Hacer carátula
ACADEMIA UNITEC
NIVEL: LICENCIATURA
MATERIA: RÉGIMEN FISCAL PARA PERSONAS FÍSICAS
ENTREGABLE 2: CONTENIDO DE LA ACTIVIDAD
Después de revisar el material compartido e investigar sobre el tem
1. Determinar el cálculo anual del ISR del ejercicio 2022 conforme a
desarrolla el cálculo en ARCHIVO DE EXCEL (debidamente formul
diseño,
a) Incluye los datos proporcionados en la misma cédula y calcu
b) Anexa la tarifa utilizada y sombrea el renglón que aplicaste p
c) Elabora una conclusión sobre lo aprendido en el curso incluy
fundamentando los artículos y capitulo de ley que corresponda).
Se anexa archivo de datos para su cálculo (PDF)
INGRESOS (ACUMULABLES)
INGR ACT INTERESES
CONCEPTO
EMPRESARIAL GANADOS
ENE 2,379,879.00 -
FEB 1,934,973.00
MAR 143,020.00
ABR 1,874,579.00
MAY 2,356,220.00 48,971.53
JUN 1,510,702.00
JUL 1,223,150.00
AGO 2,267,036.00 98,714.25
SEP 851,736.00
OCT 465,914.00
NOV 1,214,306.00
DIC 2,629,686.00
TOTAL 18,851,201.00 147,685.78
POR LOS INTERESES SE LE HIZO UNA RETENCION DE
EGRESOS (DEDUCCIONES AUTORIZA
GASTOS
CONCEPTO COMPRAS
DEDUCIBLES
ENE 373,556.00 764,267.00
FEB 319,602.00 427,776.00
MAR 586,408.00 655,261.00
ABR 887,951.00 373,262.00
MAY 94,897.00 588,537.00
JUN 266,767.00 671,784.00
JUL 1,930,633.00 781,922.00
AGO 1,478,113.00 506,039.00
SEP 2,176,428.00 416,370.00
OCT 881,696.00 475,637.00
NOV 578,701.00 290,809.00
DIC 1,028,647.00 639,304.00
TOTAL 10,603,399.00 6,590,968.00
DENTRO DE LOS GASTOS DEDUCIBLES, EN EL RUBRO DE SUELDOS
SALARIOS
MONTO PAGADOS
CONCEPTO AL 100%
EXENTOS NO
DEDUCIBLE AL 47%
SUELDOS
GRAVADOS
893,214.78 N/A
SUELDOS EXENTOS 218,794.88 102,833.59
SEGURO SOCIAL
(IMSS y RCV)
201,789.13 N/A
INFONAVIT 284,587.45 N/A
TOTAL 1,598,386.24 102,833.59
LAS PRESTACIONES EN FAVOR DE LOS TRABAJADORES PAGADAS EN 2022, FUERON MAYOR A LAS OTORGADAS EN FAV
ACTIVO FIJO
FECHA DE
CONCEPTO ADQUISICIÓN
EQUIPO DE CÓMPUTO :
COMPUTADORA HP May-20
COMPUTADORA INTEL Jun-20
MOBILIARIO DE OFICINA :
ESCRITORIO ( 3 ) Jun-20
EQUIPO DE REPARTO :
*CAMIONETA FORD 1 1/2 TON. Aug-20
CAMIONETA 3 TONS. May-20
AUTOMOVIL May-20
* SE VENDE EN JUNIO 2022 TOTAL
ACTIVO
M.O.I. DEPRECIACIÓN
ENAJENADO
*CAMIONETA FORD 1 1/2$ 715,978.13
PÉRDIDA FISCAL GENERADA EN 2021 POR LA ACTIVIDAD EMPRESARIA
PAGOS PROV. EFECTUADOS POR LA ACTIVIDAD EMPRESARIAL
INDICES UTILIZADOS
MES INPC
Aug-20 107.8670
May-20 106.1620
Jun-20 106.7430
Jul-21 113.6820
Dec-21 117.3000
Mar-22 119.2785
Jun-22 120.1753
Jul-22 120.4757
Dec-22 121.9892
OTROS INGRESOS
INGRESOS POR ARRENDAMIENTO
INGRESOS POR SUELDOS Y SALARIOS
DIVIDENDOS PERCIBIDOS POR LA EMPRESA "X" SA DE CV
* LOS SUELDOS Y SALARIOS INCLUYEN INGRESOS DE AGUINALDO, PTU Y PRIMA VACACIONAL
DEDUCCIONES PERSONALES
GASTOS MÉDICOS DEL CÓNYUGE
