ANEXO 1: ESTADOS FINANCIEROS

Balance General
MULTICULTIVOS DE RL
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
EXPRESADO EN DÓLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA

ACTIVO PASIVO

CORRIENTES CORRIENTES
CUENTAS Y
EFECTIVO Y DOCUMENTOS
EQUIVALENTES NOTA 03 $33,761.62 POR PAGAR NOTA 12 $1,327.30
Cuentas por pagar
Caja $ 2,270.22 comerciales a C.P. $1,327.30
Bancos $ 29,465.86
PRÉSTAMOS A
Equivalentes al efectivo $ 2,025.54 CORTO PLAZO NOTA 13 $320,179.57
Préstamos
bancarios $279,959.61
CUENTAS Y
DOCUMENTOS POR Porción de prést,
COBRAR NOTA 04 $14,338.29 bancarios a L.P. $32,824.88
Cuentas por cobrar Prestamos no
comerciales $ 2,790.53 bancarios $7,395.08
Préstamos y anticipos a
empleados $ 11,547.76
INTERESES POR
Anticipos a proveedores $ - PAGAR NOTA 14 $13,794.65
Intereses
bancarios $13,794.65
IMPUESTOS POR
RECUPERAR NOTA 06 $15,246.17
BENEFICIOS A
Anticipo de pago a EMPLEADOS POR
cuenta ejercicio $ 15,246.17 PAGAR NOTA 15 $12,687.23
Sueldos y salarios $ -
Beneficios por
asociados
INVENTARIOS NOTA 07 $13,808.20 fallecidos $12,687.23
Bodega de insumos
agrícolas $ 2,867.23
Bodega de insumos para IMPUESTOS POR
la venta $ 192.11 PAGAR NOTA 16 $25,629.21
Mercadería del Centro
Turístico $ 9,103.19 ISR Corriente $24,027.32
Productos Terminados $ 1,645.67 IVA por pagar $630.48
Impuesto Ad
Valorem $383.47
Pago a cuenta y
PAGOS ANTICIPADOS NOTA 08 $275,897.30 retenciones ISR $587.94
Seguros $ 1,044.25
Costos pendientes de
aplicar $ 274,853.05 NO CORRIENTES
PRÉSTAMOS A
LARGO PLAZO NOTA 17 $417,501.49
Préstamos
bancarios $417,501.49

NO CORRIENTES PATRIMONIO
PROPIEDADES, PLANTA Y
EQUIPO NOTA 9 $2,731,456.86 CAPITAL SOCIAL NOTA 19 2,914,360.55
Terrenos $ 2,496,448.00 Aportaciones $633,029.65
Edificaciones $ 265,206.62 Reservas $ 858,363.00
Resultados del
Instalaciones $ 24,910.80 ejercicio 2022 $ 18,107.85
Maquinaria agrícola $ 273,959.30 Superávit donado $ 100,853.34
Efectos por
Equipo de oficina $ 14,249.10 conversión $ 212,129.22
Superávit por
Equipo de transporte $ 49,806.57 Revaluaciones $1,091,877.49
Herramientas y equipo
menor $ 31,314.17
Equipos de torrefacción $ 70,741.06
(-) Depreciación
acumulada de PPE $ (495,178.76)

ACTIVOS BIOLÓGICOS NOTA 10 $644,522.30

Plantaciones de caña $ 327,841.46
Plantaciones de café $ 592,712.39
(-) Agotamiento
acumulado de caña $ (144,929.92)
(-) Agotamiento
acumulado de café $ (131,101.63)

OBRAS EN PROCESO NOTA 11 $ -

Edificaciones $ -
Instalaciones $ -

TOTAL PASIVOS +
TOTAL ACTIVOS. . . . . . CAPITAL. . . . . .
. . $3,729,030.74 . $ 3,729,030.74

Presidente del Consejo Presidente de la Junta de Vigilancia Contador Auditor Externo

de Administración
Estado de Resultado

MULTICULTIVOS DE RL
ESTADO DE RESULTADOS, DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
EXPRESADO EN DÓLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA

VENTAS NOTA 20 $ 843,057.23

(-) COSTO DE VENTAS NOTA 22 $ 648,843.17
UTILIDAD BRUTA $194,214.06

(-) GASTOS GENERALES DE OPERACIÓN

Gastos de administración NOTA 23 $ 78,644.08
Gastos de mantenimiento y reparación NOTA 24 $ 36,932.69
Intereses por créditos vencidos $ 8,201.37 $ 123,778.14
PÉRDIDA DE OPERACIÓN $ 70,435.92

(+) Otros ingresos NOTA 21 $ 28,221.50

(-) Otros gastos no operacionales NOTA 25 $ 14,387.10 $ 13,834.40
EXCEDENTE ANTES DE RESERVAS E
IMPUESTO $ 84,270.32

Reserva Legal 10% $ 8,427.03

Reserva para fondos de capitalización 20% $ 16,854.06
Reserva para fondos de previsión social 10% $ 8,427.03
Reserva para fondos de educación 10% $ 8,427.03
TOTAL RESERVAS $ 42,135.15

EXCEDENTE ANTES DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA $ 42,135.17

Impuesto sobre la renta 30% $ 24,027.32

EXCEDENTE DEL PERIODO $ 18,107.85

Presidente del Consejo de Presidente de la

Administración. Junta de Vigilancia.

