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DERECHO. Periodo: III Firma Autorización Nota
obtenida
Fecha: 06/11/2023
I Parcial II Parcial Final Reposición Recuperación Suficiencia
X
Valor: 4 pts.
Asignatura: Derecho Financiero Master: Marlon Cerrato. Campus: Juticalpa
Modalidad: Virtual en Tiempo Real. Sección : Hora: 19: 20
Nombre del alumno: Anallely Paz Acosta Cuenta: 202020130023
Desarrolle con precisión la presente tarea correspondiente al segundo parcial, consultando
los materiales de la asignatura y las videoclases.
1-¿Qué son los tributos?
Son cargas u obligaciones que impone una autoridad estatal. Ejemplo, Papel sellado,
impuesto sobre venta etc.
2-¿Cuáles son las categorías tributarias?
1.- Impuestos
2.- Las tasas
3.- Contribuciones
3-¿Cuáles son los requisitos para solicitar un Dominio pleno?
1) Documento Privado de Compra Venta Autenticado (SI TIENE)
2) Constancias de Patronato en el formato municipal del (los) solicitante (es) (vigencia 30 días)
3) Copia de Tarjeta de Identidad (los) Solicitante (es).
4) Solvencia Municipal del Solicitante (es).
5) Certificación de Acta de Nacimiento con nota de Soltería o Acta de Matrimonio (Vigencia 3
Meses). 6) Plano firmado y sellado por el Departamento de Ordenamiento Territorial.
7) Fotocopia de Tarjeta de Identidad y Solvencia Municipal de dos Testigos (del mismo
domicilio del (los) solicitante (es)
8) Recibos por pago de Mensura, Elaboración de Plano, Complemento de Mensura y avaluó
por dominio pleno.
9) Dictamen Técnico Ambiental emitido por la Gerencia Municipal Ambiental.
10)No haber solicitado Dominio Pleno anteriormente.
4-¿Cuál es la diferencia entre los impuestos directos e indirectos?
A)- IMPUESTOS DIRECTOS: Son aquellos en los cuales coincide el sujeto jurídico
responsable de la obligación y el sujeto económico que soporta el tributo. Ejemplo: El
impuesto sobre la Renta y Complementarios. El declarante es el mismo contribuyente que
paga el impuesto.
B)- IMPUESTOS INDIRECTOS: Se trata de aquellos donde el sujeto jurídico no es el mismo
sujeto económico, quien paga el monto respectivo. Ejemplo: El impuesto sobre las ventas:
Quien declara (responsable jurídico) no es el mismo que paga el monto del impuesto (lo hace
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el comprador).
5-¿Una empresa que se constituye con capital fundacional de 800 mil lempiras cual es
el impuesto de constitución?
El impuesto de constitución es de 3.00 lempiras por cada millar por lo tanto le corresponde
pagar un impuesto de constitución de Lps 2,400.
6-Una empresa presenta para su autorización los tres libros contables, cuyo número de
páginas son de 300 cada libro,¿Cuánto pagará de impuesto respectivo?
Pagará por cada folio o página la cantidad de 1.00 lempiras lo cual es de 900.00 lempiras
de impuestos por los tres libros contables
7- La señora Karla Lopez, compro una casa de habitación en urbana en el barrio San
Francisco de El Progreso, Yoro, valorada en Lps.126,615.68 según departamento de
catastro municipal, por manejo y disposición final de desechos sólidos y
bomberos.¿Cuánto pagará de impuesto de Bienes inmuebles, por desechos sólidos y
Bomberos?
Pago de bienes inmuebles
126,615.68 - 100,0000= 26,615.68/1000= 26.62 x 3.5= 93.17
El pago por desechos sólidos de 100,000 a 200,000 es de 26 lempiras
mensuales por 12 meses, el pago es de 312 lempiras
Y el pago por la tasa de bomberos según la tabla de 100,000 hasta 300,000 pagara
un impuesto de 120 lempiras de bomberos.
El pago total de bienes inmuebles de desechos sólidos y de bomberos es de lempiras
al año 525.17
8-Un propiedad con impuesto de bienes inmuebles de 120 mil lempiras y paga por
anticipado, cuál es el descuento en lempiras a que tiene derecho?
Tiene derecho a un 10% de descuento por pago anticipado que equivale en lempiras
12,000.00
9-Una propiedad con valor catastral de 350,000 en zona urbana en municipio con 70 mil
habitantes y su propietario tiene 63 años de edad ¿Cuál será el descuento autorizado a
pagar en lempiras?
