FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
BENEFICIOS DE TRABAJAR DESDE CASA PARA
EMPLEADORES Y EMPLEADOS
AUTORES:
Flores Pérez, Marcelo (ORCID: 0000-0003-3182-9025)
López Cuchca, Sandra (ORCID:0000-0001-5599-3693)
Márquez Quintana, Diana carolina (ORCID: )
Sánchez Guevara, Kevin Anghelo (ORCID:)
ASESOR:
Dr. Vallejos Tafur, Juan Britman (ORCID: 0000-0002-6328-806X)
LÍNEA DE INVESTIGACIÓN
Análisis de la Evasión Tributaria
LÍNEA DE RESPONSABILIDAD SOCIAL UNIVERSITARIA
…………………………………………
MOYOBAMBA — PERÚ
(2022)
DEDICATORIA
A Dios que siempre nos cuida e ilumina
en nuestros caminos, y es quien nos
motiva para seguir adelante.
A nuestros padres que son las personas
que nos apoyan a seguir superándonos
en el ámbito personal y profesional.
LOS AUTORES
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ÍNDICE
1. INTRODUCCIÓN………………………………………………………………...1
1.1 Realidad problemática………………………………………………………1
1.2 Teorías relacionadas al tema………………………………………………3
1.2.1. Evasión Tributaria…………………………………………………….3
1.2.2. Actividades informales……………………………………………….3
1.2.3. Identificación de formales e informales en el sistema financiero3
1.3 Antecedentes…………………………………………………………………4
1.4 Objetivos………………………………………………………………………4
1.4.1. Objetivo General………………………………………………………4
1.4.2. Objetivos Específicos…………………………………………………4
2. DESARROLLO…………………………………………………………………….5
3. CONCLUSIONES…………………………………………………………………9
4.
REFERENCIAS…………………………………………………………………...11
iiiiii
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1. INTRODUCCIÓN
1.1. Realidad problemática
La presente investigación tiene como objetivo analizar la evasión tributaria
en el Perú en el presente año 2022. La realidad problemática del presente informe
se centró en las diversas evasiones tributarias, tengamos en cuenta que el
sistema tributario peruano se define con un conjunto de normas, principios e
instituciones que organizan las conexiones conforme a los estudios tributarios en
el país. Se guía bajo el Decreto Legislativo N° 771 (enero de 1994), denominado
como la Ley Marco del Sistema Tributario Nacional.
Hay que tener presente que la palabra recaudación es una clave muy
importante para entender el significado del sistema tributario, el cual su principal
objetivo es ser fuente de recursos para el estado.
En la Constitución de 1993 nos menciona, que el Estado es el poder
político organizado en tres niveles de gobierno: Nacional, Regional y Local, y que
cada uno de estos niveles agrupa diferentes unidades ejecutoras o productoras
de bienes y servicios públicos cuyos costos operativos deben ser financiados con
tributo. Este sustento económico y financiero del Estado peruano, financia
diversos servicios públicos para el crecimiento del país. Por otra parte, las
empresas buscan oportunidades para disminuir las obligaciones tributarias,
tramando estrategias permitidas por la misma ley, por lo cual no es técnicamente
ilegal.
El sistema tributario en el Perú se basa en dos impuestos, uno de ellos es
el IGV, ya que promueve alrededor del 55% de los recursos tributarios, además
está los impuestos a la renta que nos proporciona el 30% de recaudaciones y
otros impuestos que realizan el 15%.
Evasión tributaria y/o fiscal es definida por ignorar los pagos de impuestos
como también omitiendo el pago del IGB (Impuesto General de las Ventas), como
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lo menciona al principio Mendoza, siendo esto un problema hasta el punto de
recibir multas a partir del día vencido estarás expuesto a pagar una tasa de
interés moratorio del 0.033% por día, lo cual perjudica a tu emprendimiento y si no
realizas el pago tu negocio será cerrada; además la evasión tributaria en nuestro
país al no ser pagada por todos, provoca: Desigualdad ciudadana, Desempleo y
Reducción de la economía.