Contador, Reg. XXXX Auditor Externo, Reg. XXXX

Estado de cambio en el patrimonio

MULTICULTIVOS DE RL
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
EXPRESADO EN DÓLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA

PATRIMONIO AL 01 DE ENERO DE 2022 $2,860,587.74

Aportaciones $ 643,085.80
Reservas $ 815,860.99
Resultados del ejercicio 2021 $ 6,278.31
Superávit donado $ 100,853.34
Efectos por conversión $ 212,129.22
Superávit por Revaluaciones $ 1,082,380.08
PATRIMONIO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022 $2,914,360.55
Aportaciones $ 633,029.65
Reservas $ 858,363.00
Resultados del ejercicio 2022 $ 18,107.85
Superávit donado $ 100,853.34
Efectos por conversión $ 212,129.22
Superávit por Revaluaciones $ 1,091,877.49

INCREMENTO EN EL PATRIMONIO DURANTE 2022 $ 53,772.81

Aportaciones $ (10,056.15) $ 53,772.81
Reservas $ 42,502.01
Resultados del ejercicio 2021 $ (6,278.31)
Resultados del ejercicio 2022 $ 18,107.85
Superávit donado $ -
Efectos por conversión $ -
Superávit por Revaluaciones $ 9,497.41

Presidente del Consejo de Administración Presidente de la Junta de Vigilancia

LIC. CARLOS ANTONIO ESPINOZA

CABRERA
Contador, Reg. XXXX Auditor Externo, [Link]
Flujo de Efectivo

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE

INVERSIÓN
ENTRADAS $67,598.57
Liquidación de obras en proceso $ 33,831.53
Agotamiento del ejercicio $ 33,767.04

SALIDAS $102,913.77
Inversión en plantación de caña $ 27,765.64
Inversión en edificaciones $ 24,410.29
Inversión en instalaciones $ 17,511.17
Inversión en Maquinaria $ 30,589.50
Inversión en Equipo de oficina $ 486.73
Inversión en Herramientas y equipo menor $ 2,150.44
SALIDAS NETAS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN $ (35,315.20)

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

ENTRADAS $307,372.16
Préstamos bancarios recibidos $ 296,562.00
Aportaciones recibidas durante 2022 $ 672.00
Reserva voluntaria recibida durante 2022 $ 640.75
Superavit por revaluaciones $ 9,497.41

SALIDAS $317,559.69
Préstamos bancarios pagados $ 300,403.23
Pago de excedentes 2021 $ 6,278.31
Aporte retirado por fallecimiento de asociados $ 10,728.15
Ayudas a asociados enfermos $ 150.00
ENTRADAS NETAS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO $ (10,187.53)
AUMENTO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO EN 2022 $ 12,343.10
SALDO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO AL INICIO DEL AÑO 2022 $21,418.52
SALDO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO AL FINAL DEL AÑO
$33,761.62
2022

COMPROBACIÓN
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO AL 31-12-
$33,761.62
22
Caja general $ 2,270.22
Bancos $ 29,465.86
Depósitos en tránsito $ 2,025.54

Presidente del Consejo de Administración Presidente de la Junta de Vigilancia

Contador, Reg. XXXX Auditor Externo, Reg. XXXX

ANEXO 2: NOTAS Y POLITICAS
NOTA 1: ANTECEDENTES
De conformidad a los artículos 2 y 3 de la Ley Especial de Asociaciones Agropecuarias del
Ministerio de Agricultura y Ganadería, se otorgó personalidad jurídica a la MULTICULTIVOS DE
RESPONSABILIDAD LIMITADA, con domicilio en el cantón Llano de Doña María, municipio
de Ahuachapán, departamento de Ahuachapán, inscrita bajo la codificación: 204-09-MC-12-06-80
Que de conformidad a la Ley General de Asociaciones Cooperativas y a las reformas del
Reglamento Regulador de Estatutos de las Asociaciones Cooperativas Agropecuarias, esta
cooperativa aprobó en asamblea general celebrada el día veinticinco de septiembre de mil
novecientos ochenta y dos, la reforma del Estatuto, en la cual se modificó la denominación de la
MULTICULTIVOS DE RESPONSABILIDAD LIMITADA. Y en asamblea general
extraordinaria celebrada el día cuatro de septiembre de mil novecientos noventa y ocho, aprobaron
la reforma de los estatutos acordando como nueva denominación MULTICULTIVOS DE
RESPONSABILIDAD LIMITADA, con NIT 0101-100680-105-7 y NRC 25984-5 teniendo como
actividad principal Producción de caña de azúcar, producción e industrialización de café,
agroturismo, restaurante, piscicultura, granos básicos y otros.

