Nº FECHA Glosa/transaccion Cuentas Tipo de Cuenta
1 5/8/2021 Inicio de Actividades Caja Activo
1 5/8/2021 Inicio de Actividades Capital Pasivo
2 5/9/2021 Deposito en Banco Banco Activo
2 5/9/2021 Deposito en Banco Caja Activo
3 5/10/2021 Compra de AF Muebles Activo
3 5/10/2021 Compra de AF IVA CF Activo
3 5/10/2021 Compra de AF Proveedores Pasivo
4 5/10/2021 Compra de AF Muebles Activo
4 5/10/2021 Compra de AF IVA CF Activo
4 5/10/2021 Compra de AF Proveedores Pasivo
5 5/15/2021 Compra Mercaderia Mercaderias Activo
5 5/15/2021 Compra Mercaderia IVA CF Activo
5 5/15/2021 Compra Mercaderia Proveedores Pasivo
6 5/15/2021 Pago c/ Cheque a Fecha Proveedores Pasivo
6 5/15/2021 Pago c/ Cheque a Fecha Banco Activo
7 5/17/2021 Ventas del día Caja Activo
7 5/17/2021 Ventas del día IVA DF Pasivo
7 5/17/2021 Ventas del día Venta Ganancia
8 5/18/2021 Ventas del día Caja Activo
8 5/18/2021 Ventas del día IVA DF Pasivo
8 5/18/2021 Ventas del día Venta Ganancia
9 5/19/2021 Ventas del día Caja Activo
9 5/19/2021 Ventas del día Transbank x Cobrar Activo
9 5/19/2021 Ventas del día IVA DF Pasivo
9 5/19/2021 Ventas del día Venta Ganancia
35,976,150 35,976,150 -
Como se Afecta Debe Haber Balance
Aumenta 10,000,000 Caja
Aumenta 10,000,000 Banco
Aumenta 10,000,000 Transbank x Cobrar
Disminuye 10,000,000 Cuentas x Cobrar
Aumenta 1,260,504 Mercaderias
Aumenta 239,496 Letras x Cobrar
Aumenta 1,500,000 IVA CF
Aumenta 420,168 Muebles
Aumenta 79,832 Vehiculos
Aumenta 500,000 Acreedores
Aumenta 4,705,882 Proveedores
Aumenta 894,118 IVA DF
Aumenta 5,600,000 Capital
Disminuye 5,600,000 Resultado Acc
Disminuye 5,600,000
Aumenta 725,500 Venta
Aumenta 115,836 Costo de Venta
Aumenta 609,664 Sueldos
Aumenta 845,250 Arriendo
Aumenta 134,956 Luz-Agua-Telefono
Aumenta 710,294 Otros
Aumenta 407,200
Aumenta 798,200 Sumas
Aumenta 192,459
Aumenta 1,012,941 Totales
Sumas Saldos Balance RESULTADO
Debitos Creditos Deudor Acreedor Activo Pasivo Perdida
11,977,950 10,000,000 1,977,950 - 1,977,950 -
10,000,000 5,600,000 4,400,000 - 4,400,000 -
798,200 - 798,200 - 798,200 -
- - - - - -
4,705,882 - 4,705,882 - 4,705,882 -
- - - - - -
1,213,446 - 1,213,446 - 1,213,446 -
1,680,672 - 1,680,672 - 1,680,672 -
- - - - - - (4)
- - - - - -
5,600,000 7,600,000 - 2,000,000 - 2,000,000
- 443,251 - 443,251 - 443,251
- 10,000,000 - 10,000,000 - 10,000,000
- - - - - -
- 2,332,899 - 2,332,899 -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
35,976,150 35,976,150 14,776,150 14,776,150 14,776,150 12,443,251 -
- 2,332,899 2,332,899
35,976,150 35,976,150 14,776,150 14,776,150 14,776,150 14,776,150 2,332,899
RESULTADO
Ganancia
2,332,899
-
