Nombre: Bianca Figueroa Lopez
Profesor: Ricardo Ramos Zarate
Materia: Impuestos Indirectos y Especiales
Entregable 2
Contenido
Introducción................................................................................................................3
1..............................................................................................................Sujeto de IVA 4
2.................................................................................................................Tasa de IVA 4
3................................................................................................................IVA cobrado 5
4..................................................................................................................IVA pagado 5
5............................................................................................................Acreditamiento 6
5. Proporción de acreditamiento.................................................................................6
6.........................................................................................El importe de IVA Causado 6
7..........................................................................................importe de IVA acreditable 7
8....................................................................................................................Retención 7
9........................................................................................................No objeto de IVA 8
10.............................................................................................................Tasa de IEPS 8
11..................................................Adquisición sin impuestos asciende a $200,000.00 9
12..............................................................................................................obligaciones 9
conclusiones..............................................................................................................10
referencias.................................................................................................................11
Introducción
En este presente trabajo encontraremos algunos de los impuestos indirectos y especiales
que tenemos en Mexico de igual forma explicaremos cuales son las tasas de impuesto que
aplican a diversas actividades o giros que se tienen en las empresas y cual es su fundamento para
que se pueda aplicar.
Analizaremos los ingresos y egresos de la empresa para poder llevar un cálculo correcto
de IVA, IEPS e ISAN.
1. Sujeto de IVA
La venta de playeras es sujeto de IVA como se menciona en el Art. 1 frac. 1 están
obligados al pago del IVA las personas que enajenes bienes o servicios en virtud de esta ley
Para el sacrificio de ganado vacuno y aves de corral no pagara impuesto de IVA Art. 2º A
frac. II inciso f
los medicamentos no se paga impuesto de IVA Art 2o A frac. I inciso b
Los cursos de cocina exento de IVA Art.15 frac. IV los servicios de enseñanza que tengan
validez oficial.
La renta habitacional no genera IVA Art. 9 Frac. II las construcciones que sean usadas
para casa habitación.
2. Tasa de IVA
TAS
Acto o Actividad A
16
Venta de playeras de equipos deportivos. % Art. 1o Frac. I
Prestación de servicios de sacrificio de
ganado 0% Art. 2o A frac. II b)
Proporciona cursos de cocina con
reconocimiento de validez oficial. 0% Art. 15frac. IV
Venta de medicinas de patente 0% Art. 2o A frac. I b)
Renta una casa habitación sin amueblar. 0% art. 9 frac. II
3. IVA cobrado
Acto o Actividad Cobrado
Venta de playeras de equipos deportivos. $ 300,000
Prestación de servicios de sacrificio de ganado $ 300,000
Proporciona cursos de cocina con
reconocimiento de validez oficial. $ -
Venta de medicinas de patente $ 140,000
Renta una casa habitación sin amueblar. $ 50,000
4. IVA pagado
Pagad
Acto o Actividad o
Compra de playeras $ 50,000
Pago de Luz $ 2,000
Compra a laboratorios genoma $ 50,000
Renta de oficina $ 95,000
Pago de teléfono $ 970.87
5. Acreditamiento
El IVA pagado sólo es deducible si la actividad realizada está sujeta al IVA. Al realizar
actividades gravadas y exentas, el contribuyente deberá determinar la proporción que pueda
acreditar el impuesto pagado al proveedor de los bienes o servicios y el impuesto pagado al
momento de la importación.
El artículo 5 fracción V de la LIVA
5. Proporción de acreditamiento
Actos o actividades gravados 300,0 0.37
cobrados en el mes 00 97
Actos o actividades totales 790,0
cobrados en el mes 00
6. El importe de IVA Causado
Ingresos
Actos con actividades efectivamente
cobrados $ 300,000
Tasa 16%
Igual: IVA causado $ 48,000
7. importe de IVA acreditable
IVA % DE
ACREDITABL ACREDITAMIENT IVA
Gastos Valor del acto IEPS TASA E O NETO
Compra de
playeras 50,000 16% 8,000 100% 8,000
Pago de Luz 2,000 16% 320 37.97% 122
Compra a
laboratorios
genoma 50,000 0% - 37.97% -
Renta de
oficina 95,000 16% 15,200 37.97% 5,771
Pago de
teléfono 1,000.00 29.13 16% 160 37.97% 61
SUM
A 13,954
8. Retención
No aplica.