INTERESES REALES POR CRÉDITO HIPOTECARIO
APORTACIONES ADICIONALES AL SAR
SUMA DEDUCCIONES PERSONALES
ART.151 LISR, ÚLTIMO PÁRRAFO
El monto total de las deducciones que podrán efectuar los contribuyentes en los términos de este artíc
cinco veces el valor anual de la Unidad de Medida y Actualización, o del 15% del total de los ingresos d
el impuesto. Lo dispuesto en este párrafo no será aplicable tratándose de la fracción V de este artículo
VALOR DE LA UMA 2022 * 96.22
VALOR ANUAL DE LA UMA 35,101.08 175,505.40
ENLACE DE CONSULTA: [Link]
SALARIO MÍNIMO 2022 * 172.87 $ 315,487.75
ENLACE DE CONSULTA: [Link]
RSONAS FÍSICAS
o e investigar sobre el tema.
ejercicio 2022 conforme a los datos proporcionados: Apoyándote en MATER
CEL (debidamente formulado y con formato de separador de miles en los imp
n la misma cédula y calcula las 9 cédulas proporcionadas para la determinac
renglón que aplicaste para el cálculo del impuesto que determines
endido en el curso incluyendo los diferentes ingresos de las personas físicas
de ley que corresponda).
o (PDF)
BLES)
VENTA DE
RECUPERACIÓN
ACTIVO TOTAL
DE SEGUROS
(ENAJENACION)
- - 2,379,879.00
1,934,973.00
143,020.00
1,874,579.00
23,471.21 2,428,662.74
400,000.00 1,910,702.00
1,223,150.00
2,365,750.25
851,736.00
465,914.00
1,214,306.00
2,629,686.00
400,000.00 23,471.21 19,422,357.99
$ 6,899.44 (DATO ANUAL)
NES AUTORIZADAS)
INTERESES
TOTAL
PAGADOS
14,948.00 1,152,771.00
14,049.00 761,427.00
7,665.00 1,249,334.00
18,088.00 1,279,301.00
7,208.00 690,642.00
18,053.00 956,604.00
8,240.00 2,720,795.00
6,093.00 1,990,245.00
17,404.00 2,610,202.00
7,570.00 1,364,903.00
21,650.00 891,160.00
16,845.00 1,684,796.00
157,813.00 17,352,180.00
N EL RUBRO DE SUELDOS PAGADOS, SE ENCUENTRA LO SIGUIENTE :
MONTOS A
DEDUCIR
893,214.78
115,961.29
201,789.13
284,587.45
1,495,552.65
, FUERON MAYOR A LAS OTORGADAS EN FAVOR DE LOS TRABAJADORES EN EL AÑO 2021
MONTO ORIGINAL
DE LA INVERSIÓN
$ 21,489.58
$ 14,965.22
$ 31,458.45
$ 715,978.13
$ 156,478.77
$ 98,456.12
$ 1,038,826.27
VENTA DEL
ACTIVO
400,000.00
ACTIVIDAD EMPRESARIA $ 203,458.96
AD EMPRESARIAL $ 178,965.24
PAGOS
INGRESOS ISR RETENCIONES
PROVISIONALES
245,879.99 61,470.00
301,458.97 84,408.51
120,789.14
RIMA VACACIONAL
IMPORTE
MENCIONAR
APLICABLE
IMPORTE ARTÍCULO DE
DEDUCCIONES
REFERENCIA
PERSONALES
47,986.45 47,986.45 ART 151 FRACC I
134,789.21 127,518.95 ART 151 FRACC IV
50,468.88 50,468.88 ART 151 FRACC V
233,244.54 225,974.28 MONTO APLICABLE (REVISAR EXENCIONES EN DEDUCC
ribuyentes en los términos de este artículo, no podrá exceder de la cantidad que resulte menor entre
ón, o del 15% del total de los ingresos del contribuyente, incluyendo aquéllos por los que no se pague
ándose de la fracción V de este artículo.
