UNIVERSIDAD CENTRAL DE VENEZUELA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES

ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA

PROBLEMARIO
(PARTE III)
ELABORACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
Y ASIENTOS DE CIERRE

CÁTEDRA: CONTABILIDAD BÁSICA

MATERIA: CONTABILIDAD I

CARACAS, OCTUBRE 2015

UNIVERSIDAD CENTRAL DE VENEZUELA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES
ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA
CÁTEDRA: CONTABILIDAD BÁSICA (CONTABILIDAD I)

PRÁCTICA

A continuación se suministran las cuentas de mayor correspondientes a la empresa “NIETA MADRID,

C.A.”, con el objeto de que usted elabore el Estado de Resultados, los Asientos de Cierre y el Balance
General correspondientes al ejercicio económico finalizado el 31/01/2008.

Caja Chica 800,00 Efectos por Cobrar Descontados 10.000,00

Ventas 460.600,00 Cuentas por Cobrar Comerciales 60.019,10
Vigilancia 2.060,60 Pérdida por Fluct. en el VRTV 10.000,00
Depreciac. Acum. Herramientas 20.750,09 Reserva Legal 3.000,00
Sueldos de Administración 20.760,20 Amortización Acum. Franquicias 10.000,00
Gastos de Transporte 300,00 Cuentas por Cobrar Empleados 16.000,00
Banco (2.000,00) Intereses de Financiamiento 286,00
Servicios Telefónicos 2.750,00 Seguros Pagados por Anticipado 6.000,00
Mercancías en Tránsito 7.600,00 Franquicias 46.000,00
Estimación Ctas. de Cobro Dudoso 5.000,00 Cuentas de Cobro Dudoso 1.000,00
Herramientas 80.000,00 Capital Social 194.301,52
Efectos por Pagar 30.000,00 Rebajas en Ventas 8.000,00
Depreciación Herramientas 10.000,00 Hipoteca por Pagar 10.000,00
Sueldos Vendedores 16.056,05 Intereses de Finan. No Causado 1.000,00
Amortización Franquicias 6.000,00 Publicidad 6.000,00
Depreciación Acum. Maquinaria 60.050,00 Inventario Inicial de Mercancía 16.000,00
Compras 296.710,25 IVA, Crédito Fiscal 3.000,00
Utilidades no Distribuidas 50.110,52 IVA, Débito Fiscal 7.640,31
Maquinaria 106.000,00 Efectos por Cobrar 40.610,25
Inversiones Val. Negociables 50.000,00 Alquiler Cobrado por Anticipado 10.000,00
Depreciación Maquinaria 10.500,00 Terreno 50.000,00

Información Adicional:

1.- El inventario final de mercancía al 31/01/2008 es de Bs. 20.750,00.

2.- El impuesto sobre la renta del ejercicio es de Bs. 2.610,00.

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CÁTEDRA: CONTABILIDAD BÁSICA (CONTABILIDAD I)

PRÁCTICA

A continuación se suministran las cuentas del Balance de Comprobación Ajustado de la

empresa ESCASEZ, C.A, al 31-03-2008, para que usted realice los asientos de cierre, elabore
el Estado de Resultados y el Balance General, debidamente clasificados.

Devoluciones en Ventas 450,00 Mejoras Propiedad Arrendada 60,00

SSO y RPE Acum. por pagar 13,00 Banco de Venezuela (1.000,00)
Estimación Ctas. Cobro Dudoso 40,00 Caja 40,00
Equipo de Reparto 500,00 Inventario de Mercancía 680,00
Reserva Legal 130,00 Deprec. Acum. Equipo Reparto 70,00
Retención RPVH por pagar 1,00 Fletes en compras 70,00
Compras 500,00 Existencia Art. de Escritorio 90,00
RPVH Acum. por pagar 7,00 Sueldos Vendedores 90,00
Comisiones Vendedores 70,00 Deprec. Equipo de Reparto 40,00
Cuentas por Cobrar 300,00 Terreno (Inversión) 4.590,00
Sueldos Administración 18,00 Aporte Patronal SSO y RPE 10,00
Pagaré Bancario 3.000,00 Efectos por Cobrar Descontados 100,00
Utilidades no Distribuidas 620,00 Aporte Patronal RPVH 15,00
Ventas 1.950,00 Efectos por Cobrar 500,00
Cuentas por Pagar 497,00 Amort. Mejoras Prop. Arrendada 15,00
Intereses Ganados 105,00 Ret. SSO y RPE por pagar 2,00
Intereses Fin. No Caus./giros 1.010,00 Prestaciones Sociales 10,00
Alquileres 7,00 Prestac. Soc. Acum. por pagar 10,00
Intereses de Financiamiento 700,00 Capital Social 2.200,00
Devoluciones en compras 20,00

INFORMACIÓN ADICIONAL:

1.- La cuenta Intereses de Financiamiento no Causados está conformada por Bs. 10,00 y
Bs. 1.000,00, cuyos montos corresponden a los Efectos por Cobrar Descontados y al
Pagaré, respectivamente.

2.- Al 31-03-2008, la existencia de mercancía es de Bs. 230,00.

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CATEDRA: CONTABILIDAD BÁSICA (CONTABILIDAD I)

PRÁCTICA

A continuación se presenta el Balance de Comprobación Ajustado de la empresa “VACACIONES YA,

C.A” al 31-03-2008, fecha de cierre de su ejercicio económico, para que usted elabore el Estado de
Resultados, los Asientos de Cierre y el Balance General.

