Universidad Mayor de San Andrés

Facultad de Ciencias Económicas y Financieras

Contaduría Pública

1. ASPECTOS GENERALES

1.1 Introducción
La Autoridad Jurisdiccional Administrativa Minera es una Institucion que se encarga de la
dirección, administración superior, registro, control y fiscalización de la actividad minera
en todo el territorio del Estado Plurinacional de Bolivia.

El presente Proyecto de Grado denominado Auditoria Especial de la cuenta “Otras

Cuentas a cobrar” expresada a diciembre de 2018, de la Autoridad Jurisdiccional
Administrativa Minera (AJAM), provenientes de Fondos en Avance sin rendición, se
busca obtener el título profesional en grado de licenciatura, se desarrollará en el área de
Auditoria interna de la autoridad jurisdiccional Administrativa Minera y contribuirá al
cumplimiento del Programación de Operaciones Anual (POA).

La auditoría se realizará con el propósito de expresar una opinión independiente, a través de

un informe, sobre el cumplimiento del Ordenamiento Jurídico Administrativo y otras
normas aplicables a los recursos otorgados con debito a la cuenta “Fondos en Avance”, por
las gestiones 2000 a 2009.

El saldo de la cuenta “Otras cuentas a cobrar a largo plazo” proviene de gestiones pasadas y
representa los Fondos en Avance entregados a ex-funcionarios de la ex Superintendencia
general de Minas, por paga de viáticos y otros, que por falta de rendición y descargos se
hallan incorporadas en esta cuenta.

Mi trabajo se desarrollará de acuerdo con las Normas de Auditoria Gubernamental y los

principales procedimientos y técnicas aplicadas para el logro del objetivo de la Auditoria.

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1.2 Modalidad de Titulación

La Carrera de Contaduría Pública dependiente de la facultad de Ciencias Económicas y

Financieras , según ….., aprueba la titulación a nivel Licenciatura mediante la modalidad
de Proyecto de Grado.

1.3 Contrato de Trabajo

La Autoridad Jurisdiccional Administrativa Minera, en fecha 7 de enero de 2019,

suscribieron el Contrato Administrativo N° 27/2019, debido al acceso de información con
la que cuento, tomo esta Institución para revisión y análisis de sus Estados Financieros de la
gestión 2018, en especial la cuenta “Otras Cuentas a cobrar”.

2. MARCO INSTITUCIONAL DE LA AUTORIDAD JURISDICCIONAL

ADMINISTRATIVA MINERA

2.1 ANTECEDENTES INSTITUCIONALES DE LA AJAM

2.1.1 ANTECEDENTES HISTÓRICOS

Antes de ver como llego a ser Autoridad Jurisdiccional Administrativa Minera, hare
conocer un poco de los antecedentes de la Minería en Bolivia.

Se puede decir que hasta el año 1952, la minería en Bolivia era privada, sin hablar de las
condiciones inhumanas de explotación de la plata del Cerro Rico de Potosí que permitió
una enorme cantidad de recaudación para la Corona Española.

No obstante, tanto el advenimiento de la república, como la caída del precio de la plata

dieron fin al ciclo de este mineral, para dar inicio a comienzos del Siglo XX a la era del

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estaño. En aquel momento, las minas de estaño eran nuevas o aun habían sido poco
exploradas, por lo tanto la ley del mineral era de una calidad excepcional.

El surgimiento del estaño fue providencial para la economía boliviana que al finalizar el
siglo XIX vivía el desplome del precio de la plata, con el descubrimiento de “La Salvadora”
por Patiño en 1900, se presentó la oportunidad para el cambio de patrón. Asimismo, cabe
señalar que los grandes yacimientos de estaño estaban ubicados en la misma zona y en las
mismas minas en las que se había explotado plata, ya que es muy frecuente la presencia de
ambos minerales.1

Sectores mineros
Hasta antes de la nacionalización de las minas, existían tres sectores: la Gran minería
constituida por los grupos mineros Patiño, Hochschild y Aramayo que representó cerca del
80% de la exportación minera del país, seguida de la Minería Chica que contaba con miles
de productores, además de la Minería mediana que explotaba el resto.
Después de la nacionalización de la industria minera en Bolivia, los sectores que conforman
la minería eran: la minería nacionalizada (COMIBOL) y la minería privada en minería
mediana y minería chica y cooperativa.