LÍMITE DE DEDUCCIÓN DE DEDUCCIONES PERSONALES, NO APLICABLE A LA FRACCION
sa/boletines/2022/uma/[Link]
LÍMITE DE DEDUCCIÓN EN APORTACIONES AL SAR, CONSULTAR ARTÍCULO DE REFEREN
-salarios-minimos-2023-en-todo-el-pais?idiom=es
dote en MATERIAL DE APOYO CEDULAS 1 A 9,
miles en los importes) respetando el mismo
a la determinación del ISR anual.
rmines
personas físicas (mínimo de 300 palabras
UIENTE :
NCIONES EN DEDUCCIONES PERSONALES)
BLE A LA FRACCION V DEL ART.151 LISR
ÍCULO DE REFERENCIA
HACER LLENADO
CÉDULA DE DETERMINACION DE INGRESOS ACUMULABLES POR RÉGIMEN
SUELDOS Y ALARIOS
( + ) Ingresos por sueldos
( = ) INGRESOS ACUMULABLES POR SUELDOS
ACTIVIDAD EPRESARIAL
( + ) Ingresos por actividad empresarial
( - ) Deducciones autorizadas del ejercicio
Compras 10,603,399.00
Gastos deducibles 6,590,968.00
Intereses pagados 157,813.00
( = ) UTILIDAD (O PÉRDIDA) FISCAL DE ACTIVIDAD EMPRESARIAL
( - ) Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores actualizadas
( = ) RESULTADO FISCAL (ACUMULABLE) ACTIVIDAD EMPRESARIAL
ARRENDAMIENTO
( + ) Ingresos por arrendamiento
( - ) Deducción opcional (deducción ciega 30%) ver art. 196 RLISR
( = ) INGRESOS ACUMULABLES POR ARRENDAMIENTO
DIVIDENDOS
( + ) Ingresos por dividendos
( - ) Deducción
( = ) INGRESOS ACUMULABLES POR DIVIDENDOS
ENAJENACIÓN DE BIENES
( + ) Ingresos por venta de activos
( - ) Deducciones
( = ) INGRESOS ACUMULABLES POR ENAJENACIÓN DE BIENES
INTERESES GENERADOS
( + ) Ingresos por intereses
( - ) Deducciones
( = ) INGRESOS ACUMULABLES POR INTERESES
( = ) TOTAL DE INGRESOS ACUMULABLES
( - ) DEDUCCIONES PERSONALES
GASTOS MÉDICOS DEL CÓNYUGE 47,986.45
INTERESES REALES POR CRÉDITO
127,518.95
HIPOTECARIO
APORTACIONES ADICIONALES AL
50,468.88
SAR
( = ) BASE GRAVABLE
( - ) [Link]
( = ) EXCEDENTE
( X ) % S/EXCEDENTE
( = ) IMPTO MARGINAL
( + ) CUOTA FIJA
( = ) ISR CONFORME A TARIFA ANUAL
( - ) RETENCIONES DE ISR POR SUELDOS Y SALARIOS
( - ) PAGOS PROV EFECTIVAMENTE REALIZADOS por ACTIVIDAD EMPR
( - ) PAGOS PROV EFECTIVAMENTE REALIZADOS por ARRENDAMIENT
( - ) RETENCIONES POR INTERESES
( - ) ACREDITAMIENTO DE PÉRDIDA POR ENAJENACIÓN DE BIENES
( = ) ISR ANUAL POR PAGAR O (A FAVOR)
DO
ACUMULABLES POR RÉGIMEN