350,000/1000X3.50=1,225-25%=918.75 +12.5%( 114.84)= 1.033.59
Es el total a pagar y El descuento sería de L 306.25
10-¿Cuáles son las sanciones por mora y pagos extemporáneos del impuesto de bienes
inmuebles?
El pago extemporáneo de los impuestos y tasas por servicios municipales establecidos por la
Ley y a que se refiere el presente Reglamento, se sancionará con un recargo de intereses de
uno por ciento (1%) mensual sobre la cantidad del impuesto o tasa pendiente de pago.
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En el caso del Impuesto sobre Bienes Inmuebles, además de este porcentaje de intereses se
le aplicará el dos por ciento (2%) mensual de recargo por mora, según lo establecido en el
Artículo 76 de la Ley. (art.161 del reglamento de la ley de municipalidades).
11- La señora Angela Prieto presentó los ingresos que obtuvo durante el año
respectivo, de Lps.9,500 mensuales, Lps.1,500 de intereses en el año, Lps.20,000 de
honorarios profesionales durante el año. ¿A cuánto asciende el impuesto vecinal a
pagar?
9,500 x 14= 133,000 sueldo al año
intereses anuales 1,500
Honorarios 20,000
Total de 154,500
100,000 = 586.25
4,500/1000= 4.5 x 5.25= 23.63
Total de impuesto vecinal a pagar Lps. 609.88 + Tasa emergencia 15 Lps= 624.88
12-Una empresa que debió retener en fuente por concepto de impuesto vecinal por la
cantidad de 90,650 Lempiras.¿Cuánto sería la multa a pagar en lempiras por
incumplimiento de este impuesto?
Los patronos o sus representantes obligados a retener el Impuesto Personal
correspondiente, se hará responsable de las cantidades no retenidas y se aplicará la multa,
equivalente al 25 % del valor dejado de retener.
La multa a pagar en lempiras es 22,662.50
13-¿Quiénes están exentos del impuesto vecinal?
a) Quienes constitucionalmente lo estén.
b) Los jubilados y pensionados por invalidez, sobre las cantidades que reciban por estos
conceptos.
c) Los ciudadanos mayores de sesenta y cinco años (65) años que tuvieren ingresos bruto
anuales inferiores al mínimum vital que fije la ley del impuesto sobre la renta.,
d) Quienes, cuando por los mismos ingresos, estén afectos en forma individual al impuesto de
industrias, comercios y servicios.
14-¿Un inmueble con impuesto de bienes inmuebles por el monto de 120,000 lempiras
¿cuál será el monto en concepto de tasa de emergencia?
En el caso de Bienes Inmuebles pagará el doce punto cinco por ciento (12.5%) que resulte del
cálculo para el pago del Impuesto sobre bienes Inmuebles. Para esta tasa ningún Bien
Inmueble está exento.
El monto en concepto de pago de tasa de emergencia es de 120,000x12.5%= 15,000
15-¿Cuáles son los presupuestos jurídicos que deben regir para el pago del impuesto
vecinal o personal?
El impuesto personal es un gravamen que pagan las personas naturales sobre los ingresos
anuales percibidos en este municipio, tenga o no domicilio o residencia en el mismo. Para los
fines de este artículo se considera ingreso toda clase de rendimiento, utilidad, ganancia,
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dividendo, renta, interés, producto, provecho, participación, sueldo, salario, jornal, honorario y
en general cualquier percepción en efectivo, en valores o en especie que modifique el
patrimonio del contribuyente, exceptuando la jubilación.
16- ¿Cuál es la tasa de bomberos de un inmueble con valor catastral de 160 mil
lempiras?
El valor a pagar es de 120.
17-¿Es la tasa de emergencia que paga un terreno con impuesto de bienes inmuebles
de L. 2,500?.
La tasa de emergencia es 12.5 % sobre los bienes inmuebles lo cual equivale a 312.50
lempiras
18-Que la Multa?
Es la sanción económica que se deriva por el incumplimiento de las disposiciones
contenidas en este Plan de Arbitrios y así como de las Leyes, Reglamentos, Ordenanzas y
demás disposiciones municipales y estatales vigentes, así como por la falta de cumplimiento
puntual de las obligaciones municipales.
19-¿Es el impuesto anual de tren de aseo de un inmueble en El Progreso, Yoro, con
valor de un millón doscientos mil lempiras?
Es de 2,160 lempiras al año
20-¿Cómo se calculan los intereses moratorios del impuesto vecinal?
El atraso en el pago de cualquier tributo municipal dará lugar al pago de un interés anual, igual
a la tasa que los bancos utilizan en sus operaciones comerciales activas, más un recargo del
dos por ciento (2%) anual calculado sobre saldos,
21-¿Cuáles son los requisitos para el descuento del adulto mayor en bienes
inmueble?