Fundación de la Central Obrera Boliviana

Con la revolución de 1952, se nacionalizaron las tres grandes compañías mineras y se
fundó la COMIBOL (Corporación Minera de Bolivia), además en este mismo periodo surge
la COB (Central Obrera Boliviana), que luego se convertiría en la más poderosa central
sindical del país.
La COMIBOL, en sus inicios aglutinó a la totalidad de trabajadores bolivianos, mientras
que otro aspecto importante es la aparición de Juan Lechín Oquendo, quien fue elegido
como secretario ejecutivo, y se mantuvo hasta 1987, periodo en el que tuvo un rol
protagónico en la política del país.

1
Minería Boliviana, su realidad obra de Espinoza 2010
3
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La nueva Corporación asumió la dirección de la administración de la industria minera

fiscal, dentro de un plan técnicamente elaborado, asimismo algunas de las principales
responsabilidades que asumió la COMIBOL fueron:
a) Explorar, explotar y beneficiar los minerales de los yacimientos mineros que el
gobierno de la nación asigne.
b) Comercializar y explotar los productos minerales en ejecución del Decreto Supremo
3072 de 2 de junio de 1952.
c) Importar maquinarias, materiales y herramientas, implementos mineros y artículos
de pulpería para la atención de sus necesidades como el resto de la minería nacional.

La COMIBOL, se transformó en la empresa más grande, la principal productora y

exportadora de minerales e Bolivia, asimismo sus ingresos eran mayores que los del
Gobierno, constituyendo la mayor industria básica de Bolivia sobre la que dependían el
transporte, la construcción y actividades comerciales e industriales. Por consiguiente, la
prosperidad y el crecimiento de la economía boliviana de aquella época estaban
relacionados con la COMIBOL.

2.1.2 BASE LEGAL DE LA CREACION DE LA AJAM

Empezó con la Superintendencia de Minas, fue una Institución Publica descentralizada que
asume sus funciones operativas establecidas por el Código de Minería, en el marco de la
estructura de Poder Ejecutivo.

El artículo de la Ley 1777 de 17 de marzo de 1997, Código de Minería establece que la

Superintendencia General de Minas, es la Máxima Autoridad de la Jurisdicción
Administrativa Minera.

El artículo 114 del Código de Minería faculta al Poder Ejecutivo a determinar los lugares y
la Jurisdicción para los Superintendentes regionales de Minas, lo que indica reglamentar la
Organización y funcionamiento de la Superintendencia General de Minas (S.G.M).

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Mediante Resolución Suprema N°2200779 de 18 de diciembre de 2000 se designa

Superintendencia General de Minas, asimismo mediante Decreto Supremo N°26089 de
fecha 02 de marzo de 2001, se designan a los Superintendentes Regionales de Minas.

Mediante Decreto Supremo N°26387 se efectúa la adecuación Institucional de la

Superintendencia General de Minas en el marco estructural establecida por la LOPE y sus
disposiciones reglamentarias para lograr una eficiente gestión administrativa y el
cumplimiento de su misión institucional.

En virtud del Decreto Supremo N° 0071 de 9 de abril de 2009, “ Las Superintendencias

General y Regionales de Minas pasan a denominarse Autoridad General Jurisdiccional
Administrativa Minera y Autoridad Regional Jurisdiccional Administrativa Minera,
entidades que continuaron cumpliendo sus objetivos, desarrollando sus funciones y
atribuciones que ejercían, además de atender la controversias emergentes del nuevo
régimen de contratos mineros, hasta que se emitiera la nueva norma especial minera, Art.
54.