NOTA 2: PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES

Los Estados Financieros de la MULTICULTIVOS DE RESPONSABILIDAD LIMITADA han
sido preparados de acuerdo con Norma Internacional de Información Financiera para Pequeñas
y Medianas Entidades –NIIF para las PYMES- establecidas y aplicadas de acuerdo al Manual de
Políticas Contables, Catálogo y Manual de aplicación de Cuentas, Autorizado por el Licenciado
Carlos Antonio Espinoza Cabrera, Contador Público con autorización del Consejo de Vigilancia de
la Profesión de la Contaduría Pública y Auditoria número 2124, que según el Código de Comercio
en sus artículos números 435 y 438 le faculta para autorizar sistemas contables y los libros
correspondientes que deben llevar los comerciantes, a continuación se detallan algunas políticas:

PREPARACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

El objetivo de los Estados Financieros de la MULTICULTIVOS DE RESPONSABILIDAD
LIMITADA, es proporcionar información sobre la situación financiera, el rendimiento, los flujos
de efectivo y los cambios en el patrimonio. Así como también muestran los resultados de la
administración llevada a cabo por la gerencia.
La MULTICULTIVOS DE RESPONSABILIDAD LIMITADA, preparará un juego completo de
estados financieros, que comprenderá:
Un Balance General, Estado de Resultados Integral, Estado de Cambios en el Patrimonio
Neto, Estado de Flujos de Efectivo y Notas Explicativas. Los estados financieros serán
preparados con base a la Norma Internacional de Información Financiera para Pequeñas y Medianas
Entidades (NIIF para las PYMES).
Al preparar los estados financieros, la gerencia evaluara la capacidad que tiene la cooperativa para
continuar en funcionamiento. (Una entidad es un negocio en marcha salvo que la gerencia tenga la
intención de liquidarla o de hacer cesar sus operaciones).
La información numérica incluida en los estados financieros, deberá ser presentada en Dólares de
los Estados Unidos de América, y en forma comparativa, respecto de periodo anterior, para la
información de tipo descriptiva y narrativa, cuando sea relevante para la comprensión de los estados
financieros.

Los estados financieros deben ser objeto de identificación clara, y en su caso, perfectamente
distinguidos de cualquier otra información y serán preparados de forma anual, en armonía con el
período contable.
La responsabilidad de la preparación de los estados financieros corresponde a la
Administración de la empresa.

INVENTARIOS
Inventarios son activos:

(a) mantenidos para la venta en el curso normal de las operaciones;

(b) en proceso de producción con vistas a esa venta; o
(c) en forma de materiales o suministros, para ser consumidos en el proceso de producción, o en
la prestación de servicios.

Medición de los inventarios

La empresa medirá los inventarios al importe menor entre el costo y el precio de venta estimado
menos los costos de terminación y venta.

Costo de los inventarios

La empresa incluirá en el costo de los inventarios todos los costos de compra, costos de
transformación y otros costos incurridos para darles su condición y ubicación actuales.
Costos de adquisición
Los costos de adquisición de los inventarios comprenderán el precio de compra, los aranceles de
importación y otros impuestos (que no sean recuperables posteriormente de las autoridades
fiscales), el transporte, la manipulación y otros costos directamente atribuibles a la adquisición de
las mercaderías, materiales o servicios.
Los descuentos comerciales, las rebajas y otras partidas similares se deducirán para determinar el
costo de adquisición.
Incluirá otros costos en el costo de los inventarios solo en la medida en que se haya incurrido en
ellos para dar a los mismos su condición y ubicación actuales.
Técnicas de medición del costo de los inventarios
Se utilizará la técnica del precio de compra más reciente para medir el costo de los inventarios.
Medirá el costo de los inventarios de partidas que no son habitualmente intercambiables y de los
bienes y servicios producidos y segregados para proyectos específicos, utilizando identificación
específica de sus costos individuales.
La empresa medirá el costo de los inventarios utilizando el costo promedio ponderado.

Deterioro del valor de los inventarios

Los Párrafos 27.2 a 27.4 La empresa evaluara al final de cada periodo sobre el que se informa si los
inventarios están deteriorados, es decir, si el importe en libros no es totalmente recuperable (por
ejemplo, por daños, obsolescencia o precios de venta decrecientes). Si una partida (o grupos de
partidas) de inventario está deteriorada esos párrafos requieren que la cooperativa mida el
inventario a su precio de venta menos los costos de terminación y venta y que reconozca una
pérdida por deterioro de valor. Los mencionados párrafos requieren también, en algunas
circunstancias, la reversión del deterioro anterior.
Información a revelar
Revelará la siguiente información: Políticas contables adoptadas, Importe en libros, importe de
gastos reconocidos en inventario, perdidas por deterioro y pignoración de inventarios.

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

Las propiedades, planta y equipo son activos tangibles que:
Se mantienen para su uso en la producción o suministro de bienes o servicios, para arrendarlos a
terceros o con propósitos administrativos, y
Se esperan usar durante más de un periodo.

Medición Inicial
Medirá un elemento de propiedades, planta y equipo por su costo en el momento del
reconocimiento inicial.
El costo de los elementos de la propiedad planta y equipo comprenden:
(a) El precio de adquisición, que incluye los honorarios legales y de intermediación, los aranceles
de importación y los impuestos no recuperables, después de deducir los descuentos comerciales y
las rebajas.
(b) Todos los costos directamente atribuibles a la ubicación del activo en el lugar y en las
condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la gerencia
(c) La estimación inicial de los costos de desmantelamiento o retiro del elemento, así como la
rehabilitación del lugar sobre el que se asienta, la obligación en que incurre la cooperativa cuando
adquiere el elemento o como consecuencia de haber utilizado dicho elemento durante un
determinado periodo, con propósitos distintos al de producción de inventarios durante tal periodo.