El adulto mayor de 60 años y jubilados gozarán de un descuento del 25% en el pago de la
factura de bienes inmuebles, hasta un 1,000.00, siempre que el recibo de pago esté a nombre
del titular del inmueble que habita y solo se beneficiara un inmueble de su propiedad, este
descuento no aplica a la tasa de servicios públicos domiciliarios del bien inmueble; para su
aplicación debe de exhibir su tarjeta identidad, carnet de jubilado o pensionado por invalidez,
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extendido por las autoridades de previsión social en caso de nacionales y en caso de
extranjeros el carnet de residencia legal. Art 31 numeral 6 de la ley del adulto mayor y jubilado.
22-Una persona con sueldo de 25 mil lempiras mensuales,¿Cuál es el impuesto vecinal
a pagar?
25,000 x 14= lps 350,000
Los primeros 150,000= lps 586.25
200,000/1000= 200 x 5.25 = 1,050
Total de impuesto de bienes inmuebles a pagar lps. 1,636.25
Tasa de emergencia 15 Lps
Total a Pagar 1,651.25
23-En una empresa donde tres empleados ganan 10 mil lempiras mensuales y tres
empleados ganan 15 mil lempiras mensuales¿Cuál es la retención en la fuente a pagar?
10,000x14= 140,000 al año
Los primeros 100,000= lps 336.25
40,000/ 1000= 40 x5 = 200
336.25 + 200= 536.25 x3= lps 1,608.75 + 45= 1,653.75 total de los 3 empleados que ganan
10,000 mensual
15,000x14= 210,000 al año
Los primeros 150,000= 586.25
60,000/1000= 60x 5.25= 315
901.25x3= 2,703.75 + 45= 2,748.75 total de los 3 empleados que ganan 15,000 mensual
El total de la retención de la Fuente a pagar es de Lps. 4,402.5
24-Es el impuesto de un bien inmueble urbano, cuya casa de habitación del
contribuyente en un municipio con población de 350 habitantes, con valor
catastral de Lps 260 mil.lempiras.
260,000- 20,000 de exentos= 240,000
240,000/1000= 240x3.5= 840
Tasa de emergencia indexada de 12,5%
840.00 x 12.5%= Lps. 105.00
El impuesto de este bien inmueble es de Lps. 945
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25-Que Comerciantes están obligados a llevar libros contables?
Los comerciantes cuyo capital en giro exceda de quince mil lempiras, están en la obligación de
llevar sus libros de contabilidad legal por medio de los peritos mercantiles o tenedores de
libros titulados y hondureño de nacimiento.
26-¿Qué tasas impositivas son indexadas al impuesto de bienes inmuebles?
● Tren de aseo
● Bomberos
● Alcantarillado
● Desechos sólidos,
● Tasa de Emergencia
27-Es el impuesto vecinal que paga un trabajador con sueldo mensual de Lps.15,380
mensuales.
15,380 X 14= 215,320
Los primeros 150,000=586.25
65,320/1000= 65.32x5.25= Lp. 342.93
Total impuesto vecinal a Pagar de Lps. 929.18 + 15= 944.18
28-Cuáles son las modalidades de creación de impuesto por parte del Estado?
1- Nacionalmente: Constitución de la República, Leyes, Reglamentos, Circulares Etc.
2- Municipalmente: Plan de Arbitrios, Acuerdos Municipales, Decretos Municipales.
29-Son los libros contables de una empresa.
Libro contable diario
Libro contable mayor
Libro contable de balance de inventario
30-Cuáles son los criterios para valorar catastralmente un inmueble según plan de
arbitrios?
a. Uso de Suelo.
b. Valor de Mercado
c. Ubicación
d. Mejoras.
31-¿Quienes están exentos del impuesto de bienes inmuebles?
1) Los inmuebles destinados para habitación de su propietario, así:
a) En cuanto a los primeros (L.100, 000.00) cien mil lempiras de su valor catastral registrado o
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declarado en los municipios de 300,001 habitantes en adelante.
b) En cuanto a los primeros (L.60, 000.00) Sesenta Mil Lempiras de su valor catastral
registrado o declarado en los municipios con 75,000.00 a 300,000 habitantes.
c) En cuanto a los primeros (L.20, 000.00) veinte Mil Lempiras de su valor catastral.
d) Solo se concederá sobre un bien inmueble, que es el que realmente habitare el propietario
o la persona que lo habitare con ánimo de dueño.
e) Los Bienes del Estado.