IMPORTE ANUAL
120,789.14
120,789.14
IMPORTE ANUAL
18,851,201.00
17,352,180.00
1,499,021.00
208,443.70
1,290,577.30
IMPORTE ANUAL
245,879.99
73,764.00
172,115.99
IMPORTE ANUAL
120,789.14
-
120,789.14
IMPORTE ANUAL
400,000.00
-
400,000.00
IMPORTE ANUAL
147,685.78
-
147,685.78
2,251,957.35
225,974.28
2,025,983.07
-
2,025,983.07
0.00%
-
-
-
-
-
-
-
-
-
CÉDULA DE ACTUALIZACIÓN DE PÉRDIDAS FISCALES (ART 57 LISR)
CONCEPTO
Pérdida fiscal generada en 2021 Actividad empresarial
FACTOR DE ACTUALIZACIÓN
INPC JUN 2022 120.1753
INPC DIC 2021 117.3000
Pérdida fiscal del ejercicio 2021, actulizada a 2022 Actividad
empresarial
INDICES UTILIZADOS
MES INPC
Aug-20 107.8670
May-20 106.1620
Jun-20 106.7430
Jul-21 113.6820
Dec-21 117.3000
Mar-22 119.2785
Jun-22 120.1753
Jul-22 120.4757
Dec-22 121.9892
DAS FISCALES (ART 57 LISR)
IMPORTE
$ 203,458.96
1.0245
$ 208,443.70
SUELDO DIARIO 2022 :
172.87
Tablas ANUALIZADA de ISR
Por ciento
para
aplicarse
Límite Límite
Cuota fija sobre el %
inferior superior
excedente
del límite
inferior
$ $ $ %
0.01 7,734.96 - 1.92 1.92%
7,734.97 65,651.04 148.56 6.40 6.40%
65,651.05 115,375.92 3,855.12 10.88 10.88%
115,375.93 134,119.44 9,265.20 16.00 16.00%
134,119.45 160,577.64 12,264.12 17.92 17.92%
160,577.65 323,862.00 17,005.44 21.36 21.36%
323,862.01 510,450.96 51,882.96 23.52 23.52%
510,450.97 974,535.00 95,768.76 30.00 30.00%
974,535.01 1,299,380.04 234,993.96 32.00 32.00%
1,299,380.05 3,898,140.12 338,944.32 34.00 34.00%
3,898,140.13 En adelante 1,222,522.80 35.00 35.00%
TABLA ANUAL DE SUBSIDIO
Cantidad de
Subsidio
Para ingresos Hasta
para el
de ingresos de
empleo
mensual
Monto de ingresos que sirven de base
para calcular el impuesto
$ $ $
0.01 21,227.16 4,884.24
21,227.17 31,840.56 4,881.96
31,840.57 41,674.08 4,879.44
41,674.09 42,454.44 4,713.24
42,454.45 53,353.80 4,589.52
53,353.81 56,606.16 4,250.76
56,606.17 64,025.04 3,898.44
64,025.05 74,696.04 3,535.56
74,696.05 85,366.80 3,042.48
85,366.81 88,587.96 2,611.32
88,587.97 En adelante -
TABLA APLICABLE PARA SUELDOS,
ARRENDAMIENTO, ACTIVIDAD
EMPRESARIAL, SERVICIOS
PROFESIONALES Y DEMÁS
ACTIVIDADES
APLICABLE ÚNICAMENTE PARA
SUELDOS Y SALARIOS
Hacer análisis y conclusio
onclusiones