Medición del costo

El costo de un elemento de propiedades, planta y equipo será el precio equivalente en efectivo en la
fecha de reconocimiento.
Si el pago se aplaza más allá de los términos normales de crédito, el costo es el valor presente de
todos los pagos futuros.
Medición posterior
Medirá todos los elementos de propiedades, planta y equipo después de su reconocimiento inicial al
costo menos la depreciación acumulada y cualesquiera pérdidas por deterioro del valor acumuladas.
Y reconocerá los costos del mantenimiento diario de un elemento de propiedad, planta y equipo en
los resultados del periodo en el que incurra en dichos costos.

Depreciación
Si los principales componentes de un elemento de propiedades, planta y equipo tienen patrones
significativamente diferentes de consumo de beneficios económicos, la sociedad distribuirá el costo
inicial del activo entre sus componentes principales y depreciará cada uno de estos componentes por
separado a lo largo de su vida útil. Otros activos se depreciarán a lo largo de sus vidas útiles como
activos individuales.
Los terrenos tienen vida útil ilimitada y por tanto no se deprecian.
La depreciación de un activo comenzará cuando esté disponible para su uso, esto es, cuando se
encuentre en la ubicación y en las condiciones necesarias para operar de la forma prevista por la
gerencia. La depreciación de un activo cesa cuando se da de baja en cuentas.

La depreciación no cesará cuando el activo esté sin utilizar o se haya retirado del uso activo, a
menos que se encuentre depreciado por completo.
Utilizará para el cálculo de la depreciación el método lineal. En cada fecha sobre la que se informa,
y aplicara deterioro al valor de sus activos si hubiere.
La empresa dará de baja un elemento de propiedades, planta y equipo:
Cuando disponga de él: o
Cuando no se espere obtener beneficios económicos futuros por su uso o disposición.
Reconocerá la ganancia o pérdida por la baja en cuentas de un elemento de propiedades, planta y
equipo en el resultado del periodo en que el elemento sea dado de baja en cuentas. Y no clasificará
estas ganancias como ingresos de actividades ordinarias.

Revelación
La empresa revelará para cada categoría de elementos de propiedad, planta y equipo la siguiente
información: Las Bases de medición, Método de depreciación, Vida Útil, Importe bruto en libros y
la deprecación, una conciliación entre los importes iníciales y finales del periodo sobre el que se
informa.

PASIVOS Y PATRIMONIO
Pasivos
Es una obligación presente surgida a raíz de sucesos pasados, al vencimiento de la cual, y para
cancelarla, la entidad espera desprenderse de recursos que incorporan beneficios económicos.

Patrimonio
Incluye las inversiones hechas por los propietarios, más los incrementos de esas inversiones,
ganados a través de operaciones rentables y conservados para el uso en las operaciones de la
entidad, menos las reducciones de las inversiones de los propietarios como resultado de operaciones
no rentables y las distribuciones a los propietarios.
Un instrumento con opción de venta es un instrumento financiero que proporciona al tenedor el
derecho de volver a vender el instrumento al emisor a cambio de efectivo o de otro activo financiero
o que el emisor vuelve a rescatar o recomprar automáticamente en el momento en que tenga lugar
un suceso futuro incierto o la muerte o retiro del tenedor de dicho instrumento.
a) Un instrumento con opción de venta se clasificará como un instrumento de patrimonio.
b) Los instrumentos, o componentes de instrumentos, que están subordinados a todas las demás
clases de instrumentos se clasifican como patrimonio si imponen a la entidad una obligación de
entregar a terceros una participación proporcional de los activos netos de la entidad solo en el
momento de la liquidación.
Reconocerá la emisión de acciones o de otros instrumentos de patrimonio como patrimonio cuando
emita esos instrumentos y otra parte esté obligada a proporcionar efectivo u otros recursos a la
entidad a cambio de éstos.

Se medirá los instrumentos de patrimonio al valor razonable del efectivo u otros recursos recibidos
o por recibir, neto de los costos directos de emisión de los instrumentos de patrimonio. Si se aplaza
el pago y el valor en el tiempo del dinero es significativo, la medición inicial se hará sobre la base
del valor presente.

INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS

Reconocimiento
Reconocerá ingresos de actividades ordinarias cuando los bienes se vendan o los servicios se
intercambien por bienes o servicios de naturaleza diferente en una transacción de carácter
comercial.