En consecuencia, la Superintendencia General de Minas pasa a denominarse a partir de la

promulgación del Decreto con un plazo de adecuación hasta el 7 de mayo de 2009
Autoridad General Jurisdiccional Administrativa Mina, siendo su sigla (AGJAM) y las
regionales pasan a denominarse Autoridad Regional Jurisdiccional Administrativa Minera,
siendo su sigla (ARJAM)

Por ultimo la Autoridad Jurisdiccional Administrativa Minera –AJAM asume sus funciones
operativas especiales y establecidas por la Ley N° 535 (Ley de Minería y Metalurgia de 28
de mayo de 2014).

Para el cumplimiento de sus funciones la AJAM contara con autoridades departamentales

y/o regionales, cuyas máximas autoridades tendrán el rango de Directoras o Directores
Departamentales o Regionales. 2

2.2 MISION Y VISIÓN DE LA INSTITUCION

2
Notas a los Estados Financieros 2009
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2.2.1 MISIÓN

Somos una entidad autárquica encargada de la Dirección, Administración Superior,

Registro, Control y Fiscalización de la actividad minera, que precautela la seguridad técnica
y jurídica y el adecuado manejo de los recursos mineralógicos del Estado Boliviano.

2.2.2 VISIÓN

Ser una entidad pública estratégica, reconocida por garantizar la seguridad jurídica de
Derechos Mineros y promover la defensa de los recursos mineralógicos, contribuyendo al
desarrollo económico y social del país.3

2.3 OBJETIVOS DE LA AJAM

Consolidar el proceso de otorgación y adecuación de derechos mineros en el marco de la

Ley N°535.
Fortalecer la protección jurídica de derechos mineros, a través de la generación de
mecanismos de carácter administrativo y sustantivo, que permitan una efectiva ejecución de
actos administrativos.
Consolidar la modernización del sistema de catastro y cuadriculado minero, que permita la
generación de información actualizada y segura, la cualificación de los servicios prestados
y la captación de mayores recursos.4

2.4 OBJETIVOS ESTRATÉGICOS

La AJAM se ha planteado dos Objetivos Estratégicos:

 OE 1. Coadyuvar en el desarrollo del sector minero a través de la dirección,

administración superior, control y fiscalización de la actividad minera en todo el
territorio del Estado, para contribuir al desarrollo económico del país.

3
http://www.autoridadminera.gob.bo
4
http://www.autoridadminera.gob.bo
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 OE 2. Fortalecer la AJAM a través de la implementación de Tecnologías de

Información y Comunicación (TIC), Reglamentos, Instrumentos, capacitación de
recursos humanos y gestión institucional, para el control eficiente y eficaz de la
actividad minera.

2.4 ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DE LA AJAM

CUADRO N°1. Fuente: www.autoridadminera.gob.bo

2.5 ANTECEDENTES DE LA AUDITORIA

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De acuerdo al Programa Operativo Anual, de la Unidad de Auditoria Interna

correspondiente a la gestión 2019, se realizara la Auditoria Especial del Activo Exigible a
corto plazo como también dando cumplimiento a la recomendación de la Contraloría
General del Estado de gestiones anteriores Informe I2/I020/A04,I1/E278/S08

R03. Realice el examen especial sobre la cuenta “Otras Cuentas a Cobrar a Corto Plazo”.

2.6 UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

2.6.1 OBJETIVOS DE LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

Principalmente se enfoca en evaluar el grado de cumplimiento y eficiencia de los sistemas y

de los instrumentos de control interno incorporados a ellos; determinar la confiabilidad de
los registros y estados financieros; y analizar los resultados y la eficiencia de las
operaciones, conforme lo establece el Art. N°15 de la Ley 1178 de Administración y
Control Gubernamental.

