Víctor Manuel Mendoza Hidalgo. Tarea. Gestión Financiera.
Tema 3
1. Liquidación de una cuenta corriente (total 5 puntos).
a) Tipo de interés anual para saldos acreedores: 2 %.
b) Tipo de interés anual para descubiertos: 20 %.
c) Comisión sobre mayor saldo descubierto: 5 % sobre el mayor saldo descubierto
contable en el periodo de liquidación.
d) Fecha de liquidación: 30 de Abril.
e) La entidad bancaria utiliza 365 para calcular los intereses deudores y acreedores.
f) El IRC es del 19 %.
A lo largo del primer periodo de liquidación se han producido los siguientes movimientos:
01-03 Apertura, cuyo vencimiento es el 1 de Marzo.
14-03 Ingreso en efectivo: 2.000 €, cuyo vencimiento es el 15 de Marzo.
14-03 Letra a su cargo: 200 €, cuyo vencimiento es el 5 de Marzo.
27-03 Transferencia a su favor: 400 €, cuyo vencimiento es el 28 de Marzo.
30-03 Pago del recibo de teléfono: 300 €, cuyo vencimiento es el 3 de Abril.
10-04 Entrega en efectivo: 3.000 €, cuyo vencimiento es el 11 de Abril.
Cuadro de liquidación de la cuenta corriente
Fecha Sig Números Números
Fecha Concepto Debe Haber Saldo Días
valor no deudores acreedores
01-03 4
Letra a su
14-03 05-03 200 € -200 € D 10 2.000 €
cargo.
Ingreso en
14-03 15-03 2.000 € 1.800 € H 13 23.400 €
efectivo.
Transferencia
27-03 28-03 400 € 2.200 € H 6 13.200 €
a su favor.
Pago recibo
30-03 03-04 300 € 1.900 € D 8 15.200 €
de teléfono.
Entrega en
10-04 11-04 3.000 € 4.900 € H 19 93.100 €
efectivo
30-04 60
Cálculo de los intereses acreedores.
Números de acreedores = 23400+13200+15200+93100 = 144900
Multiplicador acreedor = Interés acreedor / 365 = 0,02/365
Intereses acreedores = Números de acreedores * Multiplicador acreedor
Intereses acreedores = 144900 * (0,02/365) = 7,94€
Los intereses de los acreedores son 7,94€
Víctor Manuel Mendoza Hidalgo. Tarea. Gestión Financiera. Tema 3
Cálculo de los intereses deudores
Números de deudores = 3000
Multiplicador deudor = Interés deudor / 365 = 0,2/365
Intereses deudores = Números de deudores * Multiplicador deudor
Intereses deudores = 3000 * (0,2/365) = 1,64€
Los intereses de los deudores son 1,64€
Retención sobre los intereses acreedores
7,94 * 19% = 1,51€
Comisión sobre mayor descubierto
No se han producido descubiertos, ya que el 14 de marzo la cuenta está en descubierto por
una operación en la que se han cargado 200 € por el pago de una letra, pero el mismo día, se
realiza un ingreso en la cuenta por 2.000 €, por lo que pasa a estar en positivo.
Saldo después de la liquidación (SL)
SL = saldo + intereses acreedores - intereses deudores - retención - comisión por descubierto
SL = 4900 + 7,94 - 1,64 – 1,51 – 0
SL = 4904,79
El saldo después de la liquidación es de 4.904,79€
Víctor Manuel Mendoza Hidalgo. Tarea. Gestión Financiera. Tema 3
2. Realizar el cuadro de amortización de un préstamo (total 5 puntos).
La empresa Bike3000 S.L solicita a su entidad financiera un préstamo con el fin de comprar
un vehículo comercial por valor de 30.000 €. Las condiciones son las siguientes:
Plazo del préstamo: 3 años.
Tasa de interés efectivo anual: 12 %.
Sistema de amortización francés.
Cálculo del valor de la anualidad
C0 = a*ani
C0 = a*(1-(1+i)-n)/i
30000 = a*(1-(1+0,12)-3)/0,12
a = 30000 / 2,401831 = 12490,47
La anualidad es de 12.490,47€
Cálculo de la amortización
Cuota de Cuota de Amortización Capital
Año Anualidad.
interés. amortización. acumulada pendiente
s (a)
(Is) (As) Mn=M(n-1)+An Cn=C(n-1)-An
30.000
0
C0=30000
3.600 8.890,47 8.890,47 21.109,53
1 12.490,47
I1=C0 x i A1=a - I1 M1=M0 + A1 C1=C0 - A1
2.533,14 9.957,33 18.847,80 11.152,20
2 12.490,47
I2=C1 x i A2=a - I2 M2=M1 + A2 C2=C1 - A2
1.338,26 11.152,21 30.000,01 -0,01
3 12.490,47
I3=C2 x i A3=a - I3 M3=M2 + A3 C3=C2 - A3
En la última celda de la columna de capital pendiente aparece una cantidad negativa de 0,01.
Debería ser cero, pero por el redondeo de los decimales ha provocado ese pequeño desajuste.