PÉRDIDA POR SINIESTRO 1.500,00 SEGURO PAGADO POR ANTICIPADO 2.120,00

DEVOLUCIONES EN VENTAS 4.540,00 REBAJAS EN COMPRAS 275,00
INVENTARIO DE MERCANCÍA 2.100,00 VENTAS 45.000,00
CAJA 500,00 ESTIMACIÓN CTAS DE COBRO DUDOSO 804,00
COMPRAS 10.000,00 DIVIDENDOS GANADOS 825,00
SUELDOS 11.000,00 DEPRECIACIÓN ACUM. EDIFICIO 16.000,00
BANCO BANESCO 2.664,00 BANCO PROVINCIAL -910,00
FLETES DE VENTAS 280,00 PAGARÉ BANCARIO 33.000,00
FLETES EN COMPRAS 200,00 DEPRECIACIÓN ACUM. MOBILIARIO 2.890,00
DEPRECIACIÓN DE EDIFICIO 2.548,00 AMORTIZ. ACUM. MEJ. PROP. ARREND. 800,00
CTAS. P/ COBRAR EMPLEADOS 3.000,00 EFECTOS POR PAGAR 2.166,00
INVERSIONES VAL. NEGOCIABLE 2.000,00 IVA, DÉBITO FISCAL 480,00
PRESTACIONES SOCIALES 940,00 PUBLICIDAD ACUM. POR PAGAR 830,00
IVA, CRÉDITO FISCAL 1.000,00 HIPOTECA POR PAGAR 1.300,00
GASTOS DE MANTENIMIENTO 1.000,00 CAPITAL SOCIAL 20.000,00
PUBLICIDAD 284,00 RESERVA LEGAL 2.000,00
PÉRDIDA CTAS COBRO DUDOSO 110,00 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS, DISP. 13.321,00
INTERESES DE FINANCIAMIENTO 2.180,00 EXISTENCIA DE PAPELERÍA 190,00
MOBILIARIO 10.270,00 EDIFICIO 75.000,00
GANANCIA FLUCT. TIPO CAMBIO 1.100,00 MEJORAS A PROPIEDAD ARRENDADA 3.000,00
EFECTOS POR COBRAR 1.800,00 INTERESES DE FIN. NO CAUSADOS 875,00
CUENTAS POR COBRAR 2.400,00 DEPRECIACIÓN MOBILIARIO 200,00

Información Adicional:

1) El Impuesto sobre la renta causado es de Bs. 400,00.

2) La existencia de mercancía al 31/03/2008 es de Bs. 3.150,00.
3) El 20% de la Hipoteca por Pagar vence dentro de tres (3) meses.

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A continuación se le suministran las cuentas de mayor correspondientes a la Empresa LA

NAVIDEÑA, S.A., con el objeto de que usted elabore el Estado de Resultados, los Asientos de
Cierre y el Balance General correspondiente al ejercicio económico finalizado el 30/11/2007.

Ventas 75.000,00 Gastos Transporte de Compras 190,00

IVA, Crédito Fiscal 720,00 Capital Social 54.000,00
Cuentas por Cobrar 1.185,00 Intereses de Financ. no Causados 320,00
Mobiliario y Equipos 12.700,00 Alquileres 5.000,00
Amort. Acum. Mejora Prop. Arrend. 1.200,00 Luz Eléctrica 1.020,00
Sueldo Vendedores 5.400,00 Reserva Legal 4.824,77
Efectos por Cobrar Descontados 2.250,00 Banco (2.400,00)
Sueldo Empleados 8.500,00 Honorarios acum.. por Pagar 1.199,48
Intereses de Financiamiento 680,00 Depreciación Equipo de Reparto 1.300,00
Dividendos Ganados 1.430,00 Cuentas por Pagar 1.500,00
Terreno 50.000,00 Efectos por Cobrar 13.509,00
Compras 18.750,00 Mejora a la Propiedad Arrendada 9.200,00
Depreciac. Acum. Eq. de Reparto 5.000,00 Hipoteca por Pagar 1.100,00
Inventario de Mercancías (inicial) 10.300,00 Alquileres Pagados por Anticipado 2.500,00
Devoluciones en Ventas 1.400,00 Estimación Ctas. de Cobro Dudoso 150,00
Rebaja en Compras 1.100,00 Equipo de Reparto 18.000,00
Gastos Aduanales 930,00 Pagaré Bancario 2.000,00
Pérdida por Fluct. VRTV 900,00 Gastos de Comunicaciones 835,00
Utilidades no Distribuidas 5.814,75 Efectos por Pagar 9.800,00
Existencia Artículos de Oficina 400,00 Dep. Acum. Mobiliario y Equipos 3.200,00
Mercancía en Tránsito 1.000,00 Acciones empresa Alfa 3.000,00
Comisión de Vendedores 1.600,00 Publicidad 940,00
Pérdida por Robo 900,00 IVA, Débito Fiscal 810,00
Deprec. Mobiliario y Equipos 1.000,00 Amort. Mejora Prop. Arrendada 600,00

Información Adicional:

1. A la fecha de cierre el Inventario de Mercancía era de Bs. 7.000.

2. En el próximo período deben pagarse Bs. 500 de la hipoteca.
3. De los intereses de financiamiento no causados Bs. 120 corresponden al Pagaré.
4. El Impuesto Sobre la Renta es Bs. 780,52.

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A continuación se suministran las cuentas del Balance de Comprobación Ajustado de la

empresa OPORTUNIDAD, C.A., al 31-12-2007, para que usted realice los asientos de cierre,
elabore el Estado de Resultados y el Balance General, debidamente clasificados.

Caja 60,00 Mejora propiedad arrendada 300,00

Ventas 14.000,00 Devoluciones en ventas 500,00
Compras 5.000,00 Fletes en compras 200,00
Sueldos vendedores 430,00 Inversiones Valores Negociables 360,00
Equipo de reparto 600,00 Viáticos 70,00
Publicidad 20,00 Deprec. Equipo de reparto 10,00
Sueldos de oficina 140,00 Cuentas por cobrar 300,00
Bonificaciones en compras 1.800,00
Prestaciones sociales 30,00 Deprec. Acum. equipo de reparto 30,00
Servicios públicos 22,00 Aporte patronal SSO y RPE 6,00
Seguro pagado anticipado 40,00 Efectos por cobrar Descont. 1.000,00
IVA, Débito fiscal 12,00 Efectos por cobrar 2.000,00
Aporte patronal RPVH 3,00 Reserva legal 500,00
Estimación Ctas. cobro dudoso 20,00 Gastos artículos de escritorio 2,00
Inventario de mercancía 1.200,00 Bancos 1.100,00
Ganancia venta de acciones 7,00 Capital social 5.000,00
Efectos por pagar 213,00 Cuentas por pagar 7,00
Intereses de financiamiento 4,00 Alquiler Acum. por pagar 200,00
Exist. artículos de escritorio 20,00 Terreno (inversión) 5.000,00
Utilidad no distribuida 5.488,00 Terreno 10.920,00

INFORMACIÓN ADICIONAL:

1.- El Impuesto sobre la Renta del período es de Bs. 30,00.

2.- Al 31-12-2007, la existencia de mercancía es de Bs. 2.100,00.

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CÁTEDRA: CONTABILIDAD BÁSICA (CONTABILIDAD I)
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A continuación se suministran las cuentas del Balance de Comprobación Ajustado de la empresa

MEGAGIRA PRESIDENCIAL, C.A., al 31-05-2008, para que usted realice los asientos de cierre,
elabore el Estado de Resultados y el Balance General, debidamente clasificados.

