PREGUNTAS DE TRIBUTARIO
1) Una persona realiza retenciones en el Impuesto a las Ganancias, en el
mes de mayo de 2012 por $198.000, depositándolas 9 (nueve) días
después del vencimiento previsto para la obligación. La conducta
encuadra en:
ARTICULO 48 de la ley 11683
ARTICULO 6 de la ley 24769
ARTICULO 8 de la ley 24769
2) Las sanciones de los delitos de la ley penal tributaria no se aplican
conjuntamente con las sanciones de la Ley 11683 (Verdadero – Falso)
3) En un caso de evasión tributaria agravada sobre el Impuesto a los
Ingresos Brutos, le corresponde al fisco nacional promover denuncia
penal (Verdadero - Falso) es un impuesto provincial
4) La pena prevista para el delito de simulación dolosa de pago
es de 2 A 6 años.
5) La condición objetiva de punibilidad prevista para el delito de
apropiación indebida de recursos de la seguridad social es de
$100.000 por mes.
6) El que, mediante declaraciones engañosas u ocultación maliciosa, sea
por acción u omisión, defraudare al Fisco por un monto de $1.900.000,
será reprimido con multa graduable entre 2 y 6 veces del importe del
tributo evadido.
7) Indique los Delitos Fiscales Comunes, tipificados en la ley Penal
Tributaria
Evasión simple tributaria.
Evasión simple previsional.
Apropiación indebida de tributos.
Obtención fraudulenta de beneficios fiscales.
8) El sujeto obligado que regularice en cualquier momento su situación,
dando cumplimiento a las obligaciones evadidas, quedará exento de
responsabilidad penal (Verdadero - Falso)
9) Recursos oponibles en el juicio de ejecución fiscal.
No se pueden oponer recursos en el JEF.
10)Para aplicar una multa hay que hacer un procedimiento de
determinación de oficio (Verdadero – Falso)
11) Para aplicar la clausura hay que realizar el procedimiento sumarial de
art 70 y sgte de la ley 11683 (Verdadero - Falso)
12)Son sujetos pasivos del impuesto sobre los bienes personales las
personas jurídicas domiciliadas en el país per los bienes situados en
el país y en el exterior (Verdadero - Falso)
13)La prescripción de las acciones y poderes del Fisco para determinar y
exigir el pago del impuesto comienza a correr desde el vencimiento
del plazo para presentar la declaración jurada e ingresar el impuesto
(Verdadero - Falso)
14)¿Cómo se denomina el titulo expedido por la AFIP para el cobro
ejecutivo de una deuda?
Boleta de deuda
15)¿Mediante que instrumento se intima el pago y cita de venta en una
ejecución fiscal?
Mandamiento de intimación de pago
16)El periodo fiscal de impuesto sobre los bienes personales es de
17)Impuesto sobre los Bienes Personales: ¿Quién declara las ganancias
de las sucesiones indivisas?
El cónyuge supérstite y en caso de no haber, el administrador
designado en la sucesión.
18)Juicio de ejecución fiscal, ¿Cuál es el plazo para oponer excepciones?
5 días para oponerlas y 10 para resolver (incompetencia,
litispendencia, cosa juzgada, prescripción, nulidad, defecto legal, falta
de legitimación y falta de personería)
19)TFN NUNCA podrá pronunciarse respecto de la falta de validez
constitucional de las leyes tributarias o aduaneras y sus
reglamentaciones (Verdadero - Falso)
20)Contra las resoluciones que determinen los tributos y accesorios en
forma cierta o presuntiva ¿Qué recursos se podrán interponer y que
plazo según la ley 11683?
Reconsideración y Apelación (15 días, son optativos y excluyentes)
21)La determinación de oficio, una vez firme no puede ser modificada
(Verdadero - Falso)
22)Para que la AFIP pueda ejecutar el pago de anticipos previamente
debe proceder a realizar una determinación oficio de la deuda
(Verdadero - Falso)
23)Impuesto sobre los Bienes Personales, ¿Cuál es el mínimo no
imponible?