9. No objeto de IVA
La prestación independiente de servicios no se considera un servicio realizado en menor
medida, mediante el pago de salarios, o servicios por los cuales se reciban ingresos que la Ley.
Art.14 párrafo 1.
10. Tasa de IEPS
mont
o
servicio
telefónico 970.87
tasa 3%
29.1
IEPS 3
ART. 4 LIEPS En el caso de contribuyentes que causen tributos en relación con lo que se
pretende acreditación, dentro de lo dispuesto en esta Ley y de acuerdo con los bienes o servicios
11. Adquisición sin impuestos asciende a
$200,000.00
200,00
BASE DE IVA 0
TAS DE IVA 16% 32000
200,00
IMPORTE DE AUTOMOVIL 0
MA exent
S ISAN o
MA
S IVA 32000
232,00
MONTO A PAGAR 0
Art. 8 LISAN no se pagará impuesto en la LISAN cuando los automóviles no excedan el
monto de $315,342.42.
12. obligaciones
llevar un buen control de los registros de facturación que emiten y que reciben.
Presentar sus declaraciones mensuales y presentar sus declaraciones informativas de
terceros (DIOT)
Conclusiones
Tal y como hemos podido comprobar la empresa Alumnos destacados S.A de C.V lleva
un control de los ingresos y egresos lo cual nos ayudo a poder hacer el cálculo correcto de IVA,
IEPS e ISAN y de igual forma analizamos los servicios que están gravados para dicho impuesto,
sus tasas y el concepto de acreditamiento.
Referencias
LEY FEDERAL DEL IMPUESTO SOBRE AUTOMÓVILES NUEVOS. (2021, 11 noviembre).
gob.mx. Recuperado 8 de agosto de 2023, de
https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LFISAN.pdf
Mejía, G. R. (1995). Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios. Boletín Mexicano
de Derecho Comparado, 1(83), 849-854.
https://doi.org/10.22201/iij.24484873e.1995.83.3369
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. (2021, 12 noviembre). gob.mx. Recuperado 7
de agosto de 2023, de https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LIVA.pdf
PROPORCIÓN DE ACREDITAMIENTO DE IVA. (20222, enero 26). Contadigital. Recuperado 6
de agosto de 2023, de https://www.contadigital.mx/posts/proporcion-de-acreditamiento-
de-iva
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. (s. f.). [Diapositivas]. blackboard.
https://uniteconline.blackboard.com/ultra/courses/_350508_1/cl/outline
Impuestos indirectos. (s. f.). KPMG. https://kpmg.com/mx/es/home/servicios/impuestos-
legal/impuestos-indirectos.html
Mendoza, C. (2018, 22 octubre). Periodo de acreditamiento El IVA. IDC.
https://idconline.mx/fiscal-contable/2018/10/22/periodo-de-acreditamiento-el-iva
Hernández, J. (2023, 21 abril). Cómo calcular el IVA - (Guía con ejemplos) 2023. NominaPro.
https://www.nominapro.mx/blog/como-calcular-iva/
el Contribuyente. (2022, 28 febrero). IVA en México ✅ 【GUÍA 2022】.
https://www.elcontribuyente.mx/iva/
Criterio 9/IVA/NV - Portal de Trámites y Servicios - SAT. (s. f.).
https://www.sat.gob.mx/articulo/38511/criterio-9/iva/nv
Sánchez Miranda, A. (2020). Aplicación práctica del IVA. ISEF.
de la Unión, H. C. (2023). Ley del Impuesto al Valor Agregado. H. Congreso de la Unión.
de la Unión, H. C. (s/f). Reglamento del Impuesto al Valor Agregado (2023a ed.). H. Congreso
de la Unión.
de la Unión, H. C. (2023b). Ley del Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios. H.
Congreso de la Unión.
