANUAL SUMA CUFIN 1186567.68+480000=70
EN 2014 HAY NUEVA REFORMA ART 140 DE QUE SE PAGA EL 10% DE TUS DIVIDENDOS DE
2015 2016 2017
- 600,000.00 300,000.00
- 180,000.00 90,000.00
100,000.00 120,000.00 95,000.00
- 170,000.00 110,000.00
0 0 0
100,000.00 130,000.00 5,000.00
1,220,630.95 1164291.06755 1,664,291.07 1,930,832.13
1,120,630.95 1,294,291.07 1,753,373.28 1,935,832.13
CUFIN AL 31/DIC/2015= 1,126,439.61 CUFIN A OCTUBRE 2014= 1,664,291.07 CUFIN 31/03/2017= -569,167.87
CUFIN AL 31 DIC/2016=1,753,373.28 CUFIN 31/DIC/2017=-596,661.78
INCP INCP MARZO INCP
92.03903479776 2017 94.7225 2018 103.02
1.0336 1.0535
89.04681771741 2016 89.9100 2017 98.27288298576
A CUFIN 1186567.68+480000=706576.683
A EL 10% DE TUS DIVIDENDOS DE IMPUESTO
2017 2018
300,000.00 1,650,000.00
90,000.00 495,000.00
95,000.00 65,000.00
110,000.00 195,000.00
0 0
5,000.00 895,000.00
- 569,167.87 625,480.55 - 874,519.45
- 596,661.78 1,520,480.55 - 899,255.90
3/2017= -569,167.87 CUFIN 31/03/2018= -874,519.45
C/2017=-596,661.78 CUFIN 31/DIC/2018= -899,255.90
INCP INCP
2019 105.934
1.0483 1.0283
2018 103.02
