CASO PRACTICO N° 01

1. La Empresa Comercial “LOS ANDES SRL”. Con RUC N° 20533967999, dedicada a la compra y venta de artefactos, reinicia sus

Cuenta Corriente en el Bco. ABC 25,500.00 10.4.1

Facturas por Cobrar al Sr. Jose Alva 42,000.00 12.1.2
Mercaderías en almacén 20.1.1
Producto:
Televisores: 90 Unidades a S/. 600.00 c/u
Refrigeradoras: 100 Unidades a S/. 160.00 c/u

Inmueble Maquinaria y Equipo

Terrenos 18,000.00 33.1.1
Edificios y Otras Construcciones 15,000.00 33.2.1
Unidades de Transporte 12,000.00 33.4.1
Muebles 10,000.00 33.5.1
Equipos Diversos (computo) 13,000.00 33.6.1

Depreciación:
Edificios y Otras Construcciones 3,000.00 [Link]
Unidades de Transporte 6,000.00 [Link]
Muebles 3,000.00 39..5.2.6
Equipos Diversos 4,000.00 [Link]

IGV por pagar 4,000.00 40.1.1

Impuesto a la Renta por Pagar – tercera categoria 2,000.00 [Link]
Essalud por Pagar 860.00 40.3.1
ONP por pagar 1,020.00 40.3.2
Facturas por pagar a la empresa el Sauce SRL 14,000.00 42.1
Reserva Legal 8,000.00 58.2
Utilidades No Distribuidas 10,620.00 59.1.1
Capital ? 50.1.2

`
ta de artefactos, reinicia sus operaciones con la siguiente información al 01 de enero del 2023

Televisores: refrigeradoras:
90 100
600 160
54000 16000

total: 70000
EMPRESA COMERCI Los Andes
FECHA: 1-Jan-23

CUENTA SUB CUENTA

10
10.4
10.4.1
12
12.1
12.1.2
20
20.1
20.1.1
33
33.1
33.1.1
33.2
33.2.1
33.4
33.4.1
33.5
33.5.1
33.6
33.6.2
39
39.1
39.1.1
39.3
39.3.4
39.3.5
39.3.6
40
40.1
40.1.1
40.1.7
[Link]
40.3
40.3.1
40.3.2
42
42.1
50
 50.1
50.1.2
58
58.2
58,2,1
59
59.1
59.1.1
1-Jan-23

1. Con fecha 31/01/2023 Se pagan planillas de remuneraciones de 10 trabajadores que gana una Remuneración M
con Ch. No. 105 a la orden del pagador. Efectuar el descuento y aportación de Ley, todos se

Planilla de remuneraciones 2023

N° Remuneracion bruto

1 S/ 1,025.00
2 S/ 1,025.00
3 S/ 1,025.00
4 S/ 1,025.00
5 S/ 1,025.00
6 S/ 1,025.00
7 S/ 1,025.00
8 S/ 1,025.00
9 S/ 1,025.00
10 S/ 1,025.00
Total S/ 10,250.00

Provicion:
6211
627
4031
4032
4111
Por la provicion de renumeraciones 30/04/2023
Destino:
94
95

97
79
31/1/2023Por la transferencia de gastos a cuenta de costos
Pago:
4111
 1041
Por el pago de renumeraciones del 31/1/2023

Aporte :
4031
4032
1041
Por el aporte de las renumerciones 31/1/2023

2. 31/01/2023 Se Compra 40 televisores a un valor de compra de S/. 2,600.00 c/u con Factura N° 001-0000802 de
Televisores :
Valor
IGV:
precio de compra:

Provicion :
Valor 6011
IGV 4011
Precio 4212
Por la compra de televisores

Destino:
2011
6111
Por la transferencia de televisores
Pago:
4212
1041
Por el pago de televisores

3. 31/01/2023 Se Compra 60 Refrigeradoras a un valor de compra de S/. 2,650.00 c/u con Factura N° 001-00005

Televisores :
Valor
IGV:
precio de compra:

Provicion :
Valor 6011
IGV 4011
Precio 4212
31/01/2023 Por la compra de Refrigeradosras Factura N° 001-0000542 de Comercial Sierra S

Destino:
 2011
6111
31/01/2023 Por el ingreso de mercaderias al almacen segun Factura N° 001-0000542 de Com
Pago:
4212
1041
31/01/2023 Por el pago de la mercaderia segun Factura N° 001-0000542 de Comercial Sierra

