Anexo de Retenciones en la
Fuente Bajo Relación de
Dependencia – RDEP
2023
Índice:
- Base legal
- Principales cambios
- Ejemplos
- Conclusiones
Base legal
Ley de Régimen Tributario Interno (Artículos 36 y 43):
Sujetos obligados a presentar el Anexo RDEP: Personas naturales y/o
Base sociedades que actúen en calidad de agentes de retención en la fuente del
impuesto a la renta de sus trabajadores.
Legal Reglamento de Aplicación a la Ley de Régimen Tributario Interno
(Artículos 96 y 104)
Res. NAC-DGER2006-0791 R.O. 420 de 19-12-2006
Res. NAC-DGERCGC12-00829 2do. S.R.O. 857 de 26-12-2012
Res. NAC-DGERCGC24-000000020 SRO No. 476 de 12-01- 2024
Res. NAC-DGERCGC24-00000002, SRO No. 476 del 12 enero 2024
Forma y plazos de presentación del Anexo RDEP.
Dictamen 1-23-UE/23 del 16-06-2023:
La Corte Constitucional emitió dictamen favorable al proyecto de Decreto Ley
Orgánica para el Fortalecimiento de la Economía Familiar, emitido por el
Presidente de la República dentro del régimen del artículo 148 de la
Constitución de la República.
S.R.O. 335 de 20-06-2023:
Publicación del Decreto Ley Orgánica para el Fortalecimiento de la Economía
Familiar.
Quiénes presentan el Anexo RDEP?
Este anexo lo presentarán obligatoriamente los
empleadores, sean estos sociedades o personas naturales
respecto de los pagos efectuados a sus trabajadores.
Art. 231 Reglamento para la Aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno / Resolución No. NAC-
DGERCGC24-00000002, publicada en el SRO No. 476 del 12 enero 2024
5. RIMPE Negocios
Populares y
1. Empleadores que
Condominios
no hayan mantenido
(Siempre que el total
a su cargo
anual de pagos a
empleados
trabajadores no
supere 1 FBD)
SUJETOS NO
OBLIGADOS
a presentar
2. Los empleadores
personas naturales
Anexo RDEP
4. Organismos
que contraten
internacionales
servicios domésticos
remunerados
3. Estados Art. 3 Resolución No. NAC-
extranjeros (Ejm: DGERCGC24-00000002, publicada
Oficinas Consulares) en el SRO No. 476 del 12 enero 2024
CONSIDERACIONES
Se debe presentar la información relativa a las retenciones en la fuente
QUÉ DEBO de impuesto a la renta de ingresos del trabajo bajo relación de
PRESENTAR? dependencia, inclusive se deberá presentar en aquellos casos en
que durante el periodo mencionado, no se haya generado ninguna
retención.
PERIODO DE
INFORMACIÓN A Se presentará la información en el periodo comprendido entre 01 de
REPORTAR enero y 31 de diciembre de cada año.
CÓMO La información debe ser presentada en un archivo de formato XML, el
PRESENTAR formato y las especificaciones técnicas están disponibles de manera
gratuita en la página web institucional www.sri.gob.ec.
Resolución No. NAC-DGERCGC24-00000002, publicada en el SRO No. 476 del 12 enero 2024
AMPLIACIÓN PLAZO PRESENTACIÓN ANEXO
RDEP PERIODO 2023
FECHA MÁXIMA DE
9° Dígito del RUC CONTRIBUYENTES ESPECIALES
ENTREGA
1 Hasta 23 de Enero
2 Hasta 25 de Enero
3 Hasta 29 de Enero
4 Hasta 30 de Enero
5 Hasta 31 de Enero
6 Hasta 01 de Febrero Hasta el día 11 del respectivo mes
de vencimiento de cada obligación;
7 Hasta 02 de Febrero cuando esta fecha coincida con días
de descanso obligatorio o feriados
8 Hasta 05 de Febrero nacionales o locales, aquella
trasladará al día hábil siguiente a
9 Hasta 06 de Febrero esta.
0 Hasta 07 de Febrero
NOTA 1: Cuando una fecha de vencimiento coincida con días de
descanso obligatorio o feriados, aquella se trasladará al siguiente día
hábil.
Disposición Transitoria Única Resolución No. NAC-DGERCGC24-00000002,
publicada en el SRO No. 476 del 12 enero 2024
SANCIONES
NOTA: La presentación tardía, incompleta, inexacta, así como la falta de presentación,
serán sancionadas conforme a la normativa vigente.
