Consigna de trabajo
(Actividad o tarea de medición)
Asignatura
Presupuestos
1. El presupuesto de efectivo se refiere a: (1 pt)
a. Es una estimación de los ingresos y desembolsos de efectivo futuros, es un
instrumento valioso para la planeación financiera.
b. Permite a la gerencia financiera prever las necesidades de materiales directos, mano
de obra directa que necesita la empresa a corto plazo.
c. Sus componentes son: Ingresos, egresos, capital de trabajo proyectado, stock de
inventarios y saldo final de caja.
d. Resumen de las actividades planeadas de todas las unidades de la organización,
reflejados en los objetivos empresariales.
2. La fórmula para obtener el Presupuesto de Compras es: (1pts)
a. Es el presupuesto de ventas más inventario final deseado, menos inventario inicial.
b. Es el inventario final deseado más el costo de los bienes vendidos, menos el valor del
inventario inicial.
c. Ventas menos Compras más inventario
d. Es el inventario final deseado menos el costo de los bienes vendidos, más el valor del
inventario inicial.
3. Se registran compras al contado, compras al crédito, pago de impuestos y otros tributos,
sueldos y salarios; en el: (1pts)
a. Presupuesto Maestro
b. Presupuesto de Ingresos
c. Presupuesto Operativo
d. Presupuesto de Egresos
4. Responda de manera clara ¿Qué entiende por Presupuesto Maestro? indique sus
elementos, importancia y punto de inicio. Explicar (3pts)
El presupuesto maestro es el documento que reúne todos los presupuestos de la empresa, es
el punto culminante para todos los procesos de planificación financiera de la misma.
Un presupuesto maestro, también es un elemento de análisis y planeamiento que se expresa
en unidades económicas simples para determinar el desarrollo de una actividad productiva de
envergadura durante un determinado periodo de tiempo. Como tal, el presupuesto maestro se
encuentra conformado por los presupuestos particulares a cada sector o departamento de la
empresa:
Presupuesto financiero
Presupuesto de caja
Balance general proyectado
Presupuesto operativo
Presupuesto de venta
Presupuesto de producción
Presupuesto de inventario
Presupuesto de compras
Presupuesto de costo de artículos vendidos
Presupuesto de gasto de operación
Estado de ganancia y perdida presupuestado
5. Relacione correctamente los siguientes términos con sus respectivas definiciones:
(2pts).
a. Presupuesto Financiero
b. La elaboración de los [Link]. proyectados.
c. El Control Presupuestario.
d. El Presupuesto de Ventas.
b Permite analizar el efecto de las decisiones, respecto a la futura posición
financiera y rentabilidad de la empresa.
a Considera información sobre la forma que una empresa adquirirá efectivo en el
futuro y cómo lo gastará.
c Representa la piedra angular del conjunto de presupuestos o proceso
presupuestario.
d Comparación de los datos reales de ingresos, costos y gastos registrados;
respecto a las estimaciones correspondientes en un período determinado.
6. Relacione correctamente los siguientes términos con sus respectivas definiciones:
(2pts).
a. Principios de control presupuestario
b. Desviación en control presupuestal.
c. Causas de las desviaciones.
d. Análisis de desviaciones.
d Explicar las razones por las que el beneficio real difiere del presupuestado o
previsto.
a De reconocimiento, de excepciones, de las normas, de la conciencia de costos.
b El consumo real para producir una unidad de producto puede ser mayor o menor
que el presupuestado.
c Diferencia que surge entre la cantidad presupuestada y la cantidad que
finalmente resulta en la ejecución.
7. Resuelve el siguiente caso práctico. (10 Pts)
La Empresa comercial "Yunique S.A.C". se dedica a la comercialización al por mayor de perfumes
para damas y desea aperturar un nuevo local en un centro comercial moderno y el gerente
general te ha solicitado (gerente financiero) la elaboración del presupuesto general para el
primer bimestre del año 2022. El balance General al 31.12.21 expresado en nuevos soles es
como sigue:
INFORMACIÓN PARA LA ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO MAESTRO:
1. VOLUMEN DE VENTAS: El volumen de las ventas proyectado para el bimestre del año 2022
es como sigue:
DETALLE ENERO FEBRERO
Perfumes (unid) 1100 1,300
Valor vta (unid) S/. 380.00 S/. 450.00
2. PRECIOS: El costo unitario de adquisición de los productos se mantendrá inalterables en
relación con el inventario al 31.12.21 y se espera se mantenga igual durante el periodo a
proyectar.
