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Amenazas y Salvaguardas al Código de Ética
Clientes EMPRESA S.A. DE C.V. Fecha 04/julio/2021
Periodo 2021 Elaboró N.B. Revisó M.M.
Circunstancias SI NO Comentario o salvaguarda
Amenazas de interés personal
1 ¿Un miembro del equipo tiene un X
interés financiero directo en la
compañía?
2 ¿Depende la firma de forma indebida X
de los honorarios totales
percibidos de la compañía?
3 ¿Un miembro del equipo X
mantiene una relación
empresarial significativa y estrecha
con la compañía?
4 ¿La firma está preocupada por la X
posibilidad de perder a la
compañía como cliente importante?
5 ¿Un miembro del equipo de X
auditoría entabla negociaciones con
vistas a incorporarse a la plantilla
de la compañía?
6 ¿La firma entabla un acuerdo de X
honorarios contingentes con
respecto a un encargo que
proporciona un grado de seguridad?
7 ¿Ha recibido préstamos algún X
miembro de la firma; es deudor de
la compañía el auditor del Encargo?
Amenazas de autorrevisión
8 ¿El auditor encargado descubre un X
error significativo originado por un
servicio profesional independiente,
prestado con anterioridad por un
miembro de la firma?
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Circunstancias SI NO Comentario o salvaguarda
9 ¿La firma emite un informe de X
seguridad sobre la efectividad del
funcionamiento de sistemas
financieros diseñados por la misma
firma?
10 ¿Un miembro del equipo es o ha X
sido recientemente administrador o
directivo de la compañía que se
auditará?
11 ¿El auditor actúa o ha actuado X
como perito en nombre de la
compañía en litigios o disputas con
terceros?
12 ¿Un miembro del equipo de X
auditoría ha sido contratado para
ejercer influencia sobre los
resultados del encargo?
13 ¿La firma presta un servicio a la X
compañía que afecta directamente
la información sobre la materia
objeto de análisis de dicho encargo?
Amenazas de mediación
14 ¿Un miembro de la firma X
promueve acciones a favor del
cliente en una entidad financiera o
que cotiza en bolsa
15 ¿Un miembro de la firma actúa X
como abogado a nombre de un
cliente en trabajo de
atestiguamiento en litigios o
pleitos con terceros?
16 ¿Un miembro del equipo de X
auditoría tiene relación con un
empleado del cliente que pueda
ejercer influencia importante sobre
el trabajo?
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Circunstancias SI NO Comentario o salvaguarda
17 ¿Un miembro del equipo es X
familiar próximo de la familia
inmediata de un administrador o
directivo de la compañía que le
permite ejercer una influencia
significativa sobre la materia
objeto de análisis del encargo?
18 ¿El gerente de la Firma ha estado X
asociado por largo tiempo con el
cliente del Encargo?
19 ¿Un miembro de la familia X
inmediata o un familiar próximo
de un miembro del equipo auditor
es un empleado de la compañía
con un puesto que le permite
ejercer una influencia significativa
sobre la materia objeto de análisis
del encargo?
20 ¿Un administrador o directivo de X
la compañía o un empleado con un
puesto que le permite ejercer una
influencia significativa sobre la
materia objeto de análisis del
encargo ha sido recientemente el
socio responsable del encargo?
Amenazas de intimidación
21 ¿La firma ha sido amenazada con X
la rescisión del encargo por parte
de la administración de la
compañía?
22 ¿Se ha recibido una indicación de X
la compañía de que no
contratará a la firma para un
encargo previsto que no
proporciona un grado de seguridad
si la firma mantiene su desacuerdo
con respecto al tratamiento
contable dado por el cliente a
una determinada transacción ?
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Circunstancias SI NO Comentario o salvaguarda
23 ¿La firma ha sido amenazada por X
la compañía con ser demandada?
24 ¿La firma ha sido presionada para X
reducir de manera inadecuada la
extensión de trabajo a realizar con
el fin de reducir honorarios?
25 ¿El auditor se siente presionado X
para aceptar el juicio de un
empleado de la compañía porque
el empleado tiene más experiencia
en relación con la materia en
cuestión?
26 ¿El auditor ha sido informado por X
un socio de la firma de que no será
promocionado tal como estaba
previsto, salvo que acepte un
tratamiento contable inadecuado
por parte de la compañía?
Conclusión: Ningún miembro de la firma ni auditores asignados ni sus familiares
tienen intereses financieros en la empresa a auditar; no existe criterio previo que
necesite ser revaluados por el responsables del encargo; no se tiene posición u opinión
que comprometa la objetividad de la auditoria; ningún miembro de la firma ni los
auditores asignados ni sus familiares tiene relación cercana con la administración de
la compañía, que vuelva comprensivo al auditor y pierde independencia; el equipo de
auditoría no tiene amenazas para que deje de actuar objetivamente.
Conclusión: continuar la relación de auditoria
Aprobado
Socia Gertrudis Gutenberg