4. 31/01/2023 Se Vende 40 televisores a un valor de venta S/. 3,000.00 con N° 001-0000105 al Sr. Juan Camones,

Valor: 1212
IGV: 40111
Precio: 7011
Por la provicion de facturas imitidas por ventas segun N° 001-0000105 al Sr. Juan Camones, c

Salida de Mercaderia
69.1
20.1.1
Por la salida de televisores segun N° 001-0000105 al Sr. Juan Camones, con RUC N° 10345678

cobro 101
1212
Por el cobro de venta de televisores con N° 001-0000105 al Sr. Juan Camones, con RUC N° 10

5. Con fecha 31/01/2023 Se vende la Unidad de transporte a S/. 20,000.00 Soles incluido IGV, cancelándonos al co

Valor 16949.15
IGV 3050.85
Precio de la venta: 20000.00

Provicion para la venta de mercaderia:

Valor: 16.53
IGV: 40.1.1
Precio: 75.64
Por la provicion de venta de transporte al contado con cheque
Salida de mercaderias :
costo de enajenacion
39.5.4
65.51
33.4
Por la salida de mercaderia se cancela al contado con cheque

cobro 10.41
16.53
6. Se Declara y cancela el IGV, Impuesto a la Renta, Retenciones y Aportaciones del mes anterior con Ch/. N° 107 a

4011
4000 4000

40.1.1
40.1.7
40.3.1
40.3.2
10.41
31/01/23 se cancela impuestos con Ch/. N° 107.

[Link] adquiere un Software de Contabilidad por el importe de S/ 3,000.00 más IGV, cancelando con cheque.

[Link]= 3000
IGV= 540
P.V= 3540

34.31
40.1.1
46.5.4
31/01/23 ADQUISICIÓN DE SOFWARE DE CONTABILIDAD CANCELADO CON CHEQUE

42.1
10.41
31/01/23 POR LA CANCELACIÓN DE CHEQUE

[Link] paga alquileres por S/ 2,000.00 soles por el mes de enero, con giro de cheque a nombre del Sr. José Padilla, el propietario

63.5
42.1.2
31/01/23 POR LA CANCELACIÓN DEL ALQUILER DE LA OFICINA CORRESPONDIENTE AL MES D

42.12
1041
 RUC: 20533967999

DENOMINACIÓN SUB COLUMNA DEBE

………………………….1……………………….
25,500.00
Cuentas corrientes en instituciones financieras 25,000.00
Cuentas corrientes en instituciones operativas
42,000.00
Facturas , Boletas y otros comprobantes por cobrar 42,000.00
Emitidas en cartera
70,000.00
Mercaderia 70,000
Mercaderias
68,000.00
Terrenos 18,000.00
Terrenos
Edificaciones 15,000.00
Edificaciones
Unidades de transporte 12,000.00
Vehiculos motorizados
Muebles y enceres 10,000.00
Muebles
Equipos diversos 13,000.00
Equipos de comunicacion

Deprecision acumulada propiedades de inversion 3,000.00

Edificaciones
Depreciacion acumulada propiedad,planta y equipo
Unidades de transporte 6,000.00
Deprecision acuulada de propiedad, planta y equipo 3,000.00
4,000.00

Gobierno Nacional 4,000.00

Impuesto General a las ventas
Impuesto a la renta 2,000.00
Instituciones pueblicas
ESSALUD
ONP 860
1,020.00

Facturas , Boletas y otros comprobantes por pagar 14000

 Capital Social
Participaciones 159,620.00

Legal 8,000.00
Legal

Utilidades no distribuidas 10,620.00

Utilidades acumuladas
Por la compra y venta de artefactos al reiniciar sus operaciones
……………………..2………………………………. 205,500.00

3 Se pagan planillas de remuneraciones de 10 trabajadores que gana una Remuneración Mínima Vital cada uno,
orden del pagador. Efectuar el descuento y aportación de Ley, todos se

ciones 2023
Descuentos Remuneracion neta
SNP 13% AFP
S/ 133.25 S/ 891.75
S/ 133.25 S/ 891.75
S/ 133.25 S/ 891.75
S/ 133.25 S/ 891.75
S/ 133.25 S/ 891.75
S/ 133.25 S/ 891.75
S/ 133.25 S/ 891.75
S/ 133.25 S/ 891.75
S/ 133.25 S/ 891.75
S/ 133.25 S/ 891.75
S/ 1,332.50 S/ 8,917.50

