GUIA DE LABORATORIO
AGRONEGOCIOS 2023
UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR
FACULTAD DE CIENCIAS AGRONOMICAS
DEPARTAMENTO DE DESARROLLO RURAL
TEMA:
PLAN FINANCIERO
ALUMNOS:
NOMBRE DUE
Chacón Lemus David Ernesto CL18027
Díaz Flores Daniel Alejandro DF19004
Mezquita Nájera Bladimir Enrique MN19012
Rosa Ávalos Saúl Alfredo RA17078
Toledo Acosta María José TA19003
ASIGNATURA:
AGRONEGOCIOS (AGR-113)
Encargados:
Ing. Álvaro Antonio Salmerón Escobar
N° DE GRUPO:
10
CICLO 02 - 2023
Cuidad Universitaria , 28 de noviembre 2023
ELABORADO POR: Ing. MSc. Alvaro Antonio Salmerón Escobar
Docente-Coordinador del Curso
GUIA DE LABORATORIO
AGRONEGOCIOS 2023
Flujo de Caja Proyectado AÑ0 1
Meses
Descripción
abr-00 may-01 jun-02 jul-03 ago-04 sep-05 oct-06 nov-07 dic-08 ene-09 feb-10 mar-11 ABR 12
Ingresos ($) - - - - - - - - $600 $360 $360 $360 $300
Ventas ($) $600 $360 $360 $360 $300
TOTAL, DE $ $ $ $ $
INGRESOS 600.00 360.00 360.00 360.00 300.00
$161. $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
Egresos ($)
3 456.48 456.48 456.48 456.48 456.48 456.48 456.48 456.48 456.48 456.48 456.48 456.48
Inversión inicial $1,85
($) 1.60
Alquiler ($) -
Agua ($) -
Luz ($) -
$ $ $ $
Sueldos ($) $36
120.00 120.00 36.00 36.00
Préstamo (pago $165. $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
mensual fijo) 16 165.16 165.16 165.16 165.16 165.16 165.16 165.16 165.16 165.16 165.16 165.16 165.16
Costos de
$55.5 $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
administración
5 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00
(3%)
$ $
Costos de ventas
672.00 100.00
$33.6 $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
Imprevistos (5%)
0 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00
Impuestos -
TOTAL, DE $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
EGRESOS ($) 510.29 642.64 642.64 642.64 642.64 642.64 642.64 642.64 978.16 406.16 642.64 642.64 642.64
$ $ $ $ $ $ $ -$ -$ -$ -$ -$
FLUJO DE CAJA ($)
642.64 642.64 642.64 642.64 642.64 642.64 642.64 378.16 46.16 282.64 282.64 342.64
ELABORADO POR: Ing. MSc. Alvaro Antonio Salmerón Escobar
Docente-Coordinador del Curso
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Bajo este esquema del Flujo de Fondos Netos nos facilita calcular el capital de trabajo, es así como, el numero de referencia de capital de trabajo
corresponde al valor acumulado hasta el mes donde se calcula un flujo de fondos
Flujo de Fondos
Meses
Detalle
MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12
Ingresos ($) 0 0 0 0 0 0 0 0 600 360 360 360
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
Egresos ($)
642.64 642.64 642.64 642.64 642.64 642.64 406.16 642.64 978.16 642.64 642.64 642.64
Flujo de fondos -$ -$ -$ -$ -$ -$ $ -$ -$ -$ -$ -$
netos (I-E) 642.64 642.64 642.64 642.64 642.64 642.64 193.84 642.64 978.16 282.64 282.64 282.64
-$
Déficit -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$
5,282.8
acumulado ( ) 642.64 1,285.28 1,927.92 2,570.56 3,213.20 3,855.84 4,498.48 5,476.64 5,565.44 5,848.08 6,130.72
0
Como ejemplo revise el siguiente ejemplo hipotético:
Ejemplo de Flujo de Fondos (AÑO 1) Inversión inicial de $2000,00
Meses
Detalle MES MES MES MES MES MES MES MES MES MES MES
1 2 3 MES 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Totales
Ingresos ($) (Y1) 100 120 140 170 200 250 300 350 400 460 520 600 $3.610,00
Egresos ($) (E1) 150 180 190 200 210 230 260 290 330 360 400 450 $3.250,00
Flujo de fondos netos (Y1-E1) -50 -60 -50 -30 -10 20 40 60 70 100 120 150
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Déficit acumulado -50 -110 -160 -190 -200 -180 -140 -80 -10 90 210 360
El déficit máximo es de $200
La rentabilidad de un negocio se expresa como una tasa, a la que se espera que el dinero invertido le rente al empresario, es decir:
Rentabilidad = Utilidad / Costo de inversión * 100
El índice de rentabilidad más utilizado es el VAN, El Valor Actual Neto, este valor constituye una medida en valor actual y absoluto (no es una tasa)
de la capacidad generadora de renta de una inversión. Sólo convendrá realizar la inversión si el VAN es positivo.
Dado que el VAN se calcula en base al Flujo de Fondos y no al Flujo de Caja, a continuación, se presenta un modelo de Flujo de Fondos (una
adecuación del flujo de caja) para poder calcular el VAN.
