UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMIAS Y FINANCIERAS

CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA

PROYECTO DE INVERSION

PRODUCCIÓN DE CHOCOLATES

UNIVERSITARIOS DISEÑADORES DEL PROYECTO

MACHICADO QUIROGA KEYLA BELEN

TARQUI MAMANI OMAR ALEJANDRO

PARALELO C

ASIGNATURA DE PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS

DOCENTE ANGEL PEDRO GUEVARA VALENCIA Ph.D.

NOVIEMBRE 2016
 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

RESUMEN EJECUTIVO

Finalidad del proyecto – Necesidad a satisfacer

Es un proyecto de sector secundario, es el sector de la economía que transforma la materia

prima extraída o producida por el sector primario, en productos de consumo o en bienes de

equipo, es decir, productos que serán utilizados en otro ámbito del sector secundario.

Dentro de este mundo globalizado, las empresas para sobrevivir y las nuevas inversiones que

ingresan al mercado para poder desarrollarse, deben orientar sus esfuerzos a ofrecer servicios

de valor agregado o nuevas formas de comercializar los productos, hacia canales de

distribución más accesible a los compradores, pero manteniendo la calidad y los niveles de

precios.

Ante esto las oportunidades para nuevas empresas que contemplen esta idea como la base

para ingresar al mercado, podrán tener amplias fortalezas si la aprovechan para conjugarlas en

su beneficio, así se tiene como principio se ha concebido una idea de negocio que se origina en

la explotación de un método alternativo de venta, el cual dirige a la fuerza la comercialización

hacia el comprador por medio de la venta directa de oficina a puerta o de oficina a oficina, esto

por medio de menús, ofreciendo una gran gama de sabores, de formas, de decorado en cajas; de

forma que satisfaga el gusto del cliente.

Por lo tanto se busca introducir sabores exquisitos de marca propia “BATTEY SRL”, la cual

ingresara al mercado con una gama de sabores además de formas distintas que le interese al

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 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

público, y cuando desee llevar un regalo de chocolates unas cajitas decorada y exclusivas de la

empresa “Chocolates BATTEY SRL”,

Nombre de empresa a crear

La empresa se nombra “BATTEY S.R.L.”, está dedicada al preparado y venta de chocolates, por

lo cual es una empresa orientada a la industria de la comida. Estos chocolates se les ofrece a

todo público sean adultos, jóvenes o menores de ambos sexos. No solo para saborear los

deliciosos sabores que ofrecemos sino también que los chocolates relajan y que las personas lo

consumen por lo menos una vez al día. Este negocio es rentable ya que la mayoría de las

personas lo consumen.

Características de mezcla de mercadotecnia

DIRECCION ESTRATEGICA

Este proyecto está dirigido a la elaboración de un producto que tiene como

principal ingrediente al chocolate café y de leche.

SITIO ESTRATEGICO

Existen muchas empresas en el mercado local que compiten por el mismo grupo de

clientes. Existen también muchas competencias de lo que es la importancia de

chocolates a nuestro mercado, por eso este producto será único.

Cada empresa produce un producto con algunas diferencias en sus atributos

químicos, que determinen la calidad del producto. Por lo tanto cada empresa debe tener

un precio aceptable.

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 Atributos físicos, químicos, o técnicos del producto o servicio

Atributos físicos del producto o ambientes físicos de un servicio.

ATRIBUTOS FISICOS DETALLE

o Marca del producto
 o Gota de Leche
o Producto  o Chocolate café y de leche
o Envoltura  o Bolsas plásticas
 o Cajas para la capacidad de 50 unidades
o Medida  o 10 cm de diámetro
o Peso  o 120 Gramos por tableta
o Forma  o Circular

Atributo químicos, composición del producto o descripción de técnica de prestación del

servicio

ATRIBUTOS DETALLE
QUIMICOS
o Pasta de cacao o Energía 441 Kcal
o Azúcar o Carbohidratos 66.50 g.
o Manteca de cacao o Grasa 18.90 g.
o Saborizantes artificiales o Proteínas 5.30 g.
o Lecitina de soya o Fibra 0 mg.
o Suero de leche o Hierro 1.10 mg.
o Leche o Calcio 160 mg.
o Fosforo 150 mg.

Servicio Complementarios

Para mejorar el producto y su expansión, identificamos a los clientes tanto externos como

internos para posesionar nuestros productos en ellos.

Descripción de forma de comercialización.

Funciones de personal de comercialización.

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Ofrecer mejor oportunidad de mejoras

Distribución a los lugares de ventas de los minoristas sin costo adicional

a los clientes

Entrega a domicilio.

Premios a clientes.

Lanzamiento de promociones para incentivar la compra de nuestro

producto.

 Precio probable

Precio Bs 4.70

 Forma de comercialización

Puesto de venta

La empresa de comercialización ofrecerá tanto a mayoristas y minoristas en

sus sucursales ubicada en diferentes tipos de venta

Precio de venta

El precio de los competidores ya sea en mercados o en diferentes lugares

varía desde 2 hasta 5 que depende mucho el tamaño del producto y su ubicación

Publicidad

La publicación es un aspecto esencial en este mercado, ya que este debe

posesionar entre las más preferidas de los clientes, con volantes.

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Producción por ciclo

Producción 5600 por ciclo

Producción Anual

La producción es de 67200 por año.

Total programa de abastecimiento

DETALLE DESCRIPCION CANTIDAD PRECIO TOTAL REF.

Insumos Manteca de Cacao 150 120.00 18,000.00 1
principales Chocolate Semi amargo 120 100.00 12,000.00 1
Azúcar 1 220.00 220.00 1
Leche de Soya 25 8.00 200.00 1
Insumos Aromatizantes 20 18.00 360.00 1
secundarios Saborizantes artificiales 15 30.00 450.00 1
Esencia de Vainilla 18 15.00 270.00 1
TOTAL 31,500.00

Total cuadro de otros suministros

DETALLE UNIDAD DE CANTIDAD PRECIO IMPORTE IMPORTE REF.

MEDIDA MES UNITARIO MENSUAL ANUAL
Bs
ENERGIA KW. 1 300.00 300.00 3,600.00 1
ELECTRICA
AGUA LITROS 1 90.00 90.00 1,080.00 1
GAS GARRAGAS 4 22.50 90.00 1,080.00 1
DETERGENTE LITROS 5 18.00 90.00 1,080.00 1
ENVASE UNIDADES 11200 0.50 5,600.00 67,200.00 1
TOTALES 6,170.00 74,040.00

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Costo variable UFV

DETALLE IMPORTE
Programa de abastecimiento anual. Tabla No 12 31.500,00
Cuadro de otros suministros anual. Tabla No 13 74.040,00
Total Costo Variable 105.540,00

Costo Fijo UFV

DETALLE IMPORTE
Costo laboral anual (1) 110,925.00
Depreciación 5,447.50
Amortización de Activo Diferido 4,573.30
Alquiler (1800*12) 21,600.00
Otros Publicidad anual 240.00
COSTO FIJO 142,785.80

Costo total UFV

DETALLE ANUAL MES

Costo Variable 105,540.00 8,795.
Costo Fijo 142,785.80 11,898.82
00
Costo Total 248,325.80 20,693.82

Costo unitario UFV

DETALLE ANUAL MES

Costo Total 248,325.80 20,693.82
Producción 67,200.00 5,600.00
Costo Unitario 3,70 3,70

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Presupuesto de Inversión UFV

CÓDIGO DETALLE IMPORTE

1 Inversión fija
1.2 Maquinas 31,300.00
1.3 Muebles 6,600.00
Equipo 7,000.00
2 Inversión diferida o Gastos de Capital previos a Producción

2.1 Costo estudio proyecto 10,440.00

2.2 Costo laboral de ejecución 6,000.00
2.3 Gastos de organización 1,853.20
3 Capital de Explotación
3.1 Fondo inventario de suministros 6,170.00
3.2 Fondo inventario de productos terminados 20,720.00
3.3 Fondo alquileres 1,800.00
3.4 Fondo de lanzamiento estrategia comercial 80.00
3.5 Caja de Contingencia 9,243.75
Total Inversión 101,206.95

Tiempo optimista de fundación

Este proyecto se encuentra en la fase de creación, es decir, que ópticamente se puede empezar

dentro de 6 meses con una posible hipótesis que podría ser dentro del mercado. Es

reconocimiento de mercadeo y aplicar estrategias de ventas.

Se realiza un análisis situacional de la empresa desarrollando deferentes matrices descritas a

continuación

 Caracterización de fortalezas internas de la empresa

 Caracterización de oportunidades y amenazas

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 Obtención de posición estratégica recomendable

 Análisis del macro y microambiente corporativo

 Análisis de la competencia y sus factores clases de éxito

 Elección de estrategias a partir del estado en que se encuentran los diferentes

productos en el mercado

A partir de estas matrices y la investigación, se logra obtener un panorama total del entorno y se

denotan las fortalezas y oportunidades a aprovechar y debilidades y amenazas a afrontar.

Tiempo pesimista de fundación

Como el proyecto se encuentra en la fase de creación, tal vez se podría arrancar con el

emprendimiento en un tiempo de 2 años con una planificación diferente.

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INDICE

CAPITULO PRIMERO

ASPECTOS DE ORGANIZACIÓN DE INGRESO A MERCADO

1. Características del Proyecto de inversión .......................................................................... 1

CARÁCTER ECONOMICO ................................................................................................. 1
NATURALEZA ..................................................................................................................... 1
FUNDACION O IMLEMENTACION ................................................................................. 1
CATEGORIA ......................................................................................................................... 2
2. Costos de ingreso a mercado ............................................................................................. 3

CAPÍTULO SEGUNDO

ESTUDIO DE MERCADO

1. Características del tipo de mercado.................................................................................. 9

1.1. DIRECCION ESTRATEGICA ................................................................................ 9
1.2. SITIO ESTRATEGICO ........................................................................................... 9
2. Investigación cualitativa - Características del oferente a emular en el sitio
estratégico ........................................................................................................................ 9
2.1. NOMBRE DE LAS EMPRESAS ............................................................................ 9
2.2. ATRIBUTOS FÍSICOS DEL PRODUCTO .......................................................... 10
2.3. ATRIBUTOS QUÍMICOS DE COMPOSICIÓN DEL PRODUCTO ................... 10
2.4. SERVICIOS COMPLEMENTARIOS ................................................................... 10
2.5. FORMA DE COMERCIALIZACIÓN ................................................................... 11
2.5.1. ... Puesto de venta 11
2.5.2. ... Precio de venta 11
2.5.3. ... Publicidad 11
2.5.4. ... Precio del sustituto perfecto 11
3. Investigación cualitativa - Características del oferente a emular en el sitio
estratégico . 12
4. Proyección de la demanda de agregado próximo - Método de consumo por
habitante 13
5. Investigación cuantitativa – Proyección de la oferta de agregado próximo –
Método de ecuación de regresión 15
6. Investigación cuantitativa - Balance Oferta demanda de agregado próximo –
comentario. 16
7. Investigación cuantitativa – Proyección de la oferta de agregado próximo –
Método de Ecuación de regresión 17
8. Diseño de las tácticas de la estrategia comercial 18

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8.1. Atributos físicos del producto o ambientes físicos de un servicio. 18

8.2. Atributo químicos, composición del producto o descripción de técnica de
prestación del servicio 19
8.3. Forma de presentación envase de producto o presentación del personal 19
8.4. Servicio Complementarios 19
8.5. Descripción de forma de comercialización. - Estimación de
requerimientos para venta: instalaciones, personal, muebles, equipos,
vehículos si corresponde 20
A. Funciones de personal de comercialización. 20
B. Costo laboral de comercialización 20
C. Costo fijo de comercialización 21
8.6. Fondo de lanzamiento del producto o servicio 21

CAPÍTULO TERCERO

PROCESO DE TRANSFORMACIÓN Y TAMAÑO

1. Investigación cualitativa - Tiempos del ciclo productivo. 23

1.1. Tipos de proceso de transformación 23
1.1.1. ... Transformación Técnica 23
1.1.2. ... Transformación de espacio 24
1.1.3. ... Transformación de tiempo 24
1.1.4. ... Transportación de modo 24
2. Tabla No 11 – Capacidad de producción con secuencia. Paralela por
organización de trabajo o incremento de capital. 25
3. Programa de abastecimiento anual para la capacidad de Producción o
prestación de servicio de un ciclo 26
4. Tabla No 13 Cuadro de Otros suministros. 27

CAPITULO CUARTO
ASPECTOS DE ORGANIZACIÓN

1. Procesos o campos de empresa administradora de ejecución del proyecto .................. 28

1.1. Tabla 14. Organigrama de empresa administradora del proyecto ......................... 28
1.2. Funciones de personal de empresa administradora del proyecto. ........................... 29
1.3. Tabla 15. Costo laboral de empresa administradora del proyecto .......................... 29
2. Procesos o campos en tiempo de operación, empresa de operaciones ........................... 30
2.1. Tabla No 16 Organigrama de tiempo de operación ............................................... 30
2.2. Tabla 16. Costo laboral mensual de tiempo de operación ...................................... 30
2.3. Tabla 17. Costo laboral anual de tiempo de operación. .......................................... 31

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CAPITULO QUINTO

OBRAS CIVILES Y LOCALIZACIÓN

1. Tabla 18. Listado de Obras Civiles por Proceso .......................................................... 32

2. Tabla 19. Método de puntaje en la micro localización ................................................. 34

CAPÍTULO SEXTO
COSTOS

1. Tabla 19 Costo Variable – Comentario 35

2. Tabla 20 Costo medio variable – comentario 36
3. Tabla 21 de costo fijo – comentario. 37
3.1. Tabla 22. Activo diferido 38
3.2. Tabla 23. Equipos o máquinas 38
3.2.1. Tabla 23.1 Sondeo de mercado de equipo o máquina No 1 39
3.2.2. Tabla 23.2 Sondeo de mercado de equipo o máquina No n 39
3.3. Tabla 24. Muebles 40
3.3.1. Tabla 24.1 Sondeo de mercado de mueble No 1 41
3.4. Tabla 25. Depreciación de activo fijo 42
4. Tabla 27. Costo Total 42
5. Tabla 28.Costo Unitario 43
6. Punto de equilibrio – Umbral de rentabilidad 44
6.1. Determinación funcional 44
6.2. Determinación Tabular – Tabla No 29 44
6.3. Determinación Gráfica 44
6.4. Comentario – Umbral de rentabilidad porcentaje de capacidad de
producción 45

CAPITULO SEPTIMO

INVERSIÓN

1. Presupuesto de Inversión................................................................................................ 46
1.1. Capital de explotación. ........................................................................................... 46
1.2. Presupuesto de inversión......................................................................................... 46
2. Notas al Cuadro. ............................................................................................................. 47
3. Balance de Apertura de Evaluación Económica. .......................................................... 48

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CAPITULO OCTAVO

ESTUDIO DE EVALUACIÓN ECONÓMICA

1. Proyección de Estados Financieros en UFV. Tipo de cambio 2.14 49

1.1. Ejercicio 1 – Asientos con respaldo de datos con tablas de ingeniería y
de movimiento de kardex 49
1.2. Ejercicio 2 58
1.3. Ejercicio 3 66
1.4. Tabla de Balances Generales. 72
1.5. Cuadro de origen y uso de datos 72
1.6. Valor actual neto 74
1.6.1. Gráfico del VAN - Comentario 74
1.7. Tasa interna de retorno en UFV 75

CAPITULO NOVENO

ESTUDIO DE EVALUACIÓN FINANCIERA EN UFV

1. Balance de apertura de evaluación financiera – comentario ......................................... 76

2. Método de Servicio de deuda constante. ........................................................................ 77
3. Efecto de intereses sobre estado de resultados ............................................................... 78
4. Valor Actual neto financiero,- Gráfico del VAN ........................................................... 78
5. Tasa Interna de Retorno Financiera – Comentario – Criterio técnico .......................... 79

CAPITULO DÉCIMO

EVALUACIÓN SENSIBILIZADA DEL PROYECTO DE INVERSIÓN

CON INCORPORACIÓN DE TRIBUTACIÓN

1. Inclusión de impuestos en vigencia ............................................................................... 81

2. Proyección de Estados Financieros Sensibilizados ........................................................ 81
2.1. Ejercicio 1 (Respaldar datos de cada asiento con tablas de ingeniería
y hojas de kardex que dan objetividad al asiento).............................................. 81
2.2. Ejercicio 2 .......................................................................................................... 90
2.3. Ejercicio 3 .......................................................................................................... 99
2.4. Balances Generales. ......................................................................................... 108
3. Valor actual neto Sensibilizado.................................................................................... 108
4. Tasa interna de retorno Sensibilizada. ......................................................................... 109

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CAPITULO UNDECIMO

PLAN DE ADMINISTRACIÓN DEL PROYECTO

1. Campos de actividad en tiempo de fundación ............................................................ 110

2. Cuadro de secuencia de actividades ............................................................................. 110
3. Planificación con Red de flechas ................................................................................. 111
4. Programación con cuadro de secuencia de actividades................................................ 112
5. Programación con Red de Flechas - comentario. ........................................................ 113
6. Programación con cuadro de doble entrada- tiempo optimista y programación
con cuadro de tiempo pesimista. Comentario. ............................................................. 114

CAPÍTULO DUODECIMO
ANEXOS

1. Anexo a Organización de ingreso a mercado – Tarjetas- Procedimientos................... 115

2. Anexo de estudio de mercado. Fotos de sustituto principal ......................................... 118
3. Anexo de Proceso de Transformación ......................................................................... 119
4. Anexo de Obras civiles ................................................................................................ 121
5. Anexo de Inversión. Fotos máquinas , equipos............................................................ 122

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CAPITULO PRIMERO

ASPECTOS DE ORGANIZACIÓN DE INGRESO A MERCADO

3. Características del Proyecto de inversión

CARÁCTER ECONOMICO

La empresa está dedicada al preparado y venta de chocolates, por lo cual es una empresa

orientada a la industria de la comida. Estos chocolates se les ofrece a todo público sean

adultos, jóvenes o menores de ambos sexos. No solo para saborear los deliciosos

sabores que ofrecemos sino también que los chocolates relajan y que las personas lo

consumen por lo menos una vez al día. Este negocio es rentable ya que la mayoría de las

personas lo consumen.