RENTAS DEL TRABAJO BAJO RELACIÓN DE
DEPENDENCIA
BI = Ingresos Gravable – Deducciones
Ingresos Gravables Ingresos Exentos Deducciones
Sueldos Décimo 3ero y 4to Aporte al IESS (9.45% o
Comisiones Viáticos o Gastos de viaje, 11,45%)
Horas Extras hospedaje y alimentación Miembros de la Fuerza
Subsidios Fondos de Reserva Pública, los aportes
Gastos de representación. personales a las cajas
Vacaciones, etc Militar o Policial, para fines
de retiro o cesantía.
Deducciones por tercera
edad o discapacidad
Art. 104 RALRTI
RESOLUCIÓN Nro. NAC-
DGERCGC23-00000020
Normas para la aplicación de la
rebaja por GP
Calculadora de Impuesto a la renta 2024
Calculadora de Impuesto a la Renta 2024 Formulario SRI-GP
Aquí podrás calcular tu reducción en el Impuesto a la Renta Formato actualizado del formulario SRI-GP a ser utilizado por
de Personas Naturales de la nueva Ley Orgánica para el el empleador en el caso de ingresos en relación de
Fortalecimiento de la Economía Familiar. dependencia.
Ingresa aquí:
https://www.sri.gob.ec/formularios-e-instructivos
Ingresa aquí:
https://www.sri.gob.ec/calculadora-ley-economica-familiar
Obligaciones
Empleados
Los contribuyentes que laboran bajo relación de dependencia
presentarán a su empleador durante el mes de febrero, de forma
electrónica o física en dos ejemplares iguales, el “FORMULARIO SRI-GP”
Empleadores
Considerar la rebaja del Impuesto a la Renta causado por los
gastos personales de sus empleados para el cálculo de las
retenciones a ser efectuadas mensualmente.
Artículo 2
Información a reportar
1. La información relativa a sus ingresos en relación de dependencia proyectados para todo el
período fiscal.
➢ Cuando trabaje para dos o más empleadores, comunicará la sumatoria de todos sus
salarios al empleador con el que perciba mayores ingresos; o al que el trabajador
escoja cuando reciba la misma cantidad de ingresos.
➢ Al empleador que le corresponda actuar como agente de retención deberá considerar
las deducciones por aportes personales al IESS, excepto cuando estos sean pagados
por el empleador.
➢ Los demás empleadores deberán emitir un certificado con la proyección de los
ingresos gravados y los aportes personales a la seguridad social sobre los ingresos
del trabajador.
Retención mensual (Art. 96, 104 RALRTI)
El empleador deberá practicar la retención del impuesto a la renta en forma mensual a partir de
los pagos que realice a sus trabajadores respecto del mes de FEBRERO de cada año.
ENERO: no aplica retención.
➢ Cuando en el transcurso del ejercicio fiscal se produjeran cambios en las remuneraciones, el
empleador efectuará la correspondiente reliquidación para efectos de las futuras retenciones
mensuales .
➢ En caso de que el trabajador considere que su proyección de gastos personales o número de
cargas familiares será diferente a la originalmente presentada, podrá entregar a su empleador, en
el mes de junio y/o septiembre, un nuevo formulario .
Disposición transitoria
Para el ejercicio fiscal 2023, los trabajadores en relación de
dependencia podrán presentar un nuevo formulario de
proyección de gastos personales en el mes de JULIO.