Ó agregando mas datos:
Ejemplo de Flujo de Fondos (AÑO 1) Inversión inicial de $2000,00
Meses
Detalle
MES MES MES
MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 Totales
10 11 12
Ingresos ($) (Y1) 0 0 0 0 0 0 0 0 600 360 360 360 1680
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
Egresos ($) (E1)
642.64 642.64 642.64 642.64 642.64 642.64 642.64 978.16 406.16 642.64 642.64 642.64 7,810.72
Gastos Financieros en el
8,33 8,33 8,33 8,33 8,33 8,33 8,33 8,33 8,33 8,33 8,33 8,33 $100,00
año 1 (GF1)5%
Depreciación del año
8,34 8,34 8,34 8,34 8,34 8,34 8,34 8,34 8,34 8,34 8,34 8,34 $100,00
1(D1)5%
Flujo de fondos netos -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ $ -$ -$ -$ -$
(Y1-E1) 642.64 642.64 642.64 642.64 642.64 642.64 642.64 978.16 193.84 282.64 282.64 282.64 6,130.72
-$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$
-$
Déficit acumulado 1,285.2 1,927.9 2,570.5 3,213.2 3,855.8 4,498.4 5,476.6 5,282.8 5,565.4 5,848.0 6,130.7
642.64
8 2 6 0 4 8 4 0 4 8 2
-$
Valor Actual Neto
6,130.72
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Datos:
Y1 = Ingresos totales del periodo 1 = 1000
E1 = Egresos totales del periodo 1 = 600
Gf1= Gastos financieros del periodo 1 = 100
D1 = Depreciación del periodo 1 = 100
T1 = Tasa de impuesto a la renta periodo 1 = 15%
La fórmula del Flujo de Fondos es la siguiente:
FF1 = (0 – 642.60 –8.33 – 8.34) (1 – 1) + 8.33 + 8.34= 10,434.25
El Flujo de Fondos del primer año equivale a 10,434.25
• La inversión inicial del proyecto fue de $ $1,851.60
• El horizonte del proyecto es de 10 años,
• La tasa de descuento anual es ko = 12% en el año 1
Ejemplo para varios anos
Modelo de Flujo de Fondos_FF (10 AÑOS)
Periodo Valor FF (i-ko)n Resultado
Inicio $ $1,851.60 (1-0,12)¹˚= 1 -$1,851.60
Fin AÑO 1 10,434.25 0,88 $325,60
Fin AÑO 2
Fin AÑO 3
Fin AÑO 4
Fin AÑO 5
Fin AÑO 6
Fin AÑO 7
Fin AÑO 8
Fin AÑO 9
Fin AÑO 10
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Flujo de Caja descontado o Proyectado (VAN) $439,28
ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
El Estado de Ganancias y Pérdidas, también llamado Estado de Resultados, es un estado financiero que muestra la ganancia (utilidad) o pérdida
de un periodo determinado, es decir, la rentabilidad del negocio desde un punto de vista operativo.
Estado de Resultados
del 01 al 31 de diciembre de 2023 (en $)
Mont
Descripción Formula de calculo o
Ingresos por ventas (a) Total, de unidades vendidas * Precio
Costos por ventas (b) Inventario inicial + compras - inventario final
Utilidad bruta (a) - (b) Ingresos por ventas - costo de ventas
sueldos o salarios (c) No. De empleados * salario ($) * no. Meses
Alquiler (A), Luz (L), Teléfono (T) ("d") (A+L+T) * No. Meses
Gastos de Amortización ("e") Monto mensual ($) * No. Meses
Gastos Generales_otros gastos ("f") Monto mensual ($) * No. Meses
Total, de costos operativos Sumatoria ("c") ("d") ("e") ("f")
Resultado operativo Utilidad bruta - Tasa de costos operativos
Depreciación Monto de activos * tasa de depreciación
Amortización de deudas Monto de deuda adquirida / No. de meses
Intereses recibidos Monto del crédito ($) * tasa de interés
Cargos por intereses Monto del crédito aprobado - monto liquido recibido ($)
Resultado antes de impuestos Resultado operativo - costos / ingresos financieros
Tasa de impuesto sobre la renta (10%) Ingreso por ventas * 10%
Resultado después de impuestos
No. De empleados * tasa de repartición (no mayor de
Pago de dividendos 70%)
Ganancias retenidas para el año Resultado después de impuestos - dividendos
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Balance General Proyectado
El Balance General muestra la situación financiera de una empresa en un momento determinado. Es una “fotografía” de la empresa que muestra
los activos (lo que la empresa tiene), los pasivos (lo que la empresa debe) y el patrimonio, es decir lo que la empresa vale (diferencia entre
activos y pasivos). Sin ser especialista en contabilidad tenga en cuenta que “El total de activos debe ser igual a la suma del total de pasivos y
patrimonio”.
Ejemplo de orden de contenido que se considera para preparar un balance general
Cuadro X: Balance General
(en $)
Periodo
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Cajas y Bancos
Total, de activo corriente
ACTIVO NO CORRIENTE
Activo fijo
Maquinaria y Equipo
Muebles y enseres
Equipo de computo
Depreciación acumulada
Gastos pre-operativos
Amortización de gastos pre-operativos
Crédito Fiscal
Publicidad pagada por adelantado
ELABORADO POR: Ing. MSc. Alvaro Antonio Salmerón Escobar
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Garantia por Alquiler
Alquiler pagado por adelantado
Impuestos sobre la renta
Total, de activo No corriente
TOTAL, ACTIVOS
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
Impuestos o tributos por pagar
gratificaciones por pagar
Total, pasivo corriente
PASIVO NO CORRIENTE
Hipoteca por pagar
Total, pasivo no corriente
TOTAL, PASIVO
PATRIMONIO
Capital social
Utilidad del ejercicio
Total, del patrimonio
TOTAL=PASIVO + PATRIMONIO
ELABORADO POR: Ing. MSc. Alvaro Antonio Salmerón Escobar
Docente-Coordinador del Curso
