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Unidad Educativa del Milenio

“GENERAL ELOY ALFARO DELGADO”
Zona: 6, Provincia: CAÑAR, Cantón: LA TRONCAL, Parroquia: PANCHO NEGRO
Dirección: PARROQUIA PANCHO NEGRO, VÍA A PUERTO INCA KM 19
Correo electrónico: uemeloyalfarodelgado@[Link]

TEMA:
RÉGIMEN SIMPLIFICADO PARA EMPRENDEDORES Y NEGOCIOS
POPULARES (RIMPE)

LIDER:
JENNIFER DANIELA SMITH JIMENEZ
INTEGRANTES:
ELKIN ARIEL GRANDA FIGUEROA
JUAN DANIEL MEDINA RONQUILLO
DHALIM SANCHEZ CALLE
ALEX MAXIMILIANO ESPINOZA CONFORME
CURSO:
1ERO B.G.U. “A”
DOCENTE:
TNLG. OSCAR GALARZA
AÑO LECTIVO:
2023 - 2024
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INTRODUCCIÓN

La nueva reforma tributaria, que está por publicarse en el Registro Oficial, prevé
una reducción de las tarifas y del número de contribuyentes catalogados en el Régimen
Simplificado para Emprendedores y Negocios Populares (Rimpe). Estos cambios se
aplicarán una vez que la reforma tributaria, denominada Ley Orgánica para el
Fortalecimiento de la Economía Familiar pasó el filtro de la Corte Constitucional y
obtuvo su dictamen favorable.

La norma anterior permitía que existan contribuyentes con actividades

económicas que tributaban dentro del régimen general y, al mismo tiempo, dentro del
Rimpe. Pero la nueva reforma tributaria dispone que si un contribuyente tiene un
Registro Único de Contribuyente (RUC) con actividades del régimen general no podrá
pertenecer al Rimpe. Al pasar al régimen general, estos contribuyentes pagarán tarifas
más altas de Impuesto a la Renta, pero el trámite será menos engorroso que presentar
declaraciones en diferentes regímenes, argumentó el Ejecutivo.

El Gobierno también reducirá el número de actividades que pueden pertenecer

al Rimpe. Ya en febrero de 2023, mediante una resolución, el SRI notificó que saldrían
del Rimpe algunas actividades, sobre todo relacionadas con la provisión de servicios.
Pero la nueva reforma tributaria establece que saldrán del Rimpe a los negocios que
produzcan o vendan bienes gravados con Impuesto a los Consumos Especiales (ICE).
Entre ellos, cerveza y otras bebidas alcohólicas, y los perfumes. Según la nueva
norma, tampoco podrían estar dentro del Rimpe los comisionistas, es decir, personas
que se dedican, por ejemplo, a vender por catálogo. La nueva reforma también aclara
que las empresas que brindan servicios profesionales tampoco pueden estar en el
Rimpe.

Aquellas personas que están calificadas como artesanas por la Junta Nacional
de Defensa del Artesano dejarán de formar parte del Rimpe. Se trata de 500.000
contribuyentes, representan el 39% del total de negocios que hoy están dentro del
segmento de negocios populares. Los artesanos no estarían exentos de la obligación
de emitir facturación electrónica. Solo los negocios populares del Rimpe están exentos
de la facturación electrónica. Según la reforma tributaria, además, los artesanos
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calificados deberán declarar Impuesto a la Renta según la tabla de personas naturales.

(Orozco, 2023)

JUSTIFICACIÓN

Los regímenes simplificados buscan aportar a los comerciantes beneficios a

corto plazo, por lo que, el diseño de estos simplifica la administración y operatividad. En
Ecuador, al ser un régimen nuevo, es indispensable conocer cuáles son los beneficios
que esperan los contribuyentes bajo el RIMPE como negocios populares que
desarrollan actividades comerciales y de restaurantes. Para ello, mediante una
investigación transversal, de carácter descriptivo, se consultó a los contribuyentes,
profesionales independientes, entidades del sistema financiero y administración
tributaria. Se concluye que desean obtener una simplificación administrativa y
operativa, para el cumplimiento y exigibilidad de las obligaciones, con ello mejorar su
flujo de efectivo a corto plazo para una toma de decisiones financieras y de reinversión
de ganancias más efectiva, simplificar el uso de sistemas informáticos y reducir el
manejo documental, así como acceder a créditos, también se detectó la poca
capacitación y conocimiento del tema. (Torres, 2022)

OBJETIVO GENERAL

Facilitar el cumplimiento de un amplio segmento de contribuyentes, en particular

de quienes se mantenían en la informalidad, entendiendo por tal, entre otras
consideraciones, que no contaban con Registro Único de Contribuyentes RUC, y por
ende no estaban pagando los impuestos que nuestra legislación prevé.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

Facilitar una administrativa para que el pago del impuesto sobre la renta (ISR) se
realice de forma sencilla, rápida y eficaz.