En ese caso medirá la transacción:

(a) al valor razonable de los bienes o servicios recibidos, ajustado por el importe de cualquier
efectivo o equivalentes al efectivo transferidos; o
(b) si el importe según (a), no se puede medir con fiabilidad, entonces por el valor razonable de los
bienes o servicios entregados, ajustado por el importe de cualquier efectivo o equivalentes al
efectivo transferidos; o
(c) si no se puede medir con fiabilidad el valor razonable ni de los activos recibidos ni de los activos
entregados, entonces por el valor de los activos entregados, ajustado por el importe de cualquier
efectivo equivalentes al efectivo transferidos.
Medición
Medirá los ingresos de actividades ordinarias al valor razonable de la contraprestación recibida o
por recibir. El valor razonable de la contraprestación, recibida o por recibir, tiene en cuenta el
importe de cualesquiera descuentos comerciales, descuentos por pronto pago y rebajas por volumen
de ventas que sean practicados por la entidad.
Revelación
La asociación revelará la siguiente información:
(a) El importe de los ingresos de actividades ordinarias de contratos reconocidos en el periodo.

ACTIVOS BIOLOGICOS
Reconocimiento:
La Cooperativa reconocerá un activo biológico o un producto agrícola cuando:

(a) la entidad controle el activo como resultado de sucesos pasados.

(b) sea probable que fluyan a la entidad beneficios económicos futuros asociados con el activo;
y
(c) el valor razonable o el costo del activo puedan ser medidos de forma fiable, sin un costo o
esfuerzo desproporcionado.

Medición – modelo del valor razonable

Se medirá un activo biológico en el momento del reconocimiento inicial, y en cada fecha sobre la
que se informe, a su valor razonable menos los costos de venta. Los cambios en el valor razonable
menos los costos de venta se reconocerán en resultados.
Los productos agrícolas cosechados o recolectados que procedan de activos biológicos de una
entidad se medirán a su valor razonable menos los costos de venta en el punto de cosecha o
recolección. Esta medición será el costo a esa fecha, cuando se aplique la Sección 13 Inventarios u
otra sección de esta NIIF que sea de aplicación.

Medición – modelo del costo

Se medirá los activos biológicos cuyo valor razonable no sea fácilmente determinable sin costo o
esfuerzo desproporcionado, al costo menos cualquier depreciación acumulada y cualquier pérdida
por deterioro del valor acumulada.
Se medirá los productos agrícolas, cosechados o recolectados de sus activos biológicos, a su valor
razonable menos los costos estimados de venta en el punto de cosecha.
Información para revelar – modelo del valor razonable
Revelará lo siguiente con respecto a sus activos biológicos medidos al valor razonable:

(a)Una descripción de cada clase de activos biológicos.

(b) Los métodos y las hipótesis significativas aplicadas en la determinación del valor
razonable de cada categoría de productos agrícolas en el punto de cosecha o
recolección y de cada categoría de activos biológicos.
(c) Una conciliación de los cambios en el importe en libros de los activos biológicos entre el
comienzo y el final del periodo corriente. La conciliación incluirá:
(i) La ganancia o pérdida surgida de cambios en el valor razonable menos los costos de
venta.
(ii) Los incrementos procedentes de compras.
(iii) Los decrementos procedentes de la cosecha o recolección.
(iv) Los incrementos procedentes de combinaciones de negocios.
(v) Las diferencias netas de cambio que surgen de la conversión de los estados financieros a
una moneda de presentación diferente, y de la
MULTICULTIVOS
Información para revelar – modelo del costo
Revelará lo siguiente con respecto a los activos biológicos medidos utilizando el modelo del costo:

(a) Una descripción de cada clase de activos biológicos.

(b) Una explicación de la razón por la cual no puede medirse con fiabilidad el valor
razonable.
(c) El método de depreciación utilizado.
(d) Las vidas útiles o las tasas de depreciación utilizadas.
(e) El importe en libros brutos y la depreciación acumulada (a la que se agregarán las pérdidas
por deterioro del valor acumuladas), al principio y al final del periodo.

NOTA 3: EFECTIVO Y EQUIVALENTES

Se presenta un detalle de los saldos disponible en efectivo y equivalentes al efectivo, en las cuentas
corrientes y de ahorro en Banco de Fomento Agropecuario, Banco Hipotecario y fondos pendientes
de depositarse que corresponden a los ingresos del día 31 de diciembre, los datos son al 31 de
diciembre de 2022-2021.
 2022 2021
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
Efectivo en caja $ 2,270.22 $ 1,475.11
Bancos $ 29,465.86 $ 17,137.34
Banco de Fomento Agropecuario $ 5.97 $ 5.97
Banco Hipotecario $ 29,459.89 $ 17,131.37
Fondos en tránsito $ 2,025.54 $ 2,806.07
Depósitos pendientes $ 2,025.54 $ 2,806.07

TOTAL $ 33,761.62 $ 21,418.52

NOTA 4: CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

Representa los anticipos otorgados en efectivo a proveedores y cuentas de clientes por venta de
mercadería e insumos pendientes de recuperar al 31 de diciembre de 2022-2021.
2022 2021
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
Cuentas por cobrar comerciales $ 2,790.53 $ 1,071.53
Clientes $ 2,790.53 $ 1,071.53
Préstamos y anticipos a empleados $ 11,547.76 $ 12,533.20
Anticipos en efectivo $ 11,547.76 $ 12,533.20
Anticipos a proveedores $ 2,733.31

