1105 Caja 15.000.

000 activo
1110 Bancos 120.000.000 activo
1120 Cuentas de Ahorro 85.000.000 activo
1305 Deudores Clientes 35.000.000 activo
1355 Anticipo de Impuestos y Contribuciones 1.800.000 activo
1360 Cuentas por Cobrar a Trabajadores 600.000 activo
1435 Mercancías No Fabricadas por la Empresa 15.000.000 activo
1516 Construcciones y Edificaciones 80.000.000 activo
1524 Equipos de Oficina 15.000.000 activo
1528 Equipos de Computo y Comunicación 3.500.000 activo
1540 Flota y Equipo de Transporte 95.000.000 activo
1592 Depreciación Acumulada ‐ 18.000.000 activo
1705 Gastos Pagados por Anticipado ‐ Arriendo 1.700.000 pasivo
1710 Cargos Diferidos – Papelería 1.300.000 pasivo
2105 Obligaciones Financieras ‐ 21.000.000 pasivo
2205 Proveedores ‐ 25.000.000 pasivo
2335 Costos y Gastos por Pagar ‐ 1.800.000 pasivo
2365 Retefuente por Pagar ‐ 1.300.000 pasivo
2408 Impuesto a las ventas por pagar ‐ 1.500.000 pasivo
2412 Impuesto a la Renta por Pagar ‐ pasivo
2505 Salarios por Pagar ‐ 2.500.000 pasivo
2610 Provisión Prestaciones Sociales ‐ 1.600.000 pasivo
3115 Aportes Sociales ‐ 339.150.000 patrimonio
3305 Reserva Legal ‐ 650.000 patrimonio
3605 Utilidades Acumuladas ‐ 18.000.000 patrimonio
4135 Ventas ‐ 180.000.000 ingresos
4175 Devoluciones en Ventas 15.000.000 ingresos
4205 Ingresos Financieros ‐ 1.900.000 ingresos
5105 Gastos de Personal 5.000.000 gastos
5110 Gastos Honorarios 3.000.000 gastos
5115 Gastos Impuestos 150.000 gastos
5120 Gastos Arrendamientos 2.500.000 gastos
5130 Gastos Seguros 300.000 gastos
5135 Gastos Servicios 950.000 gastos
5160 Gastos Depreciación 650.000 gastos
5195 Gastos Diversos 1.950.000 gastos
6205 Compras 120.000.000 gastos
6225 Devoluciones en Compras ‐ 6.000.000 gastos
VENTAS
caja 15,000,000
bancos 120,000,000
devolucion en ventas 15,000,000
INGRESOS OPERACIONALES
(-) Costo de ventas
depreciacion acumulada 18,000,000
Gastos Pagados por Anticipado ‐ Arriendo 1,700,000
costos y gastos por pagar 1,800,000
Retefuente por Pagar 1,300,000
devoluciones en compras 6,000,000

Total costo de ventas 7,200,000

UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL

(-) Gastos operacionales de ventas y mercadeo

cuentas de ahorro 85,000,000

construcciones y edificaciones 80,000,000
equipos de oficina 15,000,000
flota y equipo de trasporte 95,000,000
gastos de personal 5,000,000
gastos honorarios 3,000,000
gastos arrendamiento 2,500,000
gastos servicios 950,000
mercancias no fabricadas 15,000,000
Total Gastos operacionales de ventas 301,450,000

(-) Gastos Operacionales de administración

deudores clientes 85,000,000
Anticipo de Impuestos y Contribuciones 1,800,000
Cuentas por Cobrar a Trabajadores 600,000
Mercancías No Fabricadas por la Empresa 15,000,000
papeleria 1,800,000
salarios por pagar 1,500,000
ingresos financieros 1,900,000
gastos seguros 300,000
gastos depreciacion 650,000
gastos diversos 1,950,000
gastos impuestos 150,000

Total Gastos Operacionales de administración 110,650,000

UTILIDAD OPERACIONAL
compras 120,000,000
devolucion de compras 6,000,000
provedores 25,000,000
utilidad operacional 18,000,000
Total Ingresos no operacionales 169,000,000

UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS

UTILIDAD LÍQUIDA

UTILIDAD DEL EJERCICIO

 1105 Caja 15.000.000
1110 Bancos 120.000.000
180,000,000 1120 Cuentas de Ahorro 85.000.000

1305 Deudores Clientes 35.000.000

1355 Anticipo de Impuestos y Contribuciones 1.800.000
30,000,000 1360 Cuentas por Cobrar a Trabajadores 600.000
1435 Mercancías No Fabricadas por la Empresa 15.000.000
1516 Construcciones y Edificaciones 80.000.000
1524 Equipos de Oficina 15.000.000

1540 Flota y Equipo de Transporte 95.000.000

7,200,000 1592 Depreciación Acumulada ‐ 18.000.000
22,800,000 1705 Gastos Pagados por Anticipado ‐ Arriendo 1.700.000

