INFORME DEL REVISOR FISCAL
Señores
(Cliente)
Asamblea General de Accionistas
Opinión
He auditado los estados financieros individuales adjuntos de (Cliente), que comprenden el estado
de situación financiera a 31 de diciembre de 2023 comparativos 31 de diciembre 2022, el estado de
resultados integrales, el estado de cambios en el patrimonio y el estado de flujos de efectivo
correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, así como un resumen de las políticas
contables significativas y otra información explicativa.
En mi opinión, los estados financieros (Separados/Individuales/Consolidados) presentan fielmente,
en todos los aspectos materiales, la situación financiera de (Cliente) a 31 de diciembre de 2023 y
2022, así como sus resultados y flujos de efectivo correspondientes a los ejercicios terminados en
dichas fechas, de conformidad con las Normas de Contabilidad y de Información Financieras
Aceptadas en Colombia
Párrafo de énfasis
Llamamos la atención en cuanto a XXXXXXXXXXX
Bases para la opinión
Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de
Auditoría aceptadas en Colombia (NIAs). Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas
normas se describen más adelante en la sección “Responsabilidad del revisor fiscal”, en relación
con el Código de Ética para profesionales de la Contabilidad emitido por el Consejo de Normas
Internacionales de Ética para Contadores (Código IESBA - International Ethics Standards Board for
Accountants, por sus siglas en inglés) incluido en las Normas de Aseguramiento de la Información
aceptadas en Colombia junto con los requerimientos éticos que son relevantes para mi auditoría de
los estados financieros separados establecidos en Colombia y he cumplido con mis otras
responsabilidades éticas de acuerdo con estos requerimientos y el Código IESBA mencionado.
Considero que la evidencia de auditoría que he obtenido es suficiente y apropiada para
fundamentar mi opinión.
Asuntos clave de la auditoría
Los asuntos clave de la auditoría son aquellos que, según mi juicio profesional, han sido de la
mayor significatividad en mi auditoria de los estados financieros del periodo. Estos asuntos han
sido tratados en el contexto de mi auditoría de los estados financieros (Separados /Individuales
/Consolidados) en su conjunto y en la formación de mi opinión sobre estos, y no expreso una
opinión por separado sobre esos asuntos.
Asunto clave de auditoría Modo en que el asunto fue abordado.
Determinación de estimaciones contable (Vida
útil, valor residual, método de depreciación
Valoración de activos
Cálculo del deterioro.
Calculo actuarial.
Calculo actuarial.
Otros asuntos
Los estados financieros del (Cliente) al y por el año terminado el 31 de diciembre del 2022
fueron auditados por otro contador público quien en su informe de fecha (dia) de (Mes) del
2023, expreso una opinión sin salvedad sobre los mismos. No fui contratado para auditar,
revisar o aplicar cualquier procedimiento a los estados financieros al y por el año terminado
al 31 de diciembre el 2022. Consecuentemente, no expreso una opinión o cualquier forma de
aseguramiento sobre estos estados financieros tomados en su conjunto.
Responsabilidad de la gerencia en relación con los estados financieros (Separados/
Individuales /Consolidados)
La Gerencia es responsable de la preparación y presentación fiel de los estados financieros
adjuntos de conformidad por el Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015 modificado por los
Decretos 2496 de 2015, 2131 de 2016, 2170 de 2017 y 2483 de 2018, que incorpora las Normas
Internacionales de Información Financiera para PYMES, y del control interno que la Gerencia
considere necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de incorrección
material, debida a fraude o error.
En la preparación de los estados financieros (Separados/ Individuales /Consolidados), la
administración es responsable de la evaluación de la capacidad de continuar como negocio en
marcha, revelando, según corresponda, las cuestiones relacionadas con el principio de negocio en
marcha y utilizarlo el principio contable de negoción en marcha, excepto si la administración tiene
la intención de liquidar la entidad o cesar sus operaciones, o bien que no exista otra alternativa
más realista que hacerlo.
Los encargados del Gobierno Corporativo son responsables por la supervisión del proceso de
reporte de la información financiera de la entidad.
Responsabilidad del revisor fiscal
Mi responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros (Separados/
Individuales /Consolidados), adjunto basado en mi auditoría. He llevado a cabo la auditoría de
conformidad con el Decreto 302 de 2015, que incorpora las Normas Internacionales de Auditoría -
NIA y Normas Internacional de trabajos para Atestiguar - ISAE. Dichas normas exigen que
cumplamos los requerimientos de ética, así como que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con
el fin de obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros individuales están libres
de incorrección material.
Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre
los importes y la información revelada en los estados financieros individuales. Los procedimientos
seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la valoración de los riesgos de incorrección
material en los estados financieros individuales, debida a fraude o error. Al efectuar dichas
valoraciones del riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno relevante para la preparación y
presentación fiel por parte de la Compañía de los estados financieros individuales, con el fin de
diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, y
con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la Compañía. Una
auditoría también incluye la evaluación de la adecuación de las políticas contables aplicadas y de
la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la gerencia, así como la evaluación
de la presentación global de los estados financieros individuales.