TOTAL $ 14,338.29 $ 16,338.04

NOTA 5: IMPUESTOS POR RECUPERAR

Representa el valor acumulado en concepto de retenciones de ISR efectuada a la Asociación
Cooperativa y el Pago a Cuenta de ISR efectuado durante el periodo al 31 de diciembre de 2022-
2021.
2022 2021
IMPUESTOS POR RECUPERAR
Anticipo de pago a cuenta ISR $ 15,246.17 $ 12,478.26

TOTAL $ 15,246.17 $ 12,478.26

NOTA 6: INVENTARIOS
Representa las existencias al 31 de diciembre de 2022-2021. de insumos y materiales agrícolas,
insumos para la venta, mercadería del centro turístico, bodega de combustibles y repuestos, café
pergamino y maíz.
 2022 2021
INVENTARIOS
Bodega de Insumos agrícolas $ 2,867.23 $ 5,069.74
Fertilizantes $ 245.27 $ 1,637.24
Insecticidas $ 557.03 $ 1,211.23
Herbicidas $ 47.86 $ 551.83
Fungicidas $ - $ 184.96
Adherentes $ 774.99 $ 270.75
Reguladores de PH $ 351.50 $ 15.00
Concentrado Tilapias $ 890.58 $ 1,198.73

Bodega de insumos para la venta $ 192.11 $ 192.11

Herbicidas $ 184.88 $ 184.88
Adherentes $ 7.23 $ 7.23

Mercadería del Centro Turístico $ 9,103.19 $ 6,936.10

Bebidas, cigarrillos y alimentos $ 9,103.19 $ 6,936.10

Maíz $ 1,645.67 $ 299.97

TOTAL $ 13,808.20 $ 12,497.92

NOTA 7: PAGOS ANTICIPADOS

Refleja el valor pagado por anticipado en concepto de seguros de vehículos y costos de los cultivos
que no han generado sus respectivos ingresos y que se encuentran en proceso, los cuales están
pendientes de aplicar al 31 de diciembre de 2022-2021.
2022 2021
PAGOS ANTICIPADOS
Seguros $ 1,044.25 $ 1,253.11
Sobre vehículos $ 1,044.25 $ 1,253.11
Costos pendientes de aplicar $ 274,853.05 $ 265,840.17
Caña $ 200,675.21 $ 188,354.62
Café $ 54,457.97 $ 57,544.59
Piscicultura $ 19,719.87 $ 18,781.99
Hortalizas $ - $ 1,158.97

TOTAL $ 275,897.30 $ 267,093.28

NOTA 8: PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

Esta cuenta representa la cantidad de terreno cultivable para caña de azúcar, café, granos básicos,
infraestructura y otros y los bienes muebles, con su respectiva depreciación acumulada al 31 de
diciembre de 2022-2021.
 2022 2021
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
Terrenos $ 2,496,448.00 $ 2,496,448.00
206 Mz área con vocación para caña $ 741,600.00 $ 741,600.00
20 Mz área con vocación agrícola $ 68,000.00 $ 68,000.00
125 Mz área con vocación de granos b. $ 300,000.00 $ 300,000.00
72.5 Mz área de infraestructura $ 116,001.94 $ 116,001.94
Revaluaciones $ 1,270,846.06 $ 1,270,846.06

Edificaciones $ 265,206.62 $ 240,796.33

Instalaciones $ 24,910.80 $ 7,399.63
Maquinaria agrícola $ 273,959.30 $ 243,369.80
Equipo de oficina $ 14,249.10 $ 13,762.37
Equipo de transporte $ 49,806.57 $ 49,806.57
Herramientas y equipo menor $ 31,314.17 $ 29,163.73
Equipos de torrefacción $ 70,741.06 $ 70,741.06

Depreciación acumulada de PPE $ (495,178.76) $ (461,911.42)

TOTAL $ 2,731,456.86 $ 2,689,576.07

NOTA 9: ACTIVOS BIOLÓGICOS

Representa el valor de las inversiones por plantaciones de café y plantaciones de caña, con su
debido agotamiento, con saldos acumulados al 31 de diciembre de 2022-2021.
2022 2021
ACTIVOS BIOLÓGICOS
Plantaciones de caña $ 327,841.46 $ 300,065.82
Plantaciones de café $ 592,712.39 $ 592,712.39
Agotamiento acumulado de plantaciones $ (276,031.55) $ (242,264.51)
Caña $ (144,929.92) $ (123,743.84)
Café $ (131,101.63) $ (118,520.67)

TOTAL $ 644,522.30 $ 650,513.70

NOTA 10: OBRAS EN PROCESO

Esta cuenta representa las construcciones en proceso realizadas en el Centro Turístico al 31 de
diciembre 2022-2021.
 2022 2021
OBRAS EN PROCESO
Edificaciones $ - $ 33,831.53
Centro Turístico $ - $ 24,410.29
Instalaciones $ - $ 9,421.24

TOTAL $ - $ 33,831.53

NOTA 11: CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR

Representa el valor de las obligaciones que debe pagar la Cooperativa a los acreedores comerciales,
proveedores, se presenta además el valor del saldo pendiente de liquidar de la donación de la
Fundación Interamericana al 31 de diciembre de 2022-2021.
2022 2021
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
Acreedores Comerciales $ 1,327.30 $ 26,723.85
Proveedores locales $ 1,327.30 $ 3,623.85
Anticipo de proveedores $ 23,100.00