$1.050.000
24)El incumplimiento de la obligación la entrega de facturas, será causal
de la clausura preventiva (Verdadero - Falso)
25) La intimación de pago efectuada al deudor principal, no suspende la
prescripción las acciones y poderes al fisco respecto de los
responsables solidarios (Verdadero - Falso)
26)Condición objetiva de punibilidad prevista para el delito de insolvencia
fiscal fraudulenta es de $........... por año.
No tiene
27)El que, mediante declaraciones engañosas u ocultación maliciosa, sea
por acción u omisión, defraudare al fisco por el monto de $12.200.000,
será reprimido con multa graduable entre el………. Y ………. Del
importe del tributo evadido y además …………
28)El tribunal fiscal de la nación nunca podrá pronunciarse respecto de la
falta de validez constitucional de las leyes tributarias o aduaneras y
sus reglamentaciones (Verdadero - Falso)
29)¿En el procedimiento de clausura preventiva, cual es el juez
interviniente?
Juez Administrativo
30)La prescripción de las acciones y poderes del fisco para determinar y
exigir el pago del impuesto para el trabajador en relación de
dependencia es de 10 años (Verdadero - Falso)
31) Contra que sentencia dictada en un juicio de ejecución fiscal el plazo
para interponer recurso de apelación es de 5 días (Verdadero - Falso)
No puedo interponer recursos en el JEF
32)¿En qué fuero tramitan los juicios de ejecución fiscal?
Federal
33)En el impuesto a las ganancias las personas humanas siempre
declaran por el criterio de lo percibido (Verdadero - Falso)
34)El régimen de monotributo es un sistema simplificado para pagar los
aportes de seguridad social y los impuestos sobre ingresos brutos, al
valor agregado, y a las ganancias (Verdadero - Falso)
35)Según el efecto económico de traslación, se consideran impuestos
directos a los que son soportados efectivamente por los
contribuyentes designados como tales por la ley, o sea por el
contribuyente de iure (Verdadero - Falso)
36)En los impuestos el estado brinda una contraprestación que no se
vincula directamente con el obligado al pago (Verdadero - Falso)
37)El fallo lapiduz del año 1988 dispuso sobre el efecto recursivo que
reglamenta la sanción de clausura (Verdadero - Falso)
38)Las resoluciones determinativas de oficio tienen el carácter de cosa
juzgada material es decir en todos los casos una vez firmes no se
puede discutir más (Verdadero - Falso)
39)La condición objetiva de punibilidad debe siempre considerarse por
ejercicio anual (Verdadero - Falso) por el periodo que se calcule el
impuesto
40)En el caso de tipificarse la figura de defraudación del art 46 de la ley
11.683 la carga de la prueba está en cabeza de la AFIP (Verdadero -
Falso)
41)¿El que, mediante declaraciones engañosas u ocultación maliciosa,
sea por acción u omisión, defraudare al Fisco por un monto de
$200.000, será reprimido con multa graduable entre el 50% y el 100%
del importe del tributo evadido?
42)Si la retención o percepción se encuentra debidamente documentada
se presume efectuada; no obstante, la ley admite que se pruebe lo
contrario (Verdadero - Falso)
43)¿En qué caso no resultare aplicable el acuerdo conclusivo voluntario?
Cuando corresponda hacer una denuncia penal en los términos de la
ley 11683.
44)¿Cuáles son las necesidades publicas absolutas que solo las puede
cubrir el estado?
45)El plazo para contestar una vista de una determinación de oficio es
improrrogable (Verdadero - Falso)
46)La C.N establece como facultad del congreso “imponer contribuciones
indirectas como facultad concurrente con las provincias por tiempo
determinado, proporcionalmente iguales en todo el territorio de la
nación, siempre que la defensa, seguridad común y bien general del
estado lo exijan”
47) El domicilio fiscal electrónico previsto en la ley 11683 producirá en el
ámbito administrativo y judicial los efectos de domicilio constituido
(Verdadero - Falso)
48)El juez administrativo pertenece al fuero penal tributario en C.A.B.A y
fuero federal en el interior (Verdadero - Falso)
49)Los intereses punitorios se generan desde el vencimiento del plazo
general establecido para el pago del tributo (Verdadero - Falso)
50)La ley 11683 prevé la posibilidad de aplicar intereses sobre intereses
(anatocismo) (Verdadero - Falso)
51)El incumplimiento de la obligación en exigir la entrega de facturas, se
hará efectivo para operaciones de más de $20. (Verdadero - Falso)
52)¿Cuándo deberá presentarse la consulta, dentro del régimen de
consulta vinculante?