NATURALEZA

FUNDACION O IMLEMENTACION

“BATTEY SRL”, una tienda de chocolates para todas las personas en La Paz

Bolivia, abre sus puertas en el mes de enero de 2016.

Exponiendo sabores, formas llamativas, adaptando música al ambiente, mobiliario

contemporáneo. El interior está diseñado para dar la máxima relevancia a la

exposición de los chocolates. La distribución del espacio, el mobiliario, la gráfica y

todos los materiales utilizados han sido cuidadosamente elegidos para ofrecer la

máxima comodidad a los clientes mientras eligen en chocolate que degustara.

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CATEGORIA

Es un proyecto de sector secundario, es el sector de la economía que transforma la

materia prima extraída o producida por el sector primario, en productos de consumo o

en bienes de equipo, es decir, productos que serán utilizados en otro ámbito del sector

secundario.

Dentro de este mundo globalizado, las empresas para sobrevivir y las nuevas

inversiones que ingresan al mercado para poder desarrollarse, deben orientar sus

esfuerzos a ofrecer servicios de valor agregado o nuevas formas de comercializar los

productos, hacia canales de distribución más accesible a los compradores, pero

manteniendo la calidad y los niveles de precios.

Ante esto las oportunidades para nuevas empresas que contemplen esta idea como

la base para ingresar al mercado, podrán tener amplias fortalezas si la aprovechan para

conjugarlas en su beneficio, así se tiene como principio se ha concebido una idea de

negocio que se origina en la explotación de un método alternativo de venta, el cual

dirige a la fuerza la comercialización hacia el comprador por medio de la venta directa

de oficina a puerta o de oficina a oficina, esto por medio de menús, ofreciendo una gran

gama de sabores, de formas, de decorado en cajas; de forma que satisfaga el gusto del

cliente.

Por lo tanto se busca introducir sabores exquisitos de marca propia “BATTEY SRL”, la

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 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

cual ingresara al mercado con una gama de sabores además de formas distintas que le

interese al público, y cuando desee llevar un regalo de chocolates unas cajitas decorada

y exclusivas de la empresa “Chocolates BATTEY SRL”.

4. Costos de ingreso a mercado

Los requisitos para obtener el número de identificación tributario (NIT) y su costo. Se

realizará dos sondeos de mercado por variable interviniente, como puede ser el sondeo

de mercado para el poder notarial y la minuta de constitución.

Tabla No 1

Costo de obtener el Número de Identificación Tributaria

ID DETALLE REF. IMPORTE

Bs
1 Testimonio de constitución de sociedad 1 220.00
2 Poder notarial que establezca las facultades del 2 160.00
representante legal de la sociedad
3 Fotocopia de la cedula de identidad y original del 7 1.00
representante legal (carnet de extranjeros para
extranjeros)
4 Factura o aviso de cobranza de consumo de energía 7 0.50
eléctrica del domicilio fiscal cuya fecha de emisión
no tenga una antigüedad mayor a 60 días
calendario a la fecha de inscripción.
5 Factura o aviso de cobranza de energía eléctrica del 7 0.50
domicilio habitual del representante Legal cuya
fecha de emisión no tenga una antigüedad mayor a
60 días calendario a la fecha de inscripción.
6 Croquis del domicilio fiscal y domicilio habitual del 6 6.00
representante legal
7 Matricula de comercio (FUMDEMPRESA) 4 1,061.50
8 Balance de Apertura, firmado por el contador 3 150.00
9 Formulario Masi 001-oficina La Paz 5 -
TOTAL 1,599.50

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Tabla No 1 .1

Sondeo de mercado de Abogados – Testimonio de Constitución

DETALLE MONTO

Lic. Alfonso Ramirez Gonsalez 250.00

Dr. Ana Maria Sanchez Hornero 220.00

Tabla No 1.2

Sondeo de mercado de Notarios – Poder de Representante Legal

DETALLE MONTO

Dra. Ivana Rosales Chipana 180.00

Dr Luis Fine 160.00

Tabla No 2

Costo de obtener registro de FUNDAEMPRESA

ID DETALLE REF. IMPORTE

Arancel control de homonimia o consulta de Bs
1 2 136.50
nombre.
Arancel de inscripción de sociedad de
2 2 455.00
responsabilidad limitada
Formulario de solicitud de matrícula de comercio
3 (declaración jurada llenada y firmada por el 3 -
representante legal).
4 Balance de Apertura firmada por el Representante 4 150.00
5 Legal y profesional
Testimonio quepública
de escritura interviene (con solvencia
de contribución 60.00
profesional),
social, original
en original
Publicación de otorgado
o fotocopia
constitución porperiódico
el Colegio
enlegalizada
el dede
legible.
6 1 200.00
Contadores.nacional.
circulación
Testimonia Poder del Representante Legal
7 60.00
original o fotocopia legalizada.
TOTAL 1,061.50

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Tabla 2.1

Sondeo de Mercado de Contadores

DETALLE Bs
Consultora Comercial Arce 180.00
Torcuato y Asociados 170.00
ADILCONSULT 150.00

Tabla 2.2

Sondeo de Mercado de Medios de prensa

DETALLE Bs.
LA RAZON 280.00
EL DIARIO 200.00

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Tabla No 3

Costo de Obtener registro en Caja de Seguro Social

ID DETALLE REF IMPORTE

1 Formulario AVC – 01 (vacío) 1 Bs 5.00

2 Formulario AVC – 02 (vacío) 1 5.00
3 Formulario RCI – 1A (vacío) 1 3.00
4 Carta dirigida a la Jefatura de Departamento de 2.00

Afiliación

5 Fotocopia de C.I. de la persona Responsable o 0.40

6 Fotocopia NITLegal.
Representante 0.40

7 Balance de Apertura aprobado y sellado por el Servicio 0.40

Nacional de Impuestos Internos (fotocopia)

8 Testimonio de Constitución si la empresa se encuentra 3.00

en sociedad (fotocopia).

9 Planilla de Haberes Original y 3 copias (sellado y 3.00

firmado)

10 Nómina del Personal con fecha de nacimiento. 1.00

11 Croquis de la ubicación de la empresa 6.00

12 Examen Pre-ocupacional -

13 Inventario de bienes en caso de no tener Balance de 150.00

Apertura

TOTAL 179.20

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Tabla No 4

Costo de Obtener registro en AFP

ID DETALLE REF. IMPORTE

Bs

1 El formulario llenado en su totalidad, de inscripción al 1 -

empleador (FIE), proporcionado por la AFP.

2 Fotocopia simple del Testimonio de Poder del 0.50

Representante Legal (si corresponde).

3 Fotocopia del documento de identificación del 0.50

Representante Legal

4 Fotocopia simple del NIT. 0.50

5 Fotocopia del número de identificación tributaria 3.00

NIT (certificado de inscripción) o del C-31 si es

GOB.

TOTAL 4.50

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Tabla No 5

Costo de Licencia de Funcionamiento

IMPORTE
ID DETALLE
Bs.
1 Folder con sujetador que contenga la siguiente documentación. 2.50
Formulario de solicitud de licencia de funcionamiento, (recabar
2 2.50
y llenar en plataforma de atención al contribuyente).
3 Original y fotocopia de la cedula de identidad del Titular 0.40
Fotocopia de la última factura de la Luz (anverso y reverso),que
4 0.40
acredite la dirección del domicilio de la actividad económica.
5 Fotocopia del NIT y certificado de inscripción (si tiene) 0.40
Croquis de ubicación de la actividad económica y superficie de
6 0.40
distribución de los ambientes, expresado en metros cuadrados
Para actividades que cuentan una superficie mayor a 150
7 metros cuadrados, deberá presentar el plano elaborado por un -
arquitecto
Original y fotocopia de la cedula de identidad del apoderado o
8 0.40
Representante Legal.
9 Fotocopia de testimonio de constitución de sociedad 3.00
Original y fotocopia del poder notarial del representante legal
10 60.00
(actualizado).
TOTAL 70.00

Tabla No 6

Otros costos de ingreso al mercado

IMPORTE
DETALLE T/C Bs.
$US
Profesional en Ciencias Económicas 1,000.00 6.96 6,960.00
Ingeniero o técnico en el proceso de producción 500 6.96 3,480.00
TOTAL 1,500.00 10,440.00

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CAPÍTULO SEGUNDO

ESTUDIO DE MERCADO

9. Características del tipo de mercado

9.1. DIRECCION ESTRATEGICA

Este proyecto está dirigido a la elaboración de un producto que tiene como

principal ingrediente al chocolate café y de leche.

9.2. SITIO ESTRATEGICO

Existen muchas empresas en el mercado local que compiten por el mismo grupo

de clientes. Existen también muchas competencias de lo que es la importancia de

chocolates a nuestro mercado, por eso este producto será único.

Cada empresa produce un producto con algunas diferencias en sus atributos

químicos, que determinen la calidad del producto. Por lo tanto cada empresa debe

tener un precio aceptable.

10. Investigación cualitativa - Características del oferente a emular en el sitio

estratégico

10.1. NOMBRE DE LAS EMPRESAS

Industrias Alimenticias El Ceibo

Industrias Alimenticias El cóndor

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10.2. ATRIBUTOS FÍSICOS DEL PRODUCTO

ATRIBUTOS FISICOS

Contenido 30 gramos

Tableada Tamaño 10 cm de diámetro

Embolsado

10.3. ATRIBUTOS QUÍMICOS DE COMPOSICIÓN DEL PRODUCTO

ATRIBUTOS QUIMICOS

Azúcar

Aceite Vegetal Hidrogenado

Maní suero de la leche Cacao

Leche entera Grasa vegetal

Emulsiones Saborizante

Artificial Sal

10.4. SERVICIOS COMPLEMENTARIOS

Para mejorar el producto y si expansión, identificamos a los clientes interno y

externo para saber los gustos y preferencias de cada cliente.

Que se ofrece en la chocolatería.

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Distribución a los lugares de venta de los minoristas.

Entrega a domicilio

Incentivos rebajas o premios

Lanzamiento de promociones para fiestas o acontecimientos

Descuentos a nuestro mejor cliente

Precios accesible

10.5. FORMA DE COMERCIALIZACIÓN

10.5.1. Puesto de venta

La empresa de comercialización ofrecerá tanto a mayoristas y minoristas en

sus sucursales ubicada en diferentes tipos de venta

10.5.2. Precio de venta

El precio de los competidores ya sea en mercados o en diferentes lugares

varía desde 2 hasta 5 que depende mucho el tamaño del producto y su ubicación

10.5.3. Publicidad

La publicación es un aspecto esencial en este mercado, ya que este debe

posesionar entre las más preferidas de los clientes.

Volantes

10.5.4. Precio del sustituto perfecto

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Últimos en entrar

Este producto se relacionara con un mercado en el que se encuentra

sustitutos perfectos con clientes fijos, el objetivo es llegar hacer los más

conocidos y poder desplazar a la competencia mediante la estrategia de

mercadotecnia.

Para el precio del sustituto perfecto tomamos datos de la empresa de

chocolates el CEIBO.

PRODUCTO PRECIO

Grajeas De Arroz Cubiertas De Chocolate 5.00

Pasas De Uvas Cubiertas Con Chocolate 6.00

Maní Cubierto De Chocolate 6.00

Chocolate En Barra 18.00

Chocolate Relleno Con "Aventura" 15.00

11. Investigación cualitativa - Características del oferente a emular en el sitio

estratégico

El valor de producción es des de 3 años atrás del proyecto de investigación

TABLA No 7

Serie Histórica, Datos De Consumo Aparente

Base De Datos (En Miles De Bolivianos)

Años 2008 2009 2010 2011 2012

Valor de Producción 6,415.00 6,576.00 7,983.00 10,129.00 9,157.00

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 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

Valor de Produccion
12.000,00
10.000,00
8.000,00
6.000,00
4.000,00
2.000,00
-
1 2 3 4 5

COMENTARIO

Según el instituto nacional de estadística en un cuadro de valor de producción de

industrias manufactureras, se observa que en estos 5 años hubo un decremento a

comparación con cada año.

12. Proyección de la demanda de agregado próximo - Método de consumo por

habitante

Proyección de No de habitantes:

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Cálculos auxiliares

N° de habitantes (2002) : 2,349,885.00 * 0.0229 = 53,812.3665 + 2,349,885.00 = 2,403,697.37

N° de habitantes (2003) 2,403,697.37 * 0.0229 = 55,044.6698 + 2,403,697.37 = 2,458,742.04

N° de habitantes (2004) 2,458,742.04 * 0.0229 = 56,305.1927 + 2,458,742.04 = 2,515,047.23

N° de habitantes (2005) 2,515,047.23 * 0.0229 = 57,594.5816 + 2,515,047.23 = 2,572,641.81

N° de habitantes (2006) 2,572,641.81 * 0.0229 = 58,913.4974 + 2,572,641.81 = 2,631,555.31

N° de habitantes (2007) 2,631,555.31 * 0.0229 = 60,262.6166 + 2,631,555.31 = 2,691,817.93

N° de habitantes (2008) 2,691,817.93 * 0.0229 = 61,642.6306 + 2,691,817.93 = 2,753,460.56

N° de habitantes (2009) 2,753,460.56 * 0.0229 = 63,054.2468 + 2,753,460.56 = 2,816,514.81

N° de habitantes (2010) 2,816,514.81 * 0.0229 = 64,498.1891 + 2,816,514.81 = 2,881,013.00

N° de habitantes (2011) 2,881,012.99 * 0.0229 = 65,975.1975 + 2,881,012.99 = 2,946,988.19

N° de habitantes (2012) 2,946,988.19 * 0.0229 = 67,486.0296 + 2,946,988.19 = 3,014,474.22

N° de habitantes (2013) 3,014,474.22 * 0.0229 = 69,031.4596 + 3,014,474.22 = 3,083,505.68

N° de habitantes (2014) 3,083,505.68 * 0.0229 = 70,612.2801 + 3,083,505.68 = 3,154,117.96

N° de habitantes (2015) 3,154,117.96 * 0.0229 = 72,229.3013 + 3,154,117.96 = 3,226,347.26

N° de habitantes (2016) 3,226,347.26 * 0.0229 = 73,883.3523 + 3,226,347.26 = 3,300,230.61

N° de habitantes (2017) 3,300,230.62 * 0.0229 = 75,575.2812 + 3,300,230.62 = 3,375,805.90

N° de habitantes (2018) 3,375,805.90 * 0.0229 = 77,305.9551 + 3,375,805.90 = 3,453,111.86

N° de habitantes (2019) 3,453,111.85 * 0.0229 = 79,076.2614 + 3,453,111.85 = 3,532,188.11

N° de habitantes (2020) 3,532,188.11 * 0.0229 = 80,887.1077 + 3,532,188.11 = 3,613,075.22

N° de habitantes (2021) 3,613,075.22 * 0.0229 = 82,739.4225 + 3,613,075.22 = 3,695,814.64

N° de habitantes (2022) 3,695,814.64 * 0.0229 = 84,634.1553 + 3,695,814.64 = 3,780,448.80

N° de habitantes (2023) 3,780,448.80 * 0.0229 = 86,572.2775 + 3,780,448.80 = 3,867,021.08

N° de habitantes (2024) 3,867,021.08 * 0.0229 = 88,554.7827 + 3,867,021.08 = 3,955,575.86

N° de habitantes (2025) 3,955,575.86 * 0.0229 = 90,582.6872 + 3,955,575.86 = 4,046,158.55

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Proyección consumo aparente

Operaciones Auxiliares

CA (2014)=3154117.96*0.003896=11481.47

CA (2015)=3014474.22*0.003896=11744.39

CA (2016)=2946988.19*0.003896=12013.34

CA (2017)=3083505.68*0.003896=12288.44

Consumo por habitante cliente

TABLA No 8

MÉTODO DE CONSUMO POR HABITANTE

AÑO 2015 2016 2017

CONSUMO 11744,39 12013,34 12288,34

APARENTE
COMENTARIO

Se produce la tendencia en nuestra proyección que cada vez hay incremento

13. Investigación cuantitativa – Proyección de la oferta de agregado próximo –

Método de ecuación de regresión

TABLA No 9

METODO DE ECUACION DE REGRESION

Base de datos (de miles de bolivianos)

Años 2008 2009 2010 2011 2012

Consumo aparente 6,415.00 6,576.00 7,983.00 10,129.00 9,157.00
Tiempo X 1 2 3 4 5

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 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

Parámetro de ecuaciones normales

TABLA No 9,1
Xy X Xª

1 6,415.00 6,515.00 1
2 6,576.00 13,152.00 4
3 7,983.00 23,949.00 9
4 10,129.00 40,516.00 16
5 9,157.00 45,785.00 25
Σ15 40,260.00 129,817.00 55

14. Investigación cuantitativa - Balance Oferta demanda de agregado próximo –

comentario.