Sueldos vendedores 420,00 Estimación Ctas. de cobro dudoso 10,00

Gastos alquileres 250,00 Cuentas por cobrar empleados 55,00
Prestaciones sociales 120,00 Mercancía en tránsito 1.009,40
Sueldos administración 220,00 Seguro pagado por anticipado 80,00
Depreciación mobiliario 80,00 Terreno (inversión) 20.000,00
Mejora a propiedad arrendada 500,00 Efectos por pagar 9.990,00
Depósito dado en garantía 45,00 Ventas 5.300,00
Ganancia por Fluct. en el VRTV 600,00 Devoluciones en ventas 200,00
Ganancia en venta de acciones 2.800,00 Inventario de mercancía 3.600,40
Efectos por cobrar descontados 460,00 Caja 100,00
Inversiones Valores Negociables 3.900,00 Capital social 21.400,00
Efectos por cobrar 740,00 Utilidades no distribuidas 2.080,81
Alquiler Acum. por pagar 200,00 Prestaciones sociales por pagar 120,00
Aporte patronal SSO y RPE 30,00 Depreciación Acum. Mobiliario 90,00
Intereses de financiamiento 140,00 Pagaré bancario 7.500,00
Ganancia Fluct. tipo de cambio 2.000,00 Intereses de Financ. no causados 540,00
Gastos de importación 700,00 Banco Fusión (3.300,00)
Reserva legal 1.908,99 Servicios públicos 260,00
Cuentas por cobrar 250,00 Compras 15.000,00
Mobiliario 12.000,00 Devoluciones en compras 2.500,00
Aporte patronal RPVH 20,00

INFORMACIÓN ADICIONAL:

1.- El Impuesto sobre la Renta del período es de Bs. 340,00.

2.- Al 31-05-2008, la existencia de mercancía es de Bs. 12.000,60.

3.- Del total reflejado en la cuenta intereses de financiamiento no causados, Bs. 500,00 corresponden
al pagaré bancario y el resto, a los giros enviados al descuento.

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CÁTEDRA: CONTABILIDAD BÁSICA (CONTABILIDAD I)
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A continuación se suministran las cuentas del Balance de Comprobación Ajustado de la empresa

ROBINSON MANÍA, C.A. al 31-05-2008, para que usted realice los asientos de cierre, elabore el
Estado de Resultados y el Balance General, debidamente clasificados.

Sueldos vendedores 1.700,00 Estimación Ctas. de cobro dudoso 50,00

Giros al cobro percontra 70,00 Franquicia 1.500,00
Prestaciones sociales 190,00 Anticipo a proveedores 50,00
Sueldos administración 1.600,00 Giros al cobro 70,00
Depreciación equipo de reparto 500,00 Inversiones permanentes 4.000,00
Mejora a propiedad arrendada 500,00 Cuentas por pagar 7.100,00
Intereses de Financ. no causados 840,00 Ventas 6.300,00
Gastos aduanales 3.000,00 Devoluciones y rebajas en ventas 1.200,00
Ganancia en venta de acciones 2.900,00 Inventario de mercancía 1.000,00
Efectos por cobrar descontados 460,00 Caja 200,00
Aporte patronal LPH 40,00 Capital social 19.000,00
Efectos por cobrar 740,00 Utilidades no distribuidas 1.000,00
Devoluciones en compras 9.000,00 Equipo de reparto 13.000,00
Aporte Patr. SSO y RPE por pagar 30,00 Aporte patronal RPVH por pagar 40,00
Retención RPVH 15,00 Retención SSO y RPE 10,00
Alquiler cobrado por anticipado 100,00 Ganancia Fluct. tipo de cambio 480,00
Aporte patronal SSO y RPE 30,00 Deprec. Acum. Eq. de reparto 1.900,00
Intereses de financiamiento 180,00 Pagaré bancario 6.000,00
Compras 19.000,00 Banco 3.800,00
Reserva legal 745,00 Servicios públicos 60,00
Cuentas por cobrar 2.000,00 Compras 19.000,00

INFORMACIÓN ADICIONAL:

1.- Al 31-05-2008, la existencia de mercancía es de Bs. 4.800,00.

2.- Del total reflejado en la cuenta intereses de financiamiento no causados, Bs. 800,00 corresponden
al pagaré bancario y el resto, a los giros enviados al descuento.

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CÁTEDRCONTABILIDAD BÁSICA (CONTABILIDAD I)

PRÁCTICA
A continuación se suministran las cuentas del Balance de Comprobación Ajustado de la empresa
ROBINSON MANÍA II, C.A. al 31-05-2008, para que usted realice los asientos de cierre, elabore el
Estado de Resultados y el Balance General, debidamente clasificados.

Sueldos vendedores 1.700,00 Estimación Ctas. de cobro dudoso 50,00

Giros al cobro percontra 70,00 Franquicia 1.500,00
Prestaciones sociales 190,00 Anticipo a proveedores 50,00
Sueldos administración 1.600,00 Giros al cobro 70,00
Depreciación equipo de reparto 500,00 Inversiones permanentes 4.000,00
Mejora a propiedad arrendada 500,00 Cuentas por pagar 7.100,00
Intereses de Financ. no causados 840,00 Ventas 6.300,00
Gastos aduanales 3.000,00 Devoluciones y rebajas en ventas 1.200,00
Ganancia en venta de acciones 2.900,00 Inventario de mercancía 1.000,00
Efectos por cobrar descontados 460,00 Caja 200,00
Aporte patronal RPVH 40,00 Capital social 16.000,00
Efectos por cobrar 740,00 Utilidades no distribuidas 1.000,00
Devoluciones en compras 9.000,00 Equipo de reparto 13.000,00
Aporte Patr. SSO y RPE por pagar 30,00 Aporte patronal RPVH por pagar 40,00
Retención RPVH 15,00 Retención SSO y RPE 10,00
Alquiler cobrado por anticipado 100,00 Ganancia Fluct. tipo de cambio 3.480,00
Aporte patronal SSO y RPE 30,00 Deprec. Acum. Eq. de reparto 1.900,00
Intereses de financiamiento 180,00 Pagaré bancario 6.000,00
Compras 19.000,00 Banco Confusión 3.800,00
Reserva legal 745,00 Servicios públicos 60,00
Cuentas por cobrar 2.000,00

INFORMACIÓN ADICIONAL:

1.- Al 31-05-2008, la existencia de mercancía es de Bs. 4.800,00.

2.- Del total reflejado en la cuenta intereses de financiamiento no causados, Bs. 800,00 corresponden
al pagaré bancario y el resto, a los giros enviados al descuento.

