UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS

(UAPA)

Escuela de negocios
Carera
Contabilidad empresarial
Participante:
Edwin Daniel Rodriguez Pérez.
Matrícula:
100032110
Asignatura:
Régimen tributario I
Tema:
Tarea #6 (ITBIS)
Facilitador:
Lic. Wilton Andrés Pérez
Fecha:
7-06-2023
Santiago, República Dominicana
Introducción:

El Impuesto sobre Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS) es un

impuesto aplicado en la República Dominicana que grava la transferencia de bienes y
la prestación de servicios. Este impuesto juega un papel fundamental en la recaudación
de ingresos para el Estado y contribuye al financiamiento de los gastos públicos.
Además, el ITBIS tiene una serie de disposiciones y regulaciones que deben ser
cumplidas por los contribuyentes, incluyendo la presentación oportuna y correcta de las
declaraciones y pagos correspondientes.
REALIZAR UN INFORME DIDÁCTICO CON LAS CARACTERÍSTICAS
GENERALES ESTABLECIDAS EN UAPA, considerando los siguientes
postulados:

6.1 Que es el ITBIS

El ITBIS es el acrónimo de Impuesto sobre Transferencia de Bienes Industrializados y

Servicios. Es un impuesto al valor agregado (IVA) que se aplica en la República
Dominicana y otros países de habla hispana. El ITBIS grava el consumo de bienes y
servicios en cada etapa de la cadena de producción y distribución, desde el productor
hasta el consumidor final.

En la República Dominicana, el tipo general de ITBIS es del 18% y se aplica a la

mayoría de los bienes y servicios. Algunos productos básicos como alimentos no
procesados, medicamentos y servicios de salud pueden estar exentos o tener una tasa
reducida. Las empresas y los proveedores de servicios son responsables de recolectar
el ITBIS de sus clientes y luego pagarlo al gobierno.

El ITBIS es una fuente importante de ingresos fiscales para el gobierno dominicano y

se utiliza para financiar diversos programas y servicios públicos. Los contribuyentes
deben llevar registros precisos de las ventas y compras sujetas a ITBIS, presentar
declaraciones periódicas y pagar el impuesto correspondiente dentro de los plazos
establecidos por la ley.

Es importante tener en cuenta que las regulaciones y tasas de impuestos pueden variar
en diferentes países, por lo que es recomendable consultar la legislación específica de
cada jurisdicción para obtener información precisa sobre el impuesto al valor agregado
en ese lugar.
6.2 Que grava este impuesto

El Impuesto sobre Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS) grava el

consumo de bienes y servicios en la República Dominicana. A continuación, se detallan
algunos ejemplos de lo que puede gravar este impuesto:

1. Bienes y productos: El ITBIS se aplica a la venta o importación de una amplia

gama de bienes, incluyendo electrodomésticos, electrónicos, vehículos,
muebles, ropa, calzado, entre otros.

2. Servicios: El ITBIS también se aplica a una variedad de servicios, como servicios

de telecomunicaciones, servicios profesionales (abogados, contadores,
consultores), servicios de reparación y mantenimiento, servicios de turismo y
viajes, servicios de salud y estética, entre otros.

3. Restaurantes y alimentos preparados: Los servicios de restaurantes, bares y

otros establecimientos similares están sujetos al ITBIS. Además, los alimentos
preparados y listos para consumir, como comidas rápidas o platos preparados
en supermercados, también están gravados.

6.3 Quienes están obligados a pagar este impuesto

Es pagado por diversas personas y entidades que realizan actividades comerciales.

Algunos de los principales contribuyentes obligados a pagar este impuesto son:

1. Empresas y comerciantes: Las empresas, tanto personas físicas como jurídicas,

que venden bienes o prestan servicios están obligadas a cobrar, recaudar y
pagar el ITBIS al Estado. Esto incluye a los comerciantes minoristas, mayoristas,
importadores, fabricantes y prestadores de servicios.

2. Profesionales independientes: Los profesionales independientes, como

abogados, contadores, consultores, médicos, arquitectos, entre otros, que
 brindan servicios sujetos al ITBIS están obligados a facturar y pagar este
impuesto.

3. Restaurantes y establecimientos de comida: Los propietarios de restaurantes,

bares, cafeterías y otros establecimientos similares deben cobrar y pagar el
ITBIS por los servicios de alimentos y bebidas que ofrecen.

