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El documento describe la naturaleza y propósito de la planeación como la proyección de escenarios futuros para conducir a la organización hacia sus objetivos. Explica que la planeación financiera es fundamental para identificar los recursos necesarios para cumplir los objetivos planeados. También detalla las fuentes de información que se deben considerar para realizar una planeación cercana a la realidad, como datos históricos, factores políticos, económicos, sociales y tecnológicos.
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El documento describe la naturaleza y propósito de la planeación como la proyección de escenarios futuros para conducir a la organización hacia sus objetivos. Explica que la planeación financiera es fundamental para identificar los recursos necesarios para cumplir los objetivos planeados. También detalla las fuentes de información que se deben considerar para realizar una planeación cercana a la realidad, como datos históricos, factores políticos, económicos, sociales y tecnológicos.
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Planeación
Naturaleza y propósito
Planear es proyectar y generar escenarios. La proyección es la base de la
percepción; tal como un hombre piensa, así percibe. Esta fase de la
práctica administrativa tiende por naturaleza a desarrollar el aspecto
intelectual de una organización, y quien lleva a cabo tal función es un
individuo o grupo de personas con un alto grado de abstracción de la
realidad en que se desenvuelve la institución. La planeación tiene por
objeto conducir a la organización hacia el estado que desea la dirección
de la empresa, mediante la formulación de estrategias y toma de
decisiones. Desde un punto de vista sistémico, la planeación involucra a
toda la organización y las decisiones que se toman afectan a todo el
sistema; por tal motivo, debe abordarse con un enfoque integral. Dentro
de los propósitos de la planeación está definir el objetivo o camino
concreto, siendo esto fundamental para determinar las directrices de una
organización; la racionalización de los planes es otro de los propósitos
básicos, ya que permite un juicioso consumo de recursos. Todo plan tiende
a ser económico y la organización trabaja con recursos humanos,
económicos, técnicos y, sobre todo, con el tiempo siempre encima. Por
ello, el mejoramiento de sus bolsillos tiende a ser paralelo al mejoramiento
de su cerebro organizacional. Control sin planeación es, simplemente,
imposible.
Por último, se reconsiderarán varias definiciones de planeación. Según Terry
(1968): “La planeación es seleccionar información y hacer suposiciones
respecto al futuro para formular las actividades necesarias a fin de realizar
los objetivos organizacionales”. De acuerdo con Ackoff, la planeación es
un proceso de toma de decisiones anticipadas, en el cual deben
considerarse dos aspectos fundamentales: el proceso determinará qué
hacer y cómo hacerlo antes de que se requiera la acción. Agustín Reyes
Ponce: “La planeación consiste en fijar el curso concreto de acción que ha
de seguirse, estableciendo principios, secuencias de operaciones y las
determinaciones de tiempos y de números necesarios para su realización”.
Koontz y Weihrich: “La planeación es el proceso gerencial que incluye
seleccionar la misión de la organización, los objetivos y las acciones para
alcanzarlos, provee de un enfoque racional para lograr los cursos de
acción futuros. Genera un espíritu de innovación administrativa”. Goetz:
“Planear es hacer que ocurran cosas que de otro modo no habrían
ocurrido”. Es la primera etapa del proceso administrativo, cuya
importancia radica en ser la guía a seguir para cumplir los objetivos que se
establecen una organización o empresa.
Citando a los autores, Perea y Belmares (1977): “Se entiende por
planeación, la unificación y sistematización de actividades, por medio de
las cuales se establecen los objetivos de la empresa y la organización
necesaria para alcanzarlos”.
Otra definición importante es la que plasma Laris Casillas (1978): “Si planear
es decidir anticipadamente lo que se va a hacer, si la función financiera es
conseguir dinero barato y usarlo lo mejor posible en los fines de la empresa,
planeación financiera es, entonces, prever anticipadamente las
necesidades de dinero y su correcta aplicación, buscando su mejor
rendimiento y su máxima seguridad” (p. 145).
Planeación financiera
La importancia de la planeación financiera radica en identificar las
necesidades de recursos económicos, humanos y tecnológicos, así como
el momento exacto en el que se requerirán, para cumplir el o los objetivos
planteados por las empresas u organizaciones. Para lograr el éxito en esa
previsión y, por ende, reducir los riesgos de fracaso de un proyecto, se
deben considerar diversas fuentes de información que permitan llevar a
cabo una planeación lo más cercana a la realidad en la que se desarrolla
el proyecto o empresa.
Algunas fuentes de información o factores que influyen en la elaboración
de presupuestos pueden ser:
1. Históricos. Los datos históricos son principalmente de ejercicios
anteriores de la empresa u organización; son documentos existentes
que pueden ayudar a proyectar una planeación, dando una idea
de la capacidad que tiene la organización.
• Misión y visión de la empresa.
• Estados financieros de los últimos ejercicios:
a. Balance general. Es un estado financiero que informa la
situación de todos los bienes activos, los compromisos o
deudas pasivos y la diferencia entre ellos que se denomina
capital en una fecha específica determinada.
