UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

Universidad del Perú. Decana de América

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

Escuela Profesional de Gestión Tributaria

“Impacto de los Regímenes Tributarios de las PYMES en el Distrito de San Miguel”

Presentado por:

Santiago Mújica Maite

Osorio Chávez Jean

Vasquez Reyes Alvaro Renzo

Apaza Alderete Jhorch Hamilton

Vilchez Huaman Jordán Miguel

Yancachajlla Socualaya Ximena

2023-LIMA
 Índice

1. PLANTEAMIENTO DE LA INVESTIGACIÓN ................................................................ 5

1.1 DESCRIPCIÓN DE LA REALIDAD PROBLEMÁTICA ........................................... 5

1.2 Formulación del problema ............................................................................................ 8

1.2.1 Problema general .................................................................................................. 8

1.2.2 Problema específico.............................................................................................. 8

1.3 Objetivos de la investigación ........................................................................................ 8

1.3.1 Objetivo general ................................................................................................... 8

1.3.2 Objetivos específicos ............................................................................................ 9

1.4 Justificación de la investigación ................................................................................... 9

1.4.1 Importancia de la investigación .......................................................................... 10

1.4.2 Metodología de la investigación ......................................................................... 11

1.4.3 Resultados esperados .......................................................................................... 11

1.4.4 Aportes de la investigación ................................................................................. 11

1.4.5 Recomendaciones para futuras investigaciones .................................................. 11

1.5 Delimitación del estudio ............................................................................................. 12

2. MARCO DE REFERENCIA ............................................................................................. 12

2.1 Antecedentes de estudios similares............................................................................. 12

2.2 Marco teórico-referencial ........................................................................................... 15

2.2.1 Regímenes tributarios en el Perú ........................................................................ 15

2.2.2 Régimen Mype Tributario .................................................................................. 17

2.2.3 Régimen Especial del Impuesto a la Renta ......................................................... 18

2.2.4 Régimen Único Simplificado.............................................................................. 20

 2.2.5 Evolución de los regímenes tributarios en el Perú .............................................. 21

2.3 Conceptos de las categorías ........................................................................................ 22

2.3.1 Impacto Económicos y Social de los Regímenes Tributarios en el Perú ............. 22

2.3.2 Impacto económico ............................................................................................ 22

2.3.3 Evidencias del impacto de los regímenes............................................................ 24

2.3.4 Amplitud de los incentivos fiscales .................................................................... 28

2.3.5 Reducción de las tasas impositivas ..................................................................... 29

2.3.6 Simplificación del sistema tributario .................................................................. 30

2.3.7 Impacto social..................................................................................................... 32

2.3.8 Análisis empírico ................................................................................................ 34

2.3.9 Impacto de las MYPES en la economía de San Miguel ...................................... 34

2.4 Políticas y desafíos actuales en los Regímenes Tributarios ........................................ 35

2.4.1 Barreras que impiden la formalización ............................................................... 35

2.4.2 Incentivos necesarios para promover la formalización ....................................... 37

2.5 Términos Básicos ....................................................................................................... 38

3. METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN .................................................................. 41

3.1 Tipo de investigación ................................................................................................. 41

3.2 Diseño de investigación .............................................................................................. 42

3.3 Información clases/Fuentes seleccionadas .................................................................. 43

3.4 Categorías................................................................................................................... 43

3.5 Técnicas e instrumentos (encuestas-entrevistas) ......................................................... 43

3.6 Rigor científico (ETICA DE LA INVESTIGACIÓN)................................................ 43

3.7 Método de análisis de datos ........................................................................................ 43

 3.8 Cronograma (Diagrama de GANTT) (x) .................................................................... 43

3.9 Presupuesto (x) ........................................................................................................... 43

4. REFERENCIAS (x) ........................................................................................................... 43

5. ANEXOS (matriz de consistencia) (x) .............................................................................. 43

 1. PLANTEAMIENTO DE LA INVESTIGACIÓN

1.1 DESCRIPCIÓN DE LA REALIDAD PROBLEMÁTICA

Actualmente las pequeñas y medianas empresas (PYME) ocupan un lugar

importante en la estructura empresarial de muchos países y son un motor vital del

crecimiento económico, la innovación y la creación de empleo. A pesar de su importancia,

estas empresas enfrentan varios desafíos en su día a día, donde la gestión y adaptación al

sistema tributario juegan un papel importante. La estructura y complejidad de los sistemas

tributarios a menudo se diseñan en torno a las necesidades de las empresas más grandes

que tienen acceso a departamentos de contabilidad sólidos y asesoramiento de expertos,

lo que puede dificultar la implementación para las PYME. Estas empresas, que a menudo

cuentan con recursos limitados y no tienen acceso a expertos en la materia, pueden

enfrentar dificultades no sólo para cumplir con sus obligaciones tributarias, sino también

para optimizar su carga tributaria. (Goméz, 2020)

