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Resumen TEMA 11
Taxonomy (Picasso Lyceum)
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TEMA 11: LAS CUENTAS PÚBLICAS Y LA POLÍTICA FISCAL
1. La estructura del sector público.
Los componentes del sector público.
El sector público nacional lo integran:
-Las administraciones públicas: formada por la Administración central, formada por el
Estado y los organismos autónomos; Administraciones territoriales, constituida por las
comunidades autónomas y las corporaciones locales; y la Seguridad Social.
-Las empresas públicas.
-Las instituciones de la Unión Europea.
La descentralización de la administración.
Durante los últimos años se ha producido una descentralización y traspaso de
competencias hacia las administraciones territoriales (comunidades autónomas) tanto en
la gestión del gasto público como en la administración de los impuestos.
2. LOS PRESUPUESTOS PÚBLICOS
Los presupuestos públicos están integrados por los ingresos que las administraciones
públicas prevén que pueden recaudar y por el gasto público que gastarán.
Los presupuestos:
-El gobierno elabora anualmente los Presupuestos Generales del Estado (PGE) e
incluyen todos los gastos e ingresos del sector público estatal.
-Las comunidades autónomas y los ayuntamientos proponen también cada año los
presupuestos autonómicos y municipales respectivamente.
El equilibrio presupuestario.
Cuando los ingresos públicos son iguales a los gastos públicos existe equilibrio
presupuestario.
Cuando los ingresos públicos son superiores a los gastos públicos existe superávit
público y cuando los ingresos públicos son menores a los gastos públicos existe déficit
público.
Este déficit se considera cíclico cuando la economía está en recesión. Se trata por tanto
de un déficit temporal y se produce como consecuencia de la caída de la actividad
económica.
Si este déficit se mantiene año tras año, incluso cuando la economía va bien, estamos
ante un déficit estructural o permanente.
Cuando existe déficit, el Estado puede o bien aumentar los impuestos o bien recurrir al
endeudamiento, es decir, pide a los particulares que inviertan sus ahorros en prestamos
al sector público. Estos préstamos se materializan en títulos que reciben el nombre
genérico de deuda pública.
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3. EL GASTO PÚBLICO
Es el conjunto de todos los gastos realizados por las Administraciones públicas.
¿Para qué se gasta?
Se puede observar que, de cada 100€ gastados, aproximadamente:
-El 35% se dedica a protección social como pensiones, subsidios por desempleo y otras
prestaciones de carácter social.
-El 14% es gasto sanitario.
-El 12% se destina a servicios generales como servicios públicos, pago de funcionaros,
etc.
-Los asuntos económicos y de inversión se llevan otro 12% del gasto. Algún ejemplo
son las políticas para dinamizar los sectores productivos de la economía española
(agricultura, industria, etc) e inversiones en infraestructuras (carreteras, puertos, etc).
-El gasto en educación es de un 11%
-El resto se distribuye en orden público y seguridad ciudadana, gastos culturales y
recreativos, vivienda y servicios comunitarios, defensa y protección del medioambiente.
¿Cómo se gasta?
-En función de criterios económicos, se distingue:
a. Gastos corrientes o de consumo (pagos a funcionarios, compra de bienes y servicios,
interese de deudas, etc)
b. Gastos de capital o de inversión dirigidos mantener y mejorar las infraestructuras del
páis: autovías, puertos, etc.
c. Gastos de transferencia. Son transferencias en efectivo que paga el estado a las
familias y empresas (pensiones, subvenciones, etc).
Gastos reales y de transferencia.
-Los gastos reales son la suma de los gastos corriente más los de inversión. Los realiza
el Estado con la finalidad de que los ciudadanos recibamos un servicio.
-Los gastos de transferencia solo redistribuyen el dinero.
4. LOS INGRESOS PÚBLICOS
El sector público, para poder financiar los gastos públicos necesitan recursos
suficientes. Estos recursos constituyen los ingresos públicos y se obtienen mediante las
cotizaciones sociales, tributos y otras fuentes de ingresos.
Cotizaciones sociales
Son los pagos que se hacen a la Seguridad Social y por los que se adquiere un derecho a
percibir prestaciones.
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Tributos
Tres grandes apartados:
a. Impuestos:
Son pagos que se exigen por ley, sin que el contribuyente reciba un beneficio específico
a cambio. Representan más de la mitad de los ingresos públicos. Dentro de los
impuestos, se distinguen los siguientes:
-Impuestos directos: gravan la renta o la riqueza de las personas y empresas en función
de sus circunstancias económicas y familiares. Destacan:
-Impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF)
-Impuesto sobre sociedades (IS). Recae sobre el beneficio neto que obtienen las
empresas.
-Impuesto sobre el patrimonio. Recae sobre el conjunto de bienes que posee una
persona.
