ACTIVIDAD SOBRE GASTOS E INGRESO CON RETENCIONES Y
CON PERIODIFICACIÓN
-01-01-2023: Según balance de situación elaborado con fecha 31 de diciembre del ejercicio anterior, el
patrimonio empresarial de TODOMUEBLE S.A. es el siguiente: gastos anticipados 83,33 (corresponde al
alquiler de una máquina) (esta cuenta se considera de activo porque nace por el DEBE); ingresos
anticipados 220 (corresponde al alquiler de mobiliario) (esta cuenta se considera pasivo porque nace por
el HABER); local 160.000 euros (40.000 corresponden al solar), préstamo bancario a largo plazo de
90.000;muebles de oficina 4.000 euros, mercaderías 5.000 euros; banco c/c 40.000 euros y en la caja
5.500 euros.
-01-01-2023: Realiza los asientos que corresponden después del asiento de apertura:
-12-01-2023: Recibimos una factura de 270 euros por un aperitivo ofrecido a unas personas invitadas a
visitar nuestra empresa. A crédito.
-15-01-2023: Pagamos al Ayuntamiento, mediante cargo en cuenta bancaria, el Impuesto de Actividades
Económicas, que asciende a 140 euros.
-28-01-2023: Pagamos al Ayuntamiento, mediante domiciliación bancaria, el Impuesto de Vehículos de
Tracción Mecánica (el impuesto de circulación) correspondiente al camión, por un importe de 150 euros.
-02-02-2023: Pagamos mediante transferencia bancaria la factura recibida el día 12 de enero. El banco
nos cobra 20 euros por realizar la transferencia.
-03-02-2023: Pagamos al Ayuntamiento, mediante domiciliación bancaria, el Impuesto de Bienes
Inmuebles (el IBI) correspondiente al local, por un importe de 180 euros.
-15-02-2023: Entregamos una factura de 180 euros por el alquiler de una máquina de otra empresa,
durante tres meses. Operación a crédito.
-14-03-2023: Recibimos una factura de 110 euros por el alquiler de una furgoneta de otra empresa,
durante 4 meses. Operación al contado, mediante cheque.
-14-03-2023: El banco nos ingresa 100 en concepto de intereses por la cuenta corriente.
-16-03-2023: Cobramos la factura pendiente con fecha 15 de febrero, mediante transferencia bancaria.
-22-03-2023: Recibimos una factura de 95 euros por gasolina adquirida directamente de un surtidor. Al
contado en efectivo.
-30-03-2023: Compramos mercaderías por valor de 10.000 euros. Pagamos mediante transferencia
bancaria.
-31-03-2023: Realizamos la liquidación del IVA del primer trimestre.
-03-04-2023: Recibimos una factura de 175 euros por gastos de agua (IVA 10%). Pagamos mediante
domiciliación bancaria.
05-04-2023: Presentamos el modelo 111 de liquidación de las retenciones prácticas correspondiente al
primer trimestre. Realizamos un pago electrónico bancario.
-07-04-2023: Compramos letras de cambio por valor de 20 euros y consideramos que son para
materializar una operación financiera. Pagamos en efectivo.
1
-13-04-2023: Recibimos una factura de 265 euros por gastos de luz. Pagamos mediante domiciliación
bancaria.
-22-04-2023: Cobramos en efectivo una comisión de 200 euros, por una mediación en operación
mercantil realizado a otra empresa.
-15-05-2023: Recibimos una factura de 275 euros por los honorarios pagados por los servicios de un
abogado. Pagamos al contado, mediante cheque.
-25-05-2023: Recibimos una factura de 95 euros por gastos de gas ciudad. Al contado en efectivo.
01-06-2023: Vendemos mercaderías por un importe de 2.000 euros. Cobramos por transferencia bancaria.
-18-06-2023: Recibimos una factura de 70 euros por bolígrafos, lápices, paquetes de folios (material de
oficina) todo ello para consumir en el ejercicio. Al contado en efectivo.
-30-06-2023: Recibimos una factura de 260 euros por material de oficina para consumir en varios
ejercicios. Al contado en efectivo.
-30-06-2023: Realizamos la liquidación del IVA.
-05-07-2023: Vendemos mercaderías por un importe de 25.000 euros. Operación al contado, mediante
transferencia bancaria.
-10-07-2023: Presentamos el modelo 111 de liquidación de las retenciones prácticas correspondiente al
segundo trimestre. Realizamos un pago electrónico bancario.
-16-07-2023: Recibimos una factura de 115 euros por la limpieza de la empresa. Al contado, en efectivo.
-20-07-2023: Recibimos una factura de 165 euros por un trabajo que formando parte de nuestro proceso
de producción lo ha realizado otra empresa. La operación es al contado, mediante cheque.