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CÁTEDRA: CONTABILIDAD BÁSICA (CONTABILIDAD I)
 PRÁCTICA

A continuación se suministran las cuentas del Balance de Comprobación Ajustado de la

empresa NOKIA, C.A., al 30-06-2008 para que usted realice los asientos de cierre, elabore el
Estado de Resultados y el Balance General, debidamente clasificados.

Mejoras Propiedad Arrendada 60,00 Devoluciones y Rebajas en Ventas 500,00

Banco 580,00 Capital Social 2.200,00
Caja 50,00 Estimación Ctas. Cobro Dudoso 40,00
Inventario de Mercancía 680,00 Mobiliario 500,00
Deprec. Acum. Mobiliario 70,00 Reserva Legal 130,00
Fletes en compras 70,00 Intereses de Financiamiento 440,00
Existencia Art. de Limpieza 90,00 Compras 510,00
Pérdida Fluct. Tipo de Cambio 60,00 Alquileres 27,00
Depreciación Mobiliario 40,00 Comisiones Vendedores 50,00
Terreno (Inversión) 3.000,00 Cuentas por Cobrar 300,00
Aporte Patronal SSO y RPE 10,00 Sueldos 690,00
Devoluciones en compras 30,00 Pagaré Bancario 3.000,00
Aporte Patronal RPVH 15,00 Utilidades no Distribuidas 1.020,00
Efectos por Cobrar 500,00 Ventas 2.000,00
Amort. Mejoras Prop. Arrendada 15,00 Efectos por Pagar 520,00
Prestac. Soc. Acum. por pagar 10,00 Ingresos por Alquileres 105,00
Prestaciones Sociales 28,00 Intereses Fin. no Causados 910,00

INFORMACIÓN ADICIONAL:

1.- Al 30-06-2008 la existencia de mercancía es de Bs. 230,00.

2.- Del total de sueldos, el 20% corresponde al personal administrativo y el resto al personal
de ventas.

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CÁTEDRA: CONTABILIDAD BÁSICA (CONTABILIDAD I)
 PRÁCTICA

A continuación se suministran las cuentas del mayor general, correspondientes a la empresa “LOS
REYES MAGOS, C.A.”, con el objeto de que usted elabore el Estado de Resultados, los Asientos de
Cierre y el Balance General correspondientes al ejercicio económico finalizado el 29-02-2008.

Estimación Ctas. de Cobro Dudoso 15.000,00 Pérdida Ctas. de Cobro Dudoso 1.000,00
Mobiliario 80.000,00 Capital Social 175.301,00
Deprec. Acum. Edificio 42.050,00 Devoluciones en Ventas 8.000,00
Depreciación Mobiliario 10.000,00 Hipoteca por Pagar 25.000,00
Sueldos Vendedores 16.056,00 Intereses de Finan. No Causados 3.000,00
Amort. Mejora Prop. Arrendada 6.000,00 Publicidad 6.000,00
Gastos Artículos de Oficina 2.000,00 Inventario de Mercancía (Inicial) 16.000,00
Compras 283.000,00 IVA, Crédito Fiscal 3.000,00
Utilidades no Distribuidas 50.112,00 IVA, Débito Fiscal 7.640,00
Apartado Fondo de Jubilaciones 2.000,00 Fletes en Ventas 1.710,00
Aporte Patronal SSO y RPE 2.800,00 Aporte Patronal RPVH 1.200,00
Ganancia Fluct. Tipo de Cambio 1.000,00 Retención RPVH por Pagar 700,00
Caja 800,00 Efectos por Cobrar Descontados 20.000,00
Ventas 460.600,00 Cuentas por Cobrar Comerciales 60.020,00
Retención SSO y RPE por Pagar 1.300,00 Pérdida por Fluct. en el VRTV 10.000,00
Deprec. Acum. Mobiliario 20.750,00 Reserva Legal 2.939,00
Sueldos de Administración 20.760,00 Amort. Acum. Mejora Prop. Arrend. 10.000,00
Gastos Aduanales 2.300,00 Cuentas por Cobrar Empleados 16.000,00
Banco 12.000,00 Intereses de Financiamiento 286,00
Servicios Telefónicos 2.750,00 Honorario Prof. Pag. por Anticip. 6.000,00
Mercancía en Tránsito 7.600,00 Mejora Propiedad Arrendada 48.000,00
Existencia Artículos de Oficina 1.000,00 Efectos por Cobrar 40.610,00
Inversiones Val. Negociables 46.000,00 Alquiler Cobrado por Anticipado 10.000,00
Terreno 35.500,00 Terreno (Inversión) 36.000,00
Edificio 147.000,00 Depreciación Edificio 5.000,00
Efectos por Pagar 70.000,00 Pagaré Bancario 3.000,00
Prestaciones Sociales 10.000,00 Prestaciones Sociales Acum./Pagar 30.000,00

Información Adicional:

1.- El inventario final de mercancía al 29-02-2008 es de Bs. 20.750,00.

2.- El impuesto sobre la renta del ejercicio es de Bs. 2.487,50.
3. De la Hipoteca por Pagar, Bs. 12.000,00 vencen el 01-06-2008.
4. De los Intereses de Financiamiento no Causados, Bs. 350,00 corresponden al Pagaré Bancario.

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ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA
CÁTEDRA: CONTABILIDAD BÁSICA (CONTABILIDAD I)

PRÁCTICA
 A continuación se le suministran las cuentas de mayor correspondientes a la empresa "COMERCIAL
HOYA, C.A.", con el objeto de que usted elabore el Estado de Resultados, los Asientos de Cierre y el
Balance General correspondiente al ejercicio económico finalizado el 31/12/2007.

Banco (8.500,00) Caja Chica 1.000,00

Sueldos Empleados 4.000,00 Ventas 35.000,00
Publicidad 1.000,00 Pérdida Cuentas de Cobro Dudoso 500,00
Depreciación Maquinaria 1.000,00 Terreno 60.000,00
IVA, Crédito Fiscal 2.450,00 Depreciación Acum. Maquinaria 1.000,00
Sueldos Vendedores 2.000,00 Bonificación en Ventas 1.000,00
Dividendos Ganados 500,00 IVA, Débito Fiscal 500,00
Cuentas por Cobrar 10.000,00 Compras 8.000,00
Inventario de Mercancía (Inicial) 1.000,00 Impuestos Municipales 500,00
Intereses de Financiamiento 1.000,00 Pérdida por Fluctuación VRTV 2.000,00
Maquinaria 20.000,00 Cuentas por Pagar 12.000,00
Rebajas en Compras 50,00 Devoluciones en Ventas 4.000,00
Estimación Cuentas de Cobro Dudoso 2.000,00 Reserva Legal 2.000,00
Comisiones Vendedores 1.000,00 Prestaciones Sociales Empleados 1.500,00
Capital Social 20.000,00 Sueldos por Pagar 4.000,00
Impuestos Aduanales 50,00 Fletes en Compras 50,00
Inversiones en Valores Negociables 3.000,00 Honorarios Profesionales 2.000,00
Seguros Pagados por Anticipado 3.000,00 Hipoteca por Pagar 29.500,00
Utilidades no Distribuidas 15.000,00

Información Adicional:
1.- El inventario final de mercancía al 31/12/2007 es de Bs. 2.050,00
2.- El impuesto sobre la renta del ejercicio es de Bs. 300,00

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PRÁCTICA
A continuación se suministran las cuentas del Balance de Comprobación Ajustado de la
empresa WACA WACA, C.A., al 31-05-2010, para que usted realice el Estado de Resultados,
los asientos de cierre y el Balance General, debidamente clasificados.