La Unidad de Auditoría Interna de la Autoridad jurisdiccional Administrativa Minera, ha

determinado sus objetivos estratégicos.
La Unidad de Auditoría Interna, deberá tener un conocimiento integral de las actividades de
la AJAM, que le permita definir los puntos estratégicos de acuerdo con los siguientes
criterios:
• Determinación de objetivos estratégicos relacionados con el logro de la misión
institucional y los correspondientes objetivos de mediano y largo plazo,
establecidos en la Entidad.
• Orientación de los trabajos de auditoría considerando las áreas conflictivas de
la Entidad y aquellas que presenten riesgos significativos.
• Emisión de recomendaciones con valor agregado, a efectos de mejorar la
implantación del sistema de control interno en la Entidad.

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• Considerando los criterios vertidos anteriormente, los objetivos estratégicos que

pretende alcanzar la Unidad de Auditoría Interna de la AJAM, se detallan a
continuación

a) Contribuir a mejorar y consolidar; la implantación de los Sistemas de

Administración y Control Gubernamentales establecidos en la Ley No. 1178 y
los procedimientos para que la Máxima Autoridad Ejecutiva y las autoridades
superiores rindan cuentas por su gestión y los servidores públicos asuman
responsabilidad por transparencia y licitud con que deben desempeñar sus
funciones, a través de exámenes imparciales e independientes.
b) Emitir una opinión independiente sobre la confiabilidad de los registros y
estados financieros de la entidad al cierre de cada ejercicio fiscal, en
cumplimiento al Artículo N°15 de la Ley No. 1178 de Administración y
Control Gubernamentales.
c) Realizar el seguimiento oportuno a las recomendaciones de informes de
auditoría externa e interna, para mejorar los procesos en los niveles de calidad,
oportunidad y confiabilidad del sistema de administración, información y
control gerencial.

d) Efectuar el fortalecimiento del desarrollo, implantación, funcionamiento y

retroalimentación de los Sistemas de Administración y Control
Gubernamentales a través del resultado de sus evaluaciones periódicas.

CAPITULO II

MARCO METODOLÓGICO

1. IDENTIFICACION Y PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

2.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA.

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Por los saldos reflejados en los Estados Financieros de la gestión 2018 en el rubro del
Activo Exigible la Cuenta “Otras Cuentas a Cobrar a Largo Plazo”, que corresponde a
gestiones pasadas y representa los Fondos en Avance entregados Ex -funcionarios de la ex
Superintendencia General de Minas, por concepto de: reuniones de trabajo, gastos
judiciales, gastos de refrigerios al personal, viáticos y otros gastos varios, los cuales no
fueron descargados dentro del ejercicio fiscal (sin que la parte administrativa realice
ninguna acción para su recuperación o rendición ) y con el objeto de proceder al cierre de
los mismos a la finalización de cada ejercicio fiscal fueron transferidos a la Cuenta “Otras
Cuentas a Cobrar a Corto Plazo”, con el paso de los años y en vista de que este exigible se
encontraba en demora para su cobrabilidad, lo reclasificaron llevándolo a la Cuenta “Otras
Cuentas a Cobrar a Largo Plazo.

2.1.1. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA

¿Los saldos expresados en los Estados Financieros del Activo Exigible a Largo Plazo de la
Cuenta” Otras Cuentas a Cobrar a Largo Plazo de la gestión 2018, se han realizó de
acuerdo a disposiciones legales y/o normativa vigente?

2.2. ALCANCE
La auditoría comprenderá la revisión de los saldos de la Cuenta “Otras cuentas a cobrar a
largo plazo” generadas en las gestiones pasadas, provenientes de Fondos en Avance por
falta de rendición de cuentas.
La auditoría se realizará con documentación obtenida de la propia entidad, en cuanto se
refiere a documentación de sustento de registros, informes y otros procedimientos
alternativos realizados.
El trabajo de campo se realizará en las instalaciones de la AJAM, en la ciudad de La Paz.

