EJERCICIOS DE CONTABILIDAD
El 22 de mayo de 2013 se decide realizar el arqueo de caja en la empresa XX los resultados y
novedades son:
Dinero encontrado
MONEDA FRACCIONARIA CHEQUES
80 de $0,25 $ 20.00 1 Banco Pacifico $ 148.00
53 de $0,50 $ 26.50 1 Banco Bolivariano $ 250.00
BILLETES
4 de $100,00 $ 400.00
50 de $5,00 $ 250.00 subtotal $ 1,094.50
Saldo conbtable y ventas del día, no contabilizadas aún:
Saldo según certificación adjunta $ 610.00
Ventas entre 8h00 y 12h00 del 22 mayo 2013 $ 490.00
Saldo contable actual $ 1,100.00
Novedades comunicadas a la gerencia, que afectarán los registros contables:
1 billete de $5,00 falso
1 cheque de $250,00 del Banco Bolivariano posfechado para ser cobrado
el 30 de junio 2013
Falta establecido, así:
Valores encontrados 1,094.50
Saldo contable actual 1,100.00
Faltante (5.50)
EMPRESA X
ACTA DE ARQUEO DE CAJA LIBRO DIARIO
FECHA: 22 DE MAYO 2013 HORA: FECHADESCROPCION DEBE HABER
CUSTODIO DELEGADO PERDIDAS FORTUITAS $ 5.50
CAJA $ 5.50
P/R EL BILLETE FALSO DESCONTADO
MONEDAS 2
CANTIDAD DENOMINACIÓN IMPORTE FONDOS RESTRINGUIDOS $ 250.00
80 0.25 $ 20.00 CAJA $ 250.00
53 0.5 $ 26.50 P/R EL CHEQUE
TOTAL DE MONEDAS $ 46.50 3
FALTANTE DE CAJA $ 5.50
BILLETES CAJA $ 5.50
4 100 $ 400.00 P/R
50 5 $ 250.00 TOTALES $ 261.00 $ 261.00
TOTAL DE BILLETES $ 650.00
CHEQUES
1 BANCO PACIFICO $ 148.00
1 BANCO DE BOLIVARI $ 250.00
TOTALES DE CHEQUES $ 398.00
COMPROBANTES
TOTALES DE COMPROBANTES $ -
TOTALES PRESENTADOS $ 1,094.50
SALDO CONTABLE ACTUAL $ 1,100.00
FALTANTE $ 5.50
EJERCICIOS DE APLICACIÓN
ARQUEO DE CAJA
Con fecha 20 de febrero siendo las 12:30 se procede a realizar el arqueo de caja general
al sr. Rubén Alvarez.
El delegado en la constatación física encuentra los siguientes valores:
50 monedas de $0,50
30 monedas de $0,25
60 billetes de $50,00
45 billetes de $20,00
40 billetes de $10,00
50 billetes de $5,00
50 monedas de $1,00
También se encuentra un cheque del Banco del Pichincha a favor de la empresa por $350,00
Un cheque del Banco del Pacífico por $500,00 para cobrar en 45 días
Una planilla de pago al IESS por $38,00
Planilla de luz, agua, teléfono por $45,00
Comprobante de pago de mantenimiento de vehículo por $38,00
Papeleta de depósito bancario por $650,00
Un vale de caja por préstamo a gerente $30,00
Se conoce que el saldo contable al iniciar el día fue de $235,00 ingresaron a caja $500,00
por cobro de cuentas pendientes a clientes, las ventas al contado que se facturaron
ascienden a $5.600,00
Notas adicionales:
Un billete de $20,00 deteriorado completamente
Un billete de $50,00 falso (neglicencia del cajero)
Políticas
Faltantes o sobrantes deben ser registrados en el momento del arqueo, el faltante con un
recargo al cajero más un 10% de multa sobre el valor, o el sobrante con cargo a ingresos
por aclarar.
Todo billete falso recibido sin tomar las debidas precauciones se cargará al responsable.
Los billetes deteriorados a cargo de la empresa.
Están autorizados a efectuar pagos con caja general.
Se pide:
a) Elaborar el acta de arqueo de caja
b) Contabilizar las novedades del arqueo
EMPRESA X LIBRO DIARIO
ACTA DE ARQUEO DE CAJA FECHA
DESCRIPCION DEBE HABER
FECHA: 2O DE FEBRERO HORA: 12:30 1
CUSTODIO DELEGADO PERDIDAS FORTUITAS $ 20.00
MONEDAS CAJA $ 20.00
CANTIDAD DENOMINACIÓN IMPORTE P/R EL BILLETE FALSO DESCONTADO
50 0.5 $ 25.00 2
30 0.25 $ 7.50 FONDOS RESTRINGUIDOS $ 50.00
50 1 $ 50.00 CAJA $ 50.00
TOTAL DE MONEDAS $ 82.50 P/R EL CHEQUE
BILLETES 3
CANTIDAD DENOMINACIÓN IMPORTE FALTANTE DE CAJA $ 418.50
60 50 $ 3,000.00 CAJA $ 418.50
45 20 $ 900.00 P/R FALTANTE DE CAJA
40 10 $ 400.00 4
50 5 $ 250.00 ANTICIPO DE SUELDOS $ 41.85
INGRESOS $ 41.85
TOTAL DE BILLETES $ 4,550.00 P/R MULTA DEL 10%
CHEQUES TOTALES $ 530.35 $ 530.35
CANTIDAD DENOMINACIÓN IMPORTE
1 BANCO PICHINCHA $ 350.00
1 BANCO PACIFICO $ 500.00
1 BANCO $ -
TOTALES DE CHEQUES $ 850.00
COMPROBANTES
CANTIDADDENOMINACIÓN IMPORTE
PLANILLA DE PAGO AL IESS $ 38.00
SERVICIOS BASICOS $ 45.00
PAGO MANTENIMIENTO DE VEHICULO $ 38.00
PAPELETA DE DEPOSITO $ 650.00
VALE DE CAJAPOR PRESTAMO $ 30.00
TOTALES DE COMPROBANTES $ 801.00
TOTALES PRESENTADOS $ 6,283.50
SALDO CONTABLE ACTUAL $ 235.00
SUBTOTAL $ 6,518.50
RECAUDACIONES NO CONTABILIZADAS $ 6,100.00
FALTANTE $ 418.50
