País:
Responsable del Check List:
Mes de cierre:
Fecha de Check List
DESCRIPCIÓN SI NO N/A Comentarios/Plan de Acción Fecha a Resolver
Mensual
ACTIVO
Disponible Trimestral
¿Los saldos de caja al cierre existen y están debidamente soportados y conciliados? (arqueo de caja) Annual
¿Todas las cuentas bancarias están debidamente conciliadas en NS y cruzan con los saldos del libro
mayor y extractos bancarios? Eventual
¿Las partidas conciliatorias están debidamente soportadas y no tienen implicaciones significativas en los
estados financieros? Ej. Intereses bancarios por registrar, recaudos por registrar, reclasificaciones etc. No tener en cuenta
¿No existen partidas conciliatorias antiguas con implicaciones significativas en los estados financieros?
¿Los saldos crédito de bancos fueron reclasificados a la cuenta del pasivo?
¿Las restricciones del efectivo fueron reveladas en las notas a los estados financieros? Ejemplo: cuentas
embargadas.
¿Los cheques girados que han caducado fueron anulados e ingresados a la cuenta de bancos?
¿Los saldos en moneda extranjera fueron ajustados al tipo de cambio del cierre de mes?
¿Se han realizado todas las revelaciones de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables?
Inversiones
¿Las inversiones están a nombre de la Compañía?
¿El saldo de inversiones temporales está debidamente conciliado contra soportes validos?
Nos cercioramos de la correcta contabilización y valuación de las inversiones de acuerdo con las Normas
de Información Financiera aplicables, sobre bases uniformes en relación con el periodo anterior.
¿Los saldos en moneda extranjera fueron ajustados al tipo de cambio del cierre de mes?
En los siguientes casos se reconocieron y revelaron todas las estimaciones contables de importancia:
· Inversiones en el extranjero afectadas por cambios de políticas gubernamentales.
· Cambios en el entorno de la entidad, que impactan el valor registrado.
¿Se han realizado todas las revelaciones de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables?
Deudores
¿Los saldos de deudores del libro mayor están debidamente conciliados con el reporte A/R Aging?
¿Las partidas conciliatorias están debidamente soportadas y no tienen implicaciones significativas en los
estados financieros? Ej. recaudos por registrar, notas crédito por aplicar, etc.
¿Se efectuó y documentó un análisis de la cobrabilidad de la cartera y se contabilizaron las provisiones a
que había lugar de acuerdo con el análisis individual de recuperabilidad?
¿Para facturas de ventas que no alcanzaron a ser emitidas y contabilizadas a final de mes y que están
relacionadas con ventas o servicios prestados durante el mes, se crearon estimados de ingresos que están
debidamente registrados y soportados?
¿Se efectuó y documentó un análisis de las devoluciones en ventas esperadas para el mes siguiente y que
tienen relación con ventas realizadas en el mes anterior, y de acuerdo con dicho análisis se calculó y
contabilizó una provisión por devoluciones en ventas?
¿Todas las cuentas por cobrar a vinculados económicos (AR Intercompany) están debidamente N/A
conciliadas y las partidas conciliatorias no tienen implicaciones significativas en los estados financieros?
En los siguientes casos se reconocieron y revelaron todas las estimaciones contables de importancia:
N//A
· Quiebra o afectación financiera de las compañías relacionadas que adeuden a la entidad.
· Ventas con pacto de devolución. N/A
· Estimaciones de ingresos especiales en contratos de larga duración. Ej. Porcentaje de realización, N/A
grado de avance en contratos de construcción, etc.
· Cambios estructurales u organizacionales con impacto en las operaciones de la entidad. N/A
· Posibles costos por incumplimiento de normativas legales y tributarias. N/A
¿Los saldos en moneda extranjera fueron ajustados al tipo de cambio del cierre de mes?
¿Los saldos por cobrar a empleados están debidamente conciliados con el módulo nómina y están siendo
descontados de acuerdo con lo convenido y autorizado por el trabajador?
¿Los saldos por impuesto a favor son recuperables y están debidamente soportados?
¿Los saldos por anticipos y avances son recuperables y están vigentes al cierre de mes?
¿Existen conciliaciones con los principales clientes de la compañía y las partidas conciliatorias no tienen
implicaciones significativas en los estados financieros?
¿Los saldos de otras cuentas por cobrar son recuperables y están debidamente soportados?
¿Se han realizado todas las revelaciones de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables?
Inventarios
¿Los saldos de inventarios del libro mayor están debidamente conciliados con el area de operaciones, en
base a los reportes de inventarios enviados a fin de mes?
¿Las partidas conciliatorias están debidamente soportadas y no tienen implicaciones significativas en los
estados financieros?