Principales cambios
Anexo de Retenciones en la Fuente Bajo Relación de Dependencia – RDEP 2023
Inclusión de nuevos campos:
Número de Cargas
Tipo de Empleador Ente de Seguridad Social Familiares para Rebaja de
Gastos Personales
0
Privado o Mixto IESS 1
2
3
Público o IFIS ISSFA o ISSPOL 4
5 o más
Anexo de Retenciones en la Fuente Bajo Relación de Dependencia – RDEP 2023
Consideraciones obligatorias:
Anexo de Retenciones en la Fuente Bajo Relación de Dependencia – RDEP 2023
Renombrar campos existentes:
Casilla 2022 2023
Sueldos, salarios y otros (materia gravada de
301 Sueldos y salarios
seguridad social)
Sobresueldos, comisiones, bonos y otros
Sobresueldos, comisiones, bonos y otros
303 ingresos gravados (materia no gravada de
ingresos gravados
seguridad social)
Aporte personal a la seguridad social con este
Aporte personal IESS con este empleador empleador (únicamente pagado por el trabajador),
351 aportes personales a las cajas Militar o Policial para
(únicamente pagado por el trabajador)
fines de retiro o cesantía
Aporte personal a la seguridad social con
Aporte personal IESS con otros empleadores
353 otros empleadores (únicamente pagado por
(únicamente pagado por el trabajador)
el trabajador)
Anexo de Retenciones en la Fuente Bajo Relación de Dependencia – RDEP 2023
Habilitar y renombrar campos:
2022 2023
Trabajador con o a cargo de
Trabajador con enfermedad
personas con enfermedades
catastrófica (oculto) catastróficas, raras y/o huérfanas
Anexo de Retenciones en la Fuente Bajo Relación de Dependencia – RDEP 2023
Cálculo de Rebaja por Gastos Personales:
Continente
Beneficio
Provinciade
Galápagos “NO”
Donde:
CFB: Canasta Familiar Básica a enero del período del cual
corresponda el anexo de gastos personales (2023: $764,71).
TGP: Total de Gastos Personales del anexo en relación de
dependencia.
Anexo de Retenciones en la Fuente Bajo Relación de Dependencia – RDEP 2023
Cálculo de Rebaja por Gastos Personales:
Datos:
CFB: $ 764,71
Continente TGP: $ 11.200,00
Número de cargas familiares: 3
Enfermedad catastrófica: NO
Ejemplo Cálculo:
1) CFB * 14 2) Valor menor entre CFB*14 y TGP 3) Resultado * 0,18
764,71 * 14 10.705,94 VS 11.200,00 10,705,94 * 0,18
10.705,94 10.705,94 1.927,07
Rebaja por Gastos Personales: $ 1.927,07
Anexo de Retenciones en la Fuente Bajo Relación de Dependencia – RDEP 2023
Cálculo de Rebaja por Gastos Personales:
Galápagos
Beneficio
Provinciade
Galápagos “SI”
Donde:
CFB: Canasta Familiar Básica a enero del período del cual
corresponda el anexo de gastos personales (2023: $764,71).
TGP: Total de Gastos Personales del anexo en relación de
dependencia.
IPCEG: Índice de precios al consumidor especial de
Galápagos (1,803).
Anexo de Retenciones en la Fuente Bajo Relación de Dependencia – RDEP 2023
Cálculo de Rebaja por Gastos Personales:
Datos:
Galápagos CFB: $ 764,71
TGP: $ 28.200,00
Número de cargas familiares: 0
Enfermedad catastrófica: SI
Beneficio Galápagos: SI
Ejemplo
Cálculo:
1) CFB*20*IPCEG 2) Menor entre CFB*20*IPCEG y TGP 3) Resultado * 0,18
764,71*20*1,803 27.575,44 VS 28.200,00 27.575,44 * 0,18
27.575,44 27.575,44 4.963,58
Rebaja por Gastos Personales: $ 4.963,58
Anexo de Retenciones en la Fuente Bajo Relación de Dependencia – RDEP 2023
Validaciones implementadas:
Tipo de Empleador Ente de Seguridad Social Validación
• Aporte personal a la seguridad social
• Privado o Mixto • IESS con este empleador <= 9,45%
Sueldos, salarios y otros
• Aporte personal a la seguridad social
• Público • IESS con este empleador <= 11,45%
Sueldos, salarios y otros
• Aporte personal a la seguridad social
con este empleador <= 20%
• Público • ISSFA o ISSPOL Sueldos, salarios y otros
• Aporte personal a la seguridad social
con otros empleadores <= 20%
• Todos • Todos Ingresos gravados con otros
empleadores
Anexo de Retenciones en la Fuente Bajo Relación de Dependencia – RDEP 2023
Conclusiones
Se incluyen los campos de cabecera obligatorios: “Tipo de empleador” y “Ente de
Seguridad Social” y el campo de detalle “Número de cargas familiares para rebaja de
gastos personales”.
Se renombran los campos del detalle de las casillas 301, 303, 351 y 353; y se reactiva y
renombra el campo “Trabajador con o a cargo de personas con enfermedades
catastróficas, raras y/o huérfanas”.
El cálculo de la Rebaja por gastos personales está relacionado con el campo “Número de
cargas familiares para rebaja de gastos personales”.