Sueldos y salarios por pagar 10,250.00

Seguridad, prevencion social y otros conribuciones 922.50
ESSALUD 922.50
ONP 1,332.50
Sueldos y salarios por pagar 8,917.50
r la provicion de renumeraciones 30/04/2023

Inventario permanente = Inventario de almacen 7,262.13

Gastos de administracion y distribucion 2,793.13
Diferencias de incorporacion calculo de costos o precios de costos 1,117.25
no incorporables
Cargoos imputables a cuentas de costos y gastos 11,172.50
/1/2023Por la transferencia de gastos a cuenta de costos

Sueldos y salarios por pagar 8,917.50

 Cuentas corrientes operativas 8,917.50
r el pago de renumeraciones del 31/1/2023

ESSALUD 922.50
ONP 1,332.50
Cuentas corrientes operativas 2,255.00
r el aporte de las renumerciones 31/1/2023

ra 40 televisores a un valor de compra de S/. 2,600.00 c/u con Factura N° 001-0000802 de Comercial Costa SRL

104000.00
18720
122,720.00

Mercaderia 104,000.00
Impuesto general a las ventas 18,720.00
Emitidas 122,720.00
r la compra de televisores

Mercaderias 104,000.00
Mercaderias 104,000.00
r la transferencia de televisores

Emitidas 122,720.00
Cuentas corrientes operativas 122,720.00
r el pago de televisores

pra 60 Refrigeradoras a un valor de compra de S/. 2,650.00 c/u con Factura N° 001-0000542 de Comercial Sierra SRL

159000
28620
187620

Mercaderia 159000
Impuesto general a las ventas 28620
Emitidas 187,620.00
/01/2023 Por la compra de Refrigeradosras Factura N° 001-0000542 de Comercial Sierra SRL
 Mercaderias 159,000.00
Mercaderias 159,000.00
/01/2023 Por el ingreso de mercaderias al almacen segun Factura N° 001-0000542 de Comercial Sierra SRL

Emitidas 187,620.00
Cuentas corrientes operativas 187,620.00
/01/2023 Por el pago de la mercaderia segun Factura N° 001-0000542 de Comercial Sierra SRL

40 televisores a un valor de venta S/. 3,000.00 con N° 001-0000105 al Sr. Juan Camones, con RUC N° 10345678901

Emitidas 141600
IGV - cuentas propias 21600
Mercaderias - venta de exportacion 120000
r la provicion de facturas imitidas por ventas segun N° 001-0000105 al Sr. Juan Camones, con RUC N° 10345678901

Mercaderia 24000
Mercaderia 24000
r la salida de televisores segun N° 001-0000105 al Sr. Juan Camones, con RUC N° 10345678901

Caja 141600
Emitidas 141600
r el cobro de venta de televisores con N° 001-0000105 al Sr. Juan Camones, con RUC N° 10345678901

3 Se vende la Unidad de transporte a S/. 20,000.00 Soles incluido IGV, cancelándonos al contado con cheque

20000

a de mercaderia:

Propiedad ,plana y equipo 20000

IGV - cuentas propias 3050.85
Propiedad ,plana y equipo 16949.15
r la provicion de venta de transporte al contado con cheque

Propiedad ,planta y equipo 6000

Costo neto de enajenacion 6000
Unidades de transporte 12000
r la salida de mercaderia se cancela al contado con cheque

Cuenta corriente operativa 20000

Propiedad ,plana y equipo 20000
el IGV, Impuesto a la Renta, Retenciones y Aportaciones del mes anterior con Ch/. N° 107 a nombre del tesorero.

40.1.7
2000 2000

Inpuesto General a las Ventas 4000

Inpuesto a la Renta 2000
ESSALUD 860
ONP 1020
Cuentas corrientes operativas 7880
/01/23 se cancela impuestos con Ch/. N° 107.

bilidad por el importe de S/ 3,000.00 más IGV, cancelando con cheque.

Aplicaciones informativas 3000

IGV- cuenta propia 540
Propiedad, planta y equipo 3540
/01/23 ADQUISICIÓN DE SOFWARE DE CONTABILIDAD CANCELADO CON CHEQUE

Propiedad, planta y equipo 3540

Cuentas corrientes operativas 3540
/01/23 POR LA CANCELACIÓN DE CHEQUE

soles por el mes de enero, con giro de cheque a nombre del Sr. José Padilla, el propietario. Destinando el 100% para Administración.