-01-08-2023: Acabamos de alquilar un local para nuestro negocio, el contrato tiene una duración de 5
años y se ha acordado que el pago del arrendamiento se realizaría mediante cuotas semestrales de 500
euros. Entregamos, mediante transferencia bancaria una fianza por un importe de dos cuotas. Pagamos la
primera cuota semestral al contado, mediante cheque.
-11-08-2023: Entregamos factura por un servicio de transporte realizado a otro empresario de forma
eventual, por un importe de 400 euros. Operación al contado, en efectivo.
-12-08-2023: Compramos letras de cambio por un importe de 40 euros, pagamos al contado en efectivo y
consideramos que estamos pagando un impuesto.
-05-09-2023: Recibimos una factura de 185 euros de una empresa que presta servicios de economistas.
Al contado mediante cheque.
-15-09-2023: Recibimos una factura de 135 bidones de gasolina a 70 euros el bidón. A crédito.
-30-09-2023: El banco le cobra 40 euros de cuota de la tarjeta de crédito.
-30-09-2023: Realizamos la liquidación del IVA.
2
-06-10-2023: Entregamos una factura de 135 euros por los servicios de asesoría prestados de forma
eventual a otra empresa. Al contado con un cheque que inmediatamente ingresamos en la cuenta
corrientes.
10-10-2023: Presentamos el modelo 303 de liquidación e ingresamos la liquidación mediante pago
bancario electrónico.
-16-10-2023: Recibimos una factura de 350 euros por el seguro de la empresa. Vigencia del seguro un
año, a contar desde el 16 de octubre. Al contado con un cheque.
-18-10-2023: Entregamos factura por una venta de mercaderías por un valor de 7.000 euros. Operación a
crédito. El cobro lo realizaremos el día 22 de enero del siguiente año.
20-10-2023: Presentamos el modelo 111 de liquidación de las retenciones prácticas. Realizamos un pago
electrónico bancario.
-01-11-2023: Entregamos una factura de 440 euros correspondiente al pago cuatrimestral por la
utilización de nuestra licencia de fabricación por otra empresa que queda pendiente de cobro. Duración
del contrato 5 años.
-01-11-2023: Entregamos factura por el alquiler de una de nuestras oficinas a otra empresa que queda
pendiente de cobro. Hemos acordado que el cobro del arrendamiento se realizará mediante cuotas
trimestrales de 600 euros cada una, a pagar la primera en la fecha de inicio del contrato, el 1 de
noviembre de 2023. El contrato tiene una duración de 5 años. Nos entregan una fianza que asciende a dos
trimestralidades, mediante transferencia bancaria.
-06-11-2023: Recibimos factura por una compra de mercaderías por un valor de 640 euros. Operación a
crédito. El pago lo realizaremos el día 20 de enero del año siguiente.
-10-11-2023: Recibimos una factura de 70 euros por letras de cambio consideradas material de oficina. Al
contado en efectivo.
-19-11-2023: Recibimos una factura de 220 euros por el engrase de las máquinas de nuestra empresa. Al
contado con un cheque.
-01-12-2023: Recibimos una factura de 110 euros por gastos de teléfono. Operación al contado mediante
efectivo.
-02-12-2023: El cliente de la operación del día 18 de octubre nos pide un aplazamiento mayor del pago
hasta el día 25 de marzo, por este motivo le cobramos en efectivo 135 euros de intereses y le entregamos
la factura correspondiente.
-03-12-2023: Por la inserción de un anuncio en un periódico, nos entregan una factura de 100 euros, que
dejamos a deber. El anuncio va a tener una vigencia de 4 meses.
-10-12-2023: Solicitamos al proveedor de la compra realizada el día 6 de noviembre, un aplazamiento del
pago hasta el día 10 de marzo, por este motivo nos cobra en efectivo 105 euros de intereses y nos entrega
la factura correspondiente a los intereses.
-16-12-2023: Recibimos una factura de 390 euros correspondiente al pago semestral por la utilización de
la marca de otra empresa. El contrato lo hemos celebrado el día de hoy y la Duración de 5 años. A
crédito.
-31-12-2023: Realizamos la liquidación del IVA.
3
31-12-2023: operaciones de cierre del ejercicio
-Se estima que el consumo de luz, agua y de teléfono correspondiente a este mes de diciembre es de
90, 60 y 110 euros, respectivamente.
01-01-2024: Realiza los asientos correspondientes al 1 de enero después del
asiento de apertura.
01-02-2024: Recibimos la factura de la luz por un importe de 250 euros y queda pendiente de pagar.
02-02-2024: Recibimos la factura del agua por un importe de 125 euros y queda pendiente de pagar.
02-02-2024: Recibimos la factura del teléfono por un importe de 170 euros y queda pendiente de pagar.