Se implementan validaciones para los campos de Aportes personales respecto a los
ingresos declarados.
Registro de
cargas
familiares y
Anexo de
Gastos
Personales
Base Legal
Base Legal
01
Ley Orgánica para el Fortalecimiento de la Economía Familiar
02
Ley y Reglamento para la aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno
03
Resolución Nro. NAC-DGERCGC23-00000020 de fecha 30 de junio de 2023
Gastos Personales 2023
Rebaja IR
Ciclo del Impuesto a la Renta año 2023
Segundo Art. innumerado a continuación del 10 de la Ley de Régimen Tributario Interno.
Resolución Nro. NAC-DGERCGC23-00000020 4SRO 344 03-jul-2023
Declaración
de IR
Anexo de Marzo 2024
Gastos
Personales
Proyección Febrero 2024
de Gastos
Personales
Julio 2023 (solo
por este año)
Rebaja de Gastos Personales
Segundo Art. innumerado a continuación del 10 de la Ley de Régimen Tributario Interno.
Las personas naturales gozarán de una rebaja de su Impuesto a la Renta Causado por
sus gastos personales, aplicable antes de imputar créditos tributarios a los que haya
lugar de conformidad con la ley.
Ejemplo:
(+)Ingresos Gravados 25.000,00
Ingresos Exentos 2.000,00
(-)Gastos Deducibles 5.000,00
(=)Base Imponible 20.000,00
El valor de la rebaja
(=)Impuesto Causado 753,80
disminuye el impuesto
(-)Rebaja de IR (Gastos Personales) 963,53
a la renta causado.
(-)Retenciones 100,00
(=)Impuesto a Pagar 0,00
(=)Saldo a favor 100,00
Monto máximo de la rebaja de Gastos Personales
Segundo Art. innumerado a continuación del 10 de la Ley de Régimen Tributario Interno.
Sin cargas familiares:
CFB* x 7
Con cargas familiares:
Valor menor entre:
N° de
Cargas Canastas Límite máximo Límite máximo
Los gastos personales familiares familiares (764,71 x N°) rebaja GP (18%)
Valor equivalente a: declarados básicas
0 7 5.352,95 963,53
18% 1 9 6.882,36 1.238,82
y
2 11 8.411,77 1.514,12
3 14 10.705,89 1.927,06
El valor de la canasta 4 17 13.000,01 2.340,00
familiar básica
multiplicado por () 5 o más* 20 15.294,13 2.752,94
Persona con o a cargo de
personas con enfermedades
CFB x 20
catastróficas, raras o
huérfanas:
• CFB = Canasta familiar básica
• CFB Enero 2023 = USD $764,71
Cargas familiares
Segundo Art. innumerado a continuación del 10 LRTI/ Art. 34 RALRTI.
Resolución Nro. NAC-DGERCGC23-00000020 4SRO 344 03-jul-2023
• Siempre que no • Que sean
perciban ingresos dependientes del
gravados sujeto pasivo,
cubra la totalidad
de los GP
Cónyuge o
pareja en
Padres
unión de
hecho
Hijos hasta el Hijos con
año que discapacidad
cumpla los de cualquier
21 años edad
• Distribuirse de • No podrán dos o
forma discrecional más contribuyentes
las cargas considerarse la
familiares misma carga
Gastos Personales
Segundo Art. innumerado a continuación del 10 de la Ley de Régimen Tributario Interno.
Turismo nacional
en
establecimientos
Vestimenta Educación Alimentación Salud Vivienda registrados y con Arte y cultura
licencia única
anual de
funcionamiento
INCLUYE LOS GASTOS DE LA MASCOTA A CARGO DEL CONTRIBUYENTE NO INCLUYE LOS GASTOS DE MASCOTAS
Nueva funcionalidad y cambios en el anexo
01
¿A quiénes se consideran cargas familiares?
02
Solicitud de confirmación de la madre
03
¿Validaciones que considera el sistema?
04
Cambios en el anexo de gastos personales
01
¿A quiénes se consideran cargas familiares?
Padres
Necesitan aprobación (se requiere
usuario y clave del SRI en línea)
Cónyuge o pareja en unión de
hecho
Hijos hasta los 21 años y con
No se requiere aprobación
discapacidad cualquier edad
* Para validar el tipo de relación se toma la información de la réplica del Registro Civil.