Alquileres 2000
No emitidas 2000
/01/23 POR LA CANCELACIÓN DEL ALQUILER DE LA OFICINA CORRESPONDIENTE AL MES DE ENERO

Facturas, voletas y otros comprobantes de pagar 2000

Cuentas corrientes Operativas 2000
HABER

16,000.00

7,880.00

14,000.00

159,620.00
 8,000.00

10,620.00

205,500.00

neracion neta Essalud Total gasto

S/ 891.75 S/ 92.25 S/ 1,117.25

S/ 891.75 S/ 92.25 S/ 1,117.25
S/ 891.75 S/ 92.25 S/ 1,117.25
S/ 891.75 S/ 92.25 S/ 1,117.25
S/ 891.75 S/ 92.25 S/ 1,117.25
S/ 891.75 S/ 92.25 S/ 1,117.25
S/ 891.75 S/ 92.25 S/ 1,117.25
S/ 891.75 S/ 92.25 S/ 1,117.25
S/ 891.75 S/ 92.25 S/ 1,117.25
S/ 891.75 S/ 92.25 S/ 1,117.25
S/ 8,917.50 S/ 922.50 S/ 11,172.50

65%
25%

10%
cial Sierra SRL
0345678901

0345678901

60 50
40 10
10
 40.3.7 40.3.2
860 860 1,020.00 1,020.00

el 100% para Administración.