AÑOS 2015 2016 2017

Demanda 6,744.39 12,013.34 12,288.44
Oferta 14,800.10 20,703.80 21,607.50
Exceso de Oferta 8,055.71 8,690.46 9,313.06

COMENTARIO

Podemos observar que en nuestra tabla existe un exceso de oferta.

15. Investigación cuantitativa – Proyección de la oferta de agregado próximo –

Método de Ecuación de regresión

Años 2013 2014 2015 2016 2017

Consumo aparente 10,763.10 11,666.80 12,570.50 13,474.20 14,377.90
tiempo X 6 7 8 9 10

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 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

Años 2018 2019 2020 2021 2022

Consumo aparente 15,281.60 16,185.30 17,089.00 17,992.70 18,896.40
tiempo X 11 12 13 14 15

Años 2023 2024 2025

Consumo aparente 19,800.10 20,703.80 21,607.50
tiempo X 16 17 18

COMENTARIO

En la tabla se puede observar que el consumo aparente que la proyección dada nos

muestra que desde el año 2013 hasta 2025 tiene un incremento de 10763.1 a 21607.5

Tasa De Crecimiento De Consumo Aparente Entre Dos Años Observados.

Base de datos

AÑO: 2008 CA: 7983

AÑO: 2012 CA :9157

TIPO DE CAMBIO. 6.96

CA J +1 = C A AJ + C A J * T/ C
CA 2013 9,157.00 9,157.00 6.96 72,889.72
CA 2014 9,807.15 9,807.15 6.96 78,064.91
CA 2015 105,034.00 105,034.00 6.96 836,070.64
CA 2016 11,249.20 11,249.20 6.96 89,543.63
CA 2017 12,047.89 12,047.89 6.96 95,901.20
CA 2018 12,903.43 12,903.43 6.96 102,711.30
CA 2019 13,819.43 13,819.43 6.96 110,002.66
CA 2020 14,800.60 14,800.60 6.96 117,812.78
CA 2021 15,851.45 15,851.45 6.96 126,177.54
CA 2022 16,976.90 16,976.90 6.96 135,136.12
CA 2023 18,182.26 18,182.26 6.96 144,730.79
CA 2024 19,473.20 19,473.20 6.96 155,006.67
CA 2025 20,855.80 20,855.80 6.96 166,012.17

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 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

Proyección de Consumo aparente

AÑO 2023 2024 2025

CONSUMO 144,730.80 155,006.70 166,012.17

APARENTE
COMENTARIO

La tasa de crecimiento por el año de la ecuación exponencial es de 6.96 por la base de

datos de los años 2015 al 2017.

El consumo aparente va incrementándose del año 2002 hasta el año 2014 hasta llegar a

22336.56, el cual nos da cifras altas a comparación del Método Mínimo Cuadrado.

16. Diseño de las tácticas de la estrategia comercial

“BATTEY SRL”

16.1. Atributos físicos del producto o ambientes físicos de un servicio.

ATRIBUTOS FISICOS DETALLE

o Marca del producto
 o Gota de Leche
o Producto  o Chocolate café y de leche

o Envoltura  o Bolsas plásticas

 o Cajas para la capacidad de 50 unidades

o Medida  o 10 cm de diámetro

o Peso  o 120 Gramos por tableta

o Forma  o Circular

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 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

16.2. Atributo químicos, composición del producto o descripción de técnica

de prestación del servicio

ATRIBUTOS DETALLE
o Pasta de cacao o Energía 441 Kcal
QUIMICOS
o Azúcar o Carbohidratos 66.50 g.

o Manteca de cacao o Grasa 18.90 g.

o Saborizantes artificiales o Proteínas 5.30 g.

o Lecitina de soya o Fibra 0 mg.

o Suero de leche o Hierro 1.10 mg.

o Leche o Calcio 160 mg.

o Fosforo 150 mg.

16.3. Forma de presentación envase de producto o presentación del

personal

Nombre del Producto

Chocolate de color café y de leche

Bolsa plástica

Cajas de capacidad de 50 unidades

Cajas artesanales

16.4. Servicio Complementarios

Para mejorar el producto y su expansión, identificamos a los clientes tanto externos

como internos para posesionar nuestros productos en ellos.

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 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

16.5. Descripción de forma de comercialización. - Estimación de

requerimientos para venta: instalaciones, personal, muebles, equipos,

vehículos si corresponde

A. Funciones de personal de comercialización.

Ofrecer mejor oportunidad de mejoras

Distribución a los lugares de ventas de los minoristas sin costo adicional

a los clientes

Entrega a domicilio.

Premios a clientes.

Lanzamiento de promociones para incentivar la compra de nuestro

producto.

B. Costo laboral de comercialización

Atributos para productos

Uniforme para personal encargado de la elaboración

Gorras

Barbijos

Guantes

Mandiles

Uniforme para el personal encargado de la elaboración

Gorras de color Blanco

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 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

Chalecos de color café

Credencial personal

C. Costo fijo de comercialización

Diseño de Comercialización

Muebles en nuestro sitio de venta

Escritorio

Mostrador

Muebles de espera

16.6. Fondo de lanzamiento del producto o servicio

La publicidad estará segmentada por los siguientes pasos:

Durante los primeros meses de funcionamiento se pondrá a prueba

nuestro producto en pequeñas proporciones de manera gratuita.

La entrega de volantes junto con pequeñas porciones.

Volantes

Atributos del producto

Descuento por cantidad

Dirección del punto de venta

Teléfonos y email de referencia para pedidos

Promoción

Por la compra de nuestro producto se llevara lo siguiente:

10 unidades de nuestro chocolate – 1 chocolate extra.

1 caja completa de chocolate de 50 unidades – 1 tasa de porcelana con

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 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

nuestro logo.

TABLA No 10

FONDO DE LANZAMIENTO

Volantes 500 unidades ¼ oficio (colores fuertes)

NOMBRE IMPORTE MES CUANTOS IMPORTE

LANZAMIENTO DE PRODUCTO 80.00 LANZAMIENTOS3 ANUAL

240.00

TABLA NO 10.1

SONDEO DE MERCADO DE IMPRENTAS U OTROS MEDIOS DE

PUBLICIDAD

NOMBRE DIRECCION IMPORTE

Imprenta producción gráfica C/ Inca Mayta 120.00
Nuestra creación 80.00
LOZA Kapak

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 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

CAPÍTULO TERCERO

PROCESO DE TRANSFORMACIÓN Y TAMAÑO

5. Investigación cualitativa - Tiempos del ciclo productivo.

Proceso de transformación es una secuencia de actividades que convierten

flujos de entrada en flujo de salida del sistema.

5.1. Tipos de proceso de transformación

5.1.1. Transformación Técnica

Se tiene una secuencia de actividades, su particularidad de que combine los

suministros (físicos, químicos, técnicos) para obtener el producto.

Los insumos para preparar los chocolates en barra son:

Cobertura de chocolate semi amargo

Manteca de cacao

Azúcar

Saborizantes artificiales

Leche de soya

Lecitina de soya

Leche

Esencia de vainilla

Colocar a baño maría el agua, el azúcar, la leche de soya en polvo, hasta que

se disuelvan e integren los elementos

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 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

Retirar del fuego

Añade la manteca de cacao y revuelve para que se unifique

Agregue la licitita de soya y por último la esencia de

vainilla, mezclarlo bien.

Dejar enfriar

Llevar al refrigerador

5.1.2. Transformación de espacio

Es una secuencia de actividades que desplazan en un punto a otro elemento o

suministro que entra al sistema

 Contratación de transporte para la distribución

 Distribución de nuestro producto a los minoristas

5.1.3. Transformación de tiempo

La ingeniería es una secuencia de actividades que difieren, retrasan el

consumo del bien que ingresa y sale del sistema

Almacenamiento de los productos

Entrega del producto

5.1.4. Transportación de modo

Se trata de un proceso de secuencia de actividades que adecua oferta

mayorista o demanda minorista u oferta minorista a demanda mayorista

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 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

Compra de mayoristas

Almacenamiento

Ventas al por menor y por mayor

6. Tabla No 11 – Capacidad de producción con secuencia. Paralela por

organización de trabajo o incremento de capital.

TABLA No 11

CAPACIDAD DE PRODUCCION DE 1 AÑO

DETALLE UNIDAD PRODUCCIÓN PRODUCCIÓN PRODUCCIÓN

DE POR DÍA POR MES POR AÑO

MEDIDA

Unidad de Piezas 280 unidades 5600 unidades 67200 unidades

barra
Producción por día : 8 horas * 35 unidades = 280 unidades

Producción por mes : 280 unidades *20 = 5600 unidades

Producción por año : 5600 unidades * 12 meses = 67200 unidades

Capacidad de producción con secuencia paralele de un año. El proceso de producción se

dividirá en 2 etapas:

Preparación y mezcla por la parte técnica

Vaciado en moldes por los ayudantes 1

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 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

COMENTARIO

La producción del día de 8 horas es de 280 unidades de chocolates en barra, en un mes

de 20 días 280 unidades con descanso de sábados y domingos y feriados,

mantenimiento los días extras del mes. Con trabajo en los 10 días feriados del año.

7. Programa de abastecimiento anual para la capacidad de Producción o

prestación de servicio de un ciclo

TABLA 12

PROGRAMA DE ABASTECIMIENTO ANUAL

DETALLE DESCRIPCION CANTIDAD PRECIO TOTAL REF.

Insumos Manteca de Cacao 150 120.00 18,000.00 1
Chocolate Semi amargo 120 100.00 12,000.00 1
principales
Azúcar 1 220.00 220.00 1

Leche de Soya 25 8.00 200.00 1

Insumos Aromatizantes 20 18.00 360.00 1

Saborizantes artificiales 15 30.00 450.00 1
secundarios
Esencia de Vainilla 18 15.00 270.00 1

TOTAL 31,500.00

TABLA 12. 1

SONDEO DE MERCADO DE ELEMENTO PRINCIPAL

GAS LICUADO POR GARRAFA

PUESTO DIRECCION IMPORTE REF.

Proveedor de gas Carretera a Oruro Km 9 22.50 1

Licuado S.R.L. No. 77 La Paz

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 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

TABLA 12.2

SONDEO DE MERCADO DE SUMINISTROS SECUNDARIOS

DETERGENTE (POR KILO)

PRODUCTO DIRECCION IMPORTE REF.

Ola Maximo Garcilaso 18.00 2
Surf Tablada pasaje 15.00 1
Ace Ortega 25.00 2

ENVASE (POR PIEZA)

PRODUCTO DIRECCION IMPORTE REF.

Bolsas plásticas Garita de lima 0.50 2
Bolsas plasticas de color Pasaje Ortega 1.00 2

8. Tabla No 13 Cuadro de Otros suministros.

Otros suministros para la capacidad de producción normal con secuencia paralela de un

ciclo de 172800 unidades de chocolate

TABLA No 13

CUADRO DE OTROS SUMINISTROS

DETALLE UNIDAD DE CANTIDAD PRECIO IMPORTE IMPORTE REF.

MEDIDA MES UNITARIO MENSUAL ANUAL

ENERGIA KW. 1 300.00 300.00 3,600.00 1
Bs
AGUA LITROS 1 90.00 90.00 1,080.00 1
ELECTRICA
GAS GARRAGAS 4 22.50 90.00 1,080.00 1
DETERGENTE LITROS 5 18.00 90.00 1,080.00 1
ENVASE UNIDADES 11200 0.50 5,600.00 67,200.00 1
TOTALES 6,170. 74,040.00

00

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CAPITULO CUARTO

ASPECTOS DE ORGANIZACIÓN

3. Procesos o campos de empresa administradora de ejecución del proyecto

Organizar el tiempo de ejecución diseñando puestos, con funciones del administrador de

proyectos.

Compra de inmuebles que está en 4 ambientes de tamaño 4*3 tiempo de 1 mes

Compra de suministros 1 semana

Compra de maquinaria y equipo: batidoras, licuadoras, mesa mecánica,

refrigeradores, maquina atemperadora, mostradores, computadoras. Tiempo de

adquisición estimada de 2 semanas.

Contratación de Personal de 1 semana.

Remuneración Bs. 398,12 fuente INE remuneración sector privado 2011

3.1. Tabla 14. Organigrama de empresa administradora del proyecto

GERENTE

JEFE DE
CONTABILIDAD

ENCARGADO DE ENCARGADO DE
PRODUCCION VENTAS

MAESTRO CAJERO

AYUDANTE 1 VENDEDOR 1

AYUDANTE 2 VENDEDOR 2

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3.2. Funciones de personal de empresa administradora del proyecto.

CAPACIDADES

Realizar adquisidores de suministros de 2500 kilos de cobertura

de chocolates por mes

Coordinación de actividades con empresas de entorno, realizar el pago

de aportes, caja nacional de Salud, prima riesgos profesionales,

aporte patronal solidario, aporte patronal para viviendas.