-
-
-
-
2,332,899
-
2,332,899
NETO 100% 1,260,504 1
IVA 19% 239,496 0.19
TOTAL FACTURA 119% 1,500,000 1.19
2019
(D) Banco (H) 1-Sep
DEPOSITO 100,000 PRESTAMO 100,000
30,000 GIRO
25,000 GIRO
DEPOSITO 15,000 PRESTAMO
SUMA 115,000 55,000
60,000
2020
1-Mar
20,000 120,000
31-Dec
110,000
Nº FECHA Glosa/transaccioCuentas Tipo de Cuenta
- - -
Como se Afecta Debe Haber Balance
Caja
Banco Andino
Clientes
Cuentas x Cobrar
Mercaderias
Letras x Cobrar
IVA CF
Muebles
Vehiculos
Maquinarias
Acreedores
Proveedores
Letras x Pagar
Capital
Resultado Acc
Venta
Costo de Venta
Sueldos
Arriendo
Luz-Agua-Telefono
Otros
Sumas
Totales
Sumas Saldos Balance RESULTADO
Debitos Creditos Deudor Acreedor Activo Pasivo Perdida
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - - - -
- -
- - - - - - -
RESULTADO
Ganancia
-
-
-
-
-
-
-
Nº FECHA Glosa/transaccioCuentas Tipo de Cuenta
1 1/1/2020 Inicio Actividades Caja Activo
Caja Activo
8 1/17/2020 Venta Mercaderia Caja Activos
11 2/1/2020 Venta Mercaderia Caja Activos
183,400 183,400 -
Como se Afecta Debe Haber Balance
Aumenta 15,000 Caja
Disminuye 1,000
Aumenta 18,500
Aumenta 2,400
Sumas Saldos Balance RESULTADO
Debitos Creditos Deudor Acreedor Activo Pasivo Perdida
35,900 1,000 34,900 - 34,900 -
RESULTADO
Ganancia
Nº FECHA Glosa/transaccioCuentas Tipo de Cuenta
1 1/1/2020 Inicio Actividades Caja Activo
Caja Activo
8 1/17/2020 Venta Mercaderia Caja Activos
11 2/1/2020 Venta Mercaderia Caja Activos
183,400 183,400 -
Como se Afecta Debe Haber Balance
Aumenta 15,000 Caja
Disminuye 1,000
Aumenta 18,500
Aumenta 2,400
Sumas Saldos Balance RESULTADO
Debitos Creditos Deudor Acreedor Activo Pasivo Perdida
35,900 1,000 34,900 - 34,900 -
RESULTADO
Ganancia
A1 A2
DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO
Garantía de Arriendo - 750,000
pago de arriendo Pago Arriendo - 750,000 750,000 750,000
gasto arriendo Arriendo - - 750,000 - 750,000 - 750,000
Posibilidad 1 2-Jan (D) Garantía de Arriendo 750,000
(H) Caja / Banco 750,000
2-Jan (D) Arriendo Anticipado 750,000
(H) Caja / Banco 750,000
31-Jan (D) Arriendo (Gasto) 750,000
(H) Arriendo Anticipado 750,000
Posibilidad 2 2-Jan (D) Garantía de Arriendo 750,000
(H) Caja / Banco 750,000
2-Jan (D) Arriendo (Gasto) 750,000
(H) Caja / Banco 750,000
ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE
750,000 750,000 750,000
- 750,000 - 750,000 - 750,000
<- (Activo) (+)
<- (Activo) (-)
<- (Activo) (+) feb mar abr
<- (Activo) (-)
feb mar abr
<- (Perdida)
<- (Activo) (-)
<- (Activo) (+)
<- (Activo) (-)
<- (Perdida)
<- (Activo) (-)
NOVIEMBRE DICIEMBRE
A1 A2
DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO
Garantía de Arriendo - 750,000
pago de arriendo Pago Arriendo - 9,000,000 8,250,000 7,500,000
gasto arriendo Arriendo - - 750,000 - 750,000 - 750,000
Posibilidad 1 2-Jan (D) Garantía de Arriendo 750,000
(H) Caja / Banco 750,000
2-Jan (D) Arriendo Anticipado 9,000,000
(H) Caja / Banco 9,000,000
31-Jan (D) Arriendo (Gasto) 750,000
(H) Arriendo Anticipado 750,000
Arriendo Anticipado
(D)
ENE 9,000,000
ENE
FEB
MAR
ABR
MAY
JUN
JUL
AGO
SEP
OCT
NOV
DIC
9,000,000
ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE
6,750,000 6,000,000 5,250,000 4,500,000 3,750,000 3,000,000 2,250,000
- 750,000 - 750,000 - 750,000 - 750,000 - 750,000 - 750,000 - 750,000
<- (Activo) (+)
<- (Activo) (-)
<- (Activo) (+)
<- (Activo) (-)
feb mar abr
<- (Perdida)
<- (Activo) (-)
Arriendo Anticipado
(H)
750,000
750,000
750,000
750,000
750,000
750,000
750,000
750,000
750,000
750,000
750,000
750,000
9,000,000
-
NOVIEMBRE DICIEMBRE
1,500,000 750,000
- 750,000 - 750,000
A1 A2
DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO
Garantía de Arriendo - 750,000
pago de arriendo Pago Arriendo - - - 2,250,000
gasto arriendo Arriendo - - 750,000 - 750,000 - 750,000
2-Jan (D) Garantía de Arriendo 750,000
(H) Caja / Banco 750,000
31-Jan (D) Arriendo (Gasto) 750,000
(H) Cuentas x Pagar 750,000
31-Mar (D) Cuentas x Pagar 2,250,000
(H) Banco 2,250,000
Cuenta x Pagar
(D)
ENE
FEB
MAR
MAR 2,250,000
ABR
MAY
JUN
JUN 2,250,000
SEP
OCT
NOV
DIC
4,500,000
ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE
<- (Activo) (+)
<- (Activo) (-)
<- (Perdida) feb mar abr - > dic
<- (Pasivo) (+)
<- (Pasivo) (-) junio sept dic
<- (Activo) (-)
Cuenta x Pagar
(H)
750,000
750,000
750,000
750,000
750,000
750,000
4,500,000
-
NOVIEMBRE DICIEMBRE
A1 A2
DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO
VENTA -
-
-
(D) CLIENTES 127,500,000
(H) VENTA 150,000,000
(D) DESCUENTO 22,500,000
VENTA CON 15% DE DESCUENTO
(D)
-
ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE
127,500,000
<- (ACTIVO) (+)
<- (GANANCIA) (+)
<- (PERDIDA) (+)
(H)
-
-
NOVIEMBRE DICIEMBRE
A1 A2
DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO
VENTA -
-
-
(D) CLIENTES 108,375,000
(H) VENTA 127,500,000
(D) DESCUENTO 19,125,000
VENTA CON 15% DE DESCUENTO
(D) CLIENTES 70,000,000
(H) VENTA 70,000,000
(D) DESCUENTO -
VENTA SIN DESCUENTO
(D)
-
ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE
127,500,000 70,000,000
<- (ACTIVO) (+)
<- (GANANCIA) (+)
<- (PERDIDA) (+)
<- (ACTIVO) (+)
<- (GANANCIA) (+)
<- (PERDIDA) (+)
(H)
-
-
NOVIEMBRE DICIEMBRE
A1 A2
DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO
VENTA -
-
-
(D) CLIENTES 63,750,000
(H) VENTA 75,000,000