2.3. TEMPORALIDAD.

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Como se menciona anteriormente el examen comprende operaciones y registros de

gestiones pasadas como gestión 2000 al 2009, la documentación será proporcionada por la
AJAM.

2.4. SISTEMATIZACION DEL PROBLEMA

¿La Cuenta “Otras Cuentas a Cobrar a Largo Plazo” de la gestión 2018, cumple con
normativa vigente y la información que la Entidad proporciona es objetiva y confiable?
¿El descargo de fondos en avance se encuentra adecuadamente sustentada y respaldada con
documentación suficiente y competente?

2.5. OBJETIVOS

2.5.1. OBJETIVO GENERAL

Realizar una Auditoria Especial y emitir una opinión independiente respecto al

cumplimiento del Ordenamiento Jurídico Administrativo y otras normas aplicables a los
recursos otorgados con debito a la Cuenta “Fondos en Avance”, por las gestiones 2000 a
2009.

2.5.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS

 Verificar que los recursos entregados a los ex servidores públicos con debito a la
cuenta “Fondos en Avance” hayan sido descargados oportunamente y que estos
cuenten con la documentación necesaria y suficiente.

 Determinar que los saldos expuestos en los Estados Financieros corresponden a

derechos reales para exigir la cobrabilidad y sean confiables.
 Establecer los presuntos indicios de responsabilidad por la Función Pública
establecidos en la Ley 1178 y otra normativa vigente, por hechos irregulares, si
corresponde.
2.6. JUSTIFICACIÓN DEL TRABAJO

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2.6.1. JUSTIFICACIÓN TEÓRICA

El presente trabajo a realizarse, pretende mediante la aplicación de lineamientos de
Auditoria, principios, normas y disposiciones legales, evaluar los procesos de entrega y
descargo de fondos en Avance que fueron entregados a ex funcionarios públicos de la ex
Superintendencia de Minas, que hasta la fecha se sigue arrastrando en la cuenta “Otras
Cuentas a Cobrar a Largo Plazo”, y por lo tanto, que el saldo de esta cuenta de la gestión
2018, sea real (para exigir la cobrabilidad) y confiable.

2.6.2. JUSTIFICACION METODOLÓGICA

Se aplicaran los métodos descriptivo y deductivo para verificar la correcta información
expresada, en base a pruebas de cumplimiento para luego realizar pruebas de análisis
sustantivo, con la finalidad de obtener evidencia suficiente, competente, confiables
documentadas relacionadas con el descargo de Fondos en Avance, proveniente de gestiones
pasadas.

2.6.3. JUSTIFICACION PRÁCTICA

De acuerdo con los objetivos de Auditoria, los resultados de la misma, permitirán realizar
recomendaciones oportunas y constructivas sobre deficiencias u observaciones encontradas
en el desarrollo del proceso de auditoría. Estas recomendaciones se formularan con el
objetivo de contribuir a una eficiente y eficaz aplicabilidad de los procedimientos de
control en la asignación y descargo de Fondos en Avancé, lo cual contribuirá a no cometer
similares deficiencias en el futura.

2.7 METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN

2.7.1. MÉTODO DE INVESTIGACIÓN

Los métodos de investigación a ser utilizados son:

2.7.2 MÉTODO DESCRIPTIVO

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Busca especificar las propiedades, las características y los rasgos importantes de cualquier
fenómeno, grupos comunidades, procesos o cualquier otro que se someta a un análisis, Es
decir miden, evalúan, recolectan datos sobre diversos conceptos, aspectos, dimensiones o
componentes del fenómeno a investigar.5

2.7.3 MÉTODO DEDUCTIVO

El método deductivo permite que las verdades particulares contenida en las verdades
universales se vuelvan explicitas. Esto es, que a partir de situaciones generales se llaguen a
indicar explicaciones particulares contenidas explícitamente en la situación general. 6

Así de la teoría general acerca de un fenómeno o situación (la Cta. otras Cuentas a Cobrar a
largo Plazo), se aplican hechos o situaciones particulares (cumplimiento de ordenamiento
jurídico administrativo y otras normas aplicables) este método será utilizado en la revisión
documentaria de la cuenta Fondos en Avance proveniente de gestiones pasadas.