¿Se efectuó un conteo de inventario físico a la totalidad de las existencias con corte a 31 de diciembre o
una fecha cercana al cierre en la que participó un delegado de la contabilidad?
¿Las diferencias entre el conteo físico y el kardex " OSS Valuacion de Inventario - Detalle" fueron
aclaradas y ajustadas en los estados financieros?
¿Se efectuó y documentó un análisis de aquellos ítems del inventario que por sus condiciones de
deterioro, obsolescencia, lento movimiento o mal estado deban ser provisionados al cierre del ejercicio y
de acuerdo con dicho análisis se calculó y contabilizó una provisión de inventarios?
¿Se efectuó y documentó un análisis de costo valor de mercado el más bajo y se registraron las
provisiones a que había lugar?
En los siguientes casos se reconocieron y revelaron todas las estimaciones contables de importancia:
· Lanzamiento de productos o cambios tecnológicos que afectan la aceptación de los ya existentes
en la entidad.
· Inadecuadas estimaciones de costos en proyectos o contratos de larga duración.
¿Se realizó un conteo físico del inventario en poder de terceros?
¿El inventario en tránsito se reconoció y contabilizó teniendo en cuenta la conciliacion de la cuenta
puente en el pasivo "21106-00"?
¿Se han realizado todas las revelaciones de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables?
Propiedad, planta y equipo (Activos Fijos)
¿Los saldos de propiedad, planta y equipo del libro mayor están debidamente conciliados con el módulo
de activos fijos?
¿Todos los activos susceptibles de depreciar fueron depreciados teniendo en cuenta su vida útil?
¿Se ha realizado un inventario de propiedad, planta y equipo y se han realizado los ajustes necesarios en
los estados financieros?
¿A la fecha de cierre fueron conciliados los datos incluidos en la contabilidad por concepto de obras en
curso, maquinaría en montaje, etc?
En los siguientes casos se reconocieron y revelaron todas las estimaciones contables de importancia:
· Maquinaria y equipos fuera de uso.
· Exceso en costos a los originalmente estimados para adquirir o construir activos.
· Reducción significativa del valor de mercado de los activos.
· Cargos elevados en resultados por concepto de depreciaciones, en proporción al nivel de ingresos.
Gastos Pagados por Anticipado
¿Los saldos de gastos pagados por anticipado al cierre existen y están debidamente soportados y
conciliados?
Pasivos
Proveedores y Cuentas por Pagar
¿Los saldos de proveedores y cuentas por pagar del libro mayor están debidamente conciliados con el
estado de cuenta del proveedor?
¿Los saldos de proveedores y cuentas por pagar del libro mayor están debidamente conciliados con el
reporte AP Aging de NS?
¿Todas las tarjetas de credito están debidamente conciliadas en NS y cruzan con los saldos del libro
mayor y extractos bancarios?
¿Se encuentra conciliada la cuenta" 21106-00 Inventory Received no bill" ? (Revisión del reporte "OSS
Detalle Cuenta Inventario Recib No Facturado")
¿Todas las cuentas por pagar a vinculados económicos (ICO) están debidamente conciliadas y las partidas
conciliatorias no tienen implicaciones significativas en los estados financieros?
¿Los saldos en moneda extranjera fueron ajustados al tipo de cambio del cierre de mes?
En los siguientes casos se reconocieron y revelaron todas las estimaciones contables de importancia:
· Procesos jurídicos en contra de la entidad.
· Afectación financiera que impide el pago oportuno de obligaciones.
¿Se han realizado todas las revelaciones de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables?
Obligaciones financieras
¿Todas las obligaciones financieras de la compañía están debidamente registradas a cierre de mes?
¿Los intereses generados por las obligaciones financieras durante el mes se encuentran reconocidos en su
totalidad al cierre de mes?
¿Los saldos en moneda extranjera fueron ajustados al tipo de cambio del cierre de mes?
¿Se han realizado todas las revelaciones de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables?
Impuestos por pagar
¿El valor de las declaraciones tributarias cruza con los registros contables del balance a cierre de mes?
¿Se han realizado todas las revelaciones de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables?
Obligaciones laborales
¿Los saldos de obligaciones laborales del libro mayor están debidamente conciliados con el módulo de
nómina?
¿La compañía se encuentra a paz y salvo con los aportes al sistema de seguridad social?
¿Se consolidaron y contabilizaron todas las prestaciones sociales al cierre del mes?
En los siguientes casos se reconocieron y revelaron todas las estimaciones contables de importancia:
- Provisión de variables según política de compensación de Adistec.
- Terminación laboral o despidos a causa de planes de restructuración.
- Ajustes del cálculo actuarial
¿Se han realizado todas las revelaciones de acuerdo con las Normas de Información Financiera Aplicables?
