Corporación Universitaria Minuto de Dios – UNIMINUTO
Facultad de Ciencias Empresariales
Presupuestos
Unidad 2
Actividad 3
Ejercicio pronóstico y presupuesto de ventas
La empresa ABC comercializa prendas femeninas. En la siguiente tabla, se presentan las
ventas en unidades que ha realizado la empresa desde el año 4 hasta el año 8:
Ventas en unidades
Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8
$ 46.000,00 $ 68.000,00 $ 60.879,00 $ 63.000,00 $ 64.200,00
Condiciones o variables del mercado:
Realice un ajuste del pronóstico con una disminución del 6% por factores
económicos.
AÑOS Y X X2 YX Y2 Y¨Y2
4 $ 46.000 -2 4 -$ 92.000 $ 54.136 -$ 8.136
5 $ 68.000 -1 1 -$ 68.000 $ 57.276 $ 10.724
6 $ 60.879 0 0 PS $ 60.416 $ 463
7 $ 63.000 1 1 $ 63.000 $ 63.556 -$ 556
8 $ 64.200 2 4 $ 66.696 $ 66.696 $ 2.496
TESTAMENT
T ANTIGUO O ALABAMA $ 302.079 0 $ 31.400 $ 31.400 $ 302.079
PRONOSTICO AÑO 9 Y = 60.416 + (3. 140*3) -69.836-4.191= 65.645
La distribución de ventas por trimestre es la siguiente:
Primer trimestre: 25%
Segundo trimestre: 15%
Tercer trimestre: 38%
Cuarto trimestre: 33%
Las zonas de ventas y su participación son:
Zona 1: 42%
Zona 2: 28%
Zona 3: 30%
El precio de venta se determina a partir del método de costeo directo, es decir:
Costos variables: $450.000.000
Costos fijos: $125.000.000
Margen de utilidad: 35%
En una herramienta de procesamiento de datos como Excel, Google Sheets, etc., realice
un modelo de presupuesto en el cual identifique los siguientes rubros:
1. Realice el análisis de la tendencia, el pronóstico de ventas y las cédulas
presupuestales en unidades y en pesos para el año presupuestado.
VENTAS EN UNIDADES
AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8
$ 46.000 $ 67.900 $ 60.879 $ 62.989 $ 64.000
TENDENCIA EN VENTAS
N X Y XY X^2
4 -2 $ 46.000 -$ 92.000 4
5 -1 $ 67.900 -$ 67.900 1
6 0 $ 60.879 0 0
7 1 $ 62.989 $ 62.989 1
8 2 $ 64.000 $ 128.000 4
TOTAL 0 $ 301.768 $ 31.098 10
Y _ 6 = 60.354 + 3.109 (3) = 69.681
PRONOSTICO 6% DE DISMINUCIÓN = 69.681 x 6% = 4.181
PONOSTICO DEF = 69.681 -4.181 = 65.500
PRECIO DE VENTA = (450.000.000 + 125.000.000) x (1.30) = 11.412
65.500
UNIDADES POR TRIMESTRES
PRODUCTO 1 2 3 4 TOTAL
PRENDAS 24.890 9.825 16.375 14.410 65.500
TOTAL 24.890 9.825 16.375 14.410 65.500
UNIDADES POR ZONAS Y TRIMESTRES
TRIMESTRE ZONA 1 ZONA 2 ZONA 3 ZONA 4
1 10.454 6.969 7.467 24.890
2 4.127 2.751 2.948 9.825
3 6.878 4.585 4.913 16.375
4 6.052 4.035 4.323 14.410
TOTAL 27.520 18.340 19.650 65.500
VENTA EN PESOS POR TRIMESTRE
PRODUCTO
4
S 1 2 3 TOTAL
284.044.68 164.446.92 747.486.00
PRENDAS 0 112.122.900 186.871.500 0 0
284.044.68 164.446.92 747.486.00
TOTAL 0 112.122.900 186.871.500 0 0
VENTA EN PESOS POR ZONAS
PRODUCTO
TOTAL
S 1 2 3
313.944.12 747.486.00
PRENDAS 0 209.296.080 224.245.800 0
313.944.12 747.486.00
TOTAL 0 209.296.080 224.245.800 0
VENTAS EN PESOS POR ZONAS Y TRIMESTRES
TRIMESTRE
TOTAL
S ZONA 1 ZONA 2 ZONA 3
119,298,76 284,044,68
1 6 79,532,510 85,213,404 0
112,122,90
2 47,091,618 31,394,412 33,636,870 0
186,871,50
3 78,486,030 52,324,020 56,061,450 0
164,446,92
4 69,067,706 46,045,138 49,334,076 0
313,944,12 747,486,00
TOTAL 0 209,296,080 224,245,800 0
2. Redacte tres conclusiones a partir de los resultados obtenidos.
El presupuesto fue una herramienta muy útil para hallar el valor trimestral de las
ventas y también el valor por zonas.
Las ventas trimestrales son variables y no son exactas, esto varía dependiendo de todos
los factores que son implicados.
El precio de venta se halla teniendo en cuenta los costos variables, costos fijos, la
margen de utilidad, y las unidades por vender.
3. Responda las siguientes preguntas:
¿Considera que el método de mínimos cuadrados para el pronóstico de ventas
es confiable para la elaboración del presupuesto? Justifique su respuesta.
Si es confiable porque nos permite estimar una recta que minimiza las diferencias entre
los puntos, las ventas reales ocurridas y que nos permite proyectar las ventas a futuro,
esto nos sirve para elaborar nuestro presupuesto.
Nota: Ejercicio basado en el ejemplo del capítulo 2, del libro “Presupuestos: enfoque para
la planeación financiera”.
Referencias:
Díaz, M. C., López, L. M., y Parra, R. (2016). Presupuestos: enfoque para la planeación
financiera (Segunda ed.). Pearson. https://www-ebooks7-24-
com.ezproxy.uniminuto.edu/?il=4691&pg=1