(D) DESCUENTO 11,250,000
VENTA CON 15% DE DESCUENTO
(D) CLIENTES 75,000,000
(H) VENTA 75,000,000
(D) DESCUENTO -
VENTA SIN DESCUENTO
(D)
-
ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE
63,750,000 75,000,000
<- (ACTIVO) (+)
<- (GANANCIA) (+)
<- (PERDIDA) (+)
<- (ACTIVO) (+)
<- (GANANCIA) (+)
<- (PERDIDA) (+)
(H)
-
-
NOVIEMBRE DICIEMBRE
A1 A2
DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO
VENTA -
-
-
30-Jun
(D) CLIENTES 127,500,000
(H) VENTA 150,000,000
(D) DESCUENTO 22,500,000
VENTA CON 15% DE DESCUENTO
1-Jul
(D) CLIENTES 38,250,000
(H) VENTA 45,000,000
(D) DESCUENTO 6,750,000
VENTA SIN DESCUENTO
Clientes
(D)
127,500,000
127,500,000
ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE
127,500,000 - 38,250,000
<- (ACTIVO) (+)
<- (GANANCIA) (+)
<- (PERDIDA) (+)
Lo accesorio sigue la suerte de lo principal
<- (ACTIVO) (+)
<- (GANANCIA) (+)
<- (PERDIDA) (+)
Clientes
(H)
38,250,000
38,250,000
89,250,000
NOVIEMBRE DICIEMBRE
A1 A2
DICIEMBRE ENERO FEBRERO
DEP. - - 151,042 - 151,042
-
-
15-Feb
(D) VEHICULOS 15,000,000
(H) ACREEDORES
VENTA CON 15% DE DESCUENTO
15-Feb
(D) DEPRECIACION 151,042
(H) VEHICULO
VENTA CON 15% DE DESCUENTO
VEHICULO DEPR.ACUMULADA
(D) (H) (D) (H)
15,000,000 COMPRA VEHICULO
151,042
151,042
151,042
151,042
15,000,000 - - 604,168
15,000,000 - 604,168
MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO
- 151,042 - 151,042 - 151,042 - 151,042 ###
<- (ACTIVO) (+) DURACION
15,000,000 <- (PASIVO) (+) VALOR RESIDUAL
DEPRECIACIÓN ANUAL
<- (PÉRDIDA) (+)
151,042 <- (ACTIVO) (+)
BALANCE
ACTIVOS
Activos Fijos
COMPRA VEHICULO Vehiculos
DEPR. VEHICULO Dep.Acumulada
DEPR. VEHICULO
DEPR. VEHICULO
DEPR. VEHICULO
BALANCE
ACTIVOS
Activos Fijos
Vehiculos
Dep.Acumulada Vehiculos
Ajuste a Valor justo
AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
- 151,042 - 151,042 - 151,042 - 151,042 - 151,042
DURACION 8 AÑOS
VALOR RESIDUAL 500,000
DEPRECIACIÓN ANUAL 15,000,000 - 500,000 = 14,500,000 / 8=
Deudor Acreedor Activo Pasivo
15,000,000
604,168
16,000,000
15,000,000
- 7,000,000
8,000,000
1,812,500 DEP. ANUAL
151,042 MENSUAL
IFRS
Año 2015
BALANCE
ACTIVOS PASIVO
Activos Fijos 8,000,000
Terrenos 15,000,000 PATRIMONIO
Ajuste a valor Justo - 7,000,000
IFRS
Año 2016
BALANCE
ACTIVOS PASIVO
Activos Fijos 30,000,000
Terrenos 15,000,000 PATRIMONIO
Ajuste a valor Justo 15,000,000
IFRS
Año 2019
BALANCE
ACTIVOS PASIVO
Activos Fijos 6,000,000
Terrenos 15,000,000 PATRIMONIO
Ajuste a valor Justo - 9,000,000
TRIMONIO
15,000,000
- 7,000,000
TRIMONIO
15,000,000
10,000,000
TRIMONIO
15,000,000
10,000,000
Nº FECHA Glosa/transaccion Cuentas Tipo de Cuenta
1 7/1/2019 Inicio de Actividades Caja Activo