3. POLITICA DE STOCK: Para el producto se debe mantener al final de cada mes 20% del
volumen de ventas.
4. GASTOS DE OPERACIÓN: Los gastos de administración y ventas se estiman por cada mes, a
continuación se detallan los rubros de los distintos gastos operativos:
DETALLE IMPORTE
Sueldos y otras cargas laborales S/. 20,000.00
CTS S/. 6,500.00
Depreciación 20% anual – Equipo Computo
10% anual – Muebles y Enseres
Gastos de Ventas 5% de las ventas (comisiones)
Otros gastos administrativos S/. 24,500.00
Otros gastos administrativos, son los únicos gastos operativos que están afectos al 18% de IGV
5. POLITICA COMERCIAL: Las ventas se cobrarán el 80% al contado y el saldo a 30 días. Las
compras de mercaderías serán pagadas en un 65% al contado y el saldo a 60 días.
6. FLUJO DE CAJA: Para elaborar este presupuesto considere adicionalmente a lo ya enunciado
anteriormente lo siguiente:
a. En enero se cobrarán las letras pendientes al 31 de diciembre en un 20%
b. En enero se pagará el 65% de las letras por pagar comerciales al 31 de diciembre y en un
100% el IGV pendiente al 31.12.21.
c. El 1 de Enero se venderá Muebles y enseres cuyo costo fue de S/. 2,000.00 y cuya
depreciación acumulada era de S/.300.00, se vendió dicho activo en S/. 2,400.00 más IGV.
d. En febrero se declararán y se pagarán dividendos en efectivo por S/. 40,000.00
correspondientes a las utilidades del año anterior (2021).
e. Todos los gastos de operación desembolsables (excepto CTS) se cancelarán en su
integridad en el mes que corresponda.
f. En el mes de febrero se pagará el 70% de la deuda a largo plazo. Considere
adicionalmente S/. 1,000.00 por intereses.
g. El 01.02.22 se efectuará la compra al contado de 5 equipos de cómputo, por un valor
total de S/. 20,000.00 más IGV
h. La CTS se pagará dentro de los 15 primeros días del mes siguiente, inclusive los S/.
6,500.00 al 31.12.20
i. Se efectuará la cancelación de todas las liquidaciones de IGV y pagos a cuenta del
impuesto a la renta (2% del valor de venta) en los meses que corresponda. TENER EN
CUENTA EL IGV ES 18%
SE PIDE:
Para el período de enero y febrero del 2021 los siguientes:
1. Presupuesto de venta
2. Presupuesto de ingreso
* POLITICA COMERCIAL: Las ventas se cobrarán el 80% al contado y el saldo a 30 días
* FLUJO DE CAJA: En enero se cobrarán las letras pendientes al 31 de diciembre en un 20%
** El 1 de Enero se venderá Muebles y enseres cuyo costo fue de S/. 2,000.00 y cuya
depreciación acumulada era de S/.300.00, se vendió dicho activo en S/. 2,400.00 más IGV
3. Presupuesto de stock
* POLITICA DE STOCK: Para el producto se debe mantener al final de cada mes 20% del
volumen de ventas
4. Presupuesto de compras
5. Presupuesto de egresos
* POLITICA COMERCIAL: Las ventas se cobrarán el 80% al contado y el saldo a 30 días. Las
compras de mercaderías serán pagadas en un 65% al contado y el saldo a 60 días.
6. Presupuesto de gastos operativos
6.1 Determinar los gastos operativos
* El 01.02.22 se efectuará la compra al contado de 5 equipos de cómputo, por un valor total de
S/. 20,000.00 más IGV
* El 1 de Enero se venderá Muebles y enseres cuyo costo fue de S/. 2,000.00 y cuya
depreciación acumulada era de S/.300.00, se vendió dicho activo en S/. 2,400.00 más IGV.
6.2 Presupuestos y gastos administrativos
* En febrero se declararán y se pagarán dividendos en efectivo por S/. 40,000.00
correspondientes a las utilidades del año anterior (2021).
* En el mes de febrero se pagará el 70% de la deuda a largo plazo. Considere adicionalmente
S/. 1,000.00 por intereses.
* El 01.02.22 se efectuará la compra al contado de 5 equipos de cómputo, por un valor total de
S/. 20,000.00 más IGV