TOTAL $ 1,327.30 $ 26,723.85

NOTA 12: PRÉSTAMOS A CORTO PLAZO

Refleja el saldo de los préstamos bancarios y no bancarios a corto plazo y el valor de las cuotas de
largo plazo que vencen a menos de un año. Los saldos presentados son al 31 de diciembre de 2022-
2021.
2022 2021
PRÉSTAMOS A CORTO PLAZO
Préstamos bancarios $ 279,959.61 $ 242,165.92
Banco Hipotecario $ 279,959.61 $ 242,165.92
Porción de Largo Plazo $ 32,824.88 $ 27,184.59
Banco Hipotecario $ 32,824.88 $ 27,184.59
No bancarios $ 7,395.08 $ 7,395.08

TOTAL $ 320,179.57 $ 276,745.59

NOTA 13: INTERESES POR PAGAR

Intereses pendientes de pago a favor del Banco de Fomento Agropecuario y Banco Hipotecario,
originados por los distintos préstamos otorgados a la Cooperativa al 31 de diciembre de 2022-2021.
 2022 2021
INTERESES POR PAGAR
Intereses bancarios $ 13,794.65 $ 8,576.79
Banco Hipotecario $ 13,794.65 $ 8,576.79

TOTAL $ 13,794.65 $ 8,576.79

NOTA 14: BENEFICIOS A EMPLEADOS POR PAGAR A CORTO PLAZO

Son por honorarios del proyecto de café y las obligaciones por pagar a los beneficiarios de
asociados fallecidos, a los quienes se les están liquida sus derechos por medio de cuotas, su saldo es
al 31 de diciembre de 2022-2021.
2022 2021
BENEFICIOS A EMPLEADOS
POR PAGAR A CORTO PLAZO
Sueldos y salarios $ - $ 6,786.00
Beneficios por asociados retirados $ - $ -
Beneficios por fallecimiento de asociados $ 12,687.23 $ 12,687.23

TOTAL $ 12,687.23 $ 19,473.23

NOTA 15: IMPUESTOS POR PAGAR

Representa el valor a de la obligación por los impuestos determinados que la Cooperativa debe
pagar, de acuerdo a los conceptos que corresponden, sus saldos son al 31 de diciembre de 2022-
2021.
2022 2021
IMPUESTOS POR PAGAR
ISR Corriente $ 24,027.32 $ 8,753.16
Impuesto al valor agregado IVA $ 630.48 $ 675.68
Impuesto Ad Valorem $ 383.47 $ 451.71
Pago a cuenta y retenciones ISR $ 587.94 $ 878.79

TOTAL $ 25,629.21 $ 10,759.34

NOTA 16: PRÉSTAMOS A LARGO PLAZO

Representa el valor de las obligaciones a Largo Plazo en concepto de préstamos bancarios al 31 de
diciembre de 2022-2021.
2022 2021
PRÉSTAMOS A LARGO PLAZO
Préstamos bancarios $ 417,501.49 $ 464,642.81
Banco Hipotecario $ 417,501.49 $ 464,642.81

TOTAL $ 417,501.49 $ 464,642.81

NOTA 17: BENEFICIOS POR PAGAR A EMPLEADOS A LARGO PLAZO
Representa el valor de las obligaciones por pagar a los beneficiarios de asociados fallecidos, a
quienes se les liquidan sus derechos por medio de cuotas, su saldo es al 31 de diciembre de 2022-
2021.
2022 2021
BENEFICIOS A EMPLEADOS
POR PAGAR A LARGO PLAZO
Beneficios por fallecimiento de asociados $ 23,550.74 $ 36,237.97

TOTAL $ 23,550.74 $ 36,237.97

NOTA 18: CAPITAL SOCIAL

Representa los valores contenidos en los distintos componentes del patrimonio de la Cooperativa,
tales como aportaciones de los asociados, reservas, resultados acumulados, resultados del ejercicio,
donaciones y los efectos derivados de la conversión a NIIF para las PYMES, los saldos son al 31 de
diciembre de 2022-2021.
2022 2021
CAPITAL SOCIAL
Aportaciones $ 633,029.65 $ 643,085.80
Reservas $ 858,363.00 $ 815,860.99
Reserva Legal $ 97,764.47 $ 89,337.44
Reserva para Capitalización $ 599,772.52 $ 582,918.46
Reserva para previsión social $ 72,773.62 $ 63,855.84
Reserva para educación $ 88,052.39 $ 79,749.25
Resultados del ejercicio $ 18,107.85 $ 6,278.31
Efectos por conversión $ 212,129.22 $ 212,129.22
Superávit Donado $ 100,853.34 $ 100,853.34
Superávit por Revaluaciones $ 1,091,877.49 $ 1,082,380.08