Informe sobre otros requerimientos legales y reglamentarios
Además, informo que durante los años 2023 y 2022, la Compañía ha llevado su contabilidad
conforme a las normas legales y a la técnica contable; las operaciones registradas en los libros de
contabilidad y los actos de los administradores se ajustan a los estatutos y a las decisiones de la
Junta de Socios y Junta Directiva; la correspondencia, los comprobantes de las cuentas y los libros
de actas y de registro de acciones se llevan y se conservan debidamente y la Compañía ha
efectuado la liquidación y pago oportuno al Sistema de Seguridad Social Integral.
Opinión sobre control interno y cumplimiento legal y normativo
Además, el Código de Comercio establece en el artículo 209 la obligación de pronunciarme sobre
el cumplimiento de normas legales e internas y sobre lo adecuado del control interno.
En cumplimiento de la Parte 2, Título 1° del Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015, apliqué
los principios contenidos en la NIEA 3000 para realizar mi evaluación.
Mi trabajo se efectuó mediante la aplicación de pruebas para evaluar el grado de cumplimiento de
las disposiciones legales y normativas por la administración de la entidad, así como del
funcionamiento del proceso de control interno, el cual es igualmente responsabilidad de la
administración. Para efectos de la evaluación del cumplimiento legal y normativo utilicé los
siguientes criterios:
Normas legales que afectan la actividad de la entidad;
Estatutos de la entidad;
Actas de la entidad
Correspondencia
Otra documentación relevante.
Para la evaluación del control interno, utilicé como criterio el modelo COSO. Este modelo no es de
uso obligatorio para la compañía, pero es un referente aceptado internacionalmente para configurar
un proceso adecuado de control interno.
El control interno de una entidad es un proceso efectuado por los encargados del gobierno
corporativo, la administración y otro personal, designado para proveer razonable seguridad en
relación con la preparación de información financiera confiable, el cumplimiento de las normas
legales e internas y el logro de un alto nivel de efectividad y eficiencia en las operaciones.
El control interno de una entidad incluye aquellas políticas y procedimientos que (1) permiten el
mantenimiento de los registros que, en un detalle razonable, reflejen en forma fiel y adecuada las
transacciones y las disposiciones de los activos de la entidad; emitir la preparación de los estados
financieros de acuerdo con el marco técnico normativo aplicable (2) proveen razonable seguridad
de que las transacciones son registradas en lo necesario para el Grupo 2, que corresponde a la
NIIF para las PYMES, y que los ingresos y desembolsos de la entidad están siendo efectuados
solamente de acuerdo con las autorizaciones de la administración y de aquellos encargados del
gobierno corporativo; y (3) proveer seguridad razonable en relación con la prevención, detección y
corrección oportuna de adquisiciones no autorizadas, y el uso o disposición de los activos de la
entidad que puedan tener un efecto importante en los estados financieros.
También incluye procedimientos para garantizar el cumplimiento de la normatividad legal que
afecte a la entidad, así como de las disposiciones de los estatutos y de los órganos de
administración, y el logro de los objetivos propuestos por la administración en términos de
eficiencia y efectividad organizacional.
Debido a limitaciones inherentes, el control interno puede no prevenir, o detectar y corregir los
errores importantes. También, las proyecciones de cualquier evaluación o efectividad de los
controles de periodos futuros están sujetas al riesgo de que los controles lleguen a ser
inadecuados debido a cambios en las condiciones, o que el grado de cumplimiento de las políticas
o procedimientos se pueda deteriorar.
Esta conclusión se ha formado con base en las pruebas practicadas para establecer si la entidad
ha dado cumplimiento a las disposiciones legales y estatutarias, y a las decisiones de la asamblea
y junta directiva, y mantiene un sistema de control interno que garantice la efectividad y eficiencia
de las operaciones, la confiabilidad de la información financiera y el cumplimiento de las leyes y
regulaciones aplicables. Las pruebas efectuadas, especialmente de carácter cualitativo, pero
también incluyendo cálculos cuando lo consideré necesario de acuerdo con las circunstancias,
fueron desarrolladas por mí durante el transcurso de mi gestión como revisor fiscal y en desarrollo
de mi estrategia de revisoría fiscal para el periodo. Considero que los procedimientos seguidos en
mi evaluación son una base suficiente para expresar mi conclusión.
Opinión sobre el cumplimiento legal y normativo
En mi opinión, la entidad ha dado cumplimiento a las leyes y regulaciones aplicables, así como a
las disposiciones estatutarias, de la asamblea de accionistas y de la junta directiva, en todos los
aspectos importantes.
Opinión sobre la efectividad del sistema de control interno
En mi opinión, el control interno es efectivo, en todos los aspectos importantes, con base en el
modelo COSO.
(Nombre)
Miembro de ITGS SAS
Revisor Fiscal
T.P. N° (XXXX)
(Fecha)
Av caracas No. 34 86 – Ofi 506
Bogotá Colombia
