HOJA DE T RABAJO
PRACTICA Nº 01
ESTADO DE
TRANSFERENCIAS Y ESTADO DE SITUACION ESTADO DE RESULTADOS
CODIGO SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR RESULTADOS POR
CUENTAS DEL MAYOR ELIMINACIONES FINANCIERA POR FUNCION
PCGE NATURALEZA
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA
10 Efectivo y equivalente de efectivo 919,271 794,542
11 Inversiones financieras 25,874
12 Cuentas por cobrar comerciales-Terceros 895,421 845,663
14 Cuentas por cobrar al personal, a los acc. 15,847
18 Servicios y otros contratados por anticipado 28,759
19 Estimación de Ctas. de cobranza dudosa 10,000
20 Mercaderias 759,854 630,889
25 Materiales auxil., suministrros y repuestos 10,999
33 Inmuebles, maquinaria y equipo 345,874
39 Depreciación, amortiz.y agotam. Acumulados 113,854
40 Tributos y aportes al sistema de pensiones y de salud p 96,542 84,521
41 Remuneracions y particpaciones por pagar 2,547
42 Cuentas por pagar comerciales-Terceros 65,254 63,254
45 Obligaciones financieras 24,845
49 Pasivo diferido 25,874 36,578
50 Capital 400,000
52 Capital adicional 2,487
58 Reservas 28,390
59 Resultados acumulados 24,237
60 Compras 416,978
61 Variacion de existencias 416,978
62 Gastos de personal, directores y gerentes 25,847
63 Gastos de servicios prestados por terceros 4,562
64 Gastos por tributos 452
65 Otros gastos de gestion 38,954
66 Pérdida por medición de Activos no financieros al valor 1,254
67 Gastos financieros 3,254
68 Valuacion y deterioro de activos y provisiones 25,485
69 Costo de ventas 630,889
70 Ventas 836,500
73 Dsctos, Rebaj y [Link]. 2,584
75 Otros ingresos de gestión 19,375
79 Cargas Imp a cuentas de costo 95,300
94 Gastos de administración 57,180
95 Gastos de ventas 38,120
SUMAS 4,432,544 4,432,544
GANANCIA O PERDIDA
-
- -
…………………………….
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 20….
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)
ACTIVO
Activo Corriente
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Inversiones Financieras
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)
Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas (neto)
Otras Cuentas por Cobrar (neto)
Otras Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas (neto)
Existencias (neto)
Activos Biologicos
Activos no Correintes Mantenidos para la Venta
Gastos Contratados por Anticipado
Otros Activos
Total Activos Corrientes -
Activo No Corriente
Inversiones Financieras
Cuentas por Cobrar Comerciales
Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas
Otras Cuentas por Cobrar
Otras Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas
Existencias(neto)
Activos Biologicos
Inversiones Inmobiliarias
Propiedad, Planta y Equipo (neto)
Activos Intangibles (neto)
Otros Activos
Total Activos No Corrientes -
TOTAL ACTIVOS -
………………………….
DE SITUACIÓN FINANCIERA
DICIEMBRE DEL AÑO 20….
SADO EN NUEVOS SOLES)
PASIVO
Pasivos Corrientes
Sobregiros Bancarios
Obligaciones Finacieras
Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas
Impuesto a la Renta y Participaciones Corrientes
Otras Cuentas por Pagar
Otras Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas
Provisiones
Pasivos Mantenidos para la Venta
Total Pasivos Corrientes -
Pasivo No Corriente
Obligaciones Finacieras
Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas
Otras Cuentas por Pagar
Otras Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas
Provisiones
Ingresos Diferidos (netos)
Total Pasivo No Corrientes -
Total Pasivo -
Patrimonio Neto
Capital
Acciones de Inversion
Capital Adicional
Resultados no Realizados
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
Diferencias de Conversion
Total Patrimonio Neto -
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO NETO -
-
-----------------------------------------
ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR NATURALEZA
DEL 01.01.20….. AL 31.12……
DESCRIPCIÓN ACUMULADO
Ventas netas de mercaderías
Compras de mercadería
(+/-) Variación de mercaderías
MARGEN COMERCIAL -
PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
Gastos por servicios prestados por terceros
VALOR AGREGADO -
Gastos de personal, directores y Gerentes
Gastos por tributos
EXCEDENTE (O INSUFIC.) BRUTO DE EXPLOTACIÓN -
Otros gastos de gestión
Valuación y deterioro de activos y provisiones
Otros ingresos de gestión
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN -
Ingresos financieros
Gastos financieros
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS -
Impuesto a la renta 29,5%
UTILIDAD (PÉRDIDA) NETA DEL EJERCICIO -
…………………………………..
ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCIÓN
DEL 01.01.20….. AL 31.12.20,,,
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)
Ingresos Operacionales
Ventas Netas (Ingresos operacionales)
+ Otros Ingresos Operacionales
Total Ingresos Brutos -
(-) Costo de Ventas (operacionales)
(-) Otros Costo Operacionales
Total Costos Operacionales -
Utilidad Bruta -
(-) Gastos de Ventas
(-) Gastos de Administracion
Ganancia (Perdida) por Venta de Activo
+ Otros Ingresos
(-) Otros Gastos
Utilidad Operativa -
+ Ingresos Finacieros
(-) Gastos Financieros
Resultado antes de Participaciones y
el Impuesto a la Renta -
(-) Impuesto a la Renta (29.5%)
(-) Reservas Legales
Utilidad (Perdida) Neta del Ejercicio -
