TEMA N° 03
Casos Prácticos De Activo Y Pasivo
Desarrollo de casos prácticos de Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingresos, Gastos, Cargas imputables a c
OPERACIONES:
1. 15-02 El Banco de la Nación nos comunica que el saldo de nuestra cuenta corriente de S/
40,000.00 soles ha sido objeto de embargo preventivo por parte de la SUNAT.
10 Efectivo y Equivalentes de efectivo
107 Fondos sujetos a restricción 40,000.00
1071 Fondos retenidos por mandato
De la autoridad
10721 Banco de la Nación
10 Efectivo y Equivalentes de efectivo
104 Cuentas corrientes en instituciones 40,000.00
financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
Por el embargo preventivo de nuestra cuenta corriente.
…………………………x………………………………
2. 16-02 Se apertura el Fondo Fijo por S/ 20,000.00 soles mediante cheque del banco
Interbank
10 Efectivo y Equivalentes de efectivo
102 Fondos fijos 20,000.00
10 Efectivo y Equivalentes de efectivo
104 Cuentas corrientes en instituciones 20,000.00
Financieras
1041 cuentas corrientes operativas
Por la apertura del Fondo Fijo de la institución.
……………………………..x………………………………….
3. 17-02 Se deposita S/ 15,000.00 soles en Banco Interbank.
10 Efectivo y Equivalentes de efectivo
104 Cuentas corrientes en instituciones 15,000.00
Financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
10411 Banco interbank
10 Efectivo y Equivalentes de efectivo
101 Caja 15,000.00
Por deposito en cuenta corriente del Banco interbank
…………………………………..x…………………………………
4. 18-02 Se retira dinero en efectivo por S/ 20,000.00 soles del Banco Interbank, el cual estuvo a c
10 Efectivo y Equivalentes de efectivo
101 Caja 20,000.00
10 Efectivo y Equivalentes de efectivo
106 Depósitos en instituciones financieras 20,000.00
1062 Depósitos a plazo
Por el retiro a plazo fijo del Banco Interbank
……………………….x………………………………..
5. 18-02 Se vende 100 escritorios personales a S/ 1,200.00 c/u, más IGV con cheque del Banco de
12 Cuentas por cobrar comerciales – terceros
121 Facturas y boletas y otros comp. por cob. 141,600.00
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al
Sistema de pensiones de salud por pagar.
401 Gobier 21,600.00
4011 IGV – Cuenta propia
70 Ventas
701 Mercad 120,000.00
7011 Mercaderías manufacturadas
70111 Terceros
Por la venta de 100 escritorios más IGV.
………………………x……………………………………
69 Costo De Ventas 120,000.00
691 Mercaderías
20 Mercaderías 120,000.00
Por el costo de ventas
…………………………x………………………………….
10 Efectivo y Equivalentes de efectivo
104 Cuenta corriente en instituciones 141,600.00
Financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
12 Cuentas por cobrar comerciales – terceros
121 Facturas, boletas y otros comp. por cobrar 141,600.00
Por el cobro de la venta de escritorios con cheque del BCP
………………………..x……………………………..
6. 20-02 Se paga operaciones de servicios por luz S/ 1,200.00 soles – agua S/ 1,150.00 soles - intern
63 Gastos de servicios prestados por teceros
636 Servicios básicos 3,500.00
6361 Energía eléctrica S/ 1,200.00
6361 Agua S/ 1,150.00
6365 Internet S/ 1,150.00
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al
Sistema de pensiones de salud por pagar.
401 Gobiern 630
4011 IGV – Cuenta propia
46 Cuentas por pagar diversas – terceros
469 Otras cuentas por pag
Por la provisión de servicios básicos.
…………………………..x………………………..
46 Cuentas por pagar diversas – terceros
469 Otras cu 4,130.00
10 Efectivo y Equivalentes de efectivo
101 Caja
Por el pago de servicios básicos.
s de Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingresos, Gastos, Cargas imputables a cuantas de costos y gastos y Contabilidad analítica de explotación: C
ción nos comunica que el saldo de nuestra cuenta corriente de S/
to de embargo preventivo por parte de la SUNAT.
tes de efectivo
ricción 40,000.00
es de efectivo
n instituciones 40,000.00
de nuestra cuenta corriente.
ndo Fijo por S/ 20,000.00 soles mediante cheque del banco
es de efectivo
20,000.00
es de efectivo
n instituciones 20,000.00
jo de la institución.
……………………….