Realizar pago de impuestos Nacionales

Llevar a cabo el control de calidad

Pagos de servicios básicos al mes

COMPETENCIAS

Ser egresado o estudiante del último año de la carrera contaduría

Pública, economía, administración, marketing

Capacidad de trabajo bajo precio

Disponibilidad de medio tiempo o tiempo completo

Capacidad de trabajo en equipo

REMUNERACION

El sueldo que se asigna es de Bs 1.400,00

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3.3. Tabla 15. Costo laboral de empresa administradora del proyecto

TABLA No 15

COSTO LABORAL DE CICLO DE EJECUCION

(EXPRESADO E BOLIVIANOS)

COMPONENTES MENSUAL CONTRATO

Administrador 2.000,00 6.000,00

3 MESES
TOTAL 6.000,00

4. Procesos o campos en tiempo de operación, empresa de operaciones

4.1. Tabla No 16 Organigrama de tiempo de operación

ADMINISTRADOR DE
OPERACIONES

ENCARGADO DE PRODUCCION ENCARGADO DE VENTA

4.2. Tabla 16. Costo laboral mensual de tiempo de operación

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TABLA No 16

TABLA DE COSTO LABORAL MENSUAL

DETALLE SUELDO APORTE APORTE APORTE APORTE TOTAL

BASICO CNS 10% AFP 1.71% PATRONAL PATRONAL
PARA SOLIDARIO
VIVIENDA 3%
2%
Gerencia (jefe contable) 2350.00 235.00 40.19 47.00 70.50 2742.69
Maestro de repostería 1800.00 180.00 30.78 36.00 54.00 2100.78
Ayudante de repostería 1000.00 100.00 17.10 20.00 30.00 1167.10
Ayudante de repostería 1000.00 100.00 17.10 20.00 30.00 1167.10
1Cajero (vendedor) 1500.00 150.00 25.65 30.00 45.00 1750.65
2TOTAL 7650.00 765.00 130.82 153.00 229.50 8928.32

4.3. Tabla 17. Costo laboral anual de tiempo de operación.

TABLA No 17

COSTO LABORAL ANUAL DEL TIEMPO DE OPERACIÓN

DETALLE IMPORTE (Bs)

Costo laboral mensual Bs 8928.32*12 91.800,00

Aguinaldo 7.650,00
Vacaciones
meses 3.825,00
Previsiones para indemnizaciones 7.650,00
TOTAL 110.925,00

COMENTARIO

Los costos laborales por año en tiempo de operaciones tomando en cuenta todos

los beneficios sociales son de Bs. 110.925,00

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CAPITULO QUINTO

OBRAS CIVILES Y LOCALIZACIÓN

3. Tabla 18. Listado de Obras Civiles por Proceso

Estimar el requerimiento de inmueble en metros cuadrados para el diseño que

realiza.

TABLA No 18

LISTADO DE OBRAS CIVILES

DETALLE MTS2
Ambiente de elaboración 12
Ambiente de comercialización 12
Ambiente de almacenaje 15
Servicio sanitario 6
TOTAL 45

COMENTARIOS

El local que decidimos alquilar tiene que estar constituida sobre una superficie de 45 m2

para la distribución de los diferentes ambientes.

4. Tabla 19. Método de puntaje en la micro localización

Asignación de importancia relativa de cada criterio en la toma de decisiones

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TABLA No 19

MÉTODO DE PUNTAJE EN LA MICRO LOCALIZACIÓN

DETALLE PUNTAJE
Distancia a grupo meta 40%

Alquiler 30%
Estética 30%
TOTAL 100%

Asignación de notas de calificación

Mejor alternativa Nota 2

Peor alternativa Nota 1

Sitio estratégico: el alto- ceja

Alternativa (A) - calle 4

 Distancia 500 mts

 Precio del local: alquiler Bs. 1800 mensual

 Estética: no se necesita obras civiles

Alternativa (B) – Calle 4

 Distancia 1km

 Precio del local: alquiler Bs. 1000 mensual

 Estética: no se necesita obras civiles

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TABLA No 18

METODO DE PUNTAJE DE MICROLOCALIZACION

PARAMETROS POND. NOTA PUNTOS POND. NOTA PUNTOS POND. NOTA PUNTOS TOTAL
RELATIVA RELATIVA RELATIVA
Alternativa (A) 0.30 1 0.30 0.40 2 0.80 0.30 2 0.60 1.70
Sumatoria de
puntos
Alternativa (B) 0.30 2 0.60 0.40 1 0.40 0.30 1 0.30 1.30
Sumatoria de
puntos

DETALLE DIRECCION IMPORTE

Local 1 Calle 4 1800.00
TOTAL 1800.00

COMENTARIO SOBRE DECISIÓN DE MICRO LOCALIZACIÓN

Según método de puntaje la mejor alternativa es la A de micro localización y en base a

estas sugerencias decidimos se realizara el alquiler del local por Bs 1800 por un mes y al

año Bs. 21600

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CAPÍTULO SEXTO

COSTOS

7. Tabla 19 Costo Variable – Comentario

TABLA No 19

COSTO VARIABLE

DETALLE IMPORTE
Programa de abastecimiento anual. Tabla No 12 31.500,00
Cuadro de otros suministros anual. Tabla No 13 74.040,00
Total Costo Variable 105.540,00

COMENTARIO

La producción es de 67200 por año.

8. Tabla 20 Costo medio variable – comentario

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TABLA No 20

COSTO MEDIO VARIABLE

DETALLE IMPORTE

Costo Variable anual. Tabla No 19 105,540.00

Producción anual. Tabla No 11 67,200.00
COSTO MEDIO VARIABLE 1.57054

COMENTARIO

El costo medio variable es el costo variable por unidad producida. Salió un importe de

1,5705

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9. Tabla 21 de costo fijo – comentario.

TABLA No 21

COSTO FIJO

DETALLE IMPORTE
Costo laboral anual (1) 110,925.00
Depreciación 5,447.50
Amortización de Activo Diferido 4,573.30
Alquiler (1800*12) 21,600.00
Otros Publicidad anual 240.00
COSTO FIJO 142,785.80

COMENTARIO

Este costo no variara con los cambios en la producción debida a que no son

independientes este costo se hace anual

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9.1. Tabla 22. Activo diferido

TABLA No 22

ACTIVO DIFERIDO

DETALLE IMPORTE
Requisitos para obtener el nit 1,599.50
Caja de seguro social 179.20
Inscripción a gestora de pensiones 4.50
Costo de licencia de funcionamiento 70.00
TOTAL 1,853.20

9.2. Tabla 23. Equipos o máquinas

TABLA No 23

EQUIPOS

ELEMENTOS DE UNIDAD COSTO IMPORTE REF.

EquipoSOPORTE DE
de Computación 2 UNITARIO
3,500.00 7,000.00 1
TOTAL 3,500.00 7,000.00
PRODUCCION

TABLA No 23

MAQUINARIA

ELEMENTOS DE UNIDAD COSTO IMPORTE REF.

SOPORTE DE
Refrigerador 5 UNITARIO
4,070.00 20,350.00 3
Cocina 1 3,400.00 3,400.00 1
PRODUCCION
Batidora 2 2,370.00 4,740.00 1
Ollas (juego) 1 450.00 450.00 1
Utensilios (juego) 2 380.00 760.00 1
Moldes 20 80.00 1,600.00 1
TOTAL 10,750.00 31,300.00

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9.2.1. Tabla 23.1 Sondeo de mercado de equipo o máquina No 1

TABLA 23.1

SONDEO DE MERCADOS DE ACTIVO FIJO

EQUIPO DE COMPUTACION

DETALLE REF IMPORTE

Calle uyustus 1 3,700.00
Calle Eloy salmon de la barra 2 3,500.00

9.2.2. Tabla 23.2 Sondeo de mercado de equipo o máquina No n

TABLA No 23.2

SONDEO DE MERCADOS DE MAQUINAS

REFRIGERADOR INDUSTRIAL

DETALLE REF IMPORTE

IMPORT MG 1 4,070.00
IMPORTADORA HANSSEN 2 6,000.00

COCINA

DETALLE REF IMPORTE

IMPORT MG 1 3,400.00
IMPORTADORA HANSSEN 2 3,500.00

BATIDORA

DETALLE REF IMPORTE

IMPORT MG 1 2,370.00
IMPORTADORA HANSSEN 2 3,220.00

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OLLAS DE 20 LITROS

DETALLE REF IMPORTE

Calle tablada esq max paredes 1 450.00
calle incachaca esq Ortiz 2 700.00

UTENSILIOS (JUEGO)

DETALLE REF IMPORTE

Calle tablada esq max paredes 1 380.00
calle incachaca esq Ortiz 2 500.00

MOLDES

DETALLE REF IMPORTE

Calle tablada esq max paredes 1 80.00
calle incachaca esq Ortiz 2 100.00

9.3. Tabla 24. Muebles

TABLA No 24

MUEBLES Y ENSERES

ELEMENTOS DE SOPORTE UNIDAD COSTO IMPORTE REF.

DE PRODUCCION UNITARIO
Mostrador 3 450.00 1,350.00 2
Sillones 2 350.00 700.00 3
Sillas 10 115.00 1,150.00 2
Mesas 4 850.00 3,400.00 2
TOTAL 1,765.00 6,600.00

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9.3.1. Tabla 24.1 Sondeo de mercado de mueble No 1

TABLA No 21.1

MOSTRADORES

DETALLE REF IMPORTE

IMPORT MG 1 650.00
IMPORTADORA “MUEBLES FAMILIA 2 450.00

CORONEL”
MESAS

DETALLE REF IMPORTE

CEJA EL ALTO FERIA DE MUEBLES 1 900.00
FERIA 16 DE JULIO 2 850.00

SILLAS

DETALLE REF IMPORTE

FERIA 16 DE JULIO “RRIEL” 1 150.00
CEJA EL ALTO 2 220.00

SILLONES

DETALLE REF IMPORTE

IMPORTADORA “FLORES” 1 350.00
MUEBLES CORONEL 2 460.00

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 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

9.4. Tabla 25. Depreciación de activo fijo

TABLA No 25

DEPRECIACION DE ACTIVO FIJO

DETALLE IMPORTE TASA DEPRECIACIÓN

Muebles y enseres 6,600.00 10% 660.00
Equipos 7,000.00 12.50% 875.00
Maquinaria 31,300.00 12.50% 3,912.50
TOTAL 44,900.00 5,447.50

10. Tabla 27. Costo Total

TABLA No 27

COSTO TOTAL

DETALLE ANUAL MES

Costo Variable 105,540.00 8,795
Costo Fijo 142,785.80 11,898.82
Costo Total 248,325.80 .00
20,693.82

Costo total = costo variable + costo fijo

COSTO TOTAL ANUAL = 105540 + 142785,80

COSTO TOTAL MENSUAL = 8795 + 11898,82

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11. Tabla 28.Costo Unitario

TABLA No 28

COSTO UNITARIO

DETALLE ANUAL MES

Costo Total 248,325.80 20,693.82
Producción 67,200.00 5,600.00
Costo Unitario 3,70 3,70
COSTO UNITARIO = 248325,80 / 67200 = 3,70

TABLA 28.1

FONDO DE PRODUCTOS TERMINADOS

Producción Cantidad COSTO TOTAL

UNITARIO
Diaria 280 3.7 1036.00
Mensual 5600 3.7 20720.00
Anual 67200 3.7 248640.00

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 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

INV. PROD TERMINADOS

CANTIDAD COSTO IMPORTE
UNITARIO
5600 3.70 20,720.00

12. Punto de equilibrio – Umbral de rentabilidad

12.1. Determinación funcional

Precio Bs.4, 70

12.2. Determinación Tabular – Tabla No 29

TABLA No 29

UMBRAL DE RENTABILIDAD

TIEMPO ENERO AGOSTO DICIEMBRE

PRODUCCION 5,600.00 45,625.76 67,200.00
COSTO 8,795.00 71,654.71 105,540.00
COSTO FIJO 142,785.80 142,785.80 142,785.80
VARIABLE
COSTO TOTAL 151,580.80 214,440.51 248,325.80
INGRESO 26,320.00 214,441.07 315,840.00
MARGEN 125,260.80 0.56 67,514.20

12.3. Determinación Gráfica

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 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

12.4. Comentario – Umbral de rentabilidad porcentaje de capacidad de

producción

Para la producción 45625,7549 unidades se da el umbral de rentabilidad

que corresponde a un 67,90% de la capacidad de producción normal, o

se logra con la venta con la producción del octavo mes

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 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

CAPITULO SEPTIMO

INVERSIÓN

4. Presupuesto de Inversión.

4.1. Capital de explotación.- La producción es de un mes

TABLA No 29

CAPITAL DE EXPLOTACION

CAPITAL DE EXPLOTACION REF IMPORTE

Fondo del Inventario Inicial de Suministros TABLA No 13 1 6,170.00

Fondo de Productos Terminados TABLA No 28.1 2 20,720.00
Fondo alquileres anticipados o anticrético TABLA No 18 3 1,800.00
Fondo de lanzamiento de producto TABLA No 10 4 80.00
Caja de Contingencia (110925/12) 5 9,243.75
TOTAL CAPITAL DE EXPLOTACIÓN 38,013.75

COMENTARIOS

El capital de explotación asciende a Bs 38,013.75, de tablas No 13, 28.1, 18, 10.

4.2. Presupuesto de inversión

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 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

TABLA No 30

PRESUPUESTO DE INVERSION

CÓDIGO DETALLE IMPORTE

1 Inversión fija
1.2 Maquinas 31,300.00
1.3 Muebles 6,600.00
Equipo 7,000.00
2 Inversión diferida o Gastos de Capital previos a Producción

2.1 Costo estudio proyecto 10,440.00

2.2 Costo laboral de ejecución 6,000.00
2.3 Gastos de organización 1,853.20
3 Capital de Explotación
3.1 Fondo inventario de suministros 6,170.00
3.2 Fondo inventario de productos terminados 20,720.00
3.3 Fondo alquileres 1,800.00
3.4 Fondo de lanzamiento estrategia comercial 80.00
3.5 Caja de Contingencia 9,243.75
Total Inversión 101,206.95

5. Notas al Cuadro.

(1) Tabla No 25 de Depreciación

(2) Tabla No 22 de Activo Diferido

COMENTARIOS

El presupuesto de inversión es de apertura y son gastos y producción al

primer mes

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 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

6. Balance de Apertura de Evaluación Económica.

TABLA No 31

VERSION ECONOMICA – BALANCE DE APERTURA

ACTIVO 101,206.95 PASIVO PATRIMONIO 101,206.95

ACTIVO CORRIENTE 38,013.75 PATRIMONIO 101,206.95
Caja 15,493.75 Capital 101,206.95
Inventario de Productos 20,720.00
Terminados
Alquileres Pagados por
1,800.00
adelantado
ACTIVO FIJO 44,900.00
Maquinaria 31,300.00
Equipos 7,000.00
Muebles 6,600.00
ACTIVO DIFERIDO 18,293.20

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 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

CAPITULO OCTAVO

ESTUDIO DE EVALUACIÓN ECONÓMICA

2. Proyección de Estados Financieros en UFV. Tipo de cambio 2.14

TABLA No 33

VERSION ECONOMICA – BALANCE DE APERTURA

(EN UNIDADES DE FOMENTO A LA VIVIENDA)

ACTIVO 47,292.97 PASIVO PATRIMONIO 47,292.97

ACTIVO CORRIENTE 17,763.43 PATRIMONIO 47,292.97
Caja 7,240.07 Capital 47,292.97
Inventario de Productos
9,682.24
Terminados
Alquileres Pagados por
841.12
adelantado
ACTIVO FIJO 20,981.31
Maquinaria 14,626.17
Equipos 3,271.03
Muebles 3,084.11
ACTIVO DIFERIDO 8,548.22

2.1. Ejercicio 1 – Asientos con respaldo de datos con tablas de ingeniería y de

movimiento de kardex

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TARQUI MAMANI OMAR ALEJANDRO Página 49

 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

TABLA No 34

LIBRO DE REGISTROS

(UNIDAD DE FOMENTO A LA VIVIENDA)

ASIENTO 1

DETALLE REF. DEBE HABER

Caja 1 7,240.07
Inventario de Productos Terminados 1 9,682.24
Alquileres Pagados por adelantado 1 841.12

Maquinaria 1 14,626.17
Equipos 1 3,271.03
Muebles 1 3,084.11
Activo Diferido 1 8,548.22
Capital 1 47,292.97

TABLA No 34

PRODUCTOS TERMINADOS

DETALLE COSTO IMPORTE DEL FONDO

UFV UNITARIO
5600 3.70 20,720.00
2.14 5600 1.73 9,682.24

TABLA No 35

HOJA DE KARDEX DE INVENTARIOS DE SUMINISTROS

(EN UNIDAD DE FOMENTO A LA VIVIENDA)

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

FECHA LOTE CANTIDAD C/U IMPORTE FECHA LOTE CANTIDAD C/U IMPORTE FECHA LOTE CANTIDAD C/U IMPORT

01/01/2016 A 5600 1.73 9,688.00 01/01/2016 5600 1.73 9,688.00

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 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

Costo medio variable 1,58

Costo medio fijo 2,12

ASIENTO 2

DETALLE REF. DEBE HABER

COSTO FIJO 1 66,722.34

CAJA 1 58,464.95
DEPRECIACION ACUMULADA 1 2,545.56
AMORTIZACION ACUMULADA 1 2,137.06
PREVISION INDEMNIZACION 2 3,574.77

TABLA No 36

COSTO FIJO

(EN BOLIVIANOS Y UFV)