53)La infracción de presentar una declaración jurada es una infracción
material. (Verdadero - Falso)
54)La llamada multa automática (art 38 ley 11683) es acumulable con la
multa de sustanciación (art 39 ley 11683). Siempre/Nunca/Depende el
tipo de infracción (tachar lo que no corresponda)
55)El que, mediante declaraciones engañosas u ocultación maliciosa, sea
por acción u omisión, defraudare al fisco por el monto de $ 200.000,
será reprimido con multa graduable entre el…………. Del importe del
tributo evadido.
56)Dentro de los …. Días de recibido el expediente en la vocalía, se dará
traslado del recurso a la apelada por…. Días para que lo conteste,
oponga excepciones, acompañe el expediente administrativo y ofrezca
su prueba.
57)El que tiene la A.F.I.P para contestar el recurso de apelación es
improrrogable. (Verdadero - Falso)
58)El plazo para apelar las sentencias recaídos en los recursos de
amparo, será de …. Días.
59)La audiencia en el procedimiento de clausura para su defensa se fijará
para una fecha no anterior a los …. Días ni superior a los …. Días.
60)En caso de que el ejecutado en el JEF oponga excepciones, el juez
ordenara el traslado a la A.F.I.P por ……. Días.
61)El saldo técnico generado por un responsable inscripto en el IVA
constituye un saldo trasladable a otros periodos. (Verdadero - Falso)
62)Mencione la condición objetiva de punibilidad prevista para el delito
de apropiación indebida de los recursos de la seguridad social.
63)El reconocimiento tácito de la obligación impositiva es una causal de
la impulsión de la prescripción.
64)En caso de indicios graves………….que herramienta. ALLANAMIENTO
65)Tasas: la carga de la prueba sobre la prestación del servicio está a
cargo del estado. (Verdadero - Falso)
66)La AFIP podrá compensar de oficio los saldos acreedores del
contribuyente, cualquiera sea la forma o procedimiento que se
establezcan con las deudas o saldos de impuestos declarados por
aquel o determinados por la AFIP. (Verdadero - Falso)
67)Los libros y la documentación deberán permanecer a disposición de la
AFIP en el domicilio legal de las personas jurídicas. (Verdadero -
Falso)
68)En el caso de las personas jurídicas del código civil. Cuando el
domicilio legal no coincida con el lugar donde este situada la
dirección o administración principal y efectiva, el primero será el
domicilio fiscal. (Verdadero - Falso)
69)Se considerará que existe cambio de domicilio si se trata de un
domicilio legal cuando el mismo hubiere desaparecido de acuerdo con
lo previsto en el código civil. (Verdadero - Falso)
70)Responden con sus bienes propios y solidariamente con los deudores
del tributo, los terceros que, aun no tuvieran deberes tributarios a su
cargo, faciliten por su culpa o dolo la evasión del tributo. (Verdadero -
Falso)
71)Contra la consulta vinculante podrán interponer recurso de apelación
fundado ante el MINISTERIO DE ECONOMIA. (Verdadero - Falso)
72)En caso de falta de ingreso a la fecha de los vencimientos de los
anticipos fijados por la AFIP, esta podrá requerir su pago por vía
judicial. (Verdadero - Falso)
73)El juez administrativo puede autorizar a sus funcionarios a que actúen
como compradores de bienes o locadores de obras y servicios y
constaten el cumplimiento de la obligación de emitir y entregar
facturas o documentos equivalentes. (Verdadero - Falso)
74)La falta total de pagos de gravámenes devengara un desde la
interpelación un interés resarcitorio. (Verdadero - Falso)
75)Serán sancionados con multa de 150 a 45.000 $ las infracciones a las
normas referidas al domicilio fiscal. (Verdadero - Falso)
76)Las multas aplicables por incumplimiento a los deberes formales (Art.