,000.00 soles en Banco Interbank.
tes de efectivo
instituciones 15,000.00
tes de efectivo
15,000.00
iente del Banco interbank
……………………………
n efectivo por S/ 20,000.00 soles del Banco Interbank, el cual estuvo a cuenta a plazo fijo
tes de efectivo
20,000.00
tes de efectivo
ones financieras 20,000.00
Banco Interbank
ritorios personales a S/ 1,200.00 c/u, más IGV con cheque del Banco de Crédito.
comerciales – terceros
tros comp. por cob. 141,600.00
aprestaciones y aportes al
nsiones de salud por pagar.
enta propia
erías manufacturadas
100 escritorios más IGV.
…………………
De Ventas 120,000.00
Mercaderías
120,000.00 201 Mercaderías – manufacturada
………………….
tes de efectivo
nstituciones 141,600.00
comerciales – terceros
os comp. por cobrar 141,600.00
escritorios con cheque del BCP
es de servicios por luz S/ 1,200.00 soles – agua S/ 1,150.00 soles - internet S/ 1,150.00 soles más IGV al contado, con gastos administrativo
prestados por teceros
3,500.00
aprestaciones y aportes al
nsiones de salud por pagar.
agar diversas – terceros
n de servicios básicos.
agar diversas – terceros
valentes de efectivo
servicios básicos.
DESARROLLO
FORMATO 1.1.: “LIBRO CAJA Y BANCO – DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS EN EFECTIVO”
PERIODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMINACIÓN O RAZÓN
SOCIAL
N° CORR.
4
5
10
11
FORMATO 1.2.: “LIBRO CAJA Y BANCOS – DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE”
PERIODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMINACIÓN O RAZÓN
SOCIAL
ENTIDAD FINANCIERA
CÓDIGO DE LA CTA CTE
N° CORR.
1
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
RESÚMEN DE LOS SALDOS
SALDOS
TOTAL
AJA Y BANCO – DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS EN EFECTIVO”
MARZO
20705539671
PEARSON SAC
FECHA DE OPERACIÓN
3/2/2020
3/2/2020
3/4/2020
3/5/2020
3/14/2020
3/14/2020
3/16/2020
3/17/2020
3/24/2020
3/24/2020
AJA Y BANCOS – DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE”
MARZO
20705539671
PEARSON SAC
BANCO CONTINENTAL
306-02426073-6
FECHA DE OPERACIÓN
O1/03/2020
3/2/2020
3/4/2020
3/5/2020
3/6/2020
3/7/2020
3/9/2020
3/10/2020
3/11/2020
3/12/2020
3/13/2020
3/14/2020
3/17/2020
3/18/2020
3/19/2020
3/21/2020
3/22/2020
3/24/2020
3/25/2020
FORMATO 1.1. “LIBRO CAJA Y BANCO – DETALLE DE LOS
MOVIMIENTOS EN EFECTIVO”
-5,800.00
13,612.00
CUENTA CONTABLE SALDOS Y
DESCRIPCIÓN DE LA ASOCIADA MOVIMIENTOS
OPERACIÓN DENOMINA
CÓDIGO DEUDOR ACREEDOR
CIÓN
SALDO INICIAL 0
FACTURAS,
BOLETAS Y
COBRO POR VENTA DE OTROS
121 5,940.00 -
MERCADERIA COMROBA
NTES POR
COBRAR
POR DEPÓSITO EN CUENTA 101 CAJA - 5,940.00
DEPÓSITO EN CUENTA 101 CAJA - 900
DEPÓSITO EN CUENTA 101 CAJA - 1,100.00
FACTURAS,
BOLETAS Y
COBRO POR VENTA DE OTROS
121 18,770.00 -
MERCADERIA COMROBA
NTES POR
COBRAR
DEPÓSITO EN CUENTA 101 CAJA - 18,770.00
REMUNERA
PAGO DE SUELDOS A
411 CIONES - 2,800.00
TRABAJADORES
POR PAGAR
DEPÓSITO EN CUENTA 101 CAJA - 1,000.00
FACTURAS,
BOLETAS Y
COBRO POR VENTA DE OTROS
121 10,520.00 -
MERCADERÍA COMROBA
NTES POR
COBRAR