1710 Cargos Diferidos – Papelería 1.300.000

2105 Obligaciones Financieras ‐ 21.000.000
2205 Proveedores ‐ 25.000.000
2335 Costos y Gastos por Pagar ‐ 1.800.000
2365 Retefuente por Pagar ‐ 1.300.000
2408 Impuesto a las ventas por pagar ‐ 1.500.000
2412 Impuesto a la Renta por Pagar ‐
2505 Salarios por Pagar ‐ 2.500.000
2610 Provisión Prestaciones Sociales ‐ 1.600.000
3115 Aportes Sociales ‐ 339.150.000
3305 Reserva Legal ‐ 650.000

301,450,000
3605 Utilidades Acumuladas ‐ 18.000.000
4135 Ventas ‐ 180.000.000

4205 Ingresos Financieros ‐ 1.900.000

5105 Gastos de Personal 5.000.000
5110 Gastos Honorarios 3.000.000
 5115 Gastos Impuestos 150.000
110,650,000
5120 Gastos Arrendamientos 2.500.000
213,600,000 5130 Gastos Seguros 300.000

5135 Gastos Servicios 950.000

5160 Gastos Depreciación 650.000
5195 Gastos Diversos 1.950.000
6205 Compras 120.000.000
169,000,000 6225 Devoluciones en Compras ‐ 6.000.000

44,600,000

0
44,600,000

44,600,000
 activo
activo
activo

activo
ones 1.800.000 activo
activo
mpresa 15.000.000 activo
activo
activo

activo

activo
activo
riendo 1.700.000 pasivo

pasivo
pasivo
pasivo
pasivo
pasivo
pasivo
pasivo
pasivo
pasivo
patrimonio
patrimonio

patrimonio
ingresos
ingresos
ingresos
gastos
gastos
gastos

gastos
gastos

gastos
gastos
gastos
gastos
gastos
Cuenta | Monto | | ------------------------------------- | -------------- | | **Ingre

VENTAS

devolucion en ventas

INGRESOS OPERACIONALES

(-) Costo de ventas

caja
bancos
depreciaciones acumulada
Gastos Pagados por Anticipado ‐ Arriendo
costos y gastos por pagar
devoluciones en compras

Total costo de ventas

UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL

(-) Gastos operacionales de ventas y

mercadeo

cuentas de ahorro
construcciones y edificaciones
equipos de oficina
flota y equipo de trasporte
gastos de personal
gastos honorarios
gastos arrendamiento
gastos servicios
mercancias no fabricadas

Total Gastos operacionales de ventas

(-) Gastos Operacionales de
administración

deudores clientes
Anticipo de Impuestos y Contribuciones
Cuentas por Cobrar a Trabajadores
Mercancías No Fabricadas por la Empresa
papeleria
salarios por pagar
ingresos financieros
gastos seguros
gastos depreciacion
gastos diversos
gastos impuestos

Total Gastos Operacionales de

administración

UTILIDAD OPERACIONAL

Total Ingresos no operacionales

UTILIDAD NETA ANTES DE

IMPUESTOS
UTILIDAD LÍQUIDA

UTILIDAD DEL EJERCICIO

------------- | -------------- | | **Ingresos Operacionales** | | | 4135 Ventas | 180,000,000

15,000,000

15,000,000
120,000,000
18,000,000
1,700,000
1,800,000
6,000,000

107,500,000

15,000,000

5,000,000
3,000,000

23,000,000
0

0
acionales** | | | 4135 Ventas | 180,000,000 | | 4175 Devoluciones en Ventas | -15,000,000 | |

180,000,000

165,000,000

107,500,000

57,500,000
23,000,000

34,500,000

34,500,000
 0

34,500,000

34,500,000
-15,000,000 | | 4205 Ingresos Financieros | 1,900,000 | | **Utilidad Bruta Operacional** | |
uta Operacional** | | | Total Ingresos Operacionales | =SUM(B2:B4) | | 6205 Compras | -120,000
205 Compras | -120,000,000 | | 6225 Devoluciones en Compras | 6,000,000 | | **Utilidad Bruta O
| | **Utilidad Bruta Operacional** | =SUM(B6:B7) | | **Gastos Operacionales de Venta y Mercade
les de Venta y Mercadeo** | | | 5105 Gastos de Personal | -5,000,000 | | 5110 Gastos Honorari
5110 Gastos Honorarios | -3,000,000 | | 5115 Gastos Impuestos | -150,000 | | Total Gastos Ve
00 | | Total Gastos Venta y Mercadeo | =SUM(B10:B12) | | **Gastos Operacionales de Administrac
ionales de Administración** | | | 5120 Gastos Arrendamientos | -2,500,000 | | 5130 Gastos Segu
0 | | 5130 Gastos Seguros | -300,000 | | 5135 Gastos Servicios | -950,000 | | 5160 Gastos Depr
0 | | 5160 Gastos Depreciación | -650,000 | | 5195 Gastos Diversos | -1,950,000 | | Total Gast
950,000 | | Total Gastos Administración | =SUM(B15:B19) | | **Utilidad Operacional** | =B8-B1
Operacional** | =B8-B13-B20 | | **Utilidad Neta Antes de Impuestos** | =B21-B22 | | 2408 Impue
B21-B22 | | 2408 Impuesto a las ventas por pagar | -1,500,000 | | 2412 Impuesto a la Renta por
mpuesto a la Renta por Pagar | ... | (Completa el monto cuando tengas la información) | **Util
información) | **Utilidad Neta** | =B23-B24 |