ACTIVO - PASIVO = CAPITAL
b. Estado de resultados. Refleja las pérdidas o ganancias en un
periodo determinado.
c. Estado de cambios en la situación financiera. Informa de los
aumentos o disminuciones en el capital de la empresa u
organización.
d. Flujo de efectivo. Informa los parámetros de flujo de dinero
líquido en la empresa; entendiendo que una empresa puede
tener muchas ventas, pero generar poco flujo de efectivo si sus
ventas son a crédito; el flujo de efectivo en un caso así,
dependerá de la cobranza efectiva a los clientes o usuarios.
e. Presupuestos de operación (ventas). Las proyecciones de
ventas en periodos anteriores.
2. Políticos. Estos datos permiten evaluar el contexto político y jurídico en el
que se desarrollará el presupuesto; se utilizan para prever posibles
cambios o ajustes en los proyectos y presupuesto, para apegarse a las
leyes y normativas que rigen en el lugar geográfico en el que se
encuentra la empresa.
2.1. Ejemplos:
a. Modificaciones en leyes o reglamentos que impacten directa
o indirectamente.
b. Cambios de gobierno.
c. Apertura de apoyos gubernamentales en el sector.
d. Modificaciones en la política económica o monetaria del país.
e. Otras que estén relacionadas con temas políticos en el
entorno nacional e internacional.
3. Económicos (macro y micro). Son variables que nos permiten analizar
nuestro presupuesto con relación a posibles cambios en el entorno que
impacten en nuestra producción, ventas, costos adicionales como
aquellos derivados de aranceles, incremento en los impuestos, etc.
Algunas de estas variables pueden estar estrechamente relacionadas
con las variables políticas, ya que algunas variables macroeconómicas
son el resultado de las decisiones en el entorno político nacional e
internacional.
3.1. Ejemplos:
a. Estadísticas del sector productivo.
b. Competencia directa e indirecta.
c. Financiamiento.
d. Costo del dinero, crédito, tasa de interés.
e. Tipo de cambio (por ejemplo, dólar vs peso mexicano).
f. Fijación de aranceles para la exportación a algún país
específico.
g. Beneficios derivados de Tratados de Libre Comercio.
4. Sociales. Estas variables tienen que ver con nuestro mercado objetivo,
su manera de pensar, estilo de vida, percepción de nuestro producto o
servicio por parte de la sociedad y las normas éticas y morales
establecidas en la sociedad en la que la empresa se encuentra
establecida.
4.1. Ejemplos:
a. Percepción sobre la contaminación en la producción industrial.
b. Maltrato animal en investigaciones de productos, por ejemplo,
cosméticos.
c. Explotación o afectación de grupos vulnerables.
d. Movimientos sociales importantes como aquellos que
históricamente han luchado por los derechos de diversos
grupos sociales.
e. Otros fenómenos sociales.
5. Otros. Cualquier factor que pueda influir directa o indirectamente en las
decisiones sobre el presupuesto y su modificación o adaptación. Como
las variables tecnológicas.
5.1. Ejemplos:
a. Aquellas que puedan sustituir el bien o servicio que ofrece una
compañía.
b. Las que puedan ayudar a mejorar o complementar el bien o
servicio que se oferta.
Se debe tener en cuenta que un diagnóstico preciso podrá dar un norte
para una buena planeación y, por lo tanto, coadyuvar en el logro de los
objetivos que se persiguen.
Dentro de la planeación financiera, la técnica presupuestal juega un
papel fundamental. Cabe mencionar que si bien es una técnica de
planeación por excelencia, el proceso administrativo completo se aplica
en el presupuesto mismo, que requerirá de las cuatro etapas para lograr los
objetivos por los que fue creado.
El presupuesto en sí es una planeación económica, matemática o
numérica, que permite prever las necesidades de recursos (financieros y no
financieros) en el desarrollo de un proyecto.
En el siguiente diagrama, se puede ver cómo se aplica todo el proceso
administrativo en la planeación presupuestal:
Como puede verse, para determinar el éxito de un presupuesto no
necesariamente los resultados serán idénticos a los planteados inicialmente.
Es por eso que en la etapa cuatro, la de Control, del presupuesto, es tan
importante una buena evaluación de los avances, ya que permite
identificar si los cursos de acción deben ser modificados si el entorno lo
demanda; el no hacerlo puede, en algunas ocasiones, tener implicaciones
que provoquen el fracaso del proyecto.
Fuentes de consulta
Bibliografía
Laris Casillas, F. J. (1978). Estrategias para la planeación y el control
empresarial. México: Trillas.
Perea, F. y Belmares, J. (1977). Información financiera. Lecturas. México:
ECASA.
Documentos electrónicos
Facultad de Ciencias Administrativas, UNAM. (2005). Unidad 8. El proceso
administrativo. Consultado el 23 de septiembre de 2019 de
[Link]
