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Caso Practico de Igv 16

Este documento describe los asientos contables que debe realizar tanto una empresa cliente como proveedora cuando se realiza una transacción con retención de IGV. Para el cliente, debe registrar el reconocimiento de los bienes adquiridos y el pasivo por pagar, así como el reconocimiento de la retención de IGV realizada. Para el proveedor, debe registrar primero la venta realizada y luego, al momento de la cobranza, reconocer la retención de IGV recibida que genera un crédito fiscal.

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Caso Practico de Igv 16

Este documento describe los asientos contables que debe realizar tanto una empresa cliente como proveedora cuando se realiza una transacción con retención de IGV. Para el cliente, debe registrar el reconocimiento de los bienes adquiridos y el pasivo por pagar, así como el reconocimiento de la retención de IGV realizada. Para el proveedor, debe registrar primero la venta realizada y luego, al momento de la cobranza, reconocer la retención de IGV recibida que genera un crédito fiscal.

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CASO PRACTICO DE IGV

La empresa comercial Zeta S.A.C. designada agente de retención del


IGV. A adquirido mercaderías por un importe de S/. 2,500.00 más IGV
según Factura N° E001-130, a la empresa Distribuidora «ABC» SRL;
cancelando en su totalidad con la debida retención. ¿Cuáles son los
asientos que debe efectuar tanto el proveedor como el cliente?

Asientos para el Agente de retención (Cliente)


En primer lugar, se reconoce los bienes adquiridos y el consiguiente
pasivo; por tanto, se efectuará el siguiente asiento:
En segundo lugar, reconocemos la retención del IGV practicada al
momento del Pago.
Asientos Contables para el Proveedor:
Primero, reconocemos la venta realizada:

Segundo; al momento de realizar la cobranza, reconocemos la


Retención que hiciera el Agente designado por SUNAT. Es preciso
manifestar que en ese momento se nos entrega el Comprobante de
retención respectivo.
Como podrás observar, para el Agente de Retención, la retención del
IGV le originaba un Pasivo (Tributo por Pagar) en el HABER, para el
Proveedor que vende la mercadería le origina un Crédito fiscal (DEBE);
crédito fiscal que puede deducir de Impuestos en su DJ Mensual.

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