UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
“Año de la unidad, la paz, y el desarrollo”
ESTADOS FINANCIEROS Y NORMAS CONTABLES I
CASO PRÁCTICO

A continuación, se presentan los saldos de la hoja de trabajo al 31 de diciembre de 2023 de la Empresa

Semestre 2023-B S.A.C. cuyo giro principal es la venta de productos al por mayor y menor.

CÓDIGO DENOMINACIÓN SALDO

102 Fondos fijos S/ 13,560.00
584 Estatutarias S/ 27,000.00
455 Costos de financiación por pagar – Corriente S/ 12,960.00
122 Anticipos de clientes – Corriente S/ 9,960.00
3311 Terrenos - 80% Inventario Inicial S/ 151,800.00
Utilidad de ejercicio 2023 S/ 240,372.00
422 Anticipos a proveedores para compra de mercaderías S/ 16,440.00
3952 Depreciación acumulada - Costo - Maq. Y equipo de explotación (15% es del ejercicio) S/ 43,800.00
423 Letras por pagar - No Corriente S/ 42,120.00
3351 Muebles - 80% Inventario Inicial S/ 31,800.00
4511 Instituciones financieras - No Corriente S/ 38,640.00
40111 IGV – Cuenta propia S/ 13,800.00
3952 Depreciación acumulada - Costo Equipo de Transporte (15% es del ejercicio) S/ 15,000.00
4115 Vacaciones por pagar S/ 9,120.00
5911 Utilidades acumuladas S/ 123,000.00
4032 ONP S/ 8,760.00
582 Legal S/ 67,800.00
423 Letras por pagar – Corriente S/ 51,240.00
123 Letras por cobrar - En cartera – Corriente S/ 30,600.00
183 Alquileres-No Corriente S/ 12,120.00
4931 Intereses no devengados en transacciones con terceros -Cuentas Comerciales No Corriente S/ 7,440.00
1612 Préstamos Sin garantía – Corriente S/ 9,120.00
1113 Valores emitidos por entidades al Costo S/ 5,520.00
4511 Instituciones financieras – Corriente S/ 55,320.00
3952 Depreciación acumulada - Costo - Edificaciones (15% es del ejercicio) S/ 46,200.00
182 Seguros-Corriente S/ 16,680.00
3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros-Pasivos Financieros Corriente S/ 8,640.00
3952 Depreciación acumulada - Costo Muebles y Enseres (15% es del ejercicio) S/ 8,880.00
3022 Acciones representativas de capital social – Comunes S/ 61,800.00
4111 Sueldos y salarios por pagar S/ 6,480.00
3321 Edificaciones - 80% Inventario Inicial S/ 163,800.00
1411 Préstamos al personal - No Corriente S/ 13,080.00
3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros-Cuentas Comerciales No Corriente S/ 9,480.00
183 Alquileres-Corriente S/ 18,360.00
3412 Licencias - Inventario Inicial S/ 67,800.00
5011 Acciones S/ 346,200.00
455 Costos de financiación por pagar - No Corriente S/ 11,640.00
1041 Cuentas corrientes operativas-Banco de Crédito del Perú S/ 126,480.00
40171 Renta de tercera categoría S/ 81,588.00
2011 Mercaderías S/ 321,000.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar - Corriente S/ 115,080.00
3331 Maquinaria y equipo de explotación - 80% Inventario Inicial S/ 75,000.00
3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros-Pasivos Financieros No Corriente S/ 9,600.00
101 Caja S/ 16,440.00
1671 Pagos a cuenta del impuesto a la renta S/ 16,080.00
1041 Cuentas corrientes operativas-Banco Continental S/ -120.00
4931 Intereses no devengados en transacciones con terceros -Cuentas Comerciales Corriente S/ 8,040.00
3341 Vehículos motorizados - 80% Inventario Inicial S/ 66,600.00
2524 Otros suministros S/ 8,400.00
4031 ESSALUD S/ 11,640.00
1212 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar-Emitidas en cartera-Corriente S/ 77,400.00
1072 Fondos retenidos por mandato de la autoridad recuperación en 95 días S/ 13,800.00
4151 Compensación por tiempo de servicios S/ 6,000.00
3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros-Cuentas Comerciales Corriente S/ 8,040.00
2911 Desvalorización de Existencias - Mercaderías S/ 13,440.00
123 Letras por cobrar - En cartera - No Corriente S/ 46,920.00
1411 Préstamos al personal - Corriente S/ 6,960.00
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas S/ 17,400.00
182 Seguros-No Corriente S/ 10,080.00
39611 Amortización Acumuldad - Concesiones, licencias y otros derechos S/ 19,320.00
1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar-Emitidas en cartera-Corriente S/ 9,840.00

Se requiere:

- Formular el Estado de Situación Financiera y Notas a los Estados Financieros sin considerar céntimos.