Local Comercial 250,000 Gastos de Importación 35,000

Pérdida por Fluctuación Tasa de Cambio 56,000 Compras 500,000
Capital Social 1,000,000 Inventario de Mercancía 50,000
Honorarios Profesionales Pagados por
Cuentas por Cobrar 9,000 Anticipados 15,000
Efectos por Cobrar 25,000 Caja 73,200
Bancos 300,000 Depreciación Acumulada Local comercial 120,000
Estimación Cuentas de Cobro Dudoso 1,000 Bonificación en Compras 200
Sueldos de Administración 60,000 Efectos por Cobrar Descontados 6,000
Depreciación Herramientas 15,000 Ventas 900,000
Pèrdida por Fluctuación en el VRTV 50,000 Herramientas 150,000
Fletes en Compras 30,000 Intereses financiero No Causado 4,000
Servicios de Electricidad 7,000 Reserva Legal 50,000
Cuentas de Cobro Dudoso 3,000 Rebajas en Ventas 1,000
Mejoras Propiedad Arrendada 150,000 Existencia de Uniformes 100,000
Sueldos de Vendedores 40,000 Fletes en Ventas 35,000
Amortización acumulada Mejoras Propiedad
Arrendada 70,000 Depreciación Acumulada Herramientas 40,000
Amortización Mejoras Propiedad Arrendada 16,000 Honorarios Profesionales 50,000
Honorarios Profesionales Cobrados por
Anticipados 120,000 Inversiones en Valores Negociables 120,000
Prestaciones Sociales 50,000 Aporte Patronal RPVH 5,000
Cuentas por Cobrar Empleados 20,000 Efectos por Pagar 10,000
Ganancia en Ventas de Activos Fijos
Tangibles 3,000 Dividendos Ganados 2,000
Pérdidas por Siniestros 60,000 Mercancía en Tránsito 20,000
Pagaré Bancario 30,000 Publicidad 50,000
Utilidades no Distribuidas 50,000 Interés de financiamiento 53,000

INFORMACIÓN ADICIONAL:

1. El inventario de mercancías al 31-05-2010 está valorado en Bs. 80.000.

2. Las Prestaciones Sociales representan 50% para Ventas y 50% para Administración.
3. Los intereses de financiamiento no causados corresponden al pagaré bancario.

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PRÁCTICA
A continuación, se le suministran las cuentas de mayor correspondientes a El Crepúsculo, C.A.,
empresa dedica a la compra y venta de perfumes, con el objeto de que usted elabore el Estado de
Resultados, los asientos de cierre y el Balance General correspondiente al ejercicio económico
finalizado el 30/12/2008.

Ventas 99.000,00 Gastos Transporte de Mercancía 250,80

IVA, Crédito Fiscal 950,40 Capital Social 71.280,00
Cuentas por Cobrar 1.564,20 Intereses de Financ. no Causados 422,40
Mobiliario y Equipos 16.764,00 Alquileres 6.600,00
Amortización Acum. Mejora a la Prop. 1.584,00 Electricidad 1.346,40
Arrendada
Sueldo Vendedores 7.128,00 Reserva Legal 6.368,70
Efectos por Cobrar Descontados 2.970,00 Banco (3.168,00)
Sueldo Empleados 11.220,00 Honorarios Acum. por Pagar 1.583,31
Intereses de Financiamiento 897,60 Depreciación Equipo de Reparto 1.716,00
Dividendos Ganados 1.887,60 Cuentas por Pagar 1.980,00
Terreno 66.000,00 Efectos por Cobrar 17.831,88
Compras 24.750,00 Mejora a la Propiedad Arrendada 12.144,00
Depreciación Acum. Equipo de Reparto 6.600,00 Hipoteca por Pagar 1.452,00
Inventario de Mercancías (Inicial) 13.596,00 Alquileres Pagados por Anticipado 3.300,00
Devoluciones en Ventas 1.848,00 Estimación Ctas. de Cobro Dudoso 198,00
Rebaja en Compras 1.452,00 Equipo de Reparto 23.760,00
Gastos Aduanales 1.227,60 Pagaré Bancario 2.640,00
Pérdida por Fluct. VRTV 1.188,00 Gastos de Comunicaciones 1.271,16
Utilidades no Distribuidas 7.675,47 Efectos por Pagar 12.936,00
Existencia Artículos de Oficina 528,00 Dep. Acum. Mobiliario y Equipos 4.224,00
Mercancía en Tránsito 1.320,00 Inversiones en Valores Negociables 3.960,00
Comisión de Vendedores 1.943,04 Publicidad 1.240,80
Pérdida por Robo 1.188,00 IVA, Débito Fiscal 1.069,20
Depreciación Mobiliario y Equipos 1.320,00 Amort. Mejora Prop. Arrendada 792,00

Información Adicional:

5. A la fecha de cierre, el Inventario de Mercancía era de Bs. 9.240,00.

6. En el próximo período deben pagarse Bs. 660 de la hipoteca.
7. De los intereses de financiamiento no causados, Bs. 158,40 corresponden al Pagaré Bancario.
8. El Impuesto sobre la Renta del año es de Bs. 1.030,29.

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PRÁCTICA
A continuación se suministran las cuentas del Balance de Comprobación Ajustado de la
empresa SUDÁFRICA, C.A., al 31-03-2010, para que usted realice el Estado de Resultados,
los asientos de cierre y el Balance General, debidamente clasificados.

