UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS
(UAPA)
ESCUELA DE NEGOCIOS
LICENCIATURA EN CONTABILIDAD
TEMA:
LA PLANEACIÓN Y SUPERVISIÓN EN EL CAMPO
PRESENTADO POR:
ANA NÚÑEZ
100052322
ASIGNATURA:
AUDITORIA FISCAL Y FINANCIERA
FACILITADORA:
JOSE RAMOS
SANTIAGO DE LOS CABALLEROS
REPÚBLICA DOMINICANA
NOVIEMBRE 2023
Introducción
En el entorno empresarial, las auditorías externas en empresas de servicios juegan un
papel fundamental en la garantía de transparencia, integridad y precisión en las
operaciones. Estas auditorías se convierten en herramientas vitales para evaluar los
riesgos, validar la efectividad de los controles internos y asegurar el cumplimiento
normativo. Dentro de este contexto, la fase de ejecución de los programas de trabajo
de auditoría se constituye como una etapa crítica que estructura y lleva a cabo las
acciones de revisión, recolección de evidencia y documentación de hallazgos.
Consulte la bibliografía básica de la asignatura y demás fuentes complementarias del
curso; luego realice la actividad que se describe a continuación:
1-Elabore un mapa conceptual que contenga los elementos de la fase de
ejecución de los programas de trabajo de la auditoría.
Fase de Ejecución de Programas de Trabajo
de Auditoría
Planificación Comunicación y
detallada de la documentación
auditoría Ejecución de
procedimientos de
auditoría
Documentación de
Determinación de Informes preliminares hallazgos y
Evaluación de procedimientos de resultados
riesgos y controles auditoría
internos
Recopilación de Pruebas sustantivas y de
evidencia cumplimiento
2-Tomando como ejemplo un caso de una empresa de del sector servicio diseñe los
papeles o formularios a utilizar en una auditoría externa. Argumente sus usos.
Ahora, para la elaboración de los papeles o formularios para una auditoría externa en una
empresa del sector servicios, se pueden diseñar varios documentos clave:
1. Formulario de Evaluación de Riesgos y Controles Internos:
Uso: Este formulario se utiliza para identificar y evaluar los riesgos específicos que
enfrenta la empresa en el sector servicios. Además, permite evaluar los controles internos
implementados para mitigar dichos riesgos.
2. Lista de Verificación de Procedimientos de Auditoría:
Uso: Esta lista detalla los procedimientos específicos que los auditores deben seguir
durante la auditoría. Puede incluir diferentes pasos para verificar cuentas, procesos o áreas
críticas dentro de la empresa de servicios.
3. Hojas de Trabajo para Recopilación de Evidencia:
Uso: Estas hojas permiten a los auditores registrar y documentar la evidencia recolectada
durante la auditoría. Pueden incluir detalles sobre documentos revisados, entrevistas
realizadas o pruebas realizadas para respaldar los hallazgos.
4. Formulario de Informe Preliminar:
Uso: Este formulario se utiliza para presentar hallazgos preliminares al equipo de dirección
de la empresa de servicios. Es una herramienta para comunicar los hallazgos y discutirlos
antes de la finalización del informe final.
5. Plantilla para Documentación de Resultados y Hallazgos:
Uso: Esta plantilla se utiliza para documentar de manera detallada los hallazgos,
conclusiones y recomendaciones derivadas de la auditoría. Facilita la creación de informes
finales claros y completos.
Cada uno de estos documentos o formularios desempeña un papel crucial en la fase de
ejecución de la auditoría externa en una empresa del sector servicios. Permiten estructurar,
documentar y comunicar los procedimientos y resultados de la auditoría de manera efectiva
y sistemática.
Conclusión
La ejecución de programas de trabajo de auditoría en empresas del sector servicios es
esencial para garantizar la confiabilidad y eficiencia de sus operaciones. La adecuada
planificación, implementación y documentación de estos procesos permiten identificar
áreas de mejora, fortalecer los controles internos y mitigar riesgos potenciales. La
recopilación y análisis cuidadoso de evidencia, así como la comunicación precisa de los
hallazgos, proporcionan a la empresa una visión clara de su situación actual y las acciones
correctivas necesarias para garantizar su éxito continuo en un entorno competitivo y
regulado.