4. Proveedores de servicios turísticos: Las empresas o personas que brindan

servicios turísticos, como hoteles, resorts, agencias de viajes, alquiler de
vehículos, entre otros, están sujetos al ITBIS.

6.4 Cuáles son las diferentes tasas contempladas en el ITBIS y la

fecha de su presentación.

Hasta mi conocimiento de septiembre de 2021, la República Dominicana tenía una tasa

general de Impuesto sobre Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS)
del 18%. Sin embargo, es importante tener en cuenta que las tasas y las fechas de
presentación pueden haber cambiado después de esa fecha. Por lo tanto, te
proporcionaré información general sobre las tasas y las fechas de presentación, pero te
recomendaría verificar la legislación fiscal más actualizada o consultar con un
profesional en impuestos para obtener información precisa y actualizada.

Tasas del ITBIS en la República Dominicana:

1. Tasa general: Hasta septiembre de 2021, la tasa general del ITBIS en la

República Dominicana era del 18%. Esta tasa se aplicaba a la mayoría de los
bienes y servicios sujetos al impuesto.

2. Tasa reducida: Algunos bienes y servicios podían beneficiarse de una tasa

reducida del ITBIS. Por ejemplo, productos de primera necesidad como
alimentos no procesados, medicamentos y servicios de salud podían tener una
tasa reducida o estar exentos del ITBIS.
Fechas de presentación del ITBIS en la República Dominicana:

1. Declaración y pago mensual: Hasta septiembre de 2021, los contribuyentes del

ITBIS en la República Dominicana debían presentar una declaración y realizar el
pago mensual del impuesto. La fecha de presentación y pago mensual
generalmente se establecía en los primeros días del mes siguiente al período de
declaración.

2. Declaración y pago trimestral: Algunos contribuyentes con ciertos niveles de

ventas o actividades específicas podían optar por presentar una declaración y
realizar el pago trimestral del ITBIS. La fecha de presentación y pago trimestral
generalmente se establecía en los primeros días del mes siguiente al trimestre
de declaración.

6.5 Comente desde su punto de vista los aspectos más

importantes del Formulario de Presentación del ITBIS (IT-1)

El Formulario de Presentación del ITBIS (IT-1) es un documento clave utilizado en la

República Dominicana para declarar y pagar el Impuesto sobre Transferencia de
Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS). A continuación, desde mi punto de vista,
mencionaré algunos aspectos importantes de este formulario:

1. Identificación del contribuyente: El formulario requiere que el contribuyente

proporcione información completa y precisa sobre su identificación, incluyendo
su nombre o razón social, número de identificación fiscal (RNC), dirección,
teléfono y correo electrónico. Esta sección es fundamental para asegurar la
correcta identificación y comunicación con el contribuyente.

2. Declaración de ventas y compras: El IT-1 permite al contribuyente reportar las

ventas realizadas y las compras efectuadas durante el período de declaración.
Es importante que el contribuyente sea preciso y completo al ingresar los
montos correspondientes, asegurándose de incluir todos los detalles necesarios
para evitar errores o discrepancias en la declaración.
 3. Cálculo del ITBIS a pagar: El formulario incluye secciones específicas para
calcular el monto del ITBIS a pagar. Aquí se aplican las tasas correspondientes
(general o reducida) a las ventas gravadas, y se pueden deducir créditos fiscales
por ITBIS pagado en compras o importaciones relacionadas con la actividad
gravada. Es fundamental realizar los cálculos de manera correcta y asegurarse
de aplicar las tasas y deducciones adecuadas.

4. Pagos y retenciones: El IT-1 también permite al contribuyente ingresar

información sobre los pagos realizados durante el período de declaración, así
como las retenciones de ITBIS efectuadas por terceros. Esto incluye la
presentación de detalles de pagos realizados a suplidores, así como la retención
de ITBIS en facturas recibidas. Estos datos son importantes para determinar el
saldo a pagar o a favor del contribuyente.

5. Firma y presentación: Una vez completado el formulario, el contribuyente debe

firmarlo y presentarlo ante la Dirección General de Impuestos Internos (DGII)
dentro de los plazos establecidos. La presentación puede realizarse de forma
electrónica a través del portal de la DGII, o de manera presencial en las oficinas
correspondientes.