-Impuestos indirectos: Gravan hechos concretos como por ejemplo el consumo,
independientemente de la identidad y circunstancias de la persona que los realiza.
El más destacado es el impuesto sobre el valor añadido (IVA).
Por tanto, los impuestos directos gravan la obtención de renta o la posesión de riqueza
mientras que los indirectos gravan la utilización de esa renta o riqueza.
b. Tasas
Son tributos por el uso de un bien o servicio ofrecido por la Administración. Se pagan
tasas por la recogida de basura, el alcantarillado, permiso de conducir, etc.
c. Contribuciones especiales.
Son tributos que pagan quienes se benefician de una obra o servicio público. Ejemplo:
pavimentación de una calle o acera que beneficia a los vecinos que la habitan.
Otros ingresos.
Además, existen otros ingresos como las transferencias corrientes que obtienen el
Estado mediante, por ejemplo, loterías y apuestas; ingresos patrimoniales como los
beneficios obtenidos por empresas públicas; ingresos por operaciones de capital como la
enajenación de inversiones reales (venta de empresas públicas) o como las
transferencias de capital (fondos de la UE)
¿Quién paga y cómo se pagan los impuestos?
Los impuestos son pagos que los ciudadanos están obligados a hacer por ley para que el
Estado y el resto de las Administraciones públicas dispongan de los recursos suficientes
con los que financiar los gastos públicos.
5. LOS IMPUESTOS QUE PAGAMOS LOS ESPAÑOLES: IRPF
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El IRPF es un impuesto directo que grava la obtención de renta de los ciudadanos. Del
conjunto de los impuestos, el IRPF aporta al Estado más de un tercio de lo que se
recauda.
El carácter progresivo del IRPF
Se clasifican según diversos criterios.
-Impuestos regresivos. Gravan a todas las personas por igual, con independencia de su
capacidad económica, lo que significa que quienes tienen más pagan lo mismo que los
que tienen menos, con lo que aumenta la desigualdad entre las personas.
-Impuestos proporcionales. Gravan de manera proporcional a la capacidad económica
de las personas.
-Impuestos progresivos. Gravan más que proporcionalmente a la capacidad económica
de las personas. Para ello se aplica una tarifa progresiva.
Veamos con un ejemplo la diferencia entre proporcionalidad y progresividad. Si todos
los ciudadanos pagan, por ejemplo, el 10% de lo que ganan, quien gana 10.000€ pagará
1.000€ y quien gana 20.000 pagará 2000. Esto significaría pagar de forma proporcional.
En cambio, con la progresividad, el que gana 10.000 paga el 10% de esos 10.000 y
quien gana 20000 paga el 10% de los primeros 10.000 y el 15% de los segundos 10.000,
en total 2500.
Personalización de IRPF
El IRPF tiene en cuenta las circunstancias personales y familiares de los ciudadanos
para conocer su verdadera capacidad económica. Para ello se establecen exenciones,
reducciones y deducciones.
Pasos para hacer la declaración del IRPF
a. Cálculo de la renta del contribuyente.
El hecho imponible del impuesto es la obtención de rentas. Para cuantificarlos hay que
sumar todos los ingresos obtenidos durante el año:
-Del trabajo y de las actividades económicas (salarios).
-Del capital mobiliario (intereses bancarios, ganancias por ventas de acciones, etc).
-Del capital mobiliario (alquileres de pisos arrendados, ganancias por la venta de
vivienda, etc.)
b. Base imponible. A estos ingresos se restan los gastos necesarios para su obtención.
6. LA POLÍTICA FISCAL
La naturaleza de la política fiscal.
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La política fiscal está constituida por las medidas que los gobiernos llevan a cabo sobre
el gasto público y los impuestos con objeto de facilitar el crecimiento económico y el
empleo, la estabilidad de los precios y el control del déficit público. Dos tipos:
La política fiscal expansiva.
Cuando caen la actividad económica y el empleo, el Gobierno tiene dos instrumentos
para estimular la economía:
-Aumentar el gasto público: El aumentar el gasto público (obras públicas, compra de
bienes y servicios a empresas, gastos de transferencias como pensiones etc) influye
directamente en la actividad económica aumentando la demanda agregada.
-La reducción de los impuestos. Al bajar los impuestos, aumentará la renta disponible de
las familias por lo que tendrán más dinero para consumir. Lo mismo ocurre con las
empresas, al pagar menos impuestos tendrán más dinero para invertir.
Gráfica pág. 210.
La política fiscal contractiva o restrictiva.
Cuando hay un exceso de demanda y existe riesgo de subida de precios (inflación), el
Gobierno puede contraer la demanda utilizando los mismos instrumentos anteriores pero
en sentido inverso:
-Reducir el gasto público.
-Subida de impuestos.
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