2.8 FUENTES Y TÉCNICAS PARA LA RECOLECCIÓN DE INFORMACIÓN

Las técnicas para la recolección de información son los siguientes:
 Observación: Consiste en determinar la similitud o diferencia de dos o más
conceptos.
 Comprobación: Permitirá verificar la existencia, legalidad legitimidad de
operaciones realizadas mediante revisión de documentos que justifican un hecho.

 Cálculo y recalculo: permitirá la comprobación o verificación de los datos

proporcionados por la unidad sujeta a examen.
 Inspección y Comprobación de los documentos de respaldo y otros registros
contables: Permitirá examinar la existencia, legalidad y concordancia entre
Registros contables y su documentación de respaldo.
Las fuentes de información que se consideran son:
 Sistema de Contabilidad Integrada

5y 6
Método de investigación, Hernández Sampieri Roberto, Editorial Mc Graw-Hill, 4ta Edición, Mexico,2007
6

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 El manual de Contabilidad para el sector publico

 Clasificadores presupuestarios
 Estados Financieros de anteriores gestiones y la actual.

INDICE TENTATIVO

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INTRODUCCIÓN
CAPITILO I
MARCO INSTITUCIONAL
1 ANTECEDENTES INSTITUCIONALES DE LA AJAM.

1.1. ASPECTOS GENERALES

1.1.1 ANTECEDENTES HISTÓRICOS
1.1.2 BASE LEGAL DE LA CREACION DE LA AJAM
1.2. MARCO INSTITUCIONAL
1.2.1 MISIÓN DE LA AJAM
1.2.2 VISIÓN DE LA AJAM
1.2.3 OBJETIVOS DE LA AJAM
1.3. ANTECEDENTES DE LA AUDITORIA
1.4. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA
1.5. UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA
1.5.1 OBJETIVOS DE LA UINIDAD DE AUDITORIA INTERNA

CAPITULO II
MARCO METODOLOGICO
2. IDENTIFICACION Y PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
2.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA.
2.1.1. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA
2.2. ALCANCE
2.3. TEMPORALIDAD.
2.4. SISTEMATIZACION DEL PROBLEMA
2.5. OBJETIVOS
2.5.1. OBJETIVO GENERAL
2.5.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS

CAPITULO III
MARCO TEÓRICO Y CONCEPTUAL
3. MARCO DE REFERENCIA

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3.1 MARCO TEORICO

3.2 MARCO CONCEPTUAL
3.2.1. MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA
3.2.2 PROGRAMA DE TRABAJO
3.2.3 DEFINICION DE AUDITORIA
3.2.4 AUDITORIA INTERNA
3.2.5 AUDITORIA ESPECIAL
3.2.6 AUDITOR PUBLICO
3.2.7 ORDENAMIENTO JURIDICO ADMINISTRATIVO Y OTRAS NORMAS LEGALES
APLICABLES
3.2.8 CONTROL INTERNO
3.2.9 ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO
3.2.9.1 COMPONENTES DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO
3.2.10 NORMAS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
3.2.11 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
3.2.12 PAPELES DE TRABAJO

CAPITULO IV
MARCO LEGAL Y NORMATIVO
4. SISTEMA DE CONTROL INTERNO GUBERNAMENTAL

4.1 NORMAS VIGENTES PARA EL DESARROLLO DE LA AUDITORIA

4.2 AUDITORIA GEBERNAMENTAL
4.2.1 NORMAS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
4.2.2 NORMAS ESPECIFICAS DE AUDITORIA ESPECIAL
4.2.3 AUDITORIA ESPECIAL
4.2.4 NORMAS DE AUDITORIA ESPECIAL