DETALLE IMPORTE
Bs. UFV IMPORTE
Costo Laboral Anual 110,925.00 2.14 51,834.11
Depreciación 5,447.50 2.14 2,545.56
Amortización de Activo Diferido 4,573.30 2.14 2,137.06
Alquileres 21,600.00 2.14 10,093.46
Publicidad 240.00 2.14 112.15
TOTAL 142,785.80 2.14 66,722.34

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 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

TABLA No 37

COSTO LABORAL DE UN AÑO

(EN BOLIVIANOS Y UFV)

CATEGORIA TOTAL
Bs. UFV IMPORTE
Costo laboral mensuales 91,800.00 2.14 42,897.20
Aguinaldo 7,650.00 2.14 3,574.77

Previsión indemnización 7,650.00 2.14 3,574.77

Vacaciones 3,825.00 2.14 1,787.38
TOTAL 110,925.00 51,834.11

ASIENTO 3

DETALLE REF. DEBE HABER

COSTO VARIABLE 1 49317.76

CAJA 1 49317.76

TABLA No 38

COSTO VARIABLE

(EN BOLIVIANOS Y UFV)

DETALLE IMPORTE
BOLIVIANOS UFV UFV

Programa de abastecimiento anual. 31,500.00 2.14 14,719.63

Cuadro de otros suministros anual. 74,040.00 2.14 34,598.13
Total Costo Variable 105,540.00 49,317.76

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 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

ASIENTO 4

DETALLE REF. DEBE HABER

CAJA 1 135,520.00
VENTAS 1 135,520.00

Se tiene anualmente 67200 menos 5600 un total de producción 61600

TABLA No 39

PRECIO UFV IMPORTE UFV

4.70 2.14 2.20

TABLA No 40

HOJA DE KARDEX DE PRODUCTOS TERMINADOS

EN UNIDAD DE FOMENTO A LA VIVIENDA

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

FECHA LOTE CANTIDAD C/U IMPORTE FECHA LOTE CANTIDAD C/U IMPORTE FECHA LOTE CANTIDAD C/U IMPORT

01/01/2014 A 5600 1.73 9,688.00 31/12/2012 A 5600 1.73 9,688.00

31/12/2014 B 67200 1.73 116,256.00 31/12/2014 B 61600 1.73 106,568.00 31/12/2014 B 5600 1.73 9,688.00

TABLA No 41

EN UNIDAD DE FOMENTO A LA VIVIENDA

DETALLE IMPORTE

Bs. UFV EN UFV

Costo medio variable 1.58 2.14 0.74

Costo medio fijo 2.12 2.14 0.99
TOTAL 3.70 1.73

MACHICADO QUIROGA KEYLA BELEN

TARQUI MAMANI OMAR ALEJANDRO Página 53

 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

ASIENTO 5

DETALLE REF. DEBE HABER

COSTO VARIABLE 8,435.57

COSTO FIJO 11,318.62

INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 19,754.19

ASIENTO 6

DETALLE REF. DEBE HABER

INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 19,754.19

COSTO VARIABLE 8,435.57

COSTO FIJO 11,318.62

TABLA No 42

MAYOR DE CAJA EJERCICIO 1

ASIENTO DEBE HABER ASIENTO

1 7,240.07 58,464.95 2
4 135,520.00 49317.76 3
TOTAL 142,760.07 107,782.71

34,977.36 SALDO

MACHICADO QUIROGA KEYLA BELEN

TARQUI MAMANI OMAR ALEJANDRO Página 54

 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

TABLA No 43

HOJA DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS

EJERCICIO 1

EN UNIDAD DE FOMENTO A LA VIVIENDA

CUENTAS DEBE HABER

Caja 34,977.36
Inventario de productos terminados 9,682.24
Alquileres pagado por adelantado 841.12

Maquinaria 14,626.17
Equipo 3,271.03
Muebles 3,084.11
Activo diferido 8,548.22
Depreciación acumulada 2,545.56
Amortización activo diferido 2,137.06
Previsión indemnizaciones 3,574.77
Capital 47,292.97
Ventas 135,520.00
Costo fijo 66,722.34
Costo variable 49,317.76
SUMAS 191,070.35 191,070.35

MACHICADO QUIROGA KEYLA BELEN

TARQUI MAMANI OMAR ALEJANDRO Página 55

 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

Presentación de Estados financieros

ESTADO DE RESULTADOS

EJERCICIO 1

EN UNIDAD DE FOMENTO A LA VIVIENDA

INGRESO 135,520.00
Ventas 135,520.00
Menos:
EGRESOS 116,040.10
Costo Fijo 66,722.34
Costo Variable 49,317.76

UTILIDAD DEL EJERCICIO 19,479.90

MACHICADO QUIROGA KEYLA BELEN

TARQUI MAMANI OMAR ALEJANDRO Página 56

 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

BALANCE GENERAL

EJERCICIO 1

EN UNIDAD DE FOMENTO A LA VIVIENDA

ACTIVO 70,347.63 PASIVO Y PATRIMONIO 70,347.64

Activo Corriente 45,500.72 Pasivo 3,574.77
disponibilidades 45,500.72 Previsión para indemnización 3,574.77
Caja 34,977.36 Patrimonio 66,772.87
Inventario de productos terminados 9,682.24 Capital 47,292.97
Alquileres pagados por adelantado 841.12 Resultados acumulados 19,479.90
Activo no Corriente 24,846.91
Activo fijo 18,435.75
Maquinaria 14,626.17
Equipo 3,271.03
Muebles 3,084.11
Depreciación Acumulada - 2,545.56
Activo Diferido 6,411.16
Activo Diferido 8,548.22
Amortización de Activo diferido - 2,137.06

TABLA No 44

REGISTRO DE CIERRE EN LIBRO ANUAL

ASIENTO 7

DETALLE REF. DEBE HABER

PERDIDAS Y GANANCIAS 135,520.00

COSTO FIJO 1 66,722.34

COSTO VARIABLE 1 49,317.76
RESULTADOS ACUMULADOS 1 19,479.90

MACHICADO QUIROGA KEYLA BELEN

TARQUI MAMANI OMAR ALEJANDRO Página 57

 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

ASIENTO 8

DETALLE DEBE HABER

REF.

VENTAS 1 135,520.00

PERDIDAS Y GANANCIAS 135,520.00

2.2. Ejercicio 2

TABLA No 45

REGISTRO EN LIBRO ANUAL

ASIENTO 1

DETALLE REFERENCIA DEBE HABER

CAJA 1 34,977.36

INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 1 9,682.24

ALQUILERES PAGADOS POR ADELANTADO 1 841.12

MAQUINARIA 1 14,626.17

EQUIPOS 1 3,271.03

MUEBLES 1 3,084.11

ACTIVO DIFERIDO 1 8,548.22

DEPRECIACION ACUMULADA 1 2,545.56

AMORTIZACION ACTIVO DIFERIDO 1 2,137.06

PREVISION PARA INDEMNIZACIONES 1 3,574.77

RESULTADOS ACUMULADOS 1 19,479.90

CAPITAL 1 47,292.97

MACHICADO QUIROGA KEYLA BELEN

TARQUI MAMANI OMAR ALEJANDRO Página 58

 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

TABLA No 46

HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS

(EN UNIDAD DE FOMENTO A LA VIVIENDA)

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

FECHA LOTE CANTIDAD C/U IMPORTE FECHA LOTE CANTIDAD C/U IMPORTE FECHA LOTE CANTIDAD C/U IMPORTE

01/01/2014 B 5600 1.73 9,688.00 01/01/2014 B 5600 1.73 9,688.00

ASIENTO 2

DETALLE REF. DEBE HABER

COSTO FIJO 1 66,722.34

CAJA 1 58,464.95
DEPRECIACION ACUMULADA 1 2,545.56
AMORTIZACION ACUMULADA 1 2,137.06
PREVISION INDEMNIZACION 2 3,574.77

TABLA No 47
COSTO FIJO
(EN BOLIVIANOS Y UFV)
DETALLE IMPORTE

Bs. UFV IMPORTE

Costo Laboral Anual 110,925.00 2.14 51,834.11

Depreciación 5,447.50 2.14 2,545.56
Amortización de Activo Diferido 4,573.30 2.14 2,137.06
Alquileres 21,600.00 2.14 10,093.46
Publicidad 240.00 2.14 112.15
TOTAL 142,785.80 2.14 66,722.34

MACHICADO QUIROGA KEYLA BELEN

TARQUI MAMANI OMAR ALEJANDRO Página 59

 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

TABLA No 48

COSTO LABORAL DE UN AÑO

(EN BOLIVIANOS Y UFV)

CATEGORIA TOTAL

Bs. UFV IMPORTE

Costo laboral mensuales 91,800.00 2.14 42,897.20

Aguinaldo 7,650.00 2.14 3,574.77

Previsión indemnización 7,650.00 2.14 3,574.77

Vacaciones 3,825.00 2.14 1,787.38
TOTAL 110,925.00 51,834.11

ASIENTO 3

DETALLE REF. DEBE HABER

COSTO VARIABLE 1 49317.76

CAJA 1 49317.76

TABLA No 49

COSTO VARIABLE

(EN BOLIVIANOS Y UFV)

DETALLE IMPORTE

BOLIVIANOS UFV UFV

Programa de abastecimiento anual. 31,500.00 2.14 14,719.63

Cuadro de otros suministros anual. 74,040.00 2.14 34,598.13
Total Costo Variable 105,540.00 49,317.76

MACHICADO QUIROGA KEYLA BELEN

TARQUI MAMANI OMAR ALEJANDRO Página 60

 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

ASIENTO 4

DETALLE REF. DEBE HABER

CAJA 1 135,520.00
VENTAS 1 135,520.00

Se tiene anualmente 67200 menos 5600 un total de producción 61600

TABLA No 50

PRECIO UFV IMPORTE UFV

4.70 2.14 2.20

TABLA No 51

HOJA DE KARDEX DE PRODUCTOS TERMINADOS (PEPS)

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

FECHA LOTE CANTIDAD C/U IMPORTE FECHA LOTE CANTIDAD C/U IMPORTE FECHA LOTE CANTIDAD C/U IMPORTE

01/01/2014 B 5600 1.73 9,688.00 31/12/2012 B 5600 1.73 9,688.00

31/12/2014 C 67200 1.73 116,256.00 31/12/2014 C 67200 1.73 116,256.00

TABLA No 52

HOJA DE KARDEX DE PRODUCTOS TEMINADOS PEPS

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

FECHA LOTE CANTIDAD C/U IMPORTE FECHA LOTE CANTIDAD C/U IMPORTE FECHA LOTE CANTIDAD C/U IMPOR

01/01/2016 B 5600 1.73 9,688.00 31/12/2012 B 5600 1.73 9,688.00

31/12/2014 C 67200 1.73 116,256.00 31/12/2016 61600 1.73 106,568.00 31/12/2014 C 5600 1.73 9,688.0

MACHICADO QUIROGA KEYLA BELEN

TARQUI MAMANI OMAR ALEJANDRO Página 61

 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

TABLA No 53

EN UNIDAD DE FOMENTO A LA VIVIENDA

DETALLE IMPORTE
Bs. UFV EN UFV
Costo medio variable 1.58 2.14 0.74
Costo medio fijo 2.12 2.14 0.99
TOTAL 3.70 1.73

ASIENTO 5

DETALLE REF. DEBE HABER

COSTO VARIABLE 8,435.57

COSTO FIJO 11,318.62

INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 19,754.19

ASIENTO 6

DETALLE REF. DEBE HABER

INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 19,754.19

COSTO VARIABLE 8,435.57

COSTO FIJO 11,318.62

MACHICADO QUIROGA KEYLA BELEN

TARQUI MAMANI OMAR ALEJANDRO Página 62

 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

TABLA No 54

MAYOR DE CAJA

EJERCICIO 2

ASIENTO DEBE HABER ASIENTO

1 34,977.36 58,464.95 2
4 135,520.00 49317.76 3
TOTALES 170,497.36 107,782.71

62,714.65 SALDO

TABLA No 55

HOJA DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS

EJERCICIO 2

EN UNIDADES DE FOMENTO A LA VIVIENDA

CUENTAS DEBE HABER

Caja 62,714.65
Inventario de productos terminados 9,682.24
Alquileres pagado por adelantado 841.12
Maquinaria 14,626.17
Equipo 3,271.03
Muebles 3,084.11
Activo diferido 8,548.22
Depreciación acumulada 5,091.12
Amortización activo diferido 4,274.11
Previsión indemnizaciones 7,149.53
Capital 47,292.97
Ventas 135,520.00
Resultados acumulados 19,479.90
Costo fijo 66,722.34
Costo variable 49,317.76
SUMAS 218,807.64 218,807.64

MACHICADO QUIROGA KEYLA BELEN

TARQUI MAMANI OMAR ALEJANDRO Página 63

 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

Presentar Estados Financieros

ESTADO DE RESULTADOS

EJERCICIOS 2

EXPRESADO EN UFV

INGRESO 135,520.00
Ventas 135,520.00
Menos:
EGRESOS 116,040.10
Costo Fijo 66,722.34
Costo Variable 49,317.76

UTILIDAD DEL EJERCICIO 19,479.90

BALANCE GENERAL
EJERCICIO 2
EN UNIDAD DE FOMENTO A LA VIVIENDA
ACTIVO 93,402.31 PASIVO Y 93,402.31
Activo Corriente 73,238.01 PATRIMONIO
Pasivo 7,149.53
disponibilidades 73,238.01 Previsión para 7,149.53
Caja 62,714.65 indemnización
Patrimonio 86,252.77
Inventario de productos 9,682.24 Capital 47,292.97
terminadospagados por
Alquileres 841.12 Resultados acumulados 38,959.81
adelantado
Activo no Corriente 20,164.30
Activo fijo 15,890.19
Maquinaria 14,626.17
Equipo 3,271.03
Muebles 3,084.11
Depreciación Acumulada - 5,091.12
Activo Diferido 4,274.11
Activo Diferido 8,548.22
Amortización de Activo - 4,274.11
diferido
MACHICADO QUIROGA KEYLA BELEN

TARQUI MAMANI OMAR ALEJANDRO Página 64

 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

TABLA No 56

REGISTRO DE CIERRE EN LIBRO ANUAL

ASIENTO 7

DETALLE REF. DEBE HABER

PERDIDAS Y GANANCIAS 135,520.00

COSTO FIJO 1 66,722.34

COSTO VARIABLE 1 49,317.76
RESULTADOS ACUMULADOS 1 19,479.90

ASIENTO 8

DETALLE DEBE HABER

REF.