Como decíamos al principio, la evasión Tributaria o fiscal es constituida por
actividades ilegales que ocultan bienes o ingresos, constituido como un delito lo
cual es de mucha importancia reflexionar y pagarlos, ya que nos beneficia tanto
en emprendimientos que desarrollaremos o los que ya tenemos, y si no pagamos
tendremos problemas con la SUNAT lo cual no nos beneficia, además con
nuestro pago fortalecemos el mejoramiento económico en nuestro país, y así no
provocamos un decaimiento económico o falta de trabajo entre otros.
Al hablar de ingresos, estamos hablando de dos fuentes importantes, las
cuales se obtienen a través del patrimonio y de las actividades del Estado.
Podemos decir que el estado peruano conforma empresas que realizan ciertos
tipos de actividades empresariales, a través de la Editora Perú, del Banco de la
Nación y muchas empresas que están activas en este caso. Todo esto genera
ingresos, el arrendamiento y la explotación directa de sus bienes que generan
ingresos.
A nivel local, se determina que de 264 comerciantes, el 50% no conoce los
impuestos, el 38% considera que para la formalización de una empresa lo costos
son altos, el 55% si estaría dispuesto a capacitarse y llegar a formalizar su
empresa, así evitar multas y sanciones, con los datos presentados por el autor,
podemos decir que la informalidad en nuestra localidad, es por falta de
conocimiento acerca de los tributación, y por otro lado también tenemos que los
precios para formalizar una empresa son muy altos dificultando así que muchos
emprendedores logren formalizar sus negocios.
A nivel nacional, por falta de infraestructuras en distintas poblaciones,
especialmente en vías, escuelas, centros de salud, entre otros, trae consigo
evasión de impuestos que afectan en sí la cualidad de vida de toda la población
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proporcionando un menor desarrollo económico del país, la evasión fiscal afecta
muy severamente, provocando que la economía del estado no sean suficientes
dejando de invertir económicamente en tecnología, centros educativos, salud
poblacional, etc, el cual provoca un bajo rendimiento educativo, el desempleo,
entre otros provocando en sí problemas sociales como es el bajo rendimiento
económico, la delincuencia, que en vez de ayudar al país lo perjudica e impide su
desarrollo y crecimiento económico.
A nivel internacional los factores que originan la evasión de impuestos se
consideran al bajo nivel educativo de los contribuyentes, la falta del desarrollo de
los valores, la mala utilización de los recursos públicos por corrupción, entre otros,
como consecuencia ante ello tenemos las prestaciones de servicios públicos de
mala calidad, insuficiencia de las capacidades básicas, conflictos sociales, etc.
1.2 Teorías relacionadas al tema
El presente informe académico presenta como variable la evasión
tributaria, la cual se analiza a continuación:
1.2.1 Evasión Tributaria
De la roca y Hernández (2016) determina que, según el estudio de
los aspectos conceptuales, nos damos cuenta que no existe la
definición de la economía informal, actualmente la mayor parte de la
población peruana conoce e interpreta con los términos más
comunes que escuchamos tales como “Clandestina”, “No registrado”
o “No oficial”.
1.2.2. Actividades informales
Mirus Y Smith (1997) dan a conocer un objeto de estudio en las
cuales las actividades económicas informales incluyen actividades
tanto legales como ilegales mediante transacciones monetarias y no
monetarias. 3
1.2.3. Identificación de formales e informales en el sistema financiero.
Laura (2016) nos da a conocer un gráfico mediante el cual nos da
como resultados que tenemos registrados como deudores a 9 580
902, de los cuales son formales con RUC 5 652 971 (59%), por otro
lado, tenemos a los que no tienen RUC pero que sí pagan impuestos
2 087 377 (21,8%) y los informales que no pagan impuestos 1 840
554 (19,2%).
1.3. Antecedentes
Mendoza (2017) mediante su tesis titulada “Tributación I” determina que, la
evasión tributaria es un conjunto de obligaciones que debe cumplir cada
contribuyente, relacionado a sus rentas, propiedades, emprendimientos, entre
otros.
