TALLER
1. Marque con una “X” y determine la base legal tributaria en el caso
de bienes o servicios gravados con tarifa 0% de IVA, o de ser una
transferencia no sujeta a dicho impuesto
BIEN/ SERVICIO TARIFA TARIFA Transferencia BASE LEGAL
0% 12% no sujeta a IVA
Alimento balanceado para
X
perro
Paneles solares X Art 55, numeral 19 LRTI
Vehículos híbridos X
Pilas alcalinas X
Seguro de desgravamen X ART 56, numeral 22 LRTI
Shampoo de uso
X ART 55, numeral 4 LRTI
veterinario
Madera ART 55, numeral 1 LRTI
X X
(DUDA)
Crema de lecha X ART 55, numeral 2 LRTI
Canguil para microonda X
Leche condensada X
Servicio aerofumigación X ART 56, numeral 18 LRTI
Embutidos X ART 55, numeral 1 LRTI
Queso mozarella X ART 55, numeral 2 LRTI
Yogurt natural X ART 55, numeral 2 LRTI
Mantequilla X ART 55, numeral 2 LRTI
Pan integral X ART 55, numeral 3 LRTI
Aceite de oliva X
Té aromático de hierba X
Café X
Gelatina X
Azúcar de dieta X
Atún nacional en lata X ART 55, numeral 3 LRTI
Pañales X ART 55, numeral 21 LRTI
Agua mineral X
Agua natural en botella X ART 55, numeral 1 LRTI
Té con limón X
Insecticida X ART 55, numeral 4 LRTI
Alcohol antiséptico X ART 55, numeral 6.1 LRTI
Shampoo para bebé X
Pasta dental medicada ART 55, numeral 6 LRTI
X X
(DUDA)
Jabón de baño X
Servicio recolección
X ART 56, numeral 4 LRTI
de basura
Leche importada X
Crema lavaplatos X
Servicio de riego X ART 56, numeral 4 LRTI
Néctar de fruta en cartón X ART 55, numeral 1 LRTI
Aceitunas en frasco X ART 55, numeral 1 LRTI
Alquiler de oficina X
Guardería X ART 56, numeral 6 LRTI
Servicio de drenaje X ART 56, numeral 4 LRTI
Peaje X ART 56, numeral 16 LRTI
Atún enlatado importado X
Alquiler de vivienda X ART 56, numeral 3 LRTI
Revista X
Leche chocolatada X
Filetes de carne X ART 55, numeral 1 LRTI
Velas X
Servicio de construcción de
X ART 56, numeral 24 LRTI
vivienda de interés social
Donaciones a instituciones
X ART 54, numeral 5 LRTI
sin fines de lucro
Cuota para gastos comunes
X ART 54, numeral 7 LRTI
en urbanización
Servicios bursátiles X ART 56, numeral 12 LRTI
Servicios prestados
X ART 56, numeral 19 LRTI
por artesanos
Seguros de vida X ART 56, numeral 22 LRTI
Servicio de energía
X ART 56, numeral 4 LRTI
eléctrica
Cesión de acciones X ART 54, numeral 6 LRTI
Espectáculos públicos X ART 56, numeral 11 LRTI
Hogares de ancianos X ART 56, numeral 6 LRTI
Fusión de empresas X ART 54, numeral 4 LRTI
Cortadoras de pasto X ART 55, numeral 5 LRTI
Servicios de educación X ART 56, numeral 5 LRTI
Avena X ART 55, numeral 1 LRTI
Lámparas LED X
Servicios funerarios X ART 56, numeral 9 LRTI
Sardina X ART 55, numeral 3 LRTI
Servicios de turismo
X ART 56, numeral 15 LRTI
receptivo
Uvas X ART 55, numeral 1 LRTI
Servicio de agua potable X ART 56, numeral 4 LRTI
Servicios financieros X
Servicios de capacitación X
Impresión de libros X
Educación de cuarto nivel X ART 56, numeral 5 LRTI
Servicios de
medicina X ART 56, numeral 22 LRTI
prepagada
Arrendamiento de tierra
X ART 56, numeral 25 LRTI
para uso agrícola
Medicamentos X ART 55, numeral 6 LRTI
Lámparas fluorescentes X
Donaciones a
X
entidades privadas
Servicio de alcantarillado X ART 56, numeral 4 LRTI
Margarina X ART 55, numeral 3 LRTI
Aceite de oliva X
Bombas de fumigación X ART 55, numeral 5 LRTI
Vehículos eléctricos X ART 55, numeral 14 LRTI
Impresión de folletos X
2. ¿Cuáles son las transferencias que no son sujetas al IVA?
Según el Articulo 54 de la Ley de Régimen Tributario Interno, no se causará IVA en los
siguientes casos:
1. Aportes en especie a sociedades;
2. Adjudicaciones por herencia o por liquidación de sociedades, inclusive de la sociedad
conyugal;
3. Transferencias y transmisiones de empresas y establecimientos de comercio en los
términos establecidos en el Código de Comercio.
4. Fusiones, escisiones y transformaciones de sociedades;
5. Donaciones a entidades y organismos del sector público, inclusive empresas públicas; y, a
instituciones de carácter privado sin fines de lucro legalmente constituidas, definidas como
tales en el Reglamento;
6. Cesión de acciones, participaciones sociales y demás títulos valores.
7. Las cuotas o aportes que realicen los condóminos para el mantenimiento de los
condominios dentro del régimen de propiedad horizontal, así como las cuotas para el
financiamiento de gastos comunes en urbanizaciones.
3. ¿En qué consiste y cómo se obtiene el factor de proporcionalidad?
Es un factor con el cual se saca la proporción de IVA PAGADO que se puede restar al IVA
COBRADO
4. ¿Quiénes tienen derecho a la totalidad del crédito tributario del IVA?
Los contribuyentes que comercializan bienes o servicios que en su totalidad gravan tarifa
12% IVA
5. Indique los porcentajes de retención de IVA que puede efectuar un
Contribuyente Especial a:
a. Servicios prestados a Instituciones del Sector Público
R// NO RETIENE
b. Compra de bienes a Contribuyentes Especiales
R// SE RETIENE 10%
c. Servicios prestados a Sociedades privadas
R// SE RETIENE 70%
d. Naturales obligados a llevar contabilidad que vendan bienes
R// SE RETIENE 30%
e. Naturales no obligados a llevar contabilidad por arrendamiento de inmuebles
R// SE RETIENE 100%
f. Naturales no obligados a llevar contabilidad por servicios profesionales
R// SE RETIENE 100%
