Licenciatura en Derecho

TEMA DEL TRABAJO:

CRÉDITO FISCAL

LIZET ANAY SANCHEZ ESPINDOLA.

Materia: Procedimientos y procesos fiscales.

Grupo: Ejecutivo.
Nombre del docente: Lic. Edgar Franco Almaraz Sánchez.
Lugar y fecha: Tizayuca a 21 de noviembre de 2023.
 INTRODUCCIÓN.

Son créditos fiscales los que tiene derecho a percibir el Estado o sus organismos
descentralizados que provengan de contribuciones, de aprovechamientos o de sus
accesorios, incluyendo los que deriven de responsabilidades que el Estado puede
exigir de sus servidores públicos o de los particulares, así como aquellos a los que
las leyes les den ese carácter y el Estado debe percibir por cuenta ajena
Los Créditos Fiscales son, los derechos de cobro a favor del Estado, y estos se
pueden integrar, entre otros, por:
Contribuciones (ISR, IVA, Predial, Derechos de suministro de Agua)
Actualización
Recargos
Sanciones (multas)
Gastos de ejecución
Indemnizaciones por cheques devueltos
Recordemos que, la recaudación fiscal está establecida en la constitución política
mexicana. En la cual, se establece la obligación de todo ciudadano de “contribuir
para los gastos públicos”. Esto es posible a través de un conjunto de gravámenes,
impuestos y tasas que los ciudadanos deben pagar.
Un crédito fiscal es el ingreso que tiene derecho a percibir el Estado en sus
funciones de derecho público. Específicamente, que provenga de contribuciones,
aprovechamientos o de sus accesorios.
En este trabajo abordaremos aspectos importantes tales como comprender lo que
es un crédito fiscal y lo que deriva de ello.
CRÉDITO FISCAL.

Es un monto en dinero a favor del contribuyente que, a la hora de determinar su

obligación tributaria, puede deducir del débito fiscal (su deuda) con el fin de
calcular el monto que debe cancelar al fisco.

Se conoce como crédito fiscal al saldo que una persona natural o jurídica posee a
su favor a la hora de declarar sus impuestos, y que por lo general representa un
monto deducible de su pago final, debido a condiciones determinadas de
su economía. En otras palabras, se trata de un saldo positivo a favor del
contribuyente, que debe ser deducido a la hora de rendir sus tributos.

Se clasifica en distintos tipos según la naturaleza de las obligaciones tributarias,

pudiendo incluir impuestos sobre la renta, al valor agregado, entre otros. Cada tipo
de crédito fiscal puede estar vinculado a actividades específicas, como inversión
en educación, vivienda o desarrollo tecnológico.

Incentivos y Estímulo Económico:

El propósito fundamental del crédito fiscal es incentivar ciertos comportamientos

económicos que se consideran beneficiosos para la sociedad. Por ejemplo, ofrecer
créditos fiscales para la adopción de tecnologías limpias promueve la
sostenibilidad ambiental, mientras que la deducción de gastos educativos estimula
la inversión en capital humano. Estos incentivos buscan alinear los intereses
fiscales con los objetivos sociales y económicos del país.

Impacto en la Conformación de Obligaciones Tributarias:

En el marco del Código Fiscal de la Federación en México, el crédito fiscal se

convierte en una herramienta clave para determinar la deuda tributaria de los
contribuyentes. La autoridad fiscal utiliza este mecanismo para calcular el monto
total adeudado, incluyendo impuestos, multas y recargos. La comprensión de este
proceso es esencial para los contribuyentes y profesionales tributarios, ya que
afecta directamente la planificación fiscal y el cumplimiento de obligaciones.
El crédito fiscal emerge como un elemento crucial en la configuración de las
obligaciones tributarias, influyendo en la conducta económica de los
contribuyentes. En el contexto del Código Fiscal de la Federación en México, su
aplicación se traduce en un mecanismo eficaz para la determinación y
recaudación de impuestos. Sin embargo, su éxito radica en encontrar el equilibrio
adecuado entre el estímulo económico y la responsabilidad fiscal, asegurando que
los incentivos favorezcan el desarrollo sostenible y la equidad tributaria.

Los créditos fiscales, de conformidad con el artículo 4o. del CFF, son aquellos
que el Estado tiene derecho a percibir, y que provienen de contribuciones, de
aprovechamientos o de sus accesorios.

Las contribuciones están previstas en el numeral 2o. del CFF y están

conformadas, por:

 Estos son establecidos en ley que deben pagar las personas físicas y
morales que se encuentren en la situación jurídica o de hecho prevista por
la misma
 aportaciones de seguridad social. Estas son las previstas a cargo de
personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de
obligaciones fijadas por la LSS o a las personas que se beneficien en forma
especial por servicios de seguridad social proporcionados por el mismo
Estado, y
 mejoras. Las que son a cargo de las personas físicas y morales que se
beneficien de manera directa por obras públicas, y
 derechos. Se causan por el uso o aprovechamiento de los bienes del
dominio público de la nación, así como por recibir servicios que presta el
Estado en sus funciones de derecho público

Los aprovechamientos también son créditos fiscales, y se conciben como los

ingresos que percibe el Estado por sus funciones de derecho público distintos de
las contribuciones, de los ingresos derivados de financiamientos y de los que
obtengan los organismos descentralizados y las empresas de participación
estatal.