TOTAL $ 2,914,360.55 $ 2,860,587.74

NOTA 19: VENTAS

Refleja el valor de los ingresos de las operaciones principales del giro de la Cooperativa generadas
durante el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2022-2021.
 2022 2021
VENTAS
Caña $ 542,530.77 $ 427,948.55
Café oro/uva $ 76,081.52 $ 26,667.25
Café molido $ 1,593.16 $ 1,428.31
Turismo $ 163,359.65 $ 171,225.39
Tilapia $ 51,647.82 $ 53,740.27
Insumos agrícolas $ 1,099.33 $ 212.40
Maíz $ 83.62 $ 104.43
Servicio de corte de caña $ 2,296.80 $ 2,104.24
Servicios de torrefacción de café $ 140.71 $ 227.56
Semilla de café $ 3,469.03 $ -
Despulpe de café $ 106.85 $ -
Invernadero $ 647.97 $ 105.94

TOTAL $ 843,057.23 $ 683,764.34

NOTA 20: INGRESOS NO OPERACIONALES

Representa otras partidas que satisfacen el concepto de ingresos, pero que no son de las actividades
ordinarias de la Cooperativa, conocidas también con el nombre de ganancias, sus saldos son al 31
de diciembre de 2022-2021.
2022 2021
INGRESOS NO OPERACIONALES
Intereses por depósitos bancarios $ 69.93 $ 10.07
Intereses por préstamos $ 246.13 $ 411.81
Intereses por ventas al crédito $ 14.42 $ 125.29
Servicios de maquinaria y taller $ 456.43 $ 727.87
Transporte $ 387.63 $ 246.01
Leña $ 3,761.58 $ 1,204.45
Madera $ 1,110.17 $ 186.94
Cogollo de caña $ - $ 35.40
Utilidad en actividades y productos marginales $ 223.93 $ 134.50
Ingresos por lotificación $ 19,974.46 $ 24,538.63
Molino $ 960.65 $ 959.94
Pastaje $ 87.61 $ 87.61
Sacos $ 355.10 $ 140.54
Alquiler de tierra $ 573.46 $ 476.12
Utilidad en venta de propiedades, planta y equipo $ - $ 5,212.00

TOTAL $ 28,221.50 $ 34,497.18

NOTA 21: COSTO DE VENTAS

Representa el valor que costaron las producciones para generar los ingresos reflejadas en la Nota
20. Sus saldos son al 31 de diciembre de 2022-2021.
 2022 2021
COSTO DE VENTAS
Caña $ 374,602.13 $ 298,215.12
Café $ 65,985.56 $ 63,821.27
Maíz $ 389.97 $ 591.71
Invernadero $ 3,911.23 $ -
Piscícolas $ 53,503.95 $ 46,246.38
Turismo $ 149,531.08 $ 144,503.42
Insumos agrícolas $ 919.25 $ 201.85

TOTAL $ 648,843.17 $ 553,579.75

NOTA 22: GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

Comprende el detalle de los gastos administrativos realizados durante el periodo comprendido del
01 de enero al 31 de diciembre de 2022-2021.
2022 2021
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Sueldos y salarios $ 35,933.35 $ 35,644.65
Honorarios $ 3,509.50 $ 8,919.41
Depreciaciones y amortizaciones $ 3,517.55 $ 3,258.25
Papelería y Útiles $ 998.91 $ 911.26
Mantenimiento y reparaciones $ 5,324.96 $ 2,412.02
Comunicaciones $ 6,607.78 $ 4,721.39
Atenciones sociales $ 3,434.56 $ 2,046.80
Seguros $ 1,461.97 $ 1,044.25
Isss $ 1,730.04 $ 1,710.92
Afp $ 1,810.92 $ 1,788.12
Viáticos $ 3,147.48 $ 5,445.53
Combustibles y lubricantes $ 2,625.78 $ 3,292.14
Energía eléctrica $ 681.62 $ 637.90
Agua $ 136.76 $ 94.52
Vigilancia $ 2,852.36 $ 3,637.77
Indemnización $ 720.00 $ 720.00
Vacaciones $ 526.50 $ 390.00
Aguinaldos $ 456.00 $ 456.00
Auditoría $ 2,760.00 $ 2,760.00
Capacitaciones $ 106.19 $ 153.98
Matrículas y refrendas $ 292.99 $ 219.22
Pagos CNR $ 8.86 $ 15.64

TOTAL $ 78,644.08 $ 80,279.77

NOTA 23: GASTOS DE MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN

Comprende los gastos incurridos durante el periodo en el mantenimiento y reparaciones de la
maquinaria agrícola y el equipo de transporte, su saldo acumulado al 31 de diciembre de 2022-
2021.
2022 2021
GASTOS DE MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN
Maquinaria agrícola $ 33,975.40 $ 24,921.12
Equipo de transporte $ 2,957.29 $ 7,285.57

TOTAL $ 36,932.69 $ 32,206.69

NOTA 24: GASTOS NO OPERACIONALES

Representa otras partidas que satisfacen el concepto de gastos y que pueden surgir en el curso de las
operaciones ordinarias de la entidad, conocidas también como pérdidas, su saldo acumulado al 31
de diciembre de 2022-2021.
2022 2021
GASTOS NO OPERACIONALES
Gastos financieros $ 8,201.37 $ 8,540.80
Otros gastos no operacionales $ 14,387.10 $ 13,591.55

TOTAL $ 22,588.47 $ 22,132.35