CAPITULO V
MARCO PRÁCTICO
5 TRABAJO REALIZADO

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5.1 MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA

5.2 TRABAJO DE CAMPO
5.2.1 RECOLECCION DE INFORMACION Y DOCUMENTACION
5.2.2 ANALISIS Y EVALUCIONDE LA DOCUMENTACION E INFORMACION OBJETIVA
5.2.3 IDENTIFICACION DE HALLAZGOS

CAPITULO VI
5 ELABORACION DEL MEMORANDUM DE PLANIFICACION

5.1 MEMORANDUM DE PLANIFICACION

CAPITULO VII
EJECUCION DE LA AUDITORIA
7 PROCESO DE AJECUCION

7.1 PLANILLA DE DEFICIENCIA

CAPITILO VIII
COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
8 RESULTADOS DE AUDITORIA
8.1 PRESENTACION DE INFORME FINAL

CAPITULO IX
ETAPA FINAL
9 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
9.1 CONCLUSION
9.2 RECOMENDACIÓN

DIAGRAMA DE GANTT
ACTIVIDAD ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE
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1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4

Formulación de la propuesta
del tema x
Recopilación de información
relevante al tema de
investigación x x x
Elaboración del perfil x x x x x
Proceso de evaluación del
perfil a cargo del Tutor x x x
Correcciones y modificaciones
al perfil x
Presentación y aprobación del
perfil x x x x
Elaboración del Proyecto de
Grado x x x x x x
Proceso de evaluación del
Proyecto de Grado a cargo del
Tutor x
Correcciones y modificaciones
al perfil x
Presentación del 1er Borrador
del y aprobación del Proyecto
de grado x x x x
Presentación Final del
Proyecto de Grado X X X
Defensa Final X X
CUADRO N°1. Fuente: Elaboración Propia

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BIBLIOGRAFÍA
Autoridad General Jurisdiccional Administrativa. (01 de junio de 2005). Manual de
Procedimientos de Fondos en Avance. Resolución Administrativa N°08/05. La Paz,
Bolivia.

Autoridad General Jurisdiccional Administrativa. (18 de diciembre de 2007). Reglamento

especifico de pasajes y viáticos. Resolución Administrativa N°42/07. La Paz,
Bolivia.

Autoridad General Jurisdiccional Administrativa. (18 de noviembre de 2008). Manual de

procedimientos de pasajes y viaticos. Resolución Administrativa N° 95/08. La Paz,
Bolivia.

Método de investigación, Hernández Sampieri Roberto, Editorial Mc Graw-Hill, 4ta

Edición, Mexico,2007

COMIBOL. Coorporación Minera de Bolivia. Obtenido de COMIBOL:

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Generales y Básicas del Control Interno Gubernamental. La Paz, Bolivia.

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Ley 1178. (20 de julio de 1990). Ley de Administración y Control Gubernamental. Gaceta
Oficial de Bolivia. La Paz, Bolivia.

Ley del Sistema de Control Fiscal. (29 de septiembre de 1977). Gaceta Oficial de Bolivia.
La Paz, Bolivia.
19
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Ley N° 1777. (17 de marzo de 1997). Código de Minería. La Paz, Bolivia: Honorable
Congreso Nacional.

Ley N°368. (01 de mayo de 2013). La Paz, Bolivia: Asamblea Legislativa Plurinacional.

Memoria Institucional gestión 2014-2015. (2015). Autoridad Jurisdiccional Administrativa

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Norma Básica del Sistema de Contabilidad Integrada . (04 de marzo de 2005). R.S. 222657
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Estados Financieros de la AJAM y de gestiones pasadas.

Pagina Web http://www.autoridadminera.gob.bo

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