Aguilar (2021) en su tesis titulada “Evasión Tributaria y su impacto en la
Recaudación de los Comerciantes de Abarrotes - Mercado Santa Cecilia - Cutervo
- 2018” analiza que evaden los impuestos los comerciantes porque sus ganancias
son bajas.
Romero (2021) mediante su revista titulada “Análisis de la evasión tributaria
del Perú” da a conocer la importancia del pago a tiempo y la responsabilidad de
sus impuestos, para así cooperar con el desarrollo económico del país, según la
metodología de tipo definición y descriptivo de artículos referentes del tema
llamado como la evasión tributaria dentro y fuera del país junto a sus variantes.
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1.4 Objetivo
1.4.1. Objetivo General
Determinar a las empresas que evaden el pago de impuestos en el
Perú durante el periodo 2022. Identificando a las empresas
informales que evaden sus impuestos a pagar, para brindar una
mayor eficacia, permanencia y sencillez en el sistema tributario,
estableciendo las posibles alternativas que disminuyan la evasión
fiscal.
1.4.2. Objetivos Específicos:
1. Evaluar por qué no realizan el pago de sus impuestos.
2. Determinar las actividades ilegales que generan evasión tributaria.
3. Analizar la realidad problemática de la evasión tributaria conforme
a ley de bajo el decreto legislativo N° 771 (enero de 1994).
2. DESARROLLO
En particular, la SUNAT influye en el impuesto a la renta ya que es el
medio de cobranza lo cual es requerido pagar a su debido tiempo siendo un
previo requisito para tu negocio, para la venta de alguna propiedad, entre otros.
Por otro lado, se paga IGV cuando realizas una compra adquirida como
herramienta para la compañía; pero cuando compras un producto para uso
personal no se realiza pago del IGV. La tasa del impuesto actualmente es del
18%.
La multa es equivalente a media UIT es de S/ 2,300 si la infracción se
comete en el 2022, pero si SUNAT aún no te ha notificado, sólo tendrás que 5
pagar el 10% de la misma (S/ 230) Si presenta la declaración jurada sin pagar
la multa, la sanción será el 20% de 2,300 soles (460 soles).
En tal sentido, es muy recomendable pagar a tiempo nuestros impuestos
para así conllevar un mejor orden con tus documentos y sin tener que pagar
multas, consiguiendo un beneficio de satisfacción para tus clientes, proveedores,
al estar cumpliendo con los requisitos lo cual sería un ejemplo para muchas
empresas que no pagan sus impuestos. Además, de ello estarás beneficiando la
economía de tu país para un progreso masivo cultural, empleabilidad y más.
Se consultó a la SUNAT si el porcentaje de la utilidad que dedican los
trabajadores, que forma parte del costo de ventas, es deducible para determinar
la utilidad de operación trimestral como base imponible del impuesto especial a la
minería. Necesitas considerar lo siguiente:
a) Bajo el método IEM, los gastos de venta y operación deben ser
deducidos para determinar la utilidad de operación trimestral. Estos conceptos se
definen de acuerdo con las normas contables que estipulan que la distribución de
las utilidades de los trabajadores se caracteriza como parte del costo de los
bienes vendidos y costos de las partes.
b) Las normas del IEM excluyen únicamente esta contribución de los
gastos de funcionamiento. En ese sentido, la SUNAT explica que no existen
obstáculos legales a la participación de los trabajadores que integran el costo de
ventas en la determinación de la utilidad operativa trimestral que es la base
imponible.
Las diez empresas más endeudadas con SUNAT en Perú son Minera
Buenaventura, Scotiabank, Minera Antapaccay, Minera Las Bambas, Minera
Cerro Verde, Telefónica del Perú, Latam Airlines Perú, Consorcio Minero SA,
Minera Los Quenuales y América Móvil Perú.
Además, de una lista general de unas 26 empresas, solicitaron declarar su
deuda fija, es decir, cancelada por vencimiento del plazo de cobro. Los 26
integrantes son: Mina Buenaventura, Latam Airlines, Telefónica, Consorcio Minero
ExCormin, Electrocentro, Odebrecht Perú, Media Networks, Supermercados
Peruano, Banco Pichincha, Natura Cosméticos y otros.
