Antonio Jesús González Domingo 2ºSMR
ACTIVIDADES TEMA 8
Actividades página 155: 1
1.-
a) Comunidades de bienes -> IAE
b) Sociedad anónima -> IAE – IRPF de cada uno de los socios integrantes
c) Emprendedor de responsabilidad limitada -> IAE – IVA
Actividades página 157: 2, 3
2.- Las empresas individuales están sometidas al IRPF y al IVA. La comunidad de bienes está
sometida al IRPF, al IRPF al que está sometido cada socio, no la CB y al IVA. Las sociedades
mercantiles están sometidas al IAE, al IS y al IVA.
3.-
Minuta del abogado (100 €):
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA): Dependiendo de la legislación fiscal del
país, la minuta podría estar sujeta a IVA. Miquel Suárez podría tener la
obligación de liquidar este impuesto.
Alquiler del local (1000 € mensuales):
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA): Si el alquiler está sujeto a IVA, Miquel
Suárez tendría que tener en cuenta este impuesto.
Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI): Este impuesto suele recaer sobre el
propietario del inmueble, pero es relevante considerar su impacto en los
costos generales.
Contratación de un trabajador:
Retenciones del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF): Miquel
Suárez deberá retener y declarar el IRPF correspondiente a los ingresos de su
trabajador.
Clientes con pedidos superiores a 3000 €:
Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE): Dependiendo de la naturaleza y
volumen de la actividad, podría estar sujeto al IAE.
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA): Si los servicios o productos entregados
a estos clientes están sujetos a IVA, Miquel Suárez deberá liquidar este
impuesto.
Actividades página 158: 4,5
4.-
Como empresario individual, tus beneficios empresariales están generalmente sujetos al
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), no al Impuesto de Sociedades. En este
caso:
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF): Los beneficios obtenidos por tu
empresa individual se consideran tus ingresos personales y se integran en tu declaración de la
renta. Deberás tributar por estos beneficios como parte de tus ingresos personales en la
declaración de IRPF.
Antonio Jesús González Domingo 2ºSMR
Impuesto de Sociedades: El Impuesto de Sociedades se aplica a las sociedades mercantiles y
no a empresarios individuales. Este impuesto se relaciona con la tributación de las ganancias
de las sociedades y no se aplica a ingresos personales directos.
5.- Los tres posibles regímenes de tributación de beneficios del IRPF son: el Régimen General,
el Régimen de Estimación Directa Simplificada y el Régimen de Estimación Objetiva o Módulos.
Actividades página 162: 7, 8, 9, 10
7.- En concepto de impuesto de sociedades, la empresa Cuijar SL deberá ingresar 152.000 en la
Agencia Tributaria.
8.- Si fuera un empresario individual, los pagos fraccionados, o pagos a cuenta, serían
beneficiosos por varias razones. En primer lugar, permiten distribuir la carga fiscal a lo largo
del año, facilitando la gestión del flujo de efectivo y evitando sorpresas financieras al cierre del
ejercicio. Además, al realizar pagos fraccionados de forma regular, se evitan recargos e
intereses por incumplimiento de plazos.
9.-
1. Régimen de Estimación Objetiva o Módulos:
Complejidad Baja: Este régimen simplificado utiliza módulos preestablecidos
según la actividad económica, lo que reduce significativamente la complejidad
contable y registral.
Requisitos Contables Simplificados: No requiere llevar una contabilidad
completa, ya que se basa en parámetros objetivos predefinidos.
2. Régimen de Estimación Directa Simplificada:
Complejidad Moderada: Aunque más detallado que el régimen de módulos, el
régimen de estimación directa simplificada sigue siendo menos complejo que
el régimen general.
Requisitos Contables Intermedios: Se requiere llevar una contabilidad
simplificada, pero no tan exhaustiva como en el régimen general.
3. Régimen General:
Complejidad Alta: Este régimen es el más detallado y complejo en términos
contables y registrales.
Requisitos Contables Complejos: Se exige llevar una contabilidad completa,
con registros detallados de ingresos, gastos, activos y pasivos.
10.-
La estimación directa, ya sea normal o simplificada, así como la estimación objetiva, son
métodos utilizados para determinar la base imponible sobre la cual se calcularán los impuestos
a pagar, pero no representan directamente la cantidad que se debe pagar a la Agencia
Tributaria.
Actividades página 171: Test
1.- C
2.- A
3.- C
Antonio Jesús González Domingo 2ºSMR
4.- A
5.- A
6.- C
7.- A
8.- C
9.- C
10.- C
11.- C
12.- A
13.- C
14.- C
Actividades página 172: 1,4,5
1.-
a) Empresaria individual Antonia Ramales: Régimen de Estimación Directa Simplificada.
b) Depende de la actividad y requisitos específicos, podría ser Régimen de Estimación Directa
Simplificada o Régimen de Estimación Objetiva.
c) Podría optar por el Régimen de Estimación Objetiva o Régimen de Estimación Directa
Simplificada
4.- El Impuesto sobre Sociedades recae sobre la renta obtenida por las personas jurídicas y
entidades residentes en un país. Este impuesto grava las rentas de las sociedades y entidades
jurídicas. Todas las sociedades y entidades que tenga personalidad jurídica propia están
obligadas a tributar por el impuesto de sociedades. El objeto de este tributo son lo beneficios
obtenidos por la empresa.
Los tipos impositivos pueden variar según la jurisdicción y la naturaleza de la entidad, pero
generalmente incluyen:
1. Tipo general: Aplicable a la mayoría de las empresas.
2. Tipo reducido: Aplicable a ciertos tipos de empresas, como pequeñas y medianas
empresas o aquellas con determinadas características.
3. Tipo incrementado: Puede aplicarse a grandes empresas o a ciertos sectores
específicos.
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5.-
José Martínez, como empresario, debe realizar retenciones en los siguientes casos:
Retenciones sobre los salarios de su trabajador:
José Martínez, al tener un trabajador contratado por tiempo indefinido, está
obligado a realizar retenciones sobre los salarios de este empleado. Estas
retenciones se efectúan en concepto del Impuesto sobre la Renta de las
Personas Físicas (IRPF) y son retenidas directamente de los salarios para
posteriormente ser ingresadas a la Agencia Tributaria.
Retenciones sobre facturas profesionales o servicios:
Si José Martínez contrata servicios profesionales, como asesoría, consultoría u
otros servicios sujetos a retención, deberá practicar retenciones sobre el
importe de la factura y posteriormente ingresarlas a la Agencia Tributaria. La
retención se realiza como pago a cuenta del IRPF del profesional o proveedor
de servicios.