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

NÚMERO CORRELATIVO FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN DE CÓDIGO DEL LIBRO NÚMERO DEL

O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN LA OPERACIÓN O REGISTRO DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
DE LA OPERACIÓN (TABLA 8) SUSTENTATORIO
Por el registro del activo , pasivo y patrimonia al reniciar las
1 1/1/2023 Por el registro del activooperaciones
, pasivo y patrimonia al reniciar las 3 Libro inventario y balance 10.4.1 cuentas corrientes en inst. financ. 25,500.000
1 1/1/2023 Por el registro del activooperaciones
, pasivo y patrimonia al reniciar las 3 Libro inventario y balance 12.1.2 emitidas en cartera 42,000.000
1 1/1/2023 Por el registro del activooperaciones
, pasivo y patrimonia al reniciar las 3 Libro inventario y balance 20.11 mercaderias 70,000.000
1 1/1/2023 Por el registro del activooperaciones
, pasivo y patrimonia al reniciar las 3 Libro inventario y balance 33,1.1 terrenos 18,000.000
1 1/1/2023 Por el registro del activooperaciones
, pasivo y patrimonia al reniciar las 3 Libro inventario y balance 33,2.1 edificaciones 15,000.000
1 1/1/2023 Por el registro del activooperaciones
, pasivo y patrimonia al reniciar las 3 Libro inventario y balance 33,4.1 unidades de transporte 12,000.000
1 1/1/2023 Por el registro del activooperaciones
, pasivo y patrimonia al reniciar las 3 Libro inventario y balance 33,5.1 muebles 10,000.000
1 1/1/2023 Por el registro del activooperaciones
, pasivo y patrimonia al reniciar las 3 Libro inventario y balance 33,6.1 equipos diversos 13,000.000
1 1/1/2023 Por el registro del activooperaciones
, pasivo y patrimonia al reniciar las 3 Libro inventario y balance 39,5.2.1 Edificaciones 3,000.000
1 1/1/2023 Por el registro del activooperaciones
, pasivo y patrimonia al reniciar las 3 Libro inventario y balance 39,5.2.5 unidades de transporte 6,000.000
1 1/1/2023 Por el registro del activooperaciones
, pasivo y patrimonia al reniciar las 3 Libro inventario y balance 39,5.2.6 muebles y enseres 3,000.000
1 1/1/2023 Por el registro del activooperaciones
, pasivo y patrimonia al reniciar las 3 Libro inventario y balance 39,5.2.7 equipos diversos 4,000.000
1 1/1/2023 Por el registro del activooperaciones
, pasivo y patrimonia al reniciar las 3 Libro inventario y balance 40,1.1.1 impuesto general a las ventas 4,000.000
1 1/1/2023 operaciones
Por el registro del activo , pasivo y patrimonia al reniciar las 3 Libro inventario y balance 40,1.7.1 renta de tercera categoria 2,000.000
1 1/1/2023 Por el registro del activooperaciones
, pasivo y patrimonia al reniciar las 3 Libro inventario y balance 40,3.1 Essalud 860.000
1 1/1/2023 Por el registro del activooperaciones
, pasivo y patrimonia al reniciar las 3 Libro inventario y balance 40,3.2 ONP 1,020.000
1 1/1/2023 Por el registro del activooperaciones
, pasivo y patrimonia al reniciar las 3 Libro inventario y balance 42.1.2 emitidas en cartera 14,000.000
1 1/1/2023 Por el registro del activooperaciones
, pasivo y patrimonia al reniciar las 3 Libro inventario y balance 50,1.2 participaciones 149,000.000
1 1/1/2023 Por el registro del activooperaciones
, pasivo y patrimonia al reniciar las 3 Libro inventario y balance 58,2.1 legal 8,000.000
Err:522 1/1/2023 operaciones 4 Libro inventario y balance 59,1,1 unidades distribuidas 10,620.000
2 1/31/2023 Provicion de la planilla de renumeraciones enero / 2023 31 Libro de planillas 62.1.1 Sueldos y salarios 10,250.000
2 1/31/2023 Provicion de la planilla de renumeraciones enero / 2024 31 Libro de planillas 62.7.1 Prestaciones de SALUD 922.500
2 1/31/2023 Provicion de la planilla de renumeraciones enero / 2025 31 Libro de planillas 40.3.1 ESSALUD 922.50
2 1/31/2023 Provicion de la planilla de renumeraciones enero / 2026 31 Libro de planillas 40.3.1 ONP 1,332.50
2 1/31/2023 Provicion de la planilla de renumeraciones enero / 2027 31 Libro de planillas 41.1.1 Sueldos y salarios 8,917.50
3 1/31/2023 Por la transferencia de gastos a la cuenta de costos 10 REGISTRO DE COSTOS 94.4.1 Sueldos y salarios 7,262.125
3 1/31/2023 Por la transferencia de gastos a la cuenta de costos 10 REGISTRO DE COSTOS 95,4.1 Sueldos y salarios 2,793.125
3 1/31/2023 Por la transferencia de gastos a la cuenta de costos 10 REGISTRO DE COSTOS 97.4.1 Sueldos y salarios 1,117.250
3 1/31/2023 Por la transferencia de gastos a la cuenta de costos 10 REGISTRO DE COSTOS 79.1.1 Cargas imputables a cuenta de costos 11,172.500
4 1/31/2023 Por pago de retenciones y aportaciones enero 2023 1 Caja 41.1.1 Sueldos y Salarios 8,917.500