DEPÓSITO EN CUENTA 101 CAJA - 10,520.00
35,230.00 41,030.00
-5,800.00
CUENTA CONTABLE
OPERACIONES BANCARIAS
ASOCIADA
APELLIDO
SY
NÚMERO
DESCRIPCI NOMBRES, CÓDIGO
DE
MEDIO DE PAGO (TABLA 1) ÓN DE LA DENOMINA DE DENOMINACIÓN
TRANSACC
OPERACIÓN CIÓN O CUENTA
IÓN
RAZÓN
SOCIAL
GIRO POR FACTURAS,
LA COMPRA BOLETAS Y
DANIELS
7 DE CHE/243001 421 OTROS
SAC
MERCADERÍ COMPROBANTES
A POR PAGAR
CUENTAS
DEPOSITO CORRIENTES EN
1 BBVA F/.OO1-106 104
EN CUENTA INSTITUCIONES
FINANCIERAS
CUENTAS
DEPOSITO CORRIENTES EN
1 BBVA - 104
EN CUENTA INSTITUCIONES
FINANCIERAS
CUENTAS
DEPOSITO CORRIENTES EN
1 BBVA - 104
EN CUENTA INSTITUCIONES
FINANCIERAS
OTRAS CUENTAS
PAGO POR
7 - CHE/243005 469 POR PAGAR
SERVICIOS
DIVERSAS
POR
MANTENIMI OTRAS CUENTAS
1 ENTO DE BBVA 1554 469 POR PAGAR
CUENTA DIVERSAS
CORRIENTE
POR
OTRAS CUENTAS
SERVICIO
1 BBVA 141 469 POR PAGAR
DE
DIVERSAS
TALONERA
FACTURAS,
PAGO POR
BOLETAS Y
COMPRA DE VALITEX
7 CHE/243 421 OTROS
MERCADERÍ SAC
COMPROBANTES
A
POR PAGAR
FACTURAS,
BOLETAS Y
DEPÓSITO
1 BBVA CHE/112 121 OTROS
EN CUENTA
COMPROBANTES
POR COBRAR
FACTURAS,
BOLETAS Y
POR PAGO A GALITEX
7 CHE/224 421 OTROS
PROVEEDOR SA
COMPROBANTES
POR PAGAR
POR ABONO INTERESES,
1 EN CUENTA BBVA 158 163 REGALÍAS Y
CORRIENTE DIVIDENDOS
CUENTAS
DEPÓSITO CORRIENTES EN
1 BBVA F/001-111 104
EN CUENTA INSTITUCIONES
FINANCIERAS
CUENTAS
DEPÓSITO CORRIENTES EN
1 BBVA - 104
EN CUENTA INSTITUCIONES
FINANCIERAS
FACTURAS,
BOLETAS Y
PAGO A
7 NASUS SA CHE/56 421 OTROS
PROVEEDOR
COMPROBANTES
POR PAGAR
POR
MANTENIMI OTRAS CUENTAS
1 ENTO DE BBVA 1678 469 POR PAGAR
CUENTA DIVERSAS
CORRIENTE
FACTURAS,
BOLETAS Y
PAGO A DANIEL
7 CHE/25152 421 OTROS
PROVEEDOR SAC
COMPROBANTES
POR PAGAR
FACTURAS,
BOLETAS Y
PAGO A ADRIAN
7 CHE/288 421 OTROS
PROVEEDOR SAC
COMPROBANTES
POR PAGAR
POR CUENTAS
DEPÓSITO CORRIENTES EN
1 BBVA F/001-115 104
EN CUENTA INSTITUCIONES
CORRIENTE FINANCIERAS
OTRAS CUENTAS
PAGO POR
7 - 25842 469 POR PAGAR
SERVICIOS
DIVERSAS
FORMATO 1.2.: “LIBRO
CAJA Y BANCOS –
DETALLE DE LOS
MOVIMIENTOS DE LA
CUENTA CORRIENTE”
19,412.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
2,500.00
5,940.00
900
1,100.00
1,360.00
10
50
2,800.00
2,800.00
4,750.00
45
18,770.00
1,000.00
5,850
15
1,200.00
2,028.00
10,520.00
1,100.00
41,075.00 21,663.00
19,412.00
FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS
PERIODO: MARZO
RUC: 20742841711
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: GALERIA DEL ARTEFAC
COMPROBANTE DE PAGO O O VIRTUAL,
NÚMERO DOCUMENTO
FECHA DE N° DE DUA,
CORRELAT
EMISIÓN DSI O
IVO DEL FECHA DE
DEL LIQUIDACI
REGISTRO VENCIMIEN AÑO DE
COMPROB ÓN DE
O CÓDIGO TO O TIPO SERIE O EMISIÓN COBRANZA
ANTE DE
ÚNICO DE FECHA DE (TABLA 10) CÓDIGO DE LA DUA U OTROS
PAGO O
LA PAGO O DSI
DOCUMEN DOCUMEN
OPERACIÓ
TO TOS
N
EMITIDOS
1 3/2/2021 1 1 3456
2 3/8/2021 14 411 6578
3 3/10/2021 1 1 222456
4 3/11/2021 1 126 33456
5 3/15/2021 1 1 45672
6 3/18/2021 7 1 740
7 3/20/2021 1 1 5427
8 3/21/2021 1 1 985
9 3/26/2021 1 1 71
10 3/30/2021 1 1 788
MARZO
20742841711
GALERIA DEL ARTEFACTO S.A.C.
INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR GRAVADAS A
OPERACIONES
DOCUMENTO DE IDENTIDAD GRAVADAS Y/O DE
APELLIDOS Y NOMBRES,
TIPO DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL BASE
NÚMERO IGV
(TABLA 2) IMPONIBLE
6 10443145637 Sra. Clarisa Trigozo Viena
6 20077772989 Emapa San Martín
6 20567931112 LIDOX S.A.
6 20066672989 ENTEL PERU S.A.
6 20143146781 PROMOTORA ORIENTAL SAC
6 20567931112 “LIDOX S.A.”
6 20727548125 CUBI SAC
6 20451825665 LG CHICLAYO SAC
6 20143146781 “PROMOTORA ORIENTAL SAC
6 20458712210 AUDIOS SAC
TOTALES
GRAVADAS ADQUISICIONES
DESTINADAS A GRAVADAS DESTINADAS
OPERACIONES A OPERACIONES NO
GRAVADAS Y NO GRAVADAS VALOR DE
LAS OTROS
IMPORTE
ADQUISICI ISC TRIBUTOS
BASE BASE TOTAL
IGV IGV ONES NO Y CARGOS
IMPONIBLE IMPONIBLE GRAVADAS
S/ 120.00 S/ 120.00
S/ 349.00 S/ 349.00
S/ 11,400.00 S/ 2,052.00 S/ 13,452.00
S/ 130.00 S/ 23.40 S/ 153.40
S/ 7,000.00 S/ 1,260.00 S/ 8,260.00
-S/ 300.00 -S/ 300.00
S/ 4,750.00 S/ 4,750.00
S/ 6,000.00 S/ 1,080.00 S/ 7,080.00
S/ 7,500.00 S/ 1,350.00 S/ 8,850.00
S/ 1,500.00 S/ 270.00 S/ 1,770.00
S/ 33,530.00 S/ 6,035.40 S/ 4,919.00 S/ 44,484.40
N° DE CONSTANCIA DE
REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O
COMPROB DEPÓSITO DE
DOCUMENTO ORIGINAL DEL QUE SE MODIFICA
ANTE DE DETRACCIÓN (3)
PAGO N° DEL
EMITIDO TIPO DE COMPROB
POR FECHA DE CAMBIO TIPO ANTE DE
SUJETO NÚMERO FECHA SERIE
EMISIÓN (TABLA 10) PAGO O
NO DOCUMEN
DOMICILIA TO
DO (2)
3/20/2021 1 1 561
FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
PERIODO: Jun
RUC: 207428
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: GALERIA DEL AR
NÚMERO
FECHA DE
CORRELAT
EMISIÓN COMPROBANTE
N° SERIEDE
O PAGO O
IVO DEL INFORMACIÓN
DEL FECHA DE DOCUMENTO
N° DE
REGISTRO
COMPROB VENCIMIEN SERIE DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD
O CÓDIGO TIPO
ANTE DE TO Y/O LA NÚMERO TIPO
ÚNICO DE (TABLA 10)
PAGO O PAGO MAQUINA (TABLA 2)
LA
DOCUMEN REGISTRA
OPERACIÓ
1 TO DORA
N
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Jun-14
20742841711
GALERIA DEL ARTEFACTO S.A.C.
BASE IMPORTE TOTAL DE LA
INFORMACIÓN DEL CLIENTE VALOR OPERACIÓN EXONERADA
IMPONIBLE
FACTURAD O INAFECTA
DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, DE LA
O DE LA
DENOMINACIÓN O RAZÓN OPERACIÓ EXONERADA INAFECTA
NÚMERO EXPORTAC
SOCIAL N
IÓN
GRAVADA
TOTALES
OTROS
TRIBUTOS REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O
IMPORTE
Y CARGOS DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA
TOTAL DEL
IGV Y/O QUE NO TIPO DE
ISC COMPROB TIPO
IPM FORMAN CAMBIO FECHA SERIE
ANTE DE (TABLA 10)
PARTE DE
PAGO
LA BASE
IMPONIBLE
ROBANTE DE PAGO O
N° DEL
L QUE SE MODIFICA
COMPROB
ANTE DE
PAGO O
DOCUMEN
TO
