CONTROL
INTERNO
PAE N°5
Modelos de control interno
Modelo Año Objetivos Componentes Principales características o factores (3)
Su objetivo fue Propósito 1. El modelo COCO es producto de una
simplificar los conceptos 1. Compromiso profunda revisión del comité de criterios de
y el lenguaje del COSO 2. Aptitud control de Canadá sobre el reporte COSO.
para abarcar de manera 2. Ayuda hacer el planteamiento de un modelo
COCO 1995 3. Evaluación y
integral el concepto de más sencillo y comprensible.
Aprendizaje
control en cualquier tipo 3. El resultado es un modelo conciso y
de organización. dinámico. encaminado a mejorar el control.
Su principal objetivo 1. Confiabilidad de la
está orientado información y los
reportes del área 1. El modelo Cadbury se centra en las políticas
a proporcionar una
financiera. de gobierno.
seguridad razonable de
2. Cumplimiento de 2. Analiza de manera detallada el código de
la efectividad y ética sobre aspectos de carácter financiero
1991 eficiencia de sus leyes y
CADBURY del gobierno, las organizaciones y las
operaciones, reglamentos.
sociedades.
confiabilidad de la 3. Efectividad y 3. Su temática se basa en el estudio de tres
información y el eficiencia de las aspectos de carácter fundamental e interés
cumplimiento de las operaciones. de las organizaciones.
leyes. 4. Salvaguardia del
patrimonio
Proporcionar seguridad
acerca de la efectividad
CADBURY 1991 Proporcionar seguridad
de las operaciones, así
acerca de la efectividad
como también brindar
de las operaciones, así
una información como también brindar
financiera confiable. una información
financiera confiable.
• Consejo de
administración
• Comités
• Cualidades de los
miembros
• Auditoria interna
• Auditoria externa
Promover la
transparencia por medio
1. Promueve que un gobierno corporativo debe
de la rendición de
tener los más altos estándares
cuentas y las buenas
1994 KING REPORT I 2. Se fundamenta en el liderazgo
prácticas en la entidad,
3. Permite que la auditoria sea eficaz y
brinda recomendaciones
presente la información real de la empresa.
para la gestión de
riesgos.
1. Permite que la información sea transparente
KING REPORT
y a través de la misma se analice la
I,II,III, IV
situación de la empresa.
2. Recomienda mecanismos para que siempre
Indicar el papel que
se dé la rendición de cuentas, además de la
desempeña la junta
2002 KING REPORT II existencia obligatoria de una unidad de
directiva en la gestión de
auditoria interna en toda empresa.
los riesgos.
3. Promueve la equidad, es decir que se dará a
cada uno lo que se merece según sus
condiciones, méritos y necesidades.
1. Este modelo puede aplicarse tanto en el
sector público como en el privado, pero
tomando en cuenta que no deben tener fines
de lucro.
Contar con un modelo
2. En este modelo el Consejo de
de gobierno corporativo,
Administración es quien garantiza la
esto se refiere a los
2009 KING REPORT III eficacia en la gestión de los activos de
principios y normas que
información.
dirigen y controlan a una
3. Se fundamenta en el principio del gobierno
entidad.
ético y efectivo, los cuales se basan en las
conductas, normas y parámetros que guían
al cumplimiento de los objetivos y lograr
metas empresariales.
Su objetivo es reunir los
principios de las 1.- Este modelo reúne las versiones anteriores para
versiones anteriores para así tener un material completo.
así presentar un 2.- El modelo también busca una evaluación y
contenido que fomenten comunicación de resultados empresariales.
2016 KING REPORT IV
la toma de decisiones 3.- E un modelo que tiene un enfoque en la
éticas y responsables, así gobernanza corporativa, la transparencia, gestión de
como la creación de riesgos enfoque en la sostenibilidad, son principios
valor sostenible a largo los en los que se promueve este modelo.
plazo.
Promover una cultura 1.- Apoya las compañías públicas en la atención de
1.- Identificación de
de gestión de riesgos requerimientos sobre control interno.
riesgos.
sólida y eficaz, y 2.- No pretende crear una metodología de control
2.- Evaluación y control
1998 garantizar que se tomen interno.
TURNBULL de riesgos.
las medidas necesarias 3.-Ofrece herramientas y directrices que
3.-Informe y
para mitigar los riesgos complementen el esquema del sistema de control
supervisión.
y proteger los intereses interno para que permita el cumplimiento de
4.- Minimizar costos.
de la organización. objetivos de la compañía y así proteger los activos.
