Educación y Didáctica del Derecho La
Didáctica y su campo – Cuadro Sinóptico
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UNIVERSIDAD DE XALAPA
Saber / Trascender
Derecho Fiscal II
Mtra. Gloria Galicia Montes
Actividad III
Alvaro Ramírez Pérez
DERECHO 702 SABATINO
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ALVARO RAMIREZ PEREZ -1- MAT: UX18ND021 - DERECHO 702
Responsables Solidarios
con los Contribuyentes
Cuadro Sinóptico
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ALVARO RAMIREZ PEREZ -2- MAT: UX18ND021 – DERECHO 702
Educación y Didáctica del Derecho La
Didáctica y su campo – Cuadro Sinóptico
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Responsables Solidarios con los Contribuyentes
En la legislación tributaria de nuestro país no existe alguna disposición legal en la que se exprese
específicamente quién es el sujeto pasivo de la obligación tributaria, así como de los distintos
obligados tributarios. Pero se prevé quiénes son los responsables solidarios con los
contribuyentes. Estos aparecen cuando el sujeto no realiza el hecho imponible pero sí está en
uno de los supuestos en que la ley pone a su cargo responsabilidades en la obligación.
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ALVARO RAMIREZ PEREZ -3- MAT: UX18ND021 - DERECHO 702
I. Los retenedores y las personas a quienes las leyes impongan la obligación de recaudar contribuciones a cargo de los contribuyentes,
hasta por el monto de dichas contribuciones.
II.- Las personas que estén obligadas a efectuar pagos provisionales por cuenta del contribuyente, hasta por el monto de estos pagos.
III. Los liquidadores y síndicos por las contribuciones que debieron pagar a cargo de la sociedad en liquidación o quiebra, así como de
aquellas que se causaron durante su gestión, así como Cuando dicha persona moral incurra en cualquiera de los supuestos a que se refieren
los incisos a), b), c), d), e), f), g), h) e i) de la fracción X de este artículo.
IV. Los adquirentes de negociaciones, respecto de las contribuciones que se hubieran causado en relación con las actividades realizadas en
la negociación, cuando pertenecía a otra persona, sin que la responsabilidad exceda del valor de esta.
V. Los representantes, sea cual fuere el nombre con que se les designe, de personas no residentes en el país, con cuya intervención éstas
efectúen actividades por las que deban pagarse contribuciones, hasta por el monto de dichas contribuciones.
VI. Quienes ejerzan la patria potestad o la tutela, por las contribuciones a cargo de su representado.
VII. Los legatarios y los donatarios a título particular respecto de las obligaciones fiscales que se hubieran causado en relación con los
bienes legados o donados, hasta por el monto de éstos.
RESPONSABLES SOLIDARIOS
CON LOS CONTRIBUYENTES
VIII. Quienes manifiesten su voluntad de asumir responsabilidad solidaria.
IX. Los terceros que para garantizar el interés fiscal constituyan depósito, prenda o hipoteca o permitan el secuestro de bienes, hasta por el
valor de los dados en garantía
a) No solicite su inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes.
X. Los socios o accionistas, respecto de las
b) Cambie su domicilio sin presentar el aviso correspondiente en los términos del
contribuciones que se hubieran causado en
Reglamento de este Código,
relación con las actividades realizadas por la
c) No lleve contabilidad, la oculte o la destruya.
sociedad cuando tenía tal calidad, en la parte del
d) Desocupe el local donde tenga su domicilio fiscal, sin presentar el aviso de
interés fiscal que no alcance a ser garantizada con
cambio de domicilio en los términos del Reglamento de este Código.
los bienes de esta.
e) No se localice en el domicilio fiscal registrado ante el Registro Federal de
La responsabilidad a que se refiere esta fracción
Contribuyentes.
únicamente será aplicable a los socios o
f) Omita enterar a las autoridades fiscales, dentro del plazo que las leyes
accionistas que tengan o hayan tenido el control
establezcan, las cantidades que por concepto de contribuciones hubiere retenido o
efectivo de la sociedad.
recaudado.
XI. Las sociedades que, debiendo inscribir en el g) Se encuentre en el listado a que se refiere el artículo 69-B, cuarto párrafo de
registro o libro de acciones o partes sociales a sus este Código,
socios o accionistas, inscriban a personas físicas o h) Se encuentre en el supuesto a que se refiere el artículo 69-B, octavo párrafo de
morales que no comprueben haber retenido y este Código, que se encuentren en el supuesto a que se refiere el cuarto párrafo del
enterado. artículo 69-B del este código, por un monto superior a $7’804,230.00.
i) Se encuentre en el listado a que se refiere el artículo 69-B Bis, noveno párrafo
de este Código.
XII. Las sociedades escindidas, por las contribuciones causadas en relación con la transmisión de los activos, pasivos y de capital
transmitidos por la escindente.
XIII.- Las empresas residentes en México o los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país, por el
impuesto que se cause por el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes.
XIV. Las personas a quienes residentes en el extranjero les presten servicios personales subordinados o independientes.
XV. La sociedad que administre o los propietarios de los inmuebles afectos al servicio turístico de tiempo compartido prestado por residentes
en el extranjero, cuando sean partes relacionadas en los términos de los artículos 90 y 179 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
XVI. Las personas morales o personas físicas, que reciban servicios o contraten obras a que se refiere el artículo 15-D del presente Código.
XVII. Los asociantes, respecto de las contribuciones que se hubieran causado en relación con las actividades realizadas mediante la asociación
en participación.
XVIII. Los albaceas o representantes de la sucesión, por las contribuciones que se causaron o se debieron pagar durante el período de su
encargo.
XIX. Las empresas residentes en México o los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país que realicen
operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero, respecto de las cuales exista control efectivo o que sean controladas
efectivamente por las partes relacionadas residentes en el extranjero, en términos de lo dispuesto en el artículo 176 de la Ley del Impuesto
sobre la Renta.
XIX. Las empresas residentes en México o los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país que
realicen operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero, respecto de las cuales exista control efectivo o que sean
controladas efectivamente por las partes relacionadas residentes en el extranjero, en términos de lo dispuesto en el artículo 176 de la Ley
del Impuesto sobre la Renta
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ALVARO RAMIREZ PEREZ -4- MAT: UX18ND021 – DERECHO 702