Comisiones Vendedores 12,000 Reserva Legal 140,000

Gastos Aduanales Compras 20,500 Devoluciones en Ventas 600
Ganancia por Fluctuación Tasa de Cambio 3,000 Franquicia 155,000
Edificio 1,000,000 Depreciación Edificio 45,000
Cuentas por Cobrar 8,000 Sueldos y Salarios 35,000
Capital Social 1,500,000 Fletes en Compras 55,000
Inventario de Mercancías 45,000 Depreciación Acumulada Mobiliario 40,000
Inversión en Terrenos 400,000 Amortización Franquicia 15,000
Efectos por Cobrar 20,000 Depreciación Mobiliario 5,000
IVA, Crédito Fiscal 64,000 Alquiler Cobrado por Anticipado 100,000
Bancos (53,000) Inversiones en Valores Negociable 62,000
Depreciación Acumulada Edificio 69,000 Prestaciones Sociales 15,000
Estimación Cuentas Cobro Dudoso 500 IVA, Débito Fiscal 95,000
Rebajas en Compras 4,000 Efectos por Pagar 11,500
Apartado Prestaciones Sociales 65,000 Déficit Acumulado 60,000
Efectos por Cobrar Descontados 5,000 Interés Financiero 2,000
Mobiliario 45,000 Cuota no Pagada de Capital 50,000
Ventas 905,600 Ingreso por Alquiler 85,000
Terrenos 500,000 Pérdida Venta Activo Fijo 60,000
Compras 380,000 Mercancía en Tránsito 14,000
Interés Financiero no Causado 2,500 Pagaré Bancario 25,000
Servicio Telefónico 6,000 Publicidad 25,000

INFORMACIÓN ADICIONAL:

4. El inventario de mercancías al 31-03-2010 está valorado en Bs. 65.000.

5. El impuesto sobre la renta del período se calculó en Bs. 40.000.
6. Los sueldos y las prestaciones sociales corresponden a Bs. 10.000 y Bs. 5.000,
respectivamente, al departamento de ventas.
7. Los intereses de financiamiento no causados corresponden a Bs. 1.500, al pagaré bancario.

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PRÁCTICA
A continuación, se le suministran las cuentas de mayor correspondientes a la empresa
"FACES, C.A.”, con el objeto de que usted elabore el Estado del Resultado Integral, los asientos
de cierre y el Estado de Situación Financiera (Balance General), correspondientes al ejercicio
económico finalizado el 31-01-2011.

Caja Chica 400,00 Comisiones Vendedores 400,00

Banco 11.700,00 Local Comercial 55.960,00
Ventas 40.000,00 Amortización Derechos de Autor 350,00
Pérdida por Venta de Activo Fijo 850,00 Alquileres Acumulados por Pagar 2.000,00
Sueldos 7.000,00 Cuentas por Pagar Proveedores 8.500.00
Equipo de Computación 17.000,00 Depreciación Local Comercial 3.000.00
Devoluciones en Ventas 1.000,00 Reserva Legal 700,00
Compras 10.000,00 Amortiz. Acum. Derechos de Autor 350,00
Intereses de Financiamiento 7.000,00 Deprec. Acum. Local Comercial 6.000,00
Inversiones en Valores Negociables 2.000,00 Capital Social 29.400,00
Dep. Acum. Eq. de Computación 3.000,00 Intereses de Financ. no Causados 1.500,00
Inventario de Mercancia (Inicial) 3.000,00 Estimación Ctas. de Cobro Dudoso 350,00
Pagaré Bancario 6.500,00 Déficit Acumulado 700,00
Impuestos Aduanales 105,00 Devolución y Rebajas en Compras 390,00
Aporte Patronal SSO y RPE 400,00 Derechos de Autor 5.200,00
Hipoteca por Pagar 33.000,00 Ganancia en Venta de Acciones 325,00
Cuentas por Cobrar Comerciales 8.500,00 Cuentas por Cobrar Accionistas 1.300,00
Existencia Artículos de Limpieza 2.000,00 Efectos por Pagar 12.350,00
Pérdida Cuentas de Cobro Dudoso 300,00 Cuentas por Pagar Accionistas 600,00
Pérdida por Siniestro 2.000,00 Aporte Patronal RPVH 300,00
Depreciación Eq. de Computación 1.500,00

Información adicional:
1.- De los sueldos, el 60% pertenece al personal de ventas y el resto al personal de administración.
2.- A la fecha de cierre, el inventario de mercancías era de Bs. 3.000,00.
3.- De la hipoteca por pagar, Bs. 3.000,00 vencen el próximo ejercicio económico.

4.- El Impuesto sobre a Renta es de Bs. 1.510,00.

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PRÁCTICA

A continuación, se le suministran las cuentas de mayor correspondientes a la empresa

"C.A. NSADOS”, dedicada a la compra y venta de colchones y camas, con el objeto de que
usted elabore el Estado de Resultados, los Asientos de Cierre y el Balance General,
correspondientes al ejercicio económico finalizado el 31-01-2010.

Caja Chica 390,00 Comisiones Vendedores 390,00

Banco SUEÑO ETERNO (11.700,33) Local Comercial 58.500,00
Ventas 29.900,23 Amortización Derechos de Autor 325,00
Pérdida por Venta de Activo Fijo 845.00 Alquileres Acumulados por Pagar 1.950,00
Sueldos 7.020,00 Cuentas por Pagar Proveedores 8.450.00
Equipo de Computación 17.706,94 Depreciación Local Comercial 2.600.00
Devoluciones en Ventas 1.040,00 Reserva Legal 650,00
Compras 10.465,26 Amortizacion Acum. Franquicia 390,00
Intereses de Financiamiento 7.150,00 Deprec. Acum. Local Comercial 5.850,00
Inversiones en Valores Negociables 1.950,00 Capital Social 19.500,00
Dep. Acum. Eq. de Computación 2.600,00 Intereses de Financ. no Causados 1.040,00
Inventario de Mercancia (Inicial) 2.600,00 Estimacion Ctas. de Cobro Dudoso 325,00
Pagaré Bancario 6.370,00 Déficit Acumulado 650,00
Impuestos Aduanales 104,00 Devolución y Rebajas en Compras 390,00
Aporte Patronal SSO y RPE 390,00 Derechos de Autor 5.200,00
Hipoteca por Pagar 32.500,00 Ganancia en Venta de Acciones 325,00
Cuentas por Cobrar Comerciales 8.450,00 Cuentas por Cobrar Accionistas 1.300,00
Existencia Artículos de Limpieza 1.950,00 Efectos por Pagar 12.350,00
Pérdida Cuentas de Cobro Dudoso 260,00 Cuentas por Pagar Accionistas 559,00
Pérdida por Siniestro 1.950,00 Aporte Patronal RPVH 233,36
Depreciación Eq. de Computación 1.300,00

Información adicional:
1.- De los sueldos, el 60% pertenece al personal de ventas y el resto al personal de administración.
2.- A la fecha de cierre, el inventario de mercancías era de Bs. 2.600,00.
3.- De la hipoteca por pagar Bs. 3.250,00, vencen el próximo ejercicio económico.