VENTAS 1 135,520.00

PERDIDAS Y GANANCIAS 135,520.00

MACHICADO QUIROGA KEYLA BELEN

TARQUI MAMANI OMAR ALEJANDRO Página 65

 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

2.3. Ejercicio 3

TABLA No 57

REGISTRO DE ASIENTOS ANUAL

ASIENTO 1

DETALLE REF. DEBE HABER

CAJA 1 62,714.65
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 9,682.24
ALQUILERES PAGADOS POR ADELANTADO 1 841.12
MAQUINARIA 1 14,626.17
EQUIPOS 1 3,271.03
MUEBLES 1 3,084.11
ACTIVO DIFERIDO 1 8,548.22
DEPRECIACION ACUMULADA 1 5,091.12
AMORTIZACION ACTIVO 1 4,274.11
DIFERIDO PREVISION PARA 7,149.53
INDEMNIZACIONES
RESULTADOS ACUMULADOS 1 38,959.81
CAPITAL 1 47,292.97

TABLA No 58

HOJA DE KARDEX DE PRODUCTOS TERMINADOS

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

FECHA LOTE CANTIDAD C/U IMPORTE FECHA LOTE CANTIDAD C/U IMPORTE FECHA LOTE CANTIDAD C/U IMPORTE

01/01/2016 B 5600 9,688.00 31/12/2012 B 5600

1.73 1.73 9,688.00
31/12/2016 C 67200 116,256.00 31/12/2014 C 67200
1.73 1.73 116,256.00

MACHICADO QUIROGA KEYLA BELEN

TARQUI MAMANI OMAR ALEJANDRO Página 66

 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

ASIENTO 2

DETALLE REF. DEBE HABER

COSTO FIJO 1 66,722.34

CAJA 1 58,464.95
DEPRECIACION ACUMULADA 1 2,545.56
AMORTIZACION ACUMULADA 1 2,137.06
PREVISION INDEMNIZACION 2 3,574.77

TABLA No 59

COSTO FIJO

(EN BOLIVIANOS Y UFV)

DETALLE IMPORTE
Bs. UFV IMPORTE
Costo Laboral Anual 110,925.00 2.14 51,834.11
Depreciación 5,447.50 2.14 2,545.56
Amortización de Activo Diferido 4,573.30 2.14 2,137.06
Alquileres 21,600.00 2.14 10,093.46
Publicidad 240.00 2.14 112.15
TOTAL 142,785.80 2.14 66,722.34

MACHICADO QUIROGA KEYLA BELEN

TARQUI MAMANI OMAR ALEJANDRO Página 67

 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

TABLA No 60
COSTO LABORAL DE UN AÑO
(EN BOLIVIANOS Y UFV)
CATEGORIA TOTAL
Bs. UFV IMPORTE
Costo laboral mensuales 91,800.00 2.14 42,897.20
Aguinaldo 7,650.00 2.14 3,574.77
Previsión indemnización 7,650.00 2.14 3,574.77
Vacaciones 3,825.00 2.14 1,787.38
TOTAL 110,925.00 51,834.11

ASIENTO 3

DETALLE REF. DEBE HABER

COSTO VARIABLE 1 49317.76
CAJA 1 49317.76

TABLA No 61
COSTO VARIABLE
(EN BOLIVIANOS Y UFV)
DETALLE IMPORTE
BOLIVIANOS UFV IMPORTE
UFV
Programa de abastecimiento anual. 31,500.00 2.14 14,719.63
Cuadro de otros suministros anual. 74,040.00 2.14 34,598.13
Total Costo Variable 105,540.00 49,317.76

ASIENTO 4

DETALLE REF. DEBE HABER

CAJA 1 135,520.00
VENTAS 1 135,520.00

MACHICADO QUIROGA KEYLA BELEN

TARQUI MAMANI OMAR ALEJANDRO Página 68

 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

Se tiene anualmente 67200 menos 5600 un total de producción 61600

TABLA No 62

PRECIO UFV IMPORTE UFV

4.70 2.14 2.20

TABLA No 63

HOJA DE KARDEX DE PRODUCTOS TEMINADOS PEPS

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

FECHA LOTE CHOCOLATES C/U IMPORTE FECHA LOTE CANTIDAD C/U IMPORTE FECHA LOTE CANTIDAD C/U IMPORTE

01/01/2016 B 5600 1.73 9,688.00 31/12/2012 B 5600

1.73 9,688.00
31/12/2014 C 67200 1.73 116,256.00 31/12/2016 61600 106,568.00 31/12/2014 C 5600 1.73 9,688.00
1.73

ASIENTO 5

DETALLE REF. DEBE HABER

COSTO VARIABLE 8,435.57

COSTO FIJO 11,318.62

INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 19,754.19

ASIENTO 6

DETALLE REF. DEBE HABER

INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 19,754.19
COSTO VARIABLE 8,435.57
COSTO FIJO 11,318.62

MACHICADO QUIROGA KEYLA BELEN

TARQUI MAMANI OMAR ALEJANDRO Página 69

 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

TABLA No 64

MAYOR DE CAJA

EJERCICIO 3

ASIENTO DEBE HABER ASIENTO

1 62,714.65 58,464.95 2
4 135,520.00 49317.76 3
TOTAL 198,234.65 107,782.71
90,451.94 SALDO

TABLA NO 65

HOJA DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS

EJERCICIO 3

EXPRESADO EN UNIDAD DE FOMENTO A LA VIVIENDA

CUENTAS DEBE HABER

Caja 90,451.94
Inventario de productos terminados 9,682.24
Alquileres pagado por adelantado 841.12
Maquinaria 14,626.17
Equipo 3,271.03
Muebles 3,084.11
Activo diferido 8,548.22
Depreciación acumulada 7,636.68
Amortización activo diferido 6,411.17
Previsión indemnizaciones 10,724.30
Capital 47,292.97
Ventas 135,520.00
Resultados acumulados 38,959.81
Costo fijo 66,722.34
Costo variable 49,317.76
SUMAS 246,544.92 246,544.92

MACHICADO QUIROGA KEYLA BELEN

TARQUI MAMANI OMAR ALEJANDRO Página 70

 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

Presentación de Estados Financieros

ESTADO DE RESULTADOS

EJERCICIO 3

EN UNIDAD DE FOMENTO A LA VIVIENDA

INGRESO 135,520.00
Ventas 135,520.00
Menos:
EGRESOS 116,040.10
Costo Fijo 66,722.34
Costo Variable 49,317.76
UTILIDAD DEL EJERCICIO 19,479.90

BALANCE GENERAL

EJERCICIO 3

EN UNIDAD DE FOMENTO A LA VIVIENDA

ACTIVO 116,456.98 PASIVO Y PATRIMONIO 116,456.98

Activo Corriente 100,975.30 Pasivo 10,724.30
disponibilidades 100,975.30 Previsión para indemnización 10,724.30
Caja 90,451.94 Patrimonio 105,732.68
Inventario de productos 9,682.24 Capital 47,292.97
terminados
Alquileres pagados por adelantado 841.12 Resultados acumulados 58,439.71
Activo no Corriente 15,481.68
Activo fijo 13,344.63
Maquinaria 14,626.17
Equipo 3,271.03
Muebles 3,084.11
Depreciación Acumulada - 7,636.68
Activo Diferido 2,137.05
Activo Diferido 8,548.22
Amortización de Activo diferido - 6,411.17

MACHICADO QUIROGA KEYLA BELEN

TARQUI MAMANI OMAR ALEJANDRO Página 71

 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

TABLA No 66

REGISTRO DE CIERRE EN LIBRO ANUAL

ASIENTO 7

DETALLE REF. DEBE HABER

PERDIDAS Y GANANCIAS 135,520.00

COSTO FIJO 1 66,722.34

COSTO VARIABLE 1 49,317.76
RESULTADOS ACUMULADOS 1 19,479.90

ASIENTO 8

DETALLE DEBE HABER

REF.

VENTAS 1 135,520.00

PERDIDAS Y GANANCIAS 135,520.00

2.4. Tabla de Balances Generales.

MACHICADO QUIROGA KEYLA BELEN

TARQUI MAMANI OMAR ALEJANDRO Página 72

 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

TABLA No 67

BALANCES GENERALES

(EXPRESADOS EN UFV)

CUENTAS BALANCE DE
APERTURA EJERCICIO EJERCICIO EJERCICIO
1 2 3
Caja 7,240.07 34,977.36 62,714.65 90,451.94
Inventario de productos terminados 9,682.24 9,682.24 9,682.24 9,682.24
Alquileres Pagados por adelantado 841.12 841.12 841.12 841.12
Maquinaria 14,626.17 14,626.17 14,626.17 14,626.17
Equipo 3,271.03 3,271.03 3,271.03 3,271.03
Muebles 3,084.11 3,084.11 3,084.11 3,084.11
Depreciación acumulada - 2,545.56 5,091.12 7,636.68
Activo diferido 8,548.22 8,548.22 8,548.22 8,548.22
Amortización de activo diferido - 2,137.06 4,274.11 6,411.17
Previsión para indemnizaciones - 3,574.77 7,149.53 10,724.30
Capital 47,292.97 47,292.97 47,292.97 47,292.97
Resultados Acumulados - 19,479.90 38,959.81 58,439.71
2.5. Tabla No 68 Cuadro de Origen y Uso de Fondos

TABLA No 68

CUADRO DE ORIGEN Y USO DE FONDOS

DETALLE EJERCICIO

UNO DOS TRES

1. Origen 34,977.36 62,714.65 90,451.94

Depreciación acumulada 2,545.56 2,545.56 2,545.56
Amortización acumulada activo diferido 2,137.06 2,137.06 2,137.06
Previsión indemnización 3,574.77 3,574.77 3,574.77
Resultados acumulados 19,479.90 19,479.90 19,479.90
Saldo de caja ejercicio anterior 7,240.07 34,977.36 62,714.6
2. Usos 0 0 0
3. Saldo de caja 34,977.36 62,714.65 90,451.945

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 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

2.6. Valor actual neto

TABLA No 69

VALOR ACTUAL NETO

AÑOS SC (1+r)ⁿ SC/(1+r)ⁿ

UNO 34,977.36 1.94491 17,984.05
DOS 62,714.65 3.78267 16,579.47
TRES 90,451.94 7.35696 12,294.74
SUMA 46,858.26
MENOS
CAPITAL 47,292.97
VAN - 434.7

2.6.1. Gráfico del VAN - Comentario

COMENTARIO

El valor actual neto es mayor a cero la tasa de actualización es mayor a tasa de

rendimiento. Además que mientras más tiende el VAN a 0 el interés aumenta.

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TARQUI MAMANI OMAR ALEJANDRO Página 74

 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

2.7. Tasa interna de retorno en UFV

La Tasa de Interés de Rentabilidad (TIR) es de:

TIR 94,491%

TABLA No 70

PERIODO DE AMORTIZACION

INVERSION SALDO CAJA SALDO

INVERSION
UNO 38659,27 12714,82
DOS 68540 55825
51374,09 TRES 98420,72 154246

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TARQUI MAMANI OMAR ALEJANDRO Página 75

 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

CAPITULO NOVENO

ESTUDIO DE EVALUACIÓN FINANCIERA EN UFV

6. Balance de apertura de evaluación financiera – comentario

TABLA No 71

BALANCE GENERAL- VERSION FINANCIERA

(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

ACTIVO 101,206.95 PASIVO PATRIMONIO 101,206.95

ACTIVO CORRIENTE 38,013.75 PASIVO 44,900.00
Caja 15,493.75 Obligaciones 44,900.00
Inventario de Productos 20,720.00 PATRIMONIO 56,306.95
Terminados
Alquileres Pagados por
1,800.00 Capital 56,306.95
adelantado
ACTIVO FIJO 44,900.00
Maquinaria 31,300.00
Equipos 7,000.00
Muebles 6,600.00
ACTIVO DIFERIDO 18,293.20

TABLA No 71

BALANCE GENERAL- VERSION FINANCIERA

(EXPRESADO EN UFV)

ACTIVO 47,292.97 PASIVO PATRIMONIO 47,292.97

ACTIVO CORRIENTE 17,763.43 PASIVO 20,981.31
Caja 7,240.07 Obligaciones 20,981.31
Inventario de Productos 9,682.24 PATRIMONIO 26,311.66
Terminados
Alquileres Pagados por
841.12 Capital 26,311.66
adelantado
ACTIVO FIJO 20,981.31
Maquinaria 14,626.17
Equipos 3,271.03
Muebles 3,084.11
ACTIVO DIFERIDO 8,548.22

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TARQUI MAMANI OMAR ALEJANDRO Página 76

 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

TABLA No 72

METODO DE AMORTIZACION CONSTANTE

DETALLE SALDO INTERES AMORTIZACION SERVICIO

UNO 20,981.31 2,098.13 6,993.77 9,091.90
DOS 13,987.54 1,398.75 6,993.77 8,392.52
TRES 6,993.77 699.38 6,993.77 7,693.15
TOTAL 4,196.26
Condiciones Obligación igual a activo fijo plazo 3 años, tasa de Interés 10%

7. Método de Servicio de deuda constante.

DETALLE SALDO INTERES AMORTIZACION SERVICIO

UNO 20,981.31 2,098.13 6,338.64 8436.77
DOS 14,642.67 1,464.27 6,972.50 8436.77
TRES 7,670.17 767.02 7,669.75 8436.77
TOTAL 4,329.41

OF i (1+i)n

SC= -------------

(1+i)n -1

20,981.31 *0.10 (1+0.10)3

SC= --------------------------------------

(1+0.10)3 -1

SC= 8,436.77

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 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

COMENTARIO

Total interés 4,329.41 mayor en 133.15 que el ejercicio anterior.

8. Efecto de intereses sobre estado de resultados

TABLA No 73

EFECTO DEL INTERES, SOBRE ESTADOS DE RESULTADOS

(EXPRESADO EN UFV)

DETALLE UNO DOS TRES

UTILIDADES DE EVOLUCION ECONOMICA 19,479.90 19,479.90 19,479.90
menos: GASTOS FINANCIEROS 2,098.13 1,464.27 767.02
UTILIDADES SENCIBILIZADAS 17,381.77 18,015.63 18,712.88

9. Efecto de servicio de deuda sobre saldos de caja.

TABLA No 74

CUADRO DE EFECTO DE SERVICIO DE LA DEUDA SOBRE SALDO DE

CAJA (EXPRESADO EN UFV)

DETALLE UNO DOS TRES

SALDO DE CAJA DE EVOLUCION 34,977.36 62,714.65 90,451.94
menos: SERVICIO DE LA DEUDA 8,436.77 8,436.77 8,436.77
ECONOMICA
SALDO DE CAJA SENCIBILIZADO 26,540.59 54,277.88 82,015.17

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 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

10. Valor Actual neto financiero,- Gráfico del VAN

TABLA No 75

VALOR ACTUAL NETO

AÑOS SC (1+r)ⁿ SC/(1+r)ⁿ

UNO 26,540.59 1.775837 14,945.40

DOS 54,277.88 3.153597 17,211.42
TRES 82,015.17 5.600274 14,644.85
SUMA 46,801.67
MENOS
CAPITAL 26,311.00
VAN 20490.67

11. Tasa Interna de Retorno Financiera – Comentario – Criterio técnico

TIR = 77.5837 %

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TARQUI MAMANI OMAR ALEJANDRO Página 79

 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

COMENTARIO

Gracias a la obligación financiera se incrementa la tasa de interés de retorno. Por lo

tanto se recomienda que la inversión se realice con una parte de obligación financiera.

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 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

CAPITULO DÉCIMO

EVALUACIÓN SENSIBILIZADA DEL PROYECTO DE INVERSIÓN CON

INCORPORACIÓN DE TRIBUTACIÓN

5. Inclusión de impuestos en vigencia

Se incluye en todas las gestiones de nuestra empresa los impuestos vigentes en la versión

económica

6. Proyección de Estados Financieros Sensibilizados

6.1. Ejercicio 1 (Respaldar datos de cada asiento con tablas de ingeniería y

hojas de kardex que dan objetividad al asiento)

TABLA No 76

VERSION ECONOMICA – BALANCE DE APERTURA

EN UNIDAD DE FOMENTO A LA VIVIENDA

ACTIVO 47,292.97 PATRIMONIO 47,292.97

ACTIVO CORRIENTE 17,763.43 Capital 47,292.97
Caja 7,240.07
Inventario de Productos 9,682.24
TerminadosPagados por
Alquileres
841.12
adelantado
ACTIVO FIJO 20,981.31
Maquinaria 14,626.17
Equipos 3,271.03
Muebles 3,084.11
ACTIVO DIFERIDO 8,548.22

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TARQUI MAMANI OMAR ALEJANDRO Página 81

 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

ASIENTO DE APERTURA

ASIENTO 1

DETALLE REF. DEBE HABER

CAJA 1 7,240.07
INVENTARIO DE PRODUCTOS 1 9,682.24
ALQUILERES PAGADOS POR ADELANTADO 1 841.12
MAQUINARIA 1 14,626.17
EQUIPOS 1 3,271.03
MUEBLES 1 3,084.11
ACTIVO DIFERIDO 1 8,548.22
CAPITAL 47,292.96

TABLA No 77

HOJA DE KARDEX DE INVENTARIOS DE SUMINISTROS

(EN UNIDAD DE FOMENTO A LA VIVIENDA)

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

FECHA LOTE CANTIDA C/U IMPORTE FECHA LOTE CANTIDA C/U IMPORTE FECHA LOTE CANTIDA C/U IMPOR
D D D
01/01/2016 A 5600 1.73 9,688.00 01/01/2016 5600 1.73 9,688.00

Costo medio variable 1,58

Costo medio fijo 2,12

ASIENTO 2

DETALLE REF. DEBE HABER

COSTO FIJO 1 56,516.7

CAJA 1 3 48,259.34
DEPRECIACION ACUMULADA 1 2,545.5
AMORTIZACION ACUMULADA 1 2,137.06
PREVISION INDEMNIZACION 2 3,574.76
7

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TARQUI MAMANI OMAR ALEJANDRO Página 82

 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

TABLA No 78

COSTO FIJO

(EN BOLIVIANOS Y UFV)

