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1 © Asturias Corporación Universitaria
Enunciado
Caso Teórico Práctico Relaciones Banco-Empresa
En las relaciones bancarias en fundamental contar con cuatro valores
permanentes en el tiempo: credibilidad, transparencia, mutua confianza y
eficiencia en costes.
El ciclo de relación de la empresa con el banco se debe de basar en las
siguientes fases:
1. Previsión de necesidades:
- La empresa debe prever a través de sus presupuestos de tesorería sus
necesidades financieras a corto plazo (a menos de un año). También sus
necesidades de fondos a largo plazo (a más de un año) en el caso de existir
inversiones a través de los presupuestos de capital.
- Detectar las necesidades financieras a corto plazo que cubren los desfases
temporales entre cobros y pagos de la empresa a corto plazo, es decir, de
su tesorería: pólizas de crédito, prestamos (a corto),descuento comercial,
factoring, etc.
- Para financiar sus inversiones a largo plazo reflejadas en su presupuesto de
capital, la empresa utiliza del banco: préstamos a largo, préstamos de
inversiones subvencionados (ejemplo préstamos ICO), leasing, renting, etc
- Coherencia financiera entre los recursos ajenos y los recursos propios en
una empresa y dentro de los recursos ajenos entre los recursos a corto y los
recursos ajenos a largo.
2. Selección de Entidades:
- No existe una respuesta única: ventajas e inconvenientes de operar con una
o varias entidades.
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- Al final, el número de entidades vendrá condicionado por las necesidades
financieras y de servicio de la empresa, así como por los límites de riesgo
concedidos en cada entidad.
- Hay aspectos de calidad, tecnología, servicios globales e internacionales,
servicios a socios y directivos, etc que suelen tomar importancia creciente
en función del tamaño de la empresa.
3. Negociación de condiciones:
- Interéses: Tipo de interés de referencia, fijo o variable, spread, …
- Comisiones: dependiendo del producto/servicio.
- comisión de apertura: porcentaje sobre el límite de crédito/préstamo
concedido. Una adicional semejante es la comisión de estudio.
- comisión de disponibilidad: para cuentas de crédito, es un porcentaje sobre
el saldo medio no dispuesto en cada periodo de liquidación.
- comisión de cancelación anticipada (parcial o total): calculada sobre el
saldo deudor que esté vigente en la fecha de solicitud de la cancelación.
- comisión de exceso sobre el mayor saldo deudor : en el supuesto de que se
produzca un descubierto (podría ser en la cuenta corriente o en la cuenta
de crédito), un porcentaje sobre el mayor saldo excedido por fecha
contable.
- comisión de mantenimiento: normalmente para cuentas o libretas de la
empresa.
- comisión de administración: por cada apunte realizado en la cuenta
corriente y/o en la cuenta de crédito.
- comisión de devolución: en el caso de efectos devueltos o impagados.
- comisión o gastos por reclamación de posición deudora.
- Otras.
- Fechas de valoración de las operaciones: Son las fechas utilizadas a efectos
del devengo de intereses, y que pueden diferir de las fechas de la operación
o contables.
4. Control y seguimiento:
En esta fase se construye una base de datos (en formato de fichas) en las que se
reflejen para cada entidad y para cada producto/servicio, los datos generales y las
condiciones pactadas para dichos productos/servicios en todos los parámetros de
los mismos (tipos de interés, comisiones, fechas de valoración, gastos aplicables,
periodos de liquidación, etc).
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Se actualizarán cada vez que se produzcan variaciones y servirán de referencia a
la hora de comparar y seleccionar los bancos de cara a nuevas negociaciones, así
como análisis para determinar nuestra capacidad de negociación.
5. Valoración:
Uno de los factores más importante de esa relación será cuantificar la
rentabilidad o beneficio obtenido por el banco en su relación con la empresa. Al
fin y al cabo: lo que para el banco representa rentabilidad equivaldrá al “coste”
que, en términos globales, la empresa soporta por operar con él.
Dicha valoración cuantitativa se establece tanto en: términos relativos (balance
banco-empresa) como absolutos (cuenta de resultados banco-empresa).
El Balance banco-empresa: permite “estimar” la rentabilidad bruta aproximada
que obtiene el banco en su negocio con la empresa durante un plazo determinado
(normalmente se toma la referencia anual). Dicha rentabilidad se expresa en
términos porcentuales y se obtiene al comparar los ingresos financieros netos
percibidos por el banco, con el riesgo financiero neto concedido a la empresa.
Cuenta de resultados banco- empresa: se trata de cuantificar el beneficio bruto
en valores absolutos que obtiene la entidad bancaria durante el periodo de
referencia; la diferencia entre los ingresos que percibe y los costes, que
estimamos, llega a soportar.