39) son acumulables con las aplicables por infracciones formales
(Art38). (Verdadero - Falso)
77)En caso de indicios graves sobre la comisión de un ilícito tributario, la
herramienta que tiene el fisco para iniciar, con carácter de urgente una
investigación es sede penal es una determinación de oficio.
(Verdadero - Falso)
78)La resistencia pasiva a la fiscalización se configura por el
incumplimiento total o parcial de un requerimiento de AFIP. (Verdadero
- Falso)
79)La constitución Nacional establece que le corresponde al estado
nacional imponer contribuciones directas como facultades
concurrentes con las provincias. (Verdadero - Falso)
80)Según el decreto 618/997 los agentes aduaneros que con motivo de
sus funciones de control necesite portar armas, deberán ser
autorizados por el director general de la dirección general de aduanas.
(Verdadero - Falso)
81)Quienes desempeñen cargos de cualquier categoría, rentados o no en
la AFIP, solo podrán ocupar o mantener cargos no rentados de
asesoramiento con firmas exportadoras o importadoras o
despachantes de aduana. (Verdadero - Falso)
82)Cuando la disconformidad respecto de las liquidaciones practicadas
por la AFIP se refiera cuestiones conceptuales se deberá dilucidarse a
través de la determinación de oficio. (Verdadero - Falso)
83)Si se detecta la tenencia de bienes sin la documentación respaldatoria
la AFIP como medida preventiva puede proceder a la interdicción en
cuyo caso debe designar depositario a una tercera persona.
(Verdadero - Falso)
84)La retención de IVA sufridas por un responsable inscripto en el IVA,
constituyen un saldo a su favor de libre disponibilidad, trasladable a
otros periodos. (Verdadero - Falso)
85)Menciones los requisitos para poder acceder a los beneficios de
extinción de la acción penal de la ley 24 769.
El sujeto obligado que regularice espontáneamente su situación,
dando cumplimiento a las obligaciones evadidas, quedará exento de
responsabilidad penal siempre que su presentación no se produzca a
raíz de una inspección iniciada, observación de parte de la repartición
fiscalizadora o denuncia presentada, que se vincule directa o
indirectamente con él.
86)Gasto público:
87)Clasificación de los recursos del Estado:
88)Impuestos: Como se clasifican los impuestos
89)Clasificación de los impuestos en directos según el criterio del efecto
económico de traslación:
90)Facultades de los directores generales:
91)Cuál es el monto mínimo a partir del cual se debe exigir la emisión de
la factura: 10 pesos
92)Determinación de deuda: si el juez no aplica multa, ¿qué presunción
establece la ley y a favor de quién?
93)La constitución nacional prevé principios aplicables a la materia
tributaria:
94)Criterio de la técnica legislativa: denominarse impuestos reales
aquellos en que la ley no enuncia ni define al sujeto pasivo, sino que
este emerge a través de carácter y concepto del hecho imponible
objetivo. (Verdadero - Falso)
95)La omisión de proporcionar datos requeridos por la administración
federal de ingresos públicos para el control de las operaciones
internacionales es una infracción formal. (Verdadero - Falso)
96)Suspensión de la prescripción Art. 65 de la ley 11.683: se suspenderá
por un año el curso de la prescripción de las acciones y poderes
fiscales. Mencione 3 casos:
97)Para la condición objetiva de punibilidad prevista en el Art.1° de la Ley
2476, el monto de la evasión debe considerarse:
Por cada impuesto separadamente y por ejercicio anual
98)¿Qué resuelve el fallo Fernández Arias del año 1960?
99) Monotributo. Uno de los requisitos que deben cumplir los
contribuyentes para ingresar al régimen es que:
Superen en los últimos doce meses los parámetros máximos referidos
a las actividades físicas.