6.6 Citar cuales Servicios se encuentran exentos y cuales están

gravados por el ITBIS

En la República Dominicana, el Impuesto sobre Transferencia de Bienes

Industrializados y Servicios (ITBIS) tiene una lista de servicios que están exentos de
este impuesto, así como servicios que están gravados por el ITBIS. A continuación, se
mencionan algunos ejemplos de cada categoría:

Servicios exentos de ITBIS:

1. Servicios educativos: Los servicios de educación, tanto en instituciones públicas

como privadas, están generalmente exentos de ITBIS. Esto incluye servicios de
enseñanza en escuelas, colegios, universidades, institutos y academias.
 2. Servicios de salud: La mayoría de los servicios de salud, incluyendo consultas
médicas, atención hospitalaria, servicios de laboratorio, radiografías y otros
exámenes médicos, están exentos de ITBIS. Sin embargo, es importante tener
en cuenta que algunos productos y servicios relacionados con la salud, como
medicamentos, pueden tener una tasa reducida de ITBIS.

3. Servicios financieros: Los servicios bancarios, como depósitos, transferencias,

préstamos, y otros servicios financieros, están generalmente exentos de ITBIS.

Servicios gravados por ITBIS:

1. Servicios de telecomunicaciones: Los servicios de telefonía móvil, telefonía fija,

acceso a internet, televisión por cable, y otros servicios de comunicación están
sujetos al ITBIS.

2. Servicios de hospedaje: Los servicios de hospedaje en hoteles, resorts, posadas

y alojamientos similares están gravados con ITBIS.

3. Servicios de transporte: Los servicios de transporte de pasajeros, como taxis,

autobuses, y servicios de transporte turístico están gravados por el ITBIS.

4. Servicios profesionales: Los servicios profesionales, como consultoría, asesoría

legal, contable, arquitectura, y otros servicios similares, están sujetos al ITBIS.

6.7 De acuerdo a la ley comentar como se determina el ITBIS

Según la legislación fiscal vigente en la República Dominicana, el Impuesto sobre

Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS) se determina aplicando
una tasa sobre el valor de los bienes o servicios gravados. A continuación, comentaré
los aspectos principales sobre cómo se determina el ITBIS:

1. Tasa del ITBIS: La tasa general del ITBIS en la República Dominicana, hasta mi
conocimiento de septiembre de 2021, es del 18%. Esta tasa se aplica a la
mayoría de los bienes y servicios gravados por el impuesto. Sin embargo, es
 importante tener en cuenta que existen tasas reducidas o exenciones para
ciertos productos y servicios considerados esenciales.

2. Valor de los bienes o servicios gravados: El ITBIS se aplica al valor de los

bienes o servicios que están sujetos al impuesto. En el caso de bienes,
generalmente se calcula aplicando la tasa del ITBIS al precio de venta. En el
caso de servicios, se aplica la tasa a la contraprestación o el monto acordado
por el servicio prestado.

3. Deducción de créditos fiscales: Los contribuyentes del ITBIS pueden deducir

créditos fiscales por ITBIS pagado en compras o importaciones relacionadas con
la actividad gravada. Esto implica que el impuesto pagado en la adquisición de
bienes o servicios para su actividad comercial puede ser restado del ITBIS a
pagar. Es importante mantener un registro adecuado de las compras y los
créditos fiscales para realizar correctamente las deducciones correspondientes.

4. Cálculo y presentación de la declaración: Los contribuyentes del ITBIS deben

realizar los cálculos correspondientes para determinar el monto total del
impuesto a pagar en un período determinado. Posteriormente, se debe presentar
una declaración en el formulario designado, como el Formulario IT-1, en el cual
se detallan las ventas, compras, retenciones y otros elementos necesarios para
la liquidación y pago del ITBIS.

6.8 Hable sobre las penalizaciones que establece la ley cuando el

ITBIS se presenta fuera de tiempo o extemporáneo

En la República Dominicana, la presentación tardía o extemporánea del Impuesto

sobre Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS) puede estar sujeta a
penalizaciones según lo establecido en la legislación fiscal. A continuación, se
mencionan algunas de las posibles penalizaciones que podrían aplicarse:

1. Multas por presentación tardía: Si un contribuyente no presenta la declaración

del ITBIS dentro del plazo establecido, puede estar sujeto a multas. Estas multas
 pueden ser un porcentaje fijo o una cantidad determinada por cada día de
retraso en la presentación. La legislación fiscal establece los montos específicos
de estas multas y los plazos correspondientes.

2. Intereses por pago tardío: En caso de que un contribuyente no realice el pago

del ITBIS dentro del plazo establecido, pueden aplicarse intereses moratorios.
Estos intereses son calculados sobre el monto adeudado y se acumulan
diariamente hasta que se realice el pago completo.