4 1/31/2023 Por pago de retenciones y aportaciones enero 2023 1 Caja 10.4.1 cuentas corrientes operativas 8,917.500
4 1/31/2023 Por pago de retenciones y aportaciones enero 2023 1 Caja 40.3.1 Es Salud 922.500
4 1/31/2023 Por pago de retenciones y aportaciones enero 2023 1 Caja 40.3.2 ONP 1,332.500
4 1/31/2023 Por pago de retenciones y aportaciones enero 2023 1 Caja 10.4.1 Cuentas Coriente 2,255.000
5 1/31/2023 Por la compra de televisores 8 Registro de compras 6011 Mercaderia 104,000.00
5 Por la compra de televisores 8 Registro de compras 4011 Impuesto general a las ventas 18,720.00
5 Por la compra de televisores 8 Registro de compras 4212 Emitidas 122,720.00
5 Por la transferencia de televisores 2 Libro de ingresos y gastos 2011 Mercaderias 104,000.00
5 Por la transferencia de televisores 2 Libro de ingresos y gastos 6111 Mercaderias 104,000.00
5 Por el pago de televisores 3 Libro de ingresos y gastos 4212 Emitidas 122,720.00
5 Por el pago de televisores 3 Libro de ingresos y gastos 1041 Cuentas corrientes operativas 122,720.00
6 Por la compra de Refrigeradosras 8 Registro de compras 6011 Mercaderia 159,000.00
6 Por la compra de Refrigeradosras 8 Registro de compras 4011 Impuesto general a las ventas 28,620.00
6 Por la compra de Refrigeradosras 8 Registro de compras 4212 Emitidas 187,620.00
6 Por el ingreso de mercaderias al almacen 2 Libro de ingresos y gastos 2011 Mercaderias 159,000.00
6 Por el ingreso de mercaderias al almacen 2 Libro de ingresos y gastos 6111 Mercaderias 159,000.00
6 Por el pago de la mercaderia 3 Libro de ingresos y gastos 4212 Emitidas 187,620.00
6 Por el pago de la mercaderia 3 Libro de ingresos y gastos 1041 Cuentas corrientes operativas 187,620.00
7 Por la provicion de facturas imitidas por ventas 14 Registro de ventas e ingresos 1212 Emitidas 141,600.00
7 Por la provicion de facturas imitidas por ventas 14 Registro de ventas e ingresos 40111 IGV - cuentas propias 21,600.00
7 Por la provicion de facturas imitidas por ventas 14 Registro de ventas e ingresos 7011 Mercaderias - venta de exportacion 120,000.00
7 Por la salida de televisores 14 Libro de ingresos y gastos 69.1 Mercaderia 24,000.00
7 Por la salida de televisores 14 Libro de ingresos y gastos 20.1.1 Mercaderia 24,000.00
7 Por el cobro de venta de televisores 14 Libro de ingresos y gastos 101 Caja 141,600.00
7 Por el cobro de venta de televisores 14 Libro de ingresos y gastos 1212 Emitidas 141600
8 Por enajenacion de activo fijo 14 Registro de ventas e ingresos 16.53 Propiedad ,plana y equipo 20,000.00
8 Por enajenacion de activo fijo 14 Registro de ventas e ingresos 40.1.1 IGV - cuentas propias 3,050.85
8 Por enajenacion de activo fijo 14 Registro de ventas e ingresos 75.64 Propiedad ,plana y equipo 16,949.15
8 Por costo de enajenacion 5 Libro diario 39.5.4 Propiedad ,planta y equipo 6,000.00
8 Por costo de enajenacion 5 Libro diario 65.51 Costo neto de enajenacion 6,000.00
8 Por costo de enajenacion 5 Libro diario 33.4 Unidades de transporte 12,000.00
8 Por cobro 1 Caja y Bancos 10.41 Cuenta corriente operativa 20,000.00
8 Por cobro 1 Caja y Bancos 16.53 Propiedad ,plana y equipo 20,000.00
9 Cancelacion IGV, IR, Retenciones y Aportaciones 1 Caja y Bancos 40.1.1 Inpuesto General a las Ventas 4,000.00
9 Cancelacion IGV, IR, Retenciones y Aportaciones 1 Caja y Bancos 40.1.7 Inpuesto a la Renta 2,000.00
9 Cancelacion IGV, IR, Retenciones y Aportaciones 1 Caja y Bancos 40.3.1 ESSALUD 860.00
9 Cancelacion IGV, IR, Retenciones y Aportaciones 1 Caja y Bancos 40.3.2 ONP 1,020.00
9 Cancelacion IGV, IR, Retenciones y Aportaciones 1 Caja y Bancos 10.41 Cuentas corrientes operativas 7,880.00
10 Por compra de sofware 8 Registro de compras 34.31 Aplicaciones informativas 3,000.00
10 Por compra de sofware 8 Registro de compras 40.1.1 IGV- cuenta propia 540.00
10 Por compra de sofware 8 Registro de compras 46.5.4 Propiedad, planta y equipo 3,540.00
10 Por pago 1 Caja y Bancos 46.5.4 Propiedad, planta y equipo 3,540.00
10 Por pago 1 Caja y Bancos 10.41 Cuentas corrientes operativas 3,540.00
11 Provision por alquiler 8 Registro de compras 63.5 Alquileres 2,000.00
11 Provision por alquiler 8 Registro de compras 42.1.2 Emitidas 2,000.00
11 Por pago 1 Caja y Bancos 42.12 Facturas, voletas y otros comprobantes de pagar 2,000.00
11 Por pago 1 Caja y Bancos 10.41 Cuentas corrientes Operativas 2,000.00
11 Por la transferencia de gastos a la cuenta de costos 10 REGISTRO DE COSTOS 94.1 Gastos de Administracion 2,000.00
11 Por la transferencia de gastos a la cuenta de costos 10 REGISTRO DE COSTOS 79.1.1 Cargas imputables a cuenta de costos 2,000.00
1,502,857.50 1,502,857.50
LIBRO MAYOR: Clasifica