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Se presentan tres tipos de explicaciones por el cual no realizan el pago de
sus impuestos que son por ineficiencia, ya que es la incapacidad de cumplir
adecuadamente los requisitos que pide la SUNAT para realizar el pago además,
por la falta de presupuesto ya que tal vez la empresa esté pasando un mal
momento, entre otros aspectos que pueden suceder, como también, muy aparte
de estas se dan por corrupción realizando documentos falsos demostrando que
ya realizaron sus pagos lo cual no es cierto; estos son algunos ejemplos sabemos
que para evadir los impuestos muchos lo hacen de distintas maneras teniendo
como objetivo no realizar sus pagos, lo cual los perjudica.
Según la investigación realizada, determinamos que, dentro de las
actividades ilegales realizadas en el Perú, se encuentran un sin número de
actividades ilegales dentro de nuestro país, en nuestro conocimiento tenemos el
lavado de activos, la administración pública, costeo del terrorismo, el tráfico ilícito
de drogas, la minería ilegal, delitos tributarios, extorción, robo, aduaneros o
cualquier otra actividad que es capaz de generar ganancias ilegales.
Al hablar de ganancias ilegales, es un proceso de esconder o enmascarar
la existencia, movimiento, origen o el destino de bienes y servicios producto de
actividades ilegales, estos ingresos obtenidos ilegales evaden los impuestos
tributarios.
En el Perú, el lavado de activos se determinó que es un delito autónomo,
es decir, que por esta se puede realizar una investigación sin la necesidad que
sus actividades ilegales hayan sido descubiertas, encontrándose sometidas a un
proceso judicial, teniendo como objetivo la prueba o condena de tipo penal.
Según el delito de fuente, asociado al lavado de activos se tiene distintas
modalidades, usadas para blanquear “beneficios indebidos”, figurando las
siguientes.
El uso de posición contable, presentando una
información financiera de una empresa maquillada.
Se registran transacciones ficticias, para el conteo
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contable, es decir, se realizan 2 o 3 transacciones a terceras
personas.
Reducir gastos o aumentar ventas, para así disminuir el
pago de impuestos.
Fundar nuevas empresas en otros países donde
absuelve el pago de impuestos sus inversionistas extranjeros, así,
evaden el pago de impuestos.
Vender activos y no ser reportados como ingresos
extraordinarios, si no lo reportan como ingresos operativos.
EL decreto Legislativo N°771, denominado como la ley Marco del Sistema
Tributario Nacional, el estado está estructurado por tres magnitudes: local,
regional y nacional, la cuales cada una de estas se diferencian por su materia
prima o sus unidades ejecutoras y los servicios públicos consiste en que los
costos operativos deben financiarse con tributos. Este Sistema Tributario
principalmente se agrupa por 3 elementos, que sirven de apoyo para el
funcionamiento eficaz: La política tributaria, las normas tributarias y administración
tributaria.
La política tributaria
Está planeado por el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF). Ya que la
política tributaria son lineamientos que orienta el sistema tributario, sobre todo
afianzando la sostenibilidad de ciertas finanzas públicas, por ello va eliminando
distorsiones y reuniendo nuevos recursos a través de arreglos o cambios
tributarios. Además, es por ello que las empresas privadas necesitan mantener
una buena relación con las entidades fiscalizadoras estatales.
Normas tributarias
A través de las normas tributarias se implementa la política tributaria. Las
normas tributarias son reglas de los derechos fiscales que está ajustado a una
regla por medio de criterios y patrones que están obligados a cómo saber
proceder ante los diferentes impuestos, colaboraciones u otras obligaciones
fiscales, en la cual se encuentran involucrados los ciudadanos de un territorio, ya
sea personas naturales o jurídicas que deben dar un cumplimiento.
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Además, los pagos conformados en las normas tributarias deben contribuir
con el soporte de los impuestos públicos y otros gastos.