100) Monotributo. Uno de los requisitos que deben cumplir los
contribuyentes para ingresar al régimen es que por:
a. El resto de actividades (no locaciones y prestaciones de servicios)
hayan obtenido en el año anterior, ingresos netos iguales o inferiores
$ 144 000/300 000.
b.- el resto de actividades (no locaciones y prestaciones de servicios)
hayan obtenido en el año calendario anterior, ingresos netos iguales o
inferiores $ 72 000/200 000
c.- el resto de actividades (no locaciones y prestaciones de servicios)
hayan obtenido en el año calendario anterior ingresos netos iguales o
inferiores $ 144000/300 000
101) Monotributo El régimen posee:
8 categorías para locaciones y prestaciones de servicios y 11 para el
resto de las actividades.
102) Categorías Establecidas en base a:
Energía eléctrica consumida, precio máximo de venta, ingresos brutos
y superficie ocupada
103) Monotributo: Los requisitos que deben cumplir los contribuyentes
para ingresar al régimen es que por:
El resto de actividades (no locaciones y prestaciones de servicios)
hayan obtenido en el año calendario anterior ingresos netos iguales o
inferiores $ 200.000.
104) Quien declara la ganancia en las sucesiones indivisas en los
impuestos a los Bienes Personales y en el impuesto a las ganancias.
El cónyuge supérstite y en el caso de no haber, el administrador
designado en la sucesión.
105) Cuál es el requisito que establece la ley de Ganancias para poder
deducir el importe correspondiente al mínimo no imponible a los
efectos de poder deducir el gravamen.
Es el requisito de residencia que establece el art 26 de la ley, que es de
6 meses en el año calendario.
106) ¿Cuáles son las características en la ley de Ganancias que tiene que
tener una persona física para estar alcanzada por el tributo?
Permanencia, periodicidad y habilitacion.
107) ¿Cuál es el criterio de la persona que deben declarar Ganancias,
devengado o percibido?
Los dos, según la categoria
108) En el caso de evasión tributaria simple en el impuesto a las ganancias
un contribuyente de la ciudad autónoma, los juzgados competentes
son los de los tribunales locales de la Ciudad de Bs. As.
(Verdadero - Falso)
109) Que requisitos deben cumplir los bienes muebles amortizables
(excepto automóviles) para que revistan la condición de no
computables a los efectos de la liquidación de Ganancia Mínima
Presunta
Que sea su primer uso.
110) Desde que momento y hasta cuando las sucesiones indivisas revisten
el carácter de sujetos del impuesto sobre los Bienes personales:
Desde el fallecimiento del causante y hasta la declaratoria de
herederos o aquella en que se haya declarado valido el testamento
que cumpla la misma finalidad.
111) Cuando se entenderá que existe cambio de domicilio fiscal según lo
que establece la ley 11683 y a lo que determine la reglamentación.
Personas existencia visible: cuando el domicilio real no coincida con
el lugar donde está situada la dirección o administración principal y
efectiva.
En caso de personas jurídicas: del código civil, las sociedades etc.
cuando el domicilio legal no coincida con el lugar donde este situada
la dirección o administración principal y efectiva.
112) EL PPIO de la realidad económica del art. 2 de la ley 11683 es el
método de interpretación de las leyes tributarias (Verdadero - Falso)
Porque para determinar la verdadera naturaleza del hecho imponible
se atenderá a las situaciones, actos y relaciones económicas que
efectivamente realicen o persigan los contribuyentes, cuando sometan
esos actos a formas jurídicas que no sean las del derecho privado, se
considerará la situación económica real.
113) Nuevo procedimiento de conciliación art.16 de la ley 11683, cuando
procede y quienes intervienen
Procede cuando sea preciso realizar estimaciones, valoraciones, o
mediciones de datos, elementos relevantes para la obligación
tributaria, o cuando se trate de situaciones que por su naturaleza o
complejidad requieran solución conciliatoria. Intervienen el fisco
órgano colegiado integrado por funcionarios pertenecientes al
máximo nivel técnico jurídico de la Afip y el contribuyente o
responsable.
114) Las infracciones formales tienen como bien jurídico protegido
La administración tributaria
115) Las infracciones materiales tienen como bien jurídico protegido:
Renta fiscal
116) Cuál es el procedimiento para el juzgamiento para aplicar las
sanciones previstas en el art 38 bis, 39, 45 y 46
A través de un sumario administrativo cuya instrucción deberá
disponerse por resolución emanada de juez administrativo, en la que
deberá constar claramente el acto y omisión que se atribuyen al
presunto infractor. art.70
117) Elementos que definen el Hecho Imponible y explique uno
Hipotético, factico y condicional.