DETALLE IMPORTE
Bs. UFV IMPORTE
Costo Laboral Anual 110,925.00 2.14 51,834.11
Depreciación 5,447.50 2.14 2,545.56
Amortización de Activo Diferido 4,573.30 2.14 2,137.06
Alquileres 21,600.00 2.14 10,093.46
Publicidad 240.00 2.14 112.15
TOTAL 142,785.80 2.14 66,722.34

TABLA No 79
COSTO LABORAL DE UN AÑO
(EN BOLIVIANOS Y UFV)
CATEGORIA TOTAL
Bs. UFV IMPORTE
Costo laboral mensuales 91,800.00 2.14 42,897.20
Aguinaldo 7,650.00 2.14 3,574.77
Previsión indemnización 7,650.00 2.14 3,574.77
Vacaciones 3,825.00 2.14 1,787.38
TOTAL 110,925.00 51,834.11

ASIENTO 3

DETALLE REF. DEBE HABER

COSTO FIJO - CON FACTURA 1 8,878.88

CREDITO FISCAL – IVA 1 1,326.73
CAJA 1 10,205.61

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TARQUI MAMANI OMAR ALEJANDRO Página 83

 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

ASIENTO 4

DETALLE REF. DEBE HABER

COSTO VARIABLE 1 42,906.45
CREDITO FISCAL – IVA 1 6,411.31
CAJA 1 49,317.76

TABLA No 80

COSTO VARIABLE

(EN BOLIVIANOS Y UFV)

DETALLE IMPORTE
BOLIVIANOS UFV IMPORTE
UFV
Programa de abastecimiento anual. 31,500.00 2.14 14,719.63
Cuadro de otros suministros anual. 74,040.00 2.14 34,598.13
Total Costo Variable 105,540.00 49,317.76

TABLA No 81

HOJA DE KARDEX DE PRODUCTOS TERMINADOS

EN UNIDADES DE FOMENTO A LA VIVIENDA

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

FECHA LOTE CANTIDAD C/U IMPORTE FECHA LOTE CANTIDAD C/U IMPORTE FECHA LOTE CANTIDAD C/U IMPORTE
01/01/2016 A 5600 1.73 9,688.00

31/12/2016 B 67200 1.51 101,142.72

ASIENTO 5

DETALLE REF. DEBE HABER

CAJA 1 135,520.00
DEBITO FISCAL – IVA 1 17,617.60
VENTAS 1 117,902.40

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TARQUI MAMANI OMAR ALEJANDRO Página 84

 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

Se tiene anualmente 67200 menos 5600 hace un total de producción 61600

ASIENTO 6

DETALLE REF. DEBE HABER

COSTO VARIABLE 4,163.36

COSTO FIJO 5,518.88
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 9,682.24

TABLA No 82

EN UNIDAD DE FOMENTO A LA VIVIENDA

DETALLE IMPORTE
Bs. UFV EN UFV
Costo medio variable 1.58 2.14 0.74
Costo medio fijo 2.12 2.14 0.99
TOTAL 3.70 1.73

ASIENTO 7

DETALLE REF. DEBE HABER

INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 8,428.56
COSTO VARIABLE 3,605.28
COSTO FIJO 4,823.28

TABLA No 83

HOJA DE KARDEX INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS

EN UNIDAD DE FOMENTO A LA VIVIENDA

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

FECHA LOTE CANTIDAD C/U IMPORTE FECHA LOTE CANTIDAD C/U IMPORTE FECHA LOT CANTIDAD C/U IMPOR
E
01/01/2014 A 5600 1.73 9,688.00 31/12/2012 A 5600 1.73 9,688.00

31/12/2014 B 67200 1.51 101,142.72 31/12/2014 B 61600 1.73 106,568.00 31/12/2014 B 5600 1.73 9,688.

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TARQUI MAMANI OMAR ALEJANDRO Página 85

 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

ASIENTO 8

DETALLE REF. DEBE HABER

DEBITO FISCAL – IVA 1 17,617.60

CREDITO FISCAL - IVA 1 7,738.04

CAJA 1 9,879.56

ASIENTO 9

DETALLE REFERENCIA DEBE HABER

IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 1 3,537.07

CAJA 1 3,537.07

TABLA No 84

MAYOR DE CAJA

EJERCICIO 1

ASIENTO DEBE HABER ASIENTO

1 7,240.07 48,259.34 2
5 135,520.00 10,205.61 3
49,317.76 4
9,879.56 6
3,537.07 8
TOTAL 142,760.07 121,199.34 9
21,560.73 SALDO

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TARQUI MAMANI OMAR ALEJANDRO Página 86

 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

TABLA No 85

HOJA DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS

EJERCICIO 1

EN UNIDAD DE FOMENTO A LA VIVIENDA

CUENTAS DEBE HABER

Caja 21,560.73
Inventario de productos Terminados 8,428.56
Alquileres Pagados por Adelantado 841.12
Maquinaria 14,626.17
Equipos 3,271.03
Muebles 3,084.11
Activo Diferido 8,548.22
Depreciación acumulada 2,545.56
Amortización activo diferido 2,137.06
Previsión indemnizaciones 3,574.77
Capital 47,292.96
Ventas 117,902.40
Costo fijo sin factura 66,091.21
Costo variable 43,464.53
IT 3,537.07
TOTAL 173,452.75 173,452.75

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 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

Presentación de Estados Financieros

ESTADO DE RESULTADOS

EJERCICIO 1

EN UNIDAD DE FOMENTO A LA VIVIENDA

INGRERSO 117,902.40
Ventas 117,902.40
Menos
EGRESOS 113,092.81
Costo fijo sin factura 66,091.21
Costo variable 43,464.53
IT 3,537.07
Utilidades antes de impuestos 4,809.59
Impuesto a las Utilidades 25 % 1,202.40

Utilidad del ejercicio 3,607.19

REGISTRO DEL IMPUESTO

ASIENTO 10

DETALLE REF. DEBE HABER

IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES 1 1,202.40

CAJA 1 1,202.40

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 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

TABLA No 86

CAMBIO EN SALDO DE CAJA

Saldo de caja anterior

21,560.73
Menos:
Pago Impuestos 1,202.40
Saldo de caja a Balance 20,358.33

BALANCE GENERAL

EJERCICIO 1

EN UNIDADES DE FOMENTO A LA VIVIENDA

ACTIVO 54,474.92 PASIVO Y PATRIMONIO 54,474.92

Activo Corriente 29,628.01 Pasivo 3,574.77
Disponibilidades 20,358.33 Previsión para indemnizaciones 3,574.77
Caja 20,358.33 Patrimonio 50,900.15
Inventario de productos terminados 8,428.56 Capital 47,292.96

Alquileres Pagados por Adelantado 841.12 Resultados acumulados 3,607.19

Activo no corriente 24,846.91

Activo Fijo 18,435.75
Maquinaria 14,626.17
Equipo 3,271.03
Muebles 3,084.11
Depreciación acumulada - 2,545.56
Activo diferido 6,411.16
Activo diferido 8,548.22
Amortización Activo diferido -2137.06

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TARQUI MAMANI OMAR ALEJANDRO Página 89

 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

ASIENTO DE CIERRE 11

DETALLE REF. DEBE HABER

PERDIDAS Y GANANCIAS 117,902.40

COSTO FIJO 1 66,091.21
COSTO VARIABLE 1 43,464.53
IT 1 3,537.07
RESULTADOS ACUMULADOS 1 3,607.19
IMPUESTO SOBRE LAS 1 1,202.40
UTILIDADES

ASIENTO DE CIERRE 12

DETALLE REF. DEBE HABER

VENTAS 1 117,902.40
PERDIDAS Y GANANCIAS 1 117,902.40

6.2. Ejercicio 2

ASIENTO 1

DETALLE REF. DEBE HABER

CAJA 1 20,358.33
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 8,428.56
ALQUILERES PAGADOS POR ADELANTADO 1 841.12
MAQUINARIA 1 14,626.17
EQUIPO 1 3,271.03
MUEBLES 1 3,084.11
ACTIVO DIFERIDO 1 8,548.22
DEPRECIACIÓN ACUMULADA 1 2,545.56
AMORTIZACIÓN ACTIVO 2137.06
DIFERIDO PREVISION PARA 3,574.77
INDEMNIZACIONES
CAPITAL 1 47,292.96
RESULTADOS ACUMULADOS 1 3,607.19

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 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

TABLA No 87

HOJA DE KARDEX DE INVENTARIOS DE SUMINISTROS

(EN UNIDAD DE FOMENTO A LA VIVIENDA)

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

FECHA LOTE CANTIDA C/U IMPORTE FECHA LOTE CANTIDA C/U IMPORTE FECHA LOTE CANTIDA C/U IMPOR
D D D
01/01/2016 A 5600 1.73 9,688.00 01/01/2016 5600 1.73 9,688.00

Costo medio variable 1,58

Costo medio fijo 2,12

ASIENTO 2

DETALLE REF. DEBE HABER

COSTO FIJO 1 56,516.7
CAJA 1 3 48,259.34
DEPRECIACION ACUMULADA 1 2,545.5
AMORTIZACION ACUMULADA 1 2,137.06
PREVISION INDEMNIZACION 2 3,574.76
7

TABLA No 88

COSTO FIJO

(EN BOLIVIANOS Y UFV)

DETALLE IMPORTE
Bs. UFV IMPORTE
Costo Laboral Anual 110,925.00 2.14 51,834.11
Depreciación 5,447.50 2.14 2,545.56
Amortización de Activo Diferido 4,573.30 2.14 2,137.06
Alquileres 21,600.00 2.14 10,093.46
Publicidad 240.00 2.14 112.15
TOTAL 142,785.80 2.14 66,722.34

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TARQUI MAMANI OMAR ALEJANDRO Página 91

 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

TABLA No 89

COSTO LABORAL DE UN AÑO

(EN BOLIVIANOS Y UFV)

CATEGORIA TOTAL
Bs. UFV IMPORTE
Costo laboral mensuales 91,800.00 2.14 42,897.20
Aguinaldo 7,650.00 2.14 3,574.77
Previsión indemnización 7,650.00 2.14 3,574.77
Vacaciones 3,825.00 2.14 1,787.38
TOTAL 110,925.00 51,834.11

ASIENTO 3

DETALLE REF. DEBE HABER

COSTO FIJO - CON FACTURA 1 8,878.88

CREDITO FISCAL – IVA 1 1,326.73

CAJA 1 10,205.61

ASIENTO 4

DETALLE REF. DEBE HABER

COSTO VARIABLE 1 42,906.45

CREDITO FISCAL – IVA 1 6,411.31

CAJA 1 49,317.76

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TARQUI MAMANI OMAR ALEJANDRO Página 92

 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

TABLA No 90

COSTO VARIABLE

(EN BOLIVIANOS Y UFV)

DETALLE IMPORTE

BOLIVIANOS UFV IMPORTE

Programa de abastecimiento anual. 31,500.00 2.14 14,719.63

Cuadro de otros suministros anual. 74,040.00 2.14 34,598.13
Total Costo Variable 105,540.00 49,317.76

TABLA No 91

HOJA DE KARDEX DE PRODUCTOS TERMINADOS

EN UNIDADES DE FOMENTO A LA VIVIENDA

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

FECHA LOTE CANTIDAD C/U IMPORTE FECHA LOTE CANTIDAD C/U IMPORTE FECHA LOTE CANTIDAD C/U IMPORTE

01/01/2016 A 5600 1.73 9,688.00

31/12/2016 B 67200 1.51 101,142.72

ASIENTO 5

DETALLE REF. DEBE HABER

CAJA 1 135,520.00
DEBITO FISCAL – IVA 1 17,617.60
VENTAS 1 117,902.40

Se tiene anualmente 67200 menos 5600 hace un total de producción 61600

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 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

ASIENTO 6

DETALLE REF. DEBE HABER

COSTO VARIABLE 4,163.36

COSTO FIJO 5,518.88
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 9,682.24

TABLA No 92

EN UNIDAD DE FOMENTO A LA VIVIENDA

DETALLE IMPORTE
Bs. UFV EN UFV
Costo medio variable 1.58 2.14 0.74
Costo medio fijo 2.12 2.14 0.99
TOTAL 3.70 1.73

ASIENTO 7

DETALLE REF. DEBE HABER

INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 8,428.56
COSTO VARIABLE 3,605.28
COSTO FIJO 4,823.28

TABLA No 93

HOJA DE KARDEX INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS

EN UNIDAD DE FOMENTO A LA VIVIENDA

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

FECHA LOTE CANTIDAD C/U IMPORTE FECHA LOTE CANTIDAD C/U IMPORTE FECHA LOT CANTIDAD C/U IMPOR
E
01/01/2014 A 5600 1.73 9,688.00 31/12/2012 A 5600 1.73 9,688.00

31/12/2014 B 67200 1.51 101,142.72 31/12/2014 B 61600 1.73 106,568.00 31/12/2014 B 5600 1.73 9,688.

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TARQUI MAMANI OMAR ALEJANDRO Página 94

 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

ASIENTO 8

DETALLE REF. DEBE HABER

DEBITO FISCAL – IVA 1 17,617.60
CREDITO FISCAL - IVA 1 7,738.04
CAJA 1 9,879.56

ASIENTO 9

DETALLE REFERENCIA DEBE HABER

IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 1 2,334.67
CAJA 1 2,334.67

TABLA No 94

MAYOR DE CAJA

EJERCICIO 2

ASIENTO DEBE HABER ASIENTO

1 21,260.13 48,259.34 2
5 135,520.00 10,205.61 3
49,317.76 4
9,879.56 6
2,334.67
TOTAL 156,780.13 119,996.94
36,783.19 SALDO

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TARQUI MAMANI OMAR ALEJANDRO Página 95

 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

TABLA No 95

BLANACE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS

EN UNIDAD DE FOMENTO A LA VIVIENDA

CUENTAS DEBE HABER

Caja 36,783.19
Inventario de productos terminados 7,174.88
Alquileres Pagados por Adelantado 841.12
Maquinaria 14,626.17
Equipos 3,271.03
Muebles 3,084.11
Activo Diferido 8,548.22
Depreciación acumulada 5,091.12
Amortización activo diferido 4,274.12
Previsión indemnizaciones 7,149.54
Resultados Acumulados 4,508.99
Capital 47,292.96
Ventas 117,902.40
Costo fijo sin factura 66,091.21
Costo variable 43,464.53
IT 2,334.67
TOTAL 186,219.13 186,219.13

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TARQUI MAMANI OMAR ALEJANDRO Página 96

 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

Presentación de Estados Financieros

ESTADO DE RESULTADOS

EJERCICIO 2

EN UNIDAD DE FOMENTO A LA VIVIENDA

INGRESO 117,902.40
Ventas 117,902.40
Menos
EGRESOS 111,890.41
Costo fijo sin factura 66,091.21
Costo variable 43,464.53
IT 2,334.67
Utilidades antes de impuestos 6,011.99
Impuesto a las Utilidades 25 % 1,503.00

Utilidad del ejercicio 4,508.99

REGISTRO PAGO DE IMPUESTO

ASIENTO 10

DETALLE REF. DEBE HABER

IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES 1 1,503.00

CAJA 1 1,503.00

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 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

TABLA No 96

CAMBIO DE SALDO EN CAJA

Saldo de caja anterior 36,783.19

Menos:
Pago Impuestos 1,503.00
Saldo de caja a Balance 35,280.19

BALANCE GENERAL

EJERCICIO 2

EN UNIDAD DE FOMENTO A LA VIVIENDA

ACTIVO 63,460.48 PASIVO Y PATRIMONIO 63,460.48

Activo Corriente 43,296.19 Pasivo 7,149.54
Disponibilidades 35,280.19 Previsión para indemnizaciones 7,149.54
Caja 35,280.19 Patrimonio 56,310.94
Inventario 7,174.88 Capital 47,292.96
Alquileres Pagados por Adelantado 841.12 Resultados acumulados 9,017.98
Activo no corriente 20,164.29
Activo Fijo 15,890.19
Maquinaria 14,626.17
Equipo 3,271.03
Muebles 3,084.11
Depreciación acumulada - 5,091.12
Activo diferido 4,274.10
Activo diferido 8,548.22
Amortización Activo diferido -4274.12

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 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

ASIENTO DE CIERRE 11

DETALLE REF. DEBE HABER

PERDIDAS Y GANANCIAS 117,902.40

COSTO FIJO 1 66,091.21
COSTO VARIABLE 1 43,464.53
IT 1 3,537.07
RESULTADOS ACUMULADOS 1 3,607.19
IMPUESTO SOBRE LAS 1 1,202.40
UTILIDADES

