Auditoria interna
Definición de auditoria interna: La auditoría interna es una actividad independiente y objetiva de
aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización.
Ayuda a una organización a cumplir objetivos, aportando un enfoque sistemático y disciplinado para
evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno
Independiente: deben tener independencia en el desarrollo de su trabajo
Objetivo: deben tener una actitud imparcial, neutral y evitar conflicto de intereses
Aseguramiento: comprende en la evaluación objetiva de evidencias, efectuada por los auditores internos
para expresar una opinión o conclusión independiente respecto de una entidad, operación, función
proceso sistema u otro asunto.
Consultoría: son por naturaleza consejos, y son desempeñados, por lo general, a pedido de un cliente. La
naturaleza y el alcance del trabajo de consultoría están sujetos al acuerdo efectuado con el cliente.
Agregar valor: El valor agregado de la auditoría interna no solo debe dirigirse a que las operaciones de la
compañía sean más efectivas y eficientes, sino que también debe posicionar a la organización para
avanzar y mejorar sus metas de ganancias.
Enfoque sistemático: Ayuda a una organización a cumplir objetivos, aportando un enfoque sistemático y
disciplinado para evaluar y mejorara la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.
La empresa es un conjunto de sistemas interrelacionados y entrelazados entre sí.
La auditoría como un componente de dicho sistema, es la unidad encargada de proteger el buen
funcionamiento de la estructura de control interno, además de salvaguardar el buen funcionamiento de la
empresa a los efectos de su supervivencia y logro de las metas propuestas.
Gestión de riesgos, control y gobierno
Ayuda a una organización a cumplir objetivos, aportando un enfoque sistemático y disciplinado para
evaluar y mejorara la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.
Riesgo es toda aquella probabilidad que pudiese afectar en forma adversa el logro de los objetivos de
una organización.
Control: Cual es el propósito que cada control debe cumplir dentro del negocio de la organización
auditada.
Gobierno corporativo. Conjunto de principios y normas que regulan el diseño, integración y
funcionamiento de los órganos de gobierno de la empresa, como son los tres poderes dentro de una
sociedad: los Accionistas, Directorio y Alta Administración
Diferencias con la auditoría externa
Auditoría externa: Dictamen del contador público independiente. El dictamen del auditor externo
establece que los estados financieros presentan razonablemente, en todos sus aspectos sustanciales, la
situación financiera de una entidad, los resultados de sus operaciones y el movimiento de su efectivo de
conformidad con principios de contabilidad de aceptación general. Esta conclusión se expresa solamente
cuando el auditor se ha formado una opinión sobre la base de la auditoría de acuerdo con normas de
aceptación general.
La independencia se refiere a la capacidad de los auditores internos para llevar a cabo sus funciones sin
ser influenciadas o restringidas por aquellos de quienes dependen administrativamente o a quienes están
auditando.
Al examinar la competencia de los auditores internos, los contadores públicos independientes deberán
investigar todas las cualidades del personal del departamento, tales como instrucción profesional y
experiencia en trabajos anteriores, así como los métodos de contratación, entrenamiento y supervisión del
personal de auditoría interna del cliente. Igualmente será conveniente revisar los papeles de trabajo e
informes preparados por la unidad de auditoría interna.
Planeación de auditoria
Cuando se planea utilizar el trabajo de los auditores internos, el contador público independiente necesitará
el plan tentativo de auditoría interna para el período y discutirlo tan al principio como sea posible.
Si se espera que el trabajo de auditoría interna sirva de ayuda para el estudio y evaluación del control
interno contable, el auditor externo debe incluir dentro de su planificación inicial el coordinar que
informes y papeles de trabajo requerirá.
El enlace con auditoría interna es más efectivo cuando se celebran juntas a intervalos apropiados
durante el ejercicio económico que estará sujeto a revisión.
Participación directa de los auditores internos en el trabajo.
El contador público independiente puede utilizar a los auditores internos para que le asistan
directamente en la realización de pruebas sustantivas o de cumplimiento, bajo su supervisión. Para ello, el
auditor externo considerará su competencia e independencia, supervisará y verificará su trabajo en la
mediada apropiada, así como evaluará sus conclusiones.
Auditoría Interna
Objetivos:
–Revisión de la fiabilidad e integridad de la información financiera y operativa
–Revisar los sistemas de control interno establecidos para asegurar el cumplimiento con políticas, planes
y procedimientos
–Valorar la economía y eficacia con que se emplean los recursos
–Revisar las medidas de salvaguarda de activos, y cuando sea apropiado, verificar la existencia de los
mismos
–Examinar las operaciones o programas para asegurar que los resultados son coherentes con los objetivos
y metas de la empresa
El Comité de Auditoría es una unidad de asesoría creada por resolución de la Junta Directiva para
asegurar el pleno respeto y apoyo a la función de auditoría - tanto interna como externa - por parte de
todos los integrantes de la organización, de forma que se puedan lograr los objetivos planteados en la
estructura del control interno y se pueda a sus vez, vigilar el cumplimiento de la misión y objetivos de la
propia organización.
El Comité de Auditoría es un subcomité integrado, preferentemente, por directores externos
independientes de la administración
El objetivo del Comité de Auditoría es coordinar los esfuerzos de auditoría de una organización bajo un
esquema de directriz centralizada, que dicta políticas y lineamientos tendientes al apoyo y cumplimiento
de los objetivos de auditoría interna y externa.
Establecimiento y revisión periódica de un código de conducta corporativa.
Realización o supervisión de investigaciones especiales.
Examen de gastos de personal ejecutivo.
Revisión del cumplimiento de ciertas regulaciones gubernamentales.
Consideración de políticas para evitar conflicto de intereses.
Fomenta una buena comunicación y relación entre los auditores internos y externos.
Respalda informes de auditoría interna y dictámenes de auditoría externa.
Acrecienta la objetividad, credibilidad e integridad de los estados financieros.
Brinda a los auditores un foro conveniente diferente a la gerencia.
Proporciona un grado de protección adicional a los miembros de la Junta Directiva.