118) ¿Cuándo procede la cláusula preventiva? Plazo para resolver y ante
quien se apela
Procede cuando el funcionario autorizado por la AFIP constare que se
han configurado 2 o más de los hechos u omisiones previsto en el
artículo 40 de la ley 11683 y concurrentemente exista un grave
perjuicio o el responsable registre antecedentes por haber cometido la
misma infracción en un periodo no superior a dos años desde que se
detectó la anterior, siempre que se cuente con la resolución
condenatoria y aun cuando esta última no haya quedado firme
El plazo es recurrible dentro de los 5 días x apelación administrativa.
Ante los funcionarios superiores de la AFIP, se expiden en un plazo de
10 días
119) El juez administrativo que realiza el procedimiento de determinación
de oficio. ¿A qué fuero pertenece? Requisito para ser nombrado y
para poder dictar resolución fundada
A ningún fuero pertenece, es un funcionario de la AFIP. Para ser
nombrado deberá ser abogado o contador público. El poder ejecutivo
nacional podrá dispensar el cumplimiento de este requisito, y podrá
nombrar funcionarios con antigüedad mínima de 15 años en el
organismo con tareas técnicas o jurídicas en los de últimos 5 años
como mínimo
120) En que fueron tramitan las ejecuciones fiscal
la respuesta es esta (sacada de portal de abogados): las ejecuciones
fiscales tramitan en el fueron contencioso, previa a la creación de
estos tribunales, tramitaban en el fuero civil. aun algunas, las que no
fueron remitidas al cayt, siguen en este último o la sacada de la afip:
fuero competente: caba: juzgados de ejecuciones fiscales tributarias
(materia impositiva y aduanera por separado) juzgados federales de 1°
instancia de la seguridad social (materia previsional). resto del país:
juzgados federales (impositivo y previsional pueden reclamarse en la
misma boleta de deuda, la deuda aduanera se ejecuta por separado)
121) Explique brevemente la teoría de la fuente
La teoría de la fuente nos dice que los ingresos que tendrán que ser
considerados como ganancias son los enriquecimientos, rentas y
rendimientos que provengan de bienes situados/utilizados
económicamente en el país; o la realización en el territorio de
cualquier acto/hecho susceptible de producir beneficios, de las
personas humanas o sucesiones indivisas en el país, que cumplan con
los requisitos de periodicidad, permanencia en la fuente y habilitación
(debiéndose encontrar presentes los 3 requisitos), sin tener en cuenta
la nacionalidad, domicilio o residencia del titular o las partes que
intervienen en las operaciones, ni el lugar de celebración de los
contratos. asimismo, la ley adopta nuevas cédulas para las personas
físicas como ser la enajenación de inmuebles; muebles amortizables y
acciones y títulos.
122) Impuesto a las ganancias. sociedades de capital. tasas. las sociedades
de capital, por sus ganancias netas imponibles, quedan sujetas a la
siguiente tasa:
35%
123) Marcar cual es el fallo que se refiere a "Impuesto a las ganancias.
Retención sobre los haberes previsionales (jubilación).
Inconstitucional. Confiscatoriedad”
Garcia Maria Isab
124) En caso de baja, el contribuyente no podrá optar nuevamente por el
monotributo hasta después de transcurridos 3 años calendario
posteriores al de efectuada la misma.
Falso 2 años
125) Ingresos brutos es un impuesto nacional.
Falso. es un impuesto provincial.
126) Asociación ilícita tributaria. presupuestos objetivos:
• Formar parte de una organización o asociación
• Compuesta por 3 o más personas
• Habitualidad de cometer, colaborar o coadyuvar en delitos
tipificados.
127) ¿Qué requisitos impone la ley penal tributaria para extinguir la acción
penal?
Aceptar y cancelar en forma total e incondicional las obligaciones
evadidas, hasta los 30 días hábiles posteriores el acto procesal por el
cual se notifique la imputación penal.
