Asientos de ajustes
Provisión de las cuentas incobrables
610,100.00 x 2%= 12,202.00
Nombres de las cuentas Auxiliar Débito Crédito
Gastos generales y adm. 12,202.00
Gastos de prov. 12,202.00
Prov. Para cuenta incob. 12,202,00
Registros de ajustes de provisión para cuentas incobrables
70,000.00 x 65%= 45,500.00
Nombres de las cuentas Auxiliar Débito Crédito
Gastos generales y adm. 45,500.00
Gastos pag. / adel. 45,500.00
Registros de ajustes pagados por adelantado
850,000.00 – 290,400.00= 559,600.00 x 25%= 139,900.00
Nombres de las cuentas Auxiliar Débito Crédito
Gastos de depreciación 139,900.00
Depreciación categoría II 139,900.00
Depreciación acumulada 139,900.00
Depreciación acum. Cat. II 139.900.00
Registros de la depreciación de activos fijos
Nombres de las cuentas Auxiliar Débito Crédito
Gastos generales y adm. 9,150,00
Gastos de agua, luz y tel. 9,150.00
Acum. / Pagar 9,150.00
Inapa, Claro, Altice 9,150.00
Registros del gasto de agua, luz y teléfono.
Gastos generales y administrativos Provisión para cuenta incob.
380,400.00 12,202.00
12,202.00
45,500.00
9,150.00
447,252.00
56,474.80
503,726.80
Gastos pagados por adel. Gastos de depreciación Depreciación acum.
70,000.00 45,500.00 139,900.00 290,400.00
24,500.00 139,900.00
430,300.00
Retenciones y acumulaciones por pagar
24,810.00
9,150.00
33,960.00
56,474.80
90,434.80
Bonificación= 564,748/10%= 56,474.80
Nombres de las cuentas Auxiliar Débito Crédito
Gastos generales y adm. 56,474.80
Bonificación 56,474.80
Acum. /pagar 56,474.80
Registros de ajustes para bonificación
Casa Hermanos Ceballos, S.R.L
Estado de Resultados
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2013
Valores en RD$
Ingresos:
Ventas 2,242,500.00
D y D/ventas (49,800.00)
Ventas netas 2,192,700.00
Costo de ventas:
Inventario inicial 1,220,500.00
Compras netas:
Compras 1,610,000.00
Fletes en compra 63,400.00
D y D/ compras (110,500.00)
Compras netas 1,562,900.00
Merc. Disp. Para vender 2,783,400.00
Inventario final (1,998,800.00)
Costo de ventas 784,600.00
Utilidad bruta 1,408,100.00
Gastos del Período:
Generales y administrativos 503,726.80
Gastos de ventas 146,200.00
Gastos financieros 110,000.00
Gastos de depreciación 139,900.00
Total de gastos: 899,826.80
Utilidad antes de impuestos y reservas 508,273.20
Impuestos sobre la renta 137,233.76
Reserva Legal 25,413.66
Total impuestos y reservas 162,647.42
Utilidad neta 345,625.78
Casa Hermanos Ceballos, S.R.L
Balance general
Al 31 de diciembre del 2013
Valores en RD$
Activos:
Efect. C y b 810,200.00
Valores negociables 400,000.00
Cuentas por cobrar 610,100.00
Prov. Para cuenta inc. (12,202.00)
Documentos por cobrar 500,000.00
Invent. De merc. 1,998,800.00
Gastos pag/adel. 24,500.00
Prop. Planta y equipo 850,000.00
Depreciación acuml. (430,300.00)
Otros activos 36,000.00
Total activos 4,787,098.00
Pasivos y Patrimonio:
Pasivos:
Cuenta por pagar 1,488,390.00
Impuestos por pagar 137,233.76
Ret. Y acum/pagar 90,434.80
Otras cuentas por pagar 150,000.00
Prest. A pagar a L.P. 300,000.00
Total pasivos 2,166,058.56
Patrimonio:
Capital social 2,250,000.00
Reserva legal acumulada 25,413.66
Utilidad del periodo 345,625.78
Total patrimonio 2,621,039.44
Total pasivos y patrimonio 4,787,098.00
Asientos de cierre
Nombre de la cuenta Auxiliar Debito Credito
Ventas 2,242,500.00
Desc. Y dev./ventas 49,800.00
Res. De ganacias o perdidas 2,192,700.00
Registro de cierre de las cuentas de ingresos
Nombre de la cuenta Auxiliar Debito Credito
Inventario final 1,998,800.00
Desc. Y dev/ compras 110,500.00
Res. De ganancias o perdidas 784,600.00
Inventario inicial 1,220,500.00
Compras de mercancia 1,610,000.00
Fletes en compras 63,400.00
Regristro de cierre de las cuentas del costo de ventas y registro del
inventario final.
Nombre de la cuenta Auxiliar Debito Credito
Res. De ganancias o perdidas 1,408,100.00
Impuetos por pagar 137,233.76
Reserva Legal acum. 25,413.66
Gastos gen. Y adm. 503,726.80
Gastos de ventas 146,200.00
Gastos de dep. 139,900.00
Gastos financieros 110,000.00
Utilidad del periodo 345,625.78
Registro de cierre de las cuentas de gastos y res. de ganancias o perdidas;
registros de los impuestos, de las reservas y la utilidad de periodo.
Res. De ganancias o perdidas
784,600.00 2,192,700.00
1,408,100.00 1,408,100.00
-0-
D= 345,625.78 x 65%= 224,656.76
UR= 345,625.78 x 35%= 120,969.02
UPAT= 345,625.78/15,000=$ 23.04171866
UPAD= 224,656.76/15,000.00= 14.977117
4,000 x 14.977117= 59,408.47
3,500 x 14.977117= 52,419.91
2,500 x 14.977117= 37,442.80
2,000 x 14.977117= 29,954.23
3,000 x 14.977117= 44,931.35
224,656.76
Distrbucion de dividendos
Invent 1= 4,000 x 14.977117= 59,908.47 x 27%= 16,175.29= 43,733.18
Invent 2= 3,500 x 14.977117= 52,419.91 x 27%= 14,153.38= 38,266.53
Invent 3= 2,500 x 14.977117= 37,442.80 x 27%= 10,109.56= 27,333.24
Invent 4= 2,000 x 14.977117= 29,954.23 x 27%= 8,087.64= 21,866.59
Invent 5= 3,000 x 14.977117= 44,931.35 x 27%= 12,131.46= 32,799.89
Total: 15,000.- 224,656.76 60,657.33 163,999.43
Registro de distribución de utilidades y pago de dividendos
Nombre de la cuenta Auxiliar Debito Crédito
Utilidad del período 345,625.78
Retenciones por pagar 60,657.33
DGII 60,657.33
Dividendos por pagar 163,999.43
Inversionista 1 43,733.18
Inversionista 2 38,266.53
Inversionista 3 27,333.24
Inversionista 4 21,866.59
Inversionista 5 32,799.89
Utilidades retenidas 120,969.02
Registro de la distribución de utilidades y declaración de dividendos
Nombre de la cuenta Auxiliar Debito Crédito
Dividendos por pagar 163,999.43
Inversionista 1 43,733.19
Inversionista 2 38,266.53
Inversionista 3 27,333.24
Inversionista 4 21,866.59
Inversionista 5 32,799.89
Retenciones por pagar 60,657.33
DGII 60,657.32
Efectivo en Cja y Bco 224,656.76
Bancos 224,656.76
Registro del pago realizado a los inversionistas y la DGII por dividendos e
impuestos.