Utilizar como base los ingresos facturados y cobrados, lo que permitirá disminuir
la labor contable del contribuyente sin que requiera el apoyo de terceras personas.
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Incorporar un nuevo trabajador a su nómina y que sea afiliado en el IESS, así se

podrá solicitar un descuento del 5% de su cuota, hasta llegar a un máximo del 50% de
descuento.

MARCO TEORICO

Es un régimen impositivo que, a partir del 1 de enero de 2022, reemplazo al

RISE y RIM. Este nuevo régimen está dirigido a emprendedores, personas naturales y
jurídicas con ingresos brutos anuales de hasta USD 300 000. Este régimen que se crea
mediante la Ley Orgánica para el Desarrollo Económico y Sostenibilidad Fiscal tras la
pandemia COVID 19 publicada en 3S R.O 587 el 29 de noviembre de 2021.

Los regímenes simplificados tienen la finalidad de facilitar el cumplimiento

tributario a pequeños contribuyentes. Son presuntivos por naturaleza, es decir,
presumen la renta del contribuyente y establecen reglas simples para calcular el pago
de impuestos. Algo que hay que destacar es que las tasas de impuestos del RIMPE
son progresivas, es decir, se incrementan para los contribuyentes que tienen más
ingresos.

Hay ciertas actividades que el SRI excluye del régimen RIMPE como son las
actividades relacionadas a contratos de construcción y actividades de urbanización,
lotización y otras similares. Además, las actividades profesionales, mandatos y
representaciones, actividades de transporte, agropecuarias, de comercializadoras de
combustible y las actividades en relación de dependencia, rentas de capital, regímenes
especiales e inversión extranjera directa y actividades en asociación pública-privada,
sector de hidrocarburos, minería, petroquímica, laboratorios médicos y farmacéuticas,
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industrias básicas, financiero, seguros y economía popular y solidaria. Además,

tampoco estarán sujetos a RIMPE quienes haya recibido ingresos brutos superiores a
USD 300,000 en el año anterior, ni quienes se encuentren inscritos en el RUC sin
ninguna actividad económica registrada.

El RIMPE tiene algunas reglas generales que aplican tanto para negocios
populares como para emprendedores tales como los impuestos a pagar están
conformados por dos valores: un valor mínimo anual de acuerdo a una tabla de niveles
de ingresos brutos. Los ingresos brutos se calculan restando cualquier descuento o
devolución del total de ingresos. No se puede deducir ningún valor de los ingresos para
efectos del cálculo del impuesto a la renta a pagar. Todos los comprobantes de venta
deben contener la leyenda «Contribuyente Régimen RIMPE». Si el negocio utiliza
facturas de papel, basta con un sello o impresión del texto mencionado. Para los
negocios que usen facturación electrónica, la leyenda puede incluir en la información
adicional del documento

Para negocios populares los contribuyentes que sean considerados negocios

populares (por ejemplo, pequeños comerciantes o tiendas de barrio), podrán emitir
notas de venta conforme a la normativa vigente para estos comprobantes.

Si un negocio popular realiza actividades económicas no sujetas al RIMPE (por

ejemplo, servicios de transporte), deberá emitir facturas exclusivamente para estas
transacciones. La declaración y pago de impuesto a la renta se realizará de manera
anual con tan solo cancelar el valor de 60,00 se encontrarán al día con sus
obligaciones.
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Los negocios populares no deben declarar IVA por los ingresos de las
actividades dentro del RIMPE. Si el contribuyente tiene otras actividades no
comprendidas en el régimen, si deberá presentar las declaraciones semestrales de IVA
correspondientes. Los negocios populares tampoco realizan retenciones y están
sujetos a una retención del 0% en las actividades económicas sujetas al régimen.
Finalmente, si un negocio popular supera los USD 20,000 anuales en ventas, debe
cumplir con sus obligaciones bajo el régimen hasta ese año y dejará de ser negocio
popular en el siguiente ejercicio fiscal

Para emprendedores sujetos a RIMPE deben emitir facturas, notas de crédito,

notas de débito, retenciones y liquidaciones de compras de bienes y prestación de
servicios, preferiblemente con facturación electrónica. La principal diferencia con el
segmento de negocios populares, es que los valores de impuestos se incrementan
conforme tengan mayores ingresos. Además, tienen más obligaciones respecto del IVA
y retenciones. El impuesto a la renta debe declararse y pagarse en función de la
siguiente tabla que incluye un impuesto mínimo mensual más un porcentaje de los
ingresos brutos.