01
Menú y pantalla principal
01
Pantalla enfermedades catastróficas
02
Solicitud de confirmación de la madre
02
Confirmación de la madre
03
¿Validaciones que considera el sistema?
• Aportaciones al IESS (réplica con IESS)
• IVA (campos de ventas y exportaciones).
• Dividendos gravados.
Ingresos • Rendimientos gravados.
• RDEP
Se valida con el Registro Civil:
• Que tenga hasta 21 años en el período que está
Edad presentando el anexo.
• Que la fecha de fallecimiento este dentro del mismo
período que presenta el anexo, si es antes no puede
registrar.
• Que la fecha de nacimiento este dentro del mismo
período
Se valida con el MSP (réplica de información) que la
Discapacidad discapacidad esté vigente en el período que se requiere
declarar el anexo.
03
¿Validaciones que considera el sistema?
Se valida que la carga esté registrada en el Registro
Civil y tenga algún tipo de relación.
Carga Se verifica que para el mismo período no se repita el uso
de una misma carga.
Se valida si existe alguna carga del anexo del mismo
período si se ingresa nuevamente a realizar un registro de
Anexo dependiente para que el contribuyente sepa que debe
hacer una recarga si se agrega más dependientes
posterior al envío del anexo.
Se verifica que la carga registrada (tipo de relación
Acceso al padres) tenga usuario y contraseña para acceder al portal
portal SRI en línea.
03
Ejemplo de validaciones
03
Ejemplo de validaciones
04
Cambios en el anexo de gastos personales
Se toma la información de catastro, campos bloqueados y
Dirección en caso de no existir datos se habilita para ingreso
manual.
Sección Desde el período 2023
se elimina la sección de
declaraciones declaraciones.
Para períodos inferiores al 2023, se considera los datos
Presentación registrados en la sección de dependientes.
comprobantes Para períodos desde el 2023 en adelante, se considera
los datos registrados en cargas familiares.
04 Cambios en el anexo de gastos personales
Nuevos campos:xml Nuevos campos:talón
• Inclusión de los nuevos campos: número de • Inclusión de los nuevos campos: número de cargas
cargas familiares y número de cargas con familiares y número de cargas con enfermedades
enfermedades catastróficas. catastróficas.
• Cumplimiento con la guía de imagen.
Tips de Seguridad
Suscripción del Acuerdo de Responsabilidad y Uso de Medios Electrónicos
La clave de acceso le permite utilizar los No comparta su clave de acceso, la
servicios habilitados en el Portal SRI en responsabilidad por la falta de cuidado
Línea. o mal uso es del titular de la misma.
La cuenta de correo registrada debe ser Su correo registrado debe estar siempre
de uso personal y no encontrarse actualizado, para modificarlo puede
asociada a otro contribuyente. acceder al portal transaccional.
El SRI tiene la facultad de notificar a los Revise sus notificaciones
contribuyentes a través del buzón del frecuentemente, accediendo al menú
portal web. TRÁMITES Y NOTIFICACIONES.
Escanéalo
y califica nuestro servicio
Tema de capacitación
Fecha de capacitación
Instructor
Provincia
Zona 9
Núcleos de apoyo fiscal y contable
El SRI se encuentra trabajando conjuntamente con las Universidades para la implementación de los Núcleos de Apoyo
Contable y Fiscal (NAF) como espacios de información básica en materia contable – tributaria, que con la participación activa
de los docentes y estudiantes de las Facultades de Administración, Contabilidad, Finanzas y afines; brindan atención gratuita
a la ciudadanía (personas naturales no obligadas a llevar contabilidad) con los siguientes horarios de atención y dirección:
Obligatoriedad de uso de Servicios en Línea
Los contribuyentes deberán utilizar exclusivamente los servicios en línea
para acceder a los siguientes trámites:
Disponibles las
24 horas del día,
los 365 días del
❑ Recuperación de claves año
❑ Suspensión de RUC personas naturales
❑ Actualización del RUC (Personas naturales y Sociedades
❑ Certificados digitales de declaraciones (Códigos de verificación)
❑ Certificados automáticos (Reimpresión de RUC, cumplimiento tributario,
establecimientos, historial de autorizaciones, certificados de no inscripción)
“Se autoriza la reproducción de los contenidos de esta publicación siempre que se
mencione al Servicio de Rentas Internas como titular de los derechos de propiedad
intelectual, no se realicen modificaciones y su uso sea sin fines de lucro”