ASIENTO DE CIERRE 12

DETALLE REF. DEBE HABER

VENTAS 1 117,902.40
PERDIDAS Y GANANCIAS 1 117,902.40

6.3. Ejercicio 3

ASIENTO 1

DETALLE REF. DEBE HABER

CAJA 1 35,280.19
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 1 7,174.88
ALQUILERES PAGADOS POR ADELANTADO 1 841.12
MAQUINARIA 1 14,626.17
EQUIPO 1 3,271.03
MUEBLES 1 3,084.11
ACTIVO DIFERIDO 1 8,548.22
DEPRECIACIÓN ACUMULADA 1 5091.12
AMORTIZACIÓN ACTIVO DIFERIDO 1 4274.12
PREVISION PARA INDEMNIZACIONES 1 7,149.54
CAPITAL 1 47,292.96
RESULTADOS ACUMULADOS 1 9,017.98

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 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

TABLA No 97

HOJA DE KARDEX DE INVENTARIOS DE SUMINISTROS

(EN UNIDAD DE FOMENTO A LA VIVIENDA)

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

FECHA LOTE CANTIDA C/U IMPORTE FECHA LOTE CANTIDA C/U IMPORTE FECHA LOTE CANTIDA C/U IMPOR

D D D

01/01/2016 A 5600 1.73 9,688.00 01/01/2016 5600 1.73 9,688.00

Costo medio variable 1,58

Costo medio fijo 2,12

ASIENTO 2

DETALLE REF. DEBE HABER

COSTO FIJO 1 56,516.7

CAJA 1 48,259.34
DEPRECIACION ACUMULADA 1 3 2,545.5
AMORTIZACION ACUMULADA 1 2,137.0
PREVISION INDEMNIZACION 2 3,574.76
6
7
TABLA No 98
COSTO FIJO
(EN BOLIVIANOS Y UFV)
DETALLE IMPORTE
Bs. UFV IMPORTE
Costo Laboral Anual 110,925.00 2.14 51,834.11
Depreciación 5,447.50 2.14 2,545.56
Amortización de Activo Diferido 4,573.30 2.14 2,137.06
Alquileres 21,600.00 2.14 10,093.46
Publicidad 240.00 2.14 112.15
TOTAL 142,785.80 2.14 66,722.34

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TARQUI MAMANI OMAR ALEJANDRO Página 100

 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

TABLA No 99

COSTO LABORAL DE UN AÑO

(EN BOLIVIANOS Y UFV)

CATEGORIA TOTAL
Bs. UFV IMPORTE
Costo laboral mensuales 91,800.00 2.14 42,897.20
Aguinaldo 7,650.00 2.14 3,574.77

Previsión indemnización 7,650.00 2.14 3,574.77

Vacaciones 3,825.00 2.14 1,787.38
TOTAL 110,925.00 51,834.11

ASIENTO 3

DETALLE REF. DEBE HABER

COSTO FIJO - CON FACTURA 1 8,878.88

CREDITO FISCAL – IVA 1 1,326.73
CAJA 1 10,205.61

ASIENTO 4

DETALLE REF. DEBE HABER

COSTO VARIABLE 1 42,906.45
CREDITO FISCAL – IVA 1 6,411.31
CAJA 1 49,317.76

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 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

TABLA No 100

COSTO VARIABLE

(EN BOLIVIANOS Y UFV)

DETALLE IMPORTE
BOLIVIANOS UFV IMPORTE

Programa de abastecimiento anual. 31,500.00 2.14 14,719.63

Cuadro de otros suministros anual. 74,040.00 2.14 34,598.13
Total Costo Variable 105,540.00 49,317.76

TABLA No 101

HOJA DE KARDEX DE PRODUCTOS TERMINADOS

EN UNIDADES DE FOMENTO A LA VIVIENDA

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

FECHA LOTE CANTIDAD C/U IMPORTE FECHA LOTE CANTIDAD C/U IMPORTE FECHA LOTE CANTIDAD C/U IMPORTE
01/01/2016 A 5600 1.73 9,688.00

31/12/2016 B 67200 1.51 101,142.72

ASIENTO 5

DETALLE REF. DEBE HABER

CAJA 1 135,520.00
DEBITO FISCAL – IVA 1 17,617.60
VENTAS 1 117,902.40

Se tiene anualmente 67200 menos 5600 hace un total de producción 61600

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TARQUI MAMANI OMAR ALEJANDRO Página 102

 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

ASIENTO 6

DETALLE REF. DEBE HABER

COSTO VARIABLE 4,163.36

COSTO FIJO 5,518.88
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 9,682.24

TABLA No 102

EN UNIDAD DE FOMENTO A LA VIVIENDA

DETALLE IMPORTE
Bs. UFV EN UFV
Costo medio variable 1.58 2.14 0.74
Costo medio fijo 2.12 2.14 0.99
TOTAL 3.70 1.73

ASIENTO 7

DETALLE REF. DEBE HABER

INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 8,428.56
COSTO VARIABLE 3,605.28
COSTO FIJO 4,823.28

TABLA No 103

HOJA DE KARDEX INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS

EN UNIDAD DE FOMENTO A LA VIVIENDA

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

FECHA LOTE CANTIDAD C/U IMPORTE FECHA LOTE CANTIDAD C/U IMPORTE FECHA LOT CANTIDAD C/U IMPOR
E
01/01/2014 A 5600 1.73 9,688.00 31/12/2012 A 5600 1.73 9,688.00

31/12/2014 B 67200 1.51 101,142.72 31/12/2014 B 61600 1.73 106,568.00 31/12/2014 B 5600 1.73 9,688.

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 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

ASIENTO 8

DETALLE REF. DEBE HABER

DEBITO FISCAL – IVA 1 17,617.60
CREDITO FISCAL - IVA 1 7,738.04
CAJA 1 9,879.56

ASIENTO 9

DETALLE REFERENCIA DEBE HABER

IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 1 2,034.07
CAJA 1 2,034.07

TABLA No 104

MAYOR DE CAJA

EJERCICIO 3

ASIENTO DEBE HABER ASIENTO

1 35,731.09 48,259.34 2
5 135,520.00 10,205.61 3
49,317.76 4
9,879.56 6
2,034.07
TOTAL 171,251.09 119,696.34
51,554.75 SALDO

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TARQUI MAMANI OMAR ALEJANDRO Página 104

 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

TABLA No 105

BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS

EN UNIDAD DE FOMENTO A LA VIVIENDA

CUENTAS DEBE HABER

Caja 51,554.75
Inventario de productos terminados 5,921.20
Alquileres Pagados por Adelantado 841.12
Maquinaria 14,626.17
Equipos 3,271.03
Muebles 3,084.11
Activo Diferido 8,548.22
Depreciación acumulada 7,636.68
Amortización activo diferido 6,411.18
Previsión indemnizaciones 10,724.3
Resultados Acumulados 1
9,468.88
Capital 47,292.96
Ventas 117,902.40
Costo fijo sin factura 66,091.21
Costo variable 43,464.53
IT 2,034.07
TOTAL 199,436.41 199,436.41

MACHICADO QUIROGA KEYLA BELEN

TARQUI MAMANI OMAR ALEJANDRO Página 105

 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

Presentación de Estados Financieros

ESTADO DE RESULTADOS

EJERCICIO 3

EN UNIDAD DE FOMENTO A LA VIVIENDA

INGRESO 117,902.40
Ventas 117,902.40
Menos
EGRESOS 111,589.81
Costo fijo sin factura 66,091.21
Costo variable 43,464.53
IT 2,034.07
Utilidades antes de impuestos 6,312.59
Impuesto a las Utilidades 25 % 1,578.15

Utilidad del ejercicio 4,734.44

ASIENTO 10

DETALLE REF. DEBE HABER

IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES 1 1,578.15

CAJA 1 1,578.15

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TARQUI MAMANI OMAR ALEJANDRO Página 106

 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

TABLA No 106

CAMBIO EN SALDO DE CAJA

Saldo de caja anterior 51,554.75

Menos:
Pago Impuestos 1,578.15
Saldo de caja a Balance 49,976.60

BALANCE GENERAL

EJERCICIO 3

EN UNIDAD DE FOMENTO A LA VIVIENDA

ACTIVO 72,220.59 PASIVO Y PATRIMONIO 72,220.59

Activo Corriente 56,738.92 Pasivo 10,724.31
Disponibilidades 49,976.60 Previsión para indemnizaciones 10,724.31
Caja 49,976.60 Patrimonio 61,496.28
Inventario 5,921.20 Capital 47,292.96
Alquileres Pagados por Adelantado 841.12 Resultados acumulados 14,203.32
Activo no corriente 15,481.67
Activo Fijo 13,344.63
Maquinaria 14,626.17
Equipo 3,271.03
Muebles 3,084.11
Depreciación acumulada - 7,636.68
Activo diferido 2,137.04
Activo diferido 8,548.22
Amortización Activo diferido -6411.18

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TARQUI MAMANI OMAR ALEJANDRO Página 107

 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

6.4. Balances Generales.

TABLA No 107

BALANCES GENERALES

CUENTAS BALANCE
DE EJERCICIO EJERCICIO EJERCICIO
APERTURA
1 2 3
Caja 7,240.07 20,358.33 35,280.19 49,976.60
Inventario de productos terminados 9,682.24 8,428.56 7,174.88 5,921.00
Alquileres Pagados por Adelantado 841.12 841.12 841.12 841.12
Maquinaria 14,626.17 14,626.17 14,626.17 14,626.17
Equipo 3,271.03 3,271.03 3,271.03 3,271.03
Muebles 3,084.11 3,084.11 3,084.11 3,084.11
Depreciación acumulada - 2,545.56 5,091.12 7,636.68
Activo diferido 8,548.22 8,548.22 8,548.22 8,548.22
Amortización de activo diferido - 2,137.06 4,274.12 6,411.18
Previsión para indemnizaciones - 3,574.77 7,149.54 10,724.31
Capital 47,292.97 47,292.97 47,292.97 47,292.97
Resultados Acumulados - 3,607.19 9,017.98 14,203.32

7. Valor actual neto Sensibilizado,

TABLA No 108

VALOR ACTUAL NETO SENSIBILIZADO

AÑOS SC (1+r)ⁿ SC/(1+r)ⁿ

UNO 20,358.33 1.72546 11,798.78

DOS 35,280.19 2.97721 11,850.08
TRES 49,976.60 5.13706 9,728.64
SUMA 33,377.51
MENOS
CAPITAL 47,292.97
VAN -13,915.46

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TARQUI MAMANI OMAR ALEJANDRO Página 108

 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

Gráfico del VAN Sensibilizado.

8. . Tasa interna de retorno Sensibilizada.

TABLA No 109

TASA INTERNA DE RETORNO SENSIBILIZADA

AÑOS SC (1+r)ⁿ SC/(1+r)ⁿ

UNO 20,358.33 1.0000 20,358.33
DOS 35,280.19 1.0000 35,280.19
TRES 49,976.60 1.0000 49,976.60
SUMA 105,615.12
MENOS
CAPITAL 47,292.97
VAN 58,322.15

COMENTARIO

El criterio de evaluación indica que luego de haber incorporado las tasas de tributación

vigente se demuestra que el proyecto es viable al tener un VAN positivo cuando la tasa es 0%.

Ya que la suma de caja de saldos disponibles es 162310,54 UFV, permite recuperara el capital

invertido de 510936,45 UFV. año tras año se recupera poco a poco el capital

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TARQUI MAMANI OMAR ALEJANDRO Página 109

 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

CAPITULO UNDECIMO

PLAN DE ADMINISTRACIÓN DEL PROYECTO

7. Campos de actividad en tiempo de fundación

A. ADQUISICION DE TIENDA EN ALQUILER

 Preparar condiciones del requerimiento en base a estudio de ingeniería.
 Sondeo de mercado
 Calificar las propuestas
 Evaluar las propuestas
 Negociar
 Alquilar
B. ADQUISICION DE INVENTARIO EQUIPOS Y DE SUMUNISTRO
 Sondear mercado de equipos, maquinaria, muebles y de suministros
 Evaluar ofertas
 Calificar propuestas
 Recepción
 Realizar contratos
C. CONTRATAR A PERSONAL DE OPERACIÓN
 Preparar requerimiento de acuerdo a perfil
 Publicar requerimientos
 Evaluar la oferta de trabajadores – hoja de vida.
 Calificar la oferta de trabajadores
 Realizar los contratos y monitoreo
8. Cuadro de secuencia de actividades

TABLA No 101

SECUENCIA DE ACTIVIDADES

Actividades Principales Actividades Simultaneas

A1. Sondeo de mercado del alquiler. (4 B1. Sondeo de mercado e equipo,
días) maquinaria, muebles y suministros
A2. Evaluar las propuestas de alquiler B2. Realizar contrato con oferentes de
(2 días) maquinaria y suministro.
A3.alquilar tienda (8 días) C1. Publicar requerimiento de personal
de operación
B3. Remodelar la tienda con equipo, C2. Evaluar oferta de trabajo
maquinaria y muebles en alquiler (8 C3. Contratar personal de operación
días)
D. Puesta en marcha y monitoreo

MACHICADO QUIROGA KEYLA BELEN

TARQUI MAMANI OMAR ALEJANDRO Página 110

 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

9. Planificación con Red de flechas

B1 B2
2 3

0 2 4

A1 A
2

C1 C2
7 13

4 8 16
B3

A3 11
C3

16 17

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TARQUI MAMANI OMAR ALEJANDRO Página 111

 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

10. Programación con cuadro de secuencia de actividades.

Actividades Principales Tiempo Tiempo Actividades Simultaneas

optimo pesimista
A1. Sondeo de mercado del 4 5 B1. Sondeo de mercado e equipo,
(TO) (TP)
alquiler.
A2. Evaluar las 2 3 maquinaria,
B2. Realizarmuebles
contrato ycon
suministros
oferentes

propuestas
A3.alquilarde alquiler
tienda 8 8 de
C1.maquinaria y suministro.de
Publicar requerimiento

B3. Remodelar la tienda 8 10 personal

C2. de operación
Evaluar oferta de trabajo

con equipo, maquinaria y C3. Contratar personal de

D. Puesta en marcha y
muebles en alquiler operación
monitoreo

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TARQUI MAMANI OMAR ALEJANDRO Página 112

 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

11. Programación con Red de Flechas - comentario.

B1 B2
2 3

22O4, 4 05
0 P5
P6
A P5 A2-
O2,P3

4, P5 C1 C2
7 13

44 O5, O17,0
8O9, P7
P6
B3
A3-O8,
P10
P8 C3

17O18,
16O17,
P21
P20

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TARQUI MAMANI OMAR ALEJANDRO Página 113

 PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

12. Programación con cuadro de doble entrada- tiempo optimista y programación

con cuadro de tiempo pesimista. Comentario.

CODIGO 15 DIAS 30 DIAS

A1, A2, A3
B1, B2, C1
B3
C2,C3
D

Comentario:

El tiempo que se tarda para iniciar actividades es casi un mes

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CAPÍTULO DUODECIMO

ANEXOS

1. Anexo a Organización de ingreso a mercado – Tarjetas- Procedimientos.

Organización de mercado:

SONDEO DE ABOGADOS

Lic. Alfonso Ramirez Gonzales 250

Dr. Ana Maria Sanchez Hornero 220
ANEXO 1

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SONDEO DE MERCADO DE NOTARIOS

Poder notarial que establezca las facultades del representante legal de la empresa

Dra.Ivan Rosales Chipana 180

Dr. Luis Fini De march 160

ANEXO Nº

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SONDEO DE MERCADO DE NOTARIOS – PODER DE REPRESENTANTE

LEGAL

BALANCE DE APERTURA FIRMADO POR EL CONTADOR

OPCIONES Bs
Consultora comercial “ARCE” 180
Torcuato y asociados 170
ADILCONSULT 150

ANEXO Nº

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2. Anexo de estudio de mercado. Fotos de sustituto principal

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3. Anexo de Proceso de Transformación

Se coloca el agua en una olla y se calienta

Se Mescla el cacao en polvo y la mantequilla suavisada en un tazon

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Se vierte la mezcla caliente en un tazón

Sirve el azúcar en polvo en un tazon aparte

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4. Anexo de Obras civiles

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5. Anexo de Inversión. Fotos máquinas , equipos

Refrigerantes

Cocina para la cocción del chocolate

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Utensilios para el moldeo fino

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