Otros pasivos estimados y provisiones
¿Las provisiones por "Margen Reservado" (comisiones, descuentos adicionales realizados por
proveedores), fueron reconocidas y están adecuadamente soportadas?
¿Las demandas en contra de la compañía fueron cuantificadas, documentadas y registradas al cierre de
mes, con fundamento en el concepto de expertos y teniendo en cuentas las normas de contabilidad
aplicables?
¿Se calculó, documentó y registró una provisión de renta?
En los siguientes casos se reconocieron y revelaron todas las estimaciones contables de importancia:
· Baja probabilidad de recuperar saldos fiscales a favor, en vigencias posteriores.
· Modificaciones en la regulación tributaria y/o en las tasas aplicables.
· Dificultad para generar utilidades futuras.
Patrimonio
¿Las actas de Asamblea de Accionistas y Junta Directiva se encuentran actualizadas y las decisiones
tomadas en éstas fueron tenidas en cuenta por la administración de la Compañía y registradas en los
estados financieros y/o libros de accionistas (aumentos de capital, distribución de utilidades, etc.)?
Revisar resultados a fin de identiicar la necesidad de una capitalizacion de socios?
Ingresos
¿El reporte RPRT Real Cost - Invoices & Credit Memo - Real Time se encuentra conciliado con los saldos en
la contabilidad? (Reporte de contabilidad para análisis "PL REG-MGMT INCOME & COGS DETAIL")
Se encuentra el reporte "Income Statement" conciliado con el reporte PL FISCAL PAI?
Se encuentra la informacion por segmentos: BU, Department, Manufacturer & Region debidamente
registrada? (Nada debe quedar en la columna Unassigned de Netsuite)
Se reviso el reporte PL FISCAL PAI USD y las tasas se encuentran acorde a los movimientos del mes?
Se conciliaron los ingresos en USD del reprote PL PAI-MGMT con el reporte SALES VS QUOTA? En caso de
existir diferencias, se encuentran justificadas?
Costos
¿Se encuentran las cuentas de landed cost debidamente analizadas (asignación) y conciliadas?
¿El reporte RPRT Real Cost - Invoices & Credit Memo - Real Time se encuentra conciliado con los saldos en
la contabilidad? (Reporte de contabilidad para análisis "Account Detail Report_Controller")
¿Se realizó el análisis de margen (gross profit) detallado por marca y se encuentra aprobado por el
gerente financiero?
Gastos Operativos
Gastos de Personal
¿Se encuentran los gastos de personal debidamente registrados y/o provisionados?
¿Estan los gastos de personal debidamente confirmados con lo aprobado?
¿Se encuentran resgistrados los estimados de Champions o Head Count emitidos por proveedores ?
Gastos de Marketing
¿Se encuentran los gastos de marketing debidamente conciliados con el departamento de marketing? El
reporte a generar para entregar a marketing es "Account Detail Report_Controller"
¿Se encuentran los ingresos de fondos de marketing debidamente conciliados con el departamento de
marketing?
Gastos RRHH
¿Se encuentran los gastos de recursos humanos debidamente conciliados con el departamento de RRHH?
El reporte a generar para entregar a RRHH es "Account Detail Report_Controller"
Gastos Generales
¿Se encuentra analizado el comportamiento de los gastos y validadas las fluctuaciones importantes?
Diferencia en Cambio Realizada / No Realizada
¿Se realizo el proceso de diferencia en cambio desde el sistema y analizados/conciliados sus resultados?
Generales
Se encuentra el reporte "Income Statement" conciliado con el reporte PL FISCAL PAI?
Se encuentra la informacion por segmentos: BU, Department, Manufacturer & Region debidamente
registrada? (Nada debe quedar en la columna Unassigned de Netsuite)
Se reviso el reprote PL FISCAL PAI USD y las tasas se encuentran acorde a los movimientos del mes?
Se conciliaron los ingresos y profit en USD del reprote PL PAI-MGMT con el reporte SALES VS QUOTA? En
caso de existir diferencias, se encuentran justificadas?
¿Se encuentra conciliado el campo fecha y posting period en NS? (El reporte para revisar esta información
es "Account Detail Report_Controller"
¿Se encuentra bloquedo en NS el período ?
¿Se encuentran realizados y presentados lo impuestos mensuales? (Los que apliquen en cada país)
¿Se preparó y documentó la conciliación entre la renta fiscal y la renta contable?
¿Se prepararon los estados financieros de propósito general, en el formato corporativo, los cuales
incluyen balance general, estado de resultados, y sus respectivas notas?
¿Se encuentra la declaración de renta anual preparada y presentada?
¿Los libros oficiales de la compañía se encuentran al día?