Desde el punto de vista de la compañía quizás sea más relevante el balance
banco-empresa, por lo que proponemos en este sentido la solución del siguiente
caso práctico:
Empresa GUMMM, desea tener detalles sobre la rentabilidad global que gana el
Banco GLOBAL a través del conjunto de productos y servicios financieros
prestados, con las condiciones detalladas a continuación. Esta empresa para
determinar la contribución a la rentabilidad de la entidad bancaria considera los
siguientes criterios de fechas/valor.
- 1 día para los ingresos de cheques.
- 2 días de fecha valor para las operaciones en divisas.
- 8 días para la cesión de los seguros sociales e impuestos.
- 1 día para transferencias.
- El tipo de interés de referencia aplicado es del Euribor, actualmente al 4%,
en la mayoría de operaciones financieras.
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Condiciones y volumen por producto de financiación e inversión.-
Póliza de crédito en cuenta corriente
límite 420.000
saldo medio 385.000
tipo de interés 5,00%
Comisión apertura 0,50%
Comisión disponibilidad (trim) 0,35%
Préstamo
Nominal 425.000
saldo medio anual 380.000
tipo de interés 4,50%
Comisión apertura 1,00%
Línea de Descuento comercial
límite 600.000
saldo medio 480.000
Cesión anual de papel 1.920.000
tipo de interés 4,20%
Comisión media aplicada 0,70%
porcentaje de impagados 6,00%
comisión de impagados 5,00%
Cuenta corriente
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saldo medio anual 30.000
tipo de interés 2,00%
Imposiciones a plazo fijo
saldo medio anual 18.000
tipo de interés 3,00%
Cheques negociados
Volumen anual 300.000
Comisión de negociación 0,25%
Porcentaje de devoluciones 2,00%
Comisión por devolución 3,00%
Cobros del exterior
Volumen anual 360.000
Comisión de cambio 0,20%
Comisión diferencias de cambio 0,13%
Pagos de importación
Volumen anual 180.000
Comisión de cambio 0,20%
Comisión diferencias de cambio 0,13%
Cesiones anuales
Impuestos 315.000
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Seguros sociales 170.000
Línea de avales de ejecución
Saldo medio 180.000
Comisión de riesgo (trim) 0,50%
Comisión de formalización 0,50%
Calcular el coste financiero medio mantenido con esta Entidad.-
SALDO TIPO DE INTERESES
INVERSION DEL BANCO
MEDIO INTERES PAGADOS
CREDITOS
PRESTAMOS
DESCUENTOS
TOTAL
((1)) ((5))
SALDO TIPO DE INTERESES
PASIVO PARA BANCO
MEDIO INTERES PAGADOS
SALDO CUENTA C.
IMPOSICION PLAZO FIJO
TOTAL
((2)) ((6))
PASIVO INDIRECTO PARA VOLUME Nº DE SALDO
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BANCO N ANUAL DIAS MEDIO (*)
IMPUESTOS
SEGUROS SOCIALES
INGRESOS DE CHEQUES
COBROS DE EXPORTACION
PAGOS DE IMPORTACION
TRANSFERENCIAS
TOTAL
(*) Saldo medio= (Volumen anual/365) *
días ((3))
(**) 10,40= 8 días medio float * 1,3 (en función del día habil, se darán fechas
fectivos que incluir)
TIPO
VOLUME COMISIONE
COMISIONES BANCARIAS COMISIO
N ANUAL S PAGADAS
N
APERTURA DE CREDITOS
DISPONIB. CREDITOS (trim) (*)
APERTURA PRESTAMOS
CANCELACION ANTICIPADA
DTO. PAPEL COMERCIAL
IMPAGADOS (**)
AVALES POR RIESGO (trim)
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AVALES POR FORMALIZACION
TRANSFERENCIAS
DIFERENCIAS DE CAMBIO
CAMBIO COBRO EXPORTAC
CAMBIO PAGOS IMPORTAC
NEGOCIACIONES DE
CHEQUES
CHEQUES DEVUELTOS
((7))
(*) límite 420.000 - saldo medio 385.000
= 35.000
(**) impagados: cesión anual de papel 1.920.000 *
6%= 115.200
RENTABILIDAD GLOBAL
Inversión ((1)) +
Pasivo Directo ((2)) -
Pasivo Indirecto ((3)) -
RIESGO MEDIO NETO ((4))
Interéses pagados ((5)) +
Interéses cobrados ((6)) -
Comisiones pagadas ((7)) +
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INGRESOS FINANCIEROS
NETOS ((8))
COSTE FINANCIERO MEDIO
((8)) /
BALANCE BANCO-EMPRESA ((4))
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