En Ecuador, el RIMPE representa una evolución y consolidación de los

regímenes simplificados anteriores RISE y Microempresas con el objetivo de ampliar la
base de contribuyentes que pagan impuestos y aportar a cubrir el déficit del
presupuesto general del estado. (Quinga, 2023)

Caracterización del RIMPE para los negocios populares

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El régimen RIMPE, se configura mediante la Ley Orgánica para el Desarrollo

Económico y Sostenibilidad Fiscal tras la pandemia del COVID – 19, en donde los
emprendedores y negocios populares pagan el impuesto a la renta, siendo el sujeto
pasivo la persona natural y jurídica con ingresos brutos anuales desde $0,00 hasta los
$300.000,00 dólares, generados en el ejercicio económico anterior (ver imagen 2)
(Presidencia de la República del Ecuador, 2021). El régimen RIMPE al calificar a los
contribuyentes como negocios populares o emprendedores, los maneja cada uno de
manera distinta, entorno a la presentación y pago de las declaraciones, así como al tipo
de comprobante de venta que puede emitir, etc.

Los contribuyentes que, al 31 de diciembre de 2021 hayan pertenecido al RISE,

Régimen para Microempresas y Régimen General y que cumplan las condiciones para
pertenecer al RIMPE, son incorporados de manera automática. Dentro del régimen
RIMPE, conforme establece el art. 97.4 de la Ley Orgánica para el Desarrollo
Económico y Sostenibilidad Fiscal, no serán consideradas las actividades listadas en
los artículos 28 y 29 de la LRTI, así como aquellos que hayan tenido “ingresos brutos
mayores a US$ 300.000,00 en el ejercicio económico anterior, den servicios
profesionales, mandatos y representaciones, transporte, comercializan combustibles,
actividades agropecuarias, relación de dependencia, con ingresos exclusivos de rentas
de capital y mantengan regímenes especiales de pago de impuesto a la renta según la
LRTI, recepten inversión extranjera directa y con actividades en asociación
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públicoprivada y estén en el sector de hidrocarburos, minero, petroquímica, laboratorios

médicos y farmacéuticas, industrias básicas, financiero, economía popular y solidaria y
seguros.”

Es así que, los contribuyentes designados bajo la calificación de negocios

populares, no pueden bajo ningún motivo ser agentes de retención y emitirán
únicamente notas de venta, ahora bien, si el contribuyente está calificado como
negocio popular y desarrolla también actividades excluidas de esta calificación, emitirá
facturas por las transacciones realizadas en las actividades excluidas.

El contribuyente con esta calificación, liquidará una cuota de $60 USD, la misma
que incluye el Impuesto al Valor Agregado – IVA y el impuesto a la Renta, generado
por la transferencia de bienes, así como la prestación de servicios o derechos que
incluya su actividad, el pago se realizará de forma anual, hasta el 31 de marzo de cada
año fiscal, como lo indican las resoluciones del SRI, la presentación tardía de la
declaración y pago se sujetará a las sanciones e intereses previstos en el Código
Tributario.

CONCLUSIONES

Contar con una liquidez adecuada a los contribuyentes, les permitirá hacer
pagos de manera inmediata de sus obligaciones de corto plazo, por ello se espera
sencillez en los procesos de cumplimiento, en la emisión de comprobantes y manejo de
sistemas, reduciendo la erogación de recursos monetarios para cumplir con las
obligaciones. Con ello se obtienen flujos de efectivo claros para la toma de decisiones.
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A pesar que los impuestos son un tema que generalmente causa fricción (al fin
del día son "impuestos", es decir, te los "imponen"), es un buen negocio invertir el
mínimo de tiempo y dinero en planificar tu cumplimiento a largo plazo.

RECOMENDACIONES

Un software de facturación electrónica como Dátil te ayuda a calcular

automáticamente y de manera simple los ingresos brutos y el valor de impuestos que te
corresponde.

Las retenciones de IVA y renta deben ser declaradas y pagadas de manera

semestral.

Al realizar compras de bienes y servicios de las actividades económicas

relacionadas al RIMPE, estarán sujetos a retención del 1%.

Para negocios que estén sujetos al ICE (por ejemplo, productores de cerveza),
deben declarar y pagar el ICE de manera mensual conforme a la normativa vigente.

El SRI establece además una permanencia obligatoria mínima de 3 años en el

RIMPE para los emprendedores.

BIBLIOGRAFIA

Orozco, M. (19 de Junio de 2023). [Link]. Obtenido de

[Link]

Quinga, J. (14 de FEBRERO de 2023). Obtenido de

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populares/#:~:text=R%C3%A9gimen%20simplificado%20para%20emprendedores
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Sánchez, A. J. (Octubre de 2020). [Link]. Obtenido de

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Torres, F. G. (01 de JULIO de 2022). [Link]. Obtenido de

[Link]
[Link]

ANEXOS

(Elkin Ariel Granda Figueroa me ayudo con los objetivos específicos)

(Juan Daniel Medina Ronquillo me ayudo con las conclusiones)

(Dhalim Sánchez Calle me ayudo con el objetivo general)

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(Alex Maximiliano Espinoza Conforme me ayudo con las recomendaciones)

(Yo como líder hice lo que es Introducción, Justificación, Marco Teórico)

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