32-¿Qué rubros están exentos del impuesto personal o vecinal?
a) Quienes constitucionalmente lo estén.
b) Los jubilados y pensionados por invalidez, sobre las cantidades que reciban por estos
conceptos.
c) Los ciudadanos mayores de sesenta y cinco años (65) años que tuvieren ingresos bruto
anuales inferiores al mínimum vital que fije la ley del impuesto sobre la renta.,
d) Quienes, cuando por los mismos ingresos, estén afectos en forma individual al impuesto de
industrias, comercios y servicios.
33-Una empresa obligada a retener del sueldo de sus colaboradores en fuente por
concepto de impuesto vecinal la cantidad de 70,000 Lempiras en planilla, pero no
cumplió con la municipalidad con dicha obligación, ¿Cuál será en lempiras la multa a
imponer a los representantes de la empresa por incumplimiento de este
impuesto?(Justifique su respuesta aritméticamente)
La multas es equivalente a un 25% del total de la fuente a retener
70,000 retención del impuesto vecinal
25% multas por incumplimiento
70,000 x 25%= 17,500 es la multa a pagar por el incumplimiento.
34-¿Cuál es el impuesto vecinal que paga un trabajador con un sueldo de 20 mil
lempiras mensuales?(justifique aritméticamente la respuesta tomando como base los
14 salarios)
20,000 X14= 280,000 salario anual
Los primeros 150,000= 586.25
130,000/ 1000= 130x5.25= 682.50
Total impuesto vecinal de Lps. 1,268.75 + 15= 1,283.75
35-¿Cuál es el impuesto anual de tren de aseo habitacional de un inmueble con valor
catastral de doscientos cincuenta mil lempiras.(Justifique su respuesta
aritméticamente)
250,000 valor catastral
Tabla de 200,000.01 a 300,000 la tarifa mensual es 70.20
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70.20 x 12 messes= 842.40 lps
El impuesto animal del tren de aseo es de Lps. 842.40
37-Requisitos para solicitar dominio pleno ante la municipalidad según el plan de
arbitrios
1) Documento Privado de Compra Venta Autenticado (SI TIENE)
2) Constancias de Patronato en el formato municipal del (los) solicitante (es) (vigencia 30 días)
3) Copia de Tarjeta de Identidad (los) Solicitante (es).
4) Solvencia Municipal del (los) Solicitante (es).
5) Certificación de Acta de Nacimiento con nota de Soltería o Acta de Matrimonio (Vigencia 3
Meses). 6) Plano firmado y sellado por el Departamento de Ordenamiento Territorial.
7) Fotocopia de Tarjeta de Identidad y Solvencia Municipal de dos Testigos (del mismo
domicilio del (los) solicitante (es)
8) Recibos por pago de Mensura, Elaboración de Plano, Complemento de Mensura y avaluó
por dominio pleno.
9) Dictamen Técnico Ambiental emitida por la Gerencia Municipal Ambiental.
10)No haber solicitado Dominio Pleno anteriormente.
38-Requisitos para trámite de exoneración de pago de impuesto de bienes inmuebles.
1) Solicitud presentada a través de abogado colegiado (Art. 56 L.P.A.).
2) Fotocopia de la tarjeta de identidad del representante legal de la institución solicitante.
3) Solvencia Municipal del representante legal de la institución solicitante.
4) Solvencia Municipal de la institución solicitante. (del período fiscal anterior) y/o comprobante
de pago de los impuestos generados para los cuales no solicitó en tiempo y forma la debida
exoneración.
5) Personería Jurídica.
6) Constancia de los integrantes que conforman la junta directiva actual de la institución
solicitante.
7) Estados financieros del último año. 8) Constancia de solvencia extendida por la SAR para
comprobar que el peticionario se encuentra al día con sus obligaciones fiscales (Iglesias No).
9) Constancia bancaria de la institución financiera en la que el solicitante mantiene sus fondos
reflejando el monto de la cuenta.
10) Resolución de estar inscritos en el registro de inscripciones de exoneraciones o copia de la
resolución emitida por la SAR otorgándole exoneración de todos los impuestos a los que
califica según la ley. (Iglesias No)
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11) Presentar escritura de propiedad del inmueble a exonerar (en caso de habérsele
exonerado en años anteriores presentar certificación anterior inmediata o en su defecto
presentar recibos de pago de impuestos de bienes inmuebles de años anteriores).
12) Constancia de estar inscritos ante la DIRSAC (Dirección de registro y seguimiento de las
asociaciones civiles) en caso de ser una asociación civil.
13) Detallar la clave catastral del inmueble sobre el cual se solicita la exoneración.
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