10 12 16
141600 8917.5 42000 141600 20,000.00 20,000.00
25500 2255 141600
20,000.00 122720
187620
7,880.00 183600 141600 20000 20000
3,540.00
2,000.00
187100 334932.5

20 33 39
70000 24000 18000 12,000.00 6,000.00 3000
104000 15000 6000
159000 12000 3000
333000 24000 10000 4000
13000 6,000.00 16000

68000 12000

34 42
3,000.00 41 122720 14000
8917.5 8917.5 122720
187620 187620
2,000.00 2,000.00
3,000.00 8917.5 8917.5 312340 326340

50 58 59
149000 8000 10,620

149000 8000 10,620

61 62 60
104000 10250 104000
159000 922.5 159000

263000 11172.5 263000

 65 69 70
6,000.00 24000 120000

6,000.00 24000 120000

79 94 95
11172.5 7262.125 2793.125
2,000.00 2,000.00

13,172.50 9,262.13 2793.125

97
1117.25

1117.25
 46
3,540.00 3,540.00

3,540.00 3,540.00

40
922.5 4000
1332.5 2000
18720 860
28620 1020
4,000.00 922.5
2,000.00 1332.5
860.00 21600
1,020.00 3,050.85
540.00
58015 34785.85

63
2,000.00

2,000.00
75
16,949.15

16,949.15
 SUMAS DEL MAYOR SALDOS AJUSTES
CUENTA
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER
10 187,100.00 334,932.50 147,832.50
12 183,600.00 141,600.00 42,000.00
16 20,000.00 20,000.00 -
20 333,000.00 24,000.00 309,000.00
33 68,000.00 12,000.00 56,000.00
34 3,000.00 3,000.00
39 6,000.00 16,000.00 10,000.00
40 58,015.00 34,785.85 23,229.15
41 8,917.50 8,917.50 -
42 312,340.00 326,340.00 14,000.00
46 3,540.00 3,540.00 -
50 149,000.00 149,000.00
58 8,000.00 8,000.00
59 10,620.00 10,620.00
60 263,000.00 263,000.00
61 263,000.00 263,000.00 24,000.00
62 11,172.50 11,172.50
63 2,000.00 2,000.00
65 6,000.00 6,000.00
69 24,000.00 24,000.00 24,000.00
70 120,000.00 120,000.00
75 16,949.15 16,949.15
79 13,172.50 13,172.50 13,172.50
94 9,262.13 9,262.13 9,262.13
95 2,793.13 2,793.13 2,793.13
97 1,117.25 1,117.25 1,117.25
TOTALES 1,502,857.50 1,502,857.50 752,574.15 752,574.15 37,172.50 37,172.50

TOTALES
- -
 BALANCE GENERAL DE COMPROBACION

INVENTARIO AJUSTES DE PARTICIPACION NUEVOS SALDOS AJUSTADOS INVENTARIO

ACTIVO PASIVO DEBE HABER ACTIVO PASIVO ACTIVO
- 147,832.50 - 147,832.50 -
42,000.00 42,000.00 42,000.00

309,000.00 309,000.00 309,000.00

56,000.00 56,000.00 56,000.00
3,000.00 3,000.00 3,000.00
- 10,000.00 - 10,000.00
23,229.15 - 23,229.15 - 23,229.15
- - -
14,000.00 14,000.00

149,000.00 149,000.00
8,000.00 8,000.00
10,620.00 10,620.00
263,000.00
263,000.00
11,172.50
2,000.00
6,000.00
24,000.00
120,000.00
16,949.15
13,172.50
9,262.13
2,793.13
1,117.25
433,229.15 339,452.50 - - 752,574.15 752,574.15 433,229.15
93,776.65
433,229.15 433,229.15 433,229.15
-
INVENTARIO RESULTADO POR NATURALEZA RESULTADO POR FUNCION
PASIVO PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA
147,832.50

10,000.00
-
-
14,000.00

149,000.00
8,000.00
10,620.00
263,000.00
239,000.00
11,172.50
2,000.00
6,000.00 6,000.00
24,000.00
120,000.00 120,000.00
16,949.15 16,949.15

9,262.13
2,793.13
1,117.25
339,452.50 282,172.50 375,949.15 43,172.50 136,949.15
93,776.65 93,776.65 93,776.65
433,229.15 136,949.15 136,949.15

LIQUIDACION DEL IMPUESTO A LA RENTA

UTILIDAD 93,776.65
IMPUESTO A LA RENTA 29.50% 27,664.11
UTILIDAD NETA 66,112.54