Administración tributaria
Está formado por los órganos del Estado, los cual están encargados de
emplear la política tributaria. Por ello su tarea principal consiste en la ejecución de
las leyes tributarias, constituyendo la administración de ciertas operaciones del
sistema tributario, la cual cada uno de los participantes tiene el cumplimiento de
un pago.
3. CONCLUSIONES
La SUNAT tiene un papel muy importante respecto al impuesto a la renta,
por lo tanto, dicha entidad se asegura que el pago se cumpla y así sostener una
igualdad en sus recaudaciones.
Así mismo, si la infracción se comete en el 2022, la multa será equivalente
a media UIT (s/. 2,300), pero cabe resaltar que si la SUNAT no te a hecho llegar
una notificar el pago a realizar solo será el 10% (230), por eso, es muy
recomendable cumplir con los pagos a tiempo de impuesto, llevando una buena
organización en la documentación y así evitar las multas.
Según la SUNAT, en el Perú tenemos 10 empresas que incumplen el
pago de impuestos, acumulando millones de soles en multas, entre ellas son:
Minera Buenaventura, Scotiabank, Minera Antapaccay, Minera Las Bambas,
Minera Cerro Verde, Telefónica del Perú, Latam Airlines Perú, Consorcio Minero
SA, Minera Los Quenuales y América Móvil Perú.
Asimismo, también se dieron a conocer que de una lista general 26
empresas declararon su deuda fija, es decir la cancelación por vencimiento del
plazo del cobro.
De la misma manera, se determinó que había un sin numero de 9
actividades ilegales en el Perú, llegando a resaltar las mas comunes que se
llegaron a encontrar, de las cuales tenemos el lavado de activos, la administración
pública, costeo del terrorismo, el tráfico ilícito de drogas, la minería ilegal, delitos
tributarios, extorción, robo, aduaneros o cualquier otra actividad que es capaz de
generar ganancias ilegales.
Del mismo modo, se encontró relacionado al lavado de activos algunas de
las modalidades que son utilizadas para blanquear y así obtener algunos
beneficios indebidos, logrando evadir el pago de impuestos.
La importancia del decreto legislativo N°771, se mostró que el estado está
estructurado por tres magnitudes, las cuales son: local, regional y nacional,
diferenciándose cada una de ellas, ya sea por materia prima o sus unidades
ejecutoras, servicios públicos consistiendo en el costo operativos se deben de
financiarse con el pago de tributos.
El sistema tributario, principalmente se agrupa en tres, la política tributaria,
las normas tributarias y administración tributaria, gracias a ellos se logra el apoyo
para un buen funcionamiento eficaz.
La evasión de impuestos disminuye el nivel de fondos que maneja el
gobierno perjudicando su desarrollo, infraestructura y crecimiento económico de
nuestro país.
La importancia de la tributación es generar ingresos para beneficencia del
gobierno y de los ciudadanos para una mejor educación, seguridad, beneficios
básicos, salud, entre otros.
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4. REFERENCIAS
Mendoza, H. H. (2017. Tributación I [Tesis de titulación, Universidad
Nacional de la Amazonia
Peruana].[Link]
39/Hernan_examen_titulo_2017.pdf?sequence=4&isAllowed=y
Celis Pinedo, W. (2020). Un análisis de la evasión tributaria.
[Link]
Tecnología contable. (2018). Tributación peruana.
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Referenciales/Tributacion
ESCUELA DE GOBIERNO. (2015). Conoce los conceptos básicos sobre el
sistema tributario peruano. [Link]
tributario-peruano-conceptos/
Bravo Cucci, J. (2001). Sistema Tributario Peruano: Sistema Actual y
Perspectivas. [Link]
[Link]
Revista contacto. (2021). Análisis de la evasión tributaria en el Perú.
[Link]
Jorge de la roca, M.H. (2004). Evasión tributaria e informalidad en el Perú
[Tesis de titulación, universidad de Texas A&M]
[Link]
informalidad-en-el-peru-una-aproximacion-a-partir-del-enfoque-de-discrepanscias-
[Link]
Romero (2021). Análisis Evasión Tributaria,p1
[Link]
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