Banco Activo
Vehiculos Activo
Letras x Cobrar Activo
Letras x Pagar Pasivo
Capital Pasivo
2 7/4/2019 Compra Mercaderia Mercaderias Activo
Caja Activo
3 7/6/2019 Venta Mercaderia Banco Activo
Venta Resultado
4 7/6/2019 Costo de Venta Costo de Venta Resultado
Mercaderias Activo
97,000 97,000 -
Como se Afecta Debe Haber Balance
Aumenta 30,000 Caja
Aumenta 25,000 Banco
Aumenta 13,000 Clientes
Aumenta 12,000 Cuentas x Cobrar
Aumenta 7,900 Mercaderias
Aumenta 72,100 Letras x Cobrar
IVA CF
Aumenta 7,000 Muebles
Disminuye 7,000 Vehiculos
Acreedores
Aumenta 7,500 Proveedores
Ganancia 7,500 Letras x Pagar
Capital
Perdida 2,500 Resultado Acc
Disminuye 2,500
Venta
Costo de Venta
Sueldos
Arriendo
Luz-Agua-Telefono
Otros
Sumas
Totales
Sumas Saldos Balance RESULTADO
Debitos Creditos Deudor Acreedor Activo Pasivo Perdida
30,000 7,000 23,000 - 23,000 -
32,500 - 32,500 - 32,500 -
- - - - - -
- - - - - -
7,000 2,500 4,500 - 4,500 -
12,000 - 12,000 - 12,000 -
- - - - - -
- - - - - -
13,000 - 13,000 - 13,000 - (4)
- - - - - -
- - - - - -
- 7,900 - 7,900 - 7,900
- 72,100 - 72,100 - 72,100
- - - - - -
- 7,500 - 7,500 -
2,500 - 2,500 - 2,500
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
97,000 97,000 87,500 87,500 85,000 80,000 2,500
- 5,000 5,000
97,000 97,000 87,500 87,500 85,000 85,000 7,500
RESULTADO
Ganancia
Estado de Flujo
Flujos de Operación - 12,000 Letras x Cobrar
7,900 Letras x Pagar
7,500 Venta
- 2,500 Costo de Venta
2,500 Mercaderia
- 7,000 Mercds
Total Operación - 3,600
Flujos de Inversion - 13,000 Vehiculos
Total Inversion - 13,000
Flujos de Financiamiento 72,100 Capital
7,500
-
- Total Financiamien 72,100
- Saldo Inicial -
- Saldo Final 55,500
-
7,500
-
7,500
tras x Cobrar
tras x Pagar
sto de Venta
S/ INICIAL S/ FINAL VARIACION
Caja - 23,000 23,000
Banco - 32,500 32,500
Clientes - - -
Cuentas x Cobrar - - -
Mercaderias - 4,500 4,500
Letras x Cobrar - 12,000 12,000
IVA CF - - -
Muebles - - -
Vehiculos - 13,000 13,000
Acreedores - - -
Proveedores - - -
Letras x Pagar - - 7,900 - 7,900
Capital - - 72,100 - 72,100
Resultado Acc - - -
-
Venta - - 7,500 - 7,500
Costo de Venta - 2,500 2,500
Sueldos - - -
Arriendo - - -
Luz-Agua-Telefono - - -
Otros - - -
OPERACIÓN COMPRA DE MERCDS - 7,000
COBROS A CLIENTES - 4,500
DEUDAS C/ PROVEED 7,900
INVERSION - 13,000
AUMENTO DE ACTIVO -> DISMINUCION DE EFECTIVO
DISMINUCION DE ACTIVO -> AUMENTO DE EFECTIVO
FINANCIAMIENTO 72,100
AUMENTO DE PASIVO -> AUMENTO DE EFECTIVO
DISMINUCION DE PASIVO -> DISMINUCION DE PASIVO
55,500
PROVEEDORES 10,000
CAJA 10,000
MINUCION DE EFECTIVO
AUMENTO DE EFECTIVO
MENTO DE EFECTIVO
DISMINUCION DE PASIVO