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CÁTEDRA: CONTABILIDAD BÁSICA (CONTABILIDAD I)

PRÁCTICA

A continuación se suministran las cuentas del Balance de Comprobación Ajustado de la

empresa SUDÁFRICA, C.A., al 31-03-2010, para que usted realice el Estado de Resultados,
los asientos de cierre y el Balance General, debidamente clasificados.
Comisiones Vendedores 12,000 Reserva Legal 140,000
Gastos Aduanales Compras 20,500 Devoluciones en Ventas 600
Ganancia por Fluctuación Tasa de Cambio 3,000 Franquicia 155,000
Edificio 1,000,000 Depreciación Edificio 45,000
Cuentas por Cobrar 8,000 Sueldos y Salarios 35,000
Capital Social 1,500,000 Fletes en Compras 55,000
Inventario de Mercancías 45,000 Depreciación Acumulada Mobiliario 40,000
Inversión en Terrenos 400,000 Amortización Franquicia 15,000
Efectos por Cobrar 20,000 Depreciación Mobiliario 5,000
IVA, Crédito Fiscal 64,000 Alquiler Cobrado por Anticipado 100,000
Bancos (53,000) Inversiones en Valores Negociable 62,000
Depreciación Acumulada Edificio 69,000 Prestaciones Sociales 15,000
Estimación Cuentas Cobro Dudoso 500 IVA, Débito Fiscal 95,000
Rebajas en Compras 4,000 Efectos por Pagar 11,500
Apartado Prestaciones Sociales 65,000 Déficit Acumulado 60,000
Efectos por Cobrar Descontados 5,000 Interés Financiero 2,000
Mobiliario 45,000 Cuota no Pagada de Capital 50,000
Ventas 905,600 Ingreso por Alquiler 85,000
Terrenos 500,000 Pérdida Venta Activo Fijo 60,000
Compras 380,000 Mercancía en Tránsito 14,000
Interés Financiero no Causado 2,500 Pagaré Bancario 25,000
Servicio Telefónico 6,000 Publicidad 25,000

INFORMACIÓN ADICIONAL:

 El inventario de mercancías al 31-03-2010 está valorado en Bs. 65.000.

 El impuesto sobre la renta del período se calculó en Bs. 40.000.
 Los sueldos y las prestaciones sociales corresponden a Bs. 10.000 y Bs. 5.000,
respectivamente, al departamento de ventas.
 Los intereses de financiamiento no causados corresponden a Bs. 1.500, al pagaré
bancario.

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ESCUELA DE ADMINISTRACION Y CONTADURIA
CATEDRA DE CONTABILIDAD BÁSICA (CONTABILIDAD I)

PRÁCTICA

A CONTINUACIÓN, SE PRESENTA EL BALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTADO DE LA EMPRESA

"POR FIN, C.A", AL 31/01/2011, FECHA DE CIERRE DE SU EJERCICIO ECONÓMICO, CON EL OBJETO
DE QUE USTED ELABORE EL ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL, DE ACUERDO A LA FUNCIÓN DE
LOS GASTOS O COSTO DE VENTAS; LOS ASIENTOS DE CIERRE; ASÍ COMO EL ESTADO DE
 SITUACIÓN FINANCIERA (BALANCE GENERAL), BAJO LA PRESENTACIÓN PARTIDAS NO CORRIENTES,
CORRIENTES.

AMORTIZACIÓN MEJORAS A PROP. ARRENDADA 16.900,00 VENTAS 789.365,00

APORTES PATRONALES RPE 201.000,00 BANCO DE VENEZUELA (12.000,00)
APORTES PATRONALES RPVH 260.000,00 ESTIMACIÓN PARA CTAS DE COBRO DUDOSO 278.900,00
APORTES PATRONALES SSO 359.000,00 PAGARÉ BANCARIO 15.000,00
BANCO MERCANTIL 8.650,00 EFECTOS POR COBRAR DESCONTADOS 18.000,00
CAJA 120.000,00 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EDIFICIO 250.000,00
CAJA CHICA 50.000,00 DEPRECIACIÓN ACUMULADA MOBILIARIO 80.000,00
COMISION DE VENDEDORES 10.360,00 GANANCIA POR FLUCTUACION EN EL VRTV 3.800,00
COMPRAS 256.300,00 DEPRECIACIÓN ACUM. EQUIPO DE REPARTO 29.000,00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 2.578.900,00 RESERVA LEGAL 450.000,00
DESCUENTOS EN VENTAS 25.000,00 CAPITAL SOCIAL 15.558.900,00
DEVOLUCIONES EN VENTAS 15.550,00 ALQUILER COBRADO POR ANTICIPADO 459.000,00
EDIFICIO 16.000.000,00 RETENCIÓN SSO POR PAGAR 159.000,00
EFECTOS POR COBRAR 347.000,00 RETENCIÓN RPE POR PAGAR 110.000,00
EQUIPO DE REPARTO 159.000,00 RETENCIÓN RPVH POR PAGAR 125.900,00
EXISTENCIA DE PAPELERÍA 18.000,00 EFECTOS POR PAGAR 300.000,00
FLETES EN COMPRAS 5.890,00 CUENTAS POR PAGAR 450.000,00
FLETES EN VENTAS 25.800,00 PRÉSTAMO POR PAGAR A LARGO PLAZO 1.239.000,00
GASTOS DE IMPORTACIÓN 7.249,00 PRESTACIONES SOC. ACUM. POR PAGAR 3.619.384,00
INTERESES DE FINANCIAMIENTO 54.000,00 INTERESES GANADOS 250.000,00
INTERESES DE FINANCIAMIENTO NO CAUSADOS 11.000,00 REBAJAS EN COMPRAS 63.000,00
INVENTARIO DE MERCANCÍA 135.600,00 IVA, DÉBITO FISCAL 52.751,00
INVERSIONES EN VALORES NEGOCIABLES 147.000,00 SEGURO PAGADO POR ANTICIPADO 400.000,00
MEJORAS A PROPIEDAD ARRENDADA 180.000,00 SUELDOS Y SALARIOS 1.617.301,00
MOBILIARIO 680.000,00 DÉFICIT ACUMULADO 563.000,00
PÉRDIDA POR FLUCT. EN EL TIPO DE CAMBIO 25.800,00 PUBLICIDAD 34.700,00

INFORMACIÓN ADICIONAL:

1) LOS INTERESES DE FINANCIAMIENTO NO CAUSADOS ESTÁN DISTRIBUIDOS DE LA SIGUIENTE

MANERA: 4.000 Bs. PARA EL PAGARÉ BANCARIO Y 7.000 Bs. PARA LOS EFECTOS POR COBRAR
DESCONTADOS.