3. Sanciones adicionales: Además de las multas y los intereses, la legislación fiscal

puede establecer sanciones adicionales en casos de incumplimiento prolongado
o reiterado de las obligaciones fiscales. Estas sanciones pueden variar y pueden
incluir desde multas adicionales hasta la suspensión temporal de actividades o la
cancelación del registro como contribuyente.

6.9 Citar en qué circunstancias se retiene el ITBIS y quienes

realizan dichas retenciones.

puede ser objeto de retención en ciertas circunstancias específicas. Las retenciones de

ITBIS son efectuadas por agentes de retención designados por la ley. A continuación,
se mencionan algunas de las circunstancias en las que se realiza la retención de ITBIS
y quiénes son responsables de dicha retención:

1. Compras a proveedores registrados: Cuando una persona o empresa realiza

una compra de bienes o servicios gravados con ITBIS a un proveedor registrado,
puede ser responsable de retener el ITBIS correspondiente al proveedor. Esta
retención se realiza sobre el monto total de la factura emitida por el proveedor.
El comprador debe actuar como agente de retención y debe retener y
posteriormente entregar el ITBIS retenido a la Dirección General de Impuestos
Internos (DGII).

2. Pagos a contratistas o prestadores de servicios: En el caso de pagos realizados

a contratistas o prestadores de servicios registrados, el pagador puede ser
 responsable de retener el ITBIS correspondiente a la contraprestación del
servicio. Esto se aplica cuando el contratista o prestador de servicios está sujeto
al régimen de retención de ITBIS. En este caso, el pagador debe retener el
ITBIS y entregarlo a la DGII.

6.10 Argumente sobre los diferentes tipos de retenciones del

ITBIS estableciendo su base legal.

cada uno establecido en base a la legislación fiscal vigente. A continuación, se

argumenta sobre los tipos de retenciones del ITBIS y su base legal:

1.Retención del ITBIS en compras: Según el artículo 343 del Código Tributario
Dominicano (Ley 11-92), cuando una persona o empresa realiza una compra de
bienes o servicios gravados con ITBIS a un proveedor registrado, puede ser
responsable de retener el ITBIS correspondiente al proveedor. La base legal para
esta retención se encuentra en el artículo 349 del Código Tributario, el cual
establece la obligación de los adquirientes de bienes o servicios de retener y
entregar el ITBIS retenido a la Dirección General de Impuestos Internos (DGII).
Esta retención se realiza sobre el monto total de la factura emitida por el
proveedor.
2. Retención del ITBIS en pagos a contratistas o prestadores de servicios: De
acuerdo con el artículo 349-A del Código Tributario, cuando se realizan pagos a
contratistas o prestadores de servicios registrados, el pagador puede ser
responsable de retener el ITBIS correspondiente a la contraprestación del
servicio. Esta retención se basa en el régimen de retención de ITBIS establecido
en el artículo 349-B del Código Tributario. La base legal para esta retención se
encuentra en los artículos mencionados, que establecen la obligación del
pagador de retener y entregar el ITBIS retenido a la DGII.
3. Retención del ITBIS en servicios de construcción y reparación: El artículo 349-C
del Código Tributario establece la retención del ITBIS en los servicios de
construcción y reparación contratados por entidades públicas o privadas. En
este caso, la entidad que contrata el servicio debe retener el ITBIS
correspondiente a la contraprestación del servicio y entregarlo a la DGII. La base
legal para esta retención se encuentra en el artículo mencionado, que establece
la obligación de la entidad contratante de retener y entregar el ITBIS retenido.
Conclusión:

El Impuesto sobre Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS) en la

República Dominicana es un componente importante del sistema tributario que grava la
transferencia de bienes y la prestación de servicios. Conocer los aspectos más
relevantes del ITBIS, como las tasas aplicables, las obligaciones de presentación y
pago, así como las penalizaciones por incumplimiento, es crucial para los
contribuyentes. Asimismo, comprender las circunstancias en las que se realizan las
retenciones del ITBIS y los responsables de dichas retenciones es fundamental para
cumplir con las obligaciones fiscales. Mantenerse informado sobre la legislación fiscal
vigente y buscar asesoría profesional contribuirá a un adecuado cumplimiento tributario
y evitará posibles sanciones o penalizaciones. En última instancia, el cumplimiento
adecuado del ITBIS es esencial para el funcionamiento efectivo de la economía y el
desarrollo sostenible del país.