De igual forma el concepto de crédito fiscal comprende los accesorios de las

contribuciones, tales como:

 recargos
 sanciones
 gastos de ejecución, e
 indemnización de cheques no pagados
Los créditos fiscales firmes son aquellos que se ubiquen en cualquiera de las
siguientes situaciones:

 el particular no hubiese interpuesto algún medio de defensa (recurso de

revocación, juicio de nulidad o amparo)
 en caso de que el crédito fiscal hubiese sido impugnado, el particular se
desista del medio de defensa respectivo, o
 como resultado del medio de defensa interpuesto por el contribuyente, se
hubiese emitido una resolución que confirme la validez del documento
determinante del crédito fiscal, deseche el medio de defensa o ponga fin al
recurso o juicio, y dicha resolución no admita ningún medio de defensa o,
admitiéndolo, el mismo no hubiese sido promovido por el particular dentro
de los plazos legales

Este tipo de crédito fiscal se clasifica en:

 Moras:las cuales son producto de los intereses que son generados por las
deudas hacia el fisco. Las misas se calculan con base en tasas que
pueden ser variables. En otros países puede ser a través del valor de una
unidad tributaria. Esta se calcula de forma anual conforme a la
proyección que realice el ente competente.
 Multas: Corresponde a los ilícitos en los que se incurren por evasión de las
leyes fiscales. Las mismas varían dependiente de la normativa fiscal
establecida por el organismo competente.
Para evitar este tipo de crédito fiscal, es importante cumplir con la declaración de
impuestos correspondientes. Se deben de seguir las pautas establecidas por el
Fisco Nacional. Se debe tener siempre a mano las facturas correspondientes a los
pagos efectuados y así evitar cualquier irregularidad.

Si tienes cualquier duda sobre el tema de los impuestos, puedes informarte sobre
los impuestos de México y qué tipos hay, como por ejemplo, los impuestos
estatales, puedes informarte en muestra página web.

En caso de no tener liquidez para hacer frente al monto que se debe,

existen préstamos rápidos con los que se puede saldar la deuda antes de que
acabe el plazo y con ello, evitar problemas con el fisco innecesarios.

El crédito fiscal es, en términos simples, una cantidad de dinero que se le debe a
Hacienda. En otras palabras, crédito fiscal es una cantidad monetaria que la
autoridad hacendaria (en nuestro caso el Estado mexicano) tiene derecho a
percibir, ya sea por concepto de algún impuesto, derecho (lo que debe uno pagar
al Estado por servicios públicos), aportaciones de seguridad social o bien
contribuciones de mejora (cantidades que se pagan por aquellos quienes se
beneficien de forma directa por alguna obra pública).
Algunas de las autoridades que están acreditadas para determinar un crédito
fiscal son las enlistadas a continuación:

 Servicio de Administración Tributaria (SAT).

 Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP).
 Comisión Nacional del Agua (CONAGUA).
 Procuraduría Federal de Protección al Ambiente (PROFEPA).
 Instituto Nacional del Fondo para la Vivienda de los Trabajadores
(INFONAVIT).
 Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS).
 Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial (IMPI).
 Procuraduría Federal del Consumidor (PROFECO).

CONCLUSIÓN.
El crédito fiscal es un beneficio tributario que permite a los contribuyentes deducir
ciertas cantidades directamente de sus impuestos a pagar. Puede aplicarse a
gastos específicos, como educación, vivienda o inversiones, dependiendo de las
leyes fiscales de cada país.
El crédito fiscal marca un punto crucial en la política tributaria, al ofrecer a los
contribuyentes la oportunidad de reducir su carga impositiva mediante
deducciones legales. Este mecanismo busca estimular ciertos comportamientos
económicos, como la inversión en educación, vivienda o tecnología, al otorgar
incentivos financieros. Al entender la dinámica de estos créditos, los
contribuyentes pueden aprovechar estratégicamente estas deducciones para
optimizar sus obligaciones tributarias.
 REFERENCIAS.

 Congreso del Estado de Hidalgo. (2022). Ley Estatal del Procedimiento

Administrativo para el Estado de Hidalgo. Recuperado de
http://www.congreso-hidalgo.gob.mx/biblioteca_legislativa/leyes_cintillo/Ley
%20Estatal%20del%20Procedimiento%20Administrativo.pdf

 Instituto de estudios legislatigativos. (2018) Código civil para el estado de

Hidalgo. Recuperado de:
https://drive.google.com/file/d/1wa6faWpbQjO1gziMb26AjlCqYrOhE0mA/
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