2) EL INVENTARIO FINAL AL CIERRE DEL EJERCICIO ECONÓMICO ASCIENDE A Bs. 42.039,00.

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CÁTEDRA: CONTABILIDAD BÁSICA (CONTABILIDAD I)

PRÁCTICA

A continuación, se suministran las cuentas del Balance de Comprobación Ajustado de la empresa

BICENTENARIO, C.A., al 31-07-2011, la cual se dedica a la compra y venta de artículos eléctricos,
para que usted realice los asientos de cierre; elabore el Estado de Resultados, de acuerdo a la función
de los gastos o costo de ventas; así como el Estado de Situación Financiera (Balance), conforme las
partidas no corrientes y corrientes.

Estimación cuentas de cobro dudoso 10,00 Sueldos vendedores 2.500,00

Cuentas por cobrar accionistas 3.000,00 Alquiler 300,00
Ingresos por Honorarios 3.500,00 Prestaciones sociales 2.500,00
Compras 11.000,00 Ingresos por Alquiler 4.000,00
Impuestos aduanales 100,00 Depreciación mobiliario 200,00
Efectos por pagar 1.000,00 Mobiliario 26.000,00
Ventas 28.000,00 Mejoras propiedad arrendada 4.400,00
Devoluciones y Rebajas en ventas 200,00 Ganancia por Fluct. en el VRTV 2.000,00
Inventario de mercancía 2.000,00 Ganancia en venta de mobiliario 2.500,00
Caja 3.000,00 Efectos por cobrar descontados 200,00
Capital social 4.000,00 Inversiones Valores Negociables 6.000.00
Utilidades no distribuidas 14.600,00 Efectos por cobrar 10.800,00
Prestaciones sociales Acum. por pagar 200,00 Alquiler Cobrado por anticipado 2.000,00
Depreciación Acum. Mobiliario 500,00 Honorarios cobrados por anticipado 3.000,00
Pagaré bancario 7.000,00 Publicidad 200,00
Intereses de Financ. no causados 600,00 Pérdida fluctuación tipo de cambio 1.000,00
Banco (2.000,00) Seguro mercancía 1.300,00
Devoluciones en compras 3.000,00 Reserva legal 390,00
Giros al cobro 100,00 Giros al cobro percontra 100,00
Cuentas por cobrar 300,00 Sueldos personal administrativo 2.500,00

INFORMACIÓN ADICIONAL:

1.- El Impuesto sobre la Renta del período era de Bs. 1.000,00.

2.- Al 31-07-2011, la existencia de mercancía era de Bs. 5.000,00.

3.- Del total reflejado en la cuenta intereses de financiamiento no causados, Bs. 550,00 corresponden
al pagaré bancario, y el resto, a los giros enviados al descuento.

UNIVERSIDAD CENTRAL DE VENEZUELA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES
ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA
CÁTEDRA: CONTABILIDAD BÁSICA (CONTABILIDAD I)

A continuación, se suministran las cuentas del Balance de Comprobación Ajustado de la

empresa ALEGRÍA, C.A., al 31-03-2014, para que usted realice el Estado de Resultados, de
acuerdo a la función de los gastos o costos de ventas, los asientos de cierre y el Estado de la
Situación Financiera, conforme a las partidas no corrientes y corrientes, debidamente clasificados.
Pérdida en Venta de Activo Fijo 1.500 Reserva legal 4.000
Ganancia por Fluct. en tasa de cambio 1.000 Devoluciones en ventas 1.500
Cuentas por cobrar 5.000 Sueldos 1.000
Capital social 40.000 Fletes en compras 500
Inventario de mercancías 5.000 Depreciación acumulada mobiliario 500
Efectos por cobrar 5.000 Depreciación mobiliario 2.000
Bancos 23.000 Caja 2.000
Estimación cuentas de cobro dudoso 500 Compras 29.000
Bonificación en compras 100 Efectos por pagar 1.000
Efectos por cobrar descontados 500 Publicidad 500
Mobiliario 11.000 Condominio 1.000
Ventas 40.000 Honorarios cobrados por anticipados 1.000
Mejora propiedad arrendada 8.000 Utilidades no distribuidas 5.000
Pagaré bancario 2.000 Amortización Acum. mejoras propiedad arrendada 400

Información adicional:

1. El inventario de mercancías al 31-03-2014, está valorado en Bs. 1.500.

El impuesto sobre la Renta es de Bs. 100.

UNIVERSIDAD CENTRAL DE VENEZUELA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES
ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA
CÁTEDRA: CONTABILIDAD BÁSICA (CONTABILIDAD I)

A continuación, se suministran las cuentas del Balance de Comprobación Ajustado de la

empresa FABELA 2014, C.A., al 31-05-2014, para que usted realice el Estado de Resultados,
los asientos de cierre y el Estado de la Situación Financiera, debidamente clasificados.
Local Comercial 250.000 Gastos de Importación 35.000
Cuentas por Cobrar Empleados 20.000 Compras 430.000
Capital Social 1.000.000 Inventario de Mercancía 50.000
Cuentas por Cobrar 9.000 Seguros Pagados por Anticipados 35.000
Efectos por Cobrar 25.000 Caja 20.000
Banco Despertar 120.000 Depreciación Acumulada Local Comercial 120.000
Estimación Cuentas de Cobro Dudoso 1.000 Bonificación en Compras 200
Sueldos de Administración 37.200 Efectos por Cobrar Descontados 6.000
Utilidades no Distribuidas 40.000 Ventas 700.000
Pérdida por Fluctuación en el VRTV 15.000 Dividendos Ganados 2.000
Honorarios Profesionales 50.000 Intereses Financieros no Causados 4.000
Servicios de Electricidad 7.000 Reserva Legal 40.000
Cuentas de Cobro Dudoso 3.000 Rebajas en Ventas 1.000
Franquicia 250.000 Existencia de Uniformes 150.000
Sueldos de Vendedores 50.000 Fletes en Ventas 35.000
Pagaré Bancario 20.000 Efectos por Pagar 10.000
Inversiones en Valores Negociables 180.000 Mercancía en Tránsito 50.000
Publicidad 60.000 Interés de Financiamiento 53.000

Información adicional:

1) El inventario de mercancía al 31-05-2014, está valorado en Bs. 109.000.

2) Los intereses de financiamiento no causados corresponden al pagaré bancario.