El modelo tributario de América Latina tiene un enfoque proteccionista de la

acumulación de capital, y su modelo económico está respaldado por impuestos orientados

al consumo; En general, las deficiencias reveladas del modelo se concentran

principalmente en la ineficiencia de la gestión tributaria de los directivos, que afecta

directamente a los más pobres. clases sociales. Por tanto, es claro que el modelo tributario

se subordina a las obligaciones de los organismos multilaterales, asumiendo deudas que

no pueden distribuirse armoniosamente en la sociedad. Pero los gobiernos

latinoamericanos no han implementado reformas tributarias que ayudarían a reducir la

desigualdad y la pobreza que aún existen en estos países; la solución es adoptar políticas

fiscales progresivas que ayuden a promover la redistribución de la riqueza y el ingreso en

la región. Es imposible entender la desigualdad en América Latina sin hablar del papel

del Estado, de los impuestos y, más específicamente, de la política fiscal; La tributación

juega un papel clave como oportunidad para equilibrar la alta concentración de recursos

en los sectores de mayores ingresos. (Asqui, 2022)

Bajo este sistema existen las siguientes empresas: pequeñas tiendas,

minimercados y micro-mercados. La memoria anual cumple con la obligación formal de

indicar los distintos impuestos, los cuales no deben tener fuente. Los contribuyentes que

tienen derecho a este tipo de impuesto son las personas naturales, empresas o trabajadores

por cuenta propia que realicen actividades comerciales y cuyos ingresos totales, ingresos

ordinarios o ingresos extraordinarios hayan sido inferiores a 80.000 unidades de valor

tributario (UVT) en el ejercicio fiscal anterior. la UVT para 2022 es de COP 38.004; es

decir, ingresos brutos generales o extraordinarios de aprox. COP 3.040.320.000 (USD

743.575) (Administración Nacional de Tributación y Aduanas, 2022). El Perú cuenta con

tres sistemas tributarios que las empresas deben elegir en función del tipo de registro, el

monto de los ingresos, el monto de las compras y las características de la operación; son:

El Nuevo Sistema Unificado Simplificado (NRUS), para personas que poseen negocios

minoristas y para personas que comercian, crean recibos y pagan en pequeñas cuotas en

función de las ventas. Por otro lado, el Régimen de Ingresos Especiales (SRS) se aplica a

las personas naturales y jurídicas, bienes indivisibles y cónyuges que vivan en el país y

que se beneficien de actividades comerciales y puedan emitir facturas que tributen con el

1,5% de la renta. Neto mensual y paga IVA, y finalmente el Sistema General de Impuesto

a la Renta (GN), que grava los ingresos provenientes del desempeño de la actividad

económica, que generalmente se genera por una combinación de inversión de capital y

trabajo, de pequeñas, medianas o grandes empresas, excepto para pagar el tipo impositivo

adicional del IVA es del 28%. (Gónzales, 2016).

La insuficiencia del sistema tributario conduce a una falta de justicia y equidad en

la carga tributaria, lo que a su vez afecta negativamente la tributación de las empresas

peruanas. Por lo tanto, la subestimación de la experiencia de mi país puede estar

relacionada con la diversidad del sistema tributario existente y las deficiencias

legislativas, especialmente para los contribuyentes que eligen un sistema tributario

centrado en las pequeñas, medianas y microempresas, que promueve la evasión del

impuesto sobre la renta de las empresas y descentralización para reducir el pago de

impuestos.

El problema con el sistema simplificado es que la proporción de contribuyentes

elegibles en el número total de empresas es muy alta, y el número total de empresas

aumenta cada año. A inicios de 2015, el 68% de las empresas utilizaba algún tipo de

esquema simplificado. A finales de 2016, esta proporción aumentó ligeramente hasta el

70%. Con la introducción de la reforma tributaria y el Marco para las Pequeñas y

Microempresas (RMYPE) en 2017, el 89% de las empresas están sujetas a algún tipo de

régimen simplificado. Por lo tanto, las reformas tributarias que reducen el nivel del nuevo

sistema tributario unificado simplificado (NRUS) y crean un nuevo régimen tributario

para las micro y pequeñas empresas (RMYPE) no resuelven el problema; lo empeoran.

Fueron creados en ausencia de un sistema tributario flexible que permita tributar según el

nivel de ingresos de los empresarios, con el objetivo no de aumentar los ingresos

tributarios, sino de ampliar la base imponible, a diferencia del sistema general de tasas

impositivas, que se basa sobre el nivel de ingresos de los empresarios. porcentaje de los

ingresos netos, su función es evitar la erosión fiscal y mejorar la tributación justa. (Arias,

2018).

El dilema que enfrentan los contribuyentes es que, debido a la diversidad de

regímenes tributarios y las obligaciones asociadas con cada régimen tributario, no

siempre están seguros a qué régimen tributario están sujetos. Esta variedad crea confusión

y dificultad a la hora de elegir la institución adecuada, lo que a menudo lleva a elegir la

informalidad como la solución más fácil y barata. Esto resultó en un incumplimiento

tributario formal y sustancial. El objetivo del Estado, al brindar diversos sistemas

tributarios, es promover la formalización de los comerciantes, promover la tributación

dentro de sus límites y permitir que los empresarios se desarrollen dentro del marco legal

y de acuerdo con el ciclo de vida empresarial. El propósito de este estudio es analizar el

impacto del sistema tributario en las pequeñas y medianas empresas de la región de San

Miguel, ya que algunas de ellas actualmente se enfocan en un cumplimiento superficial

en lugar de una integración total a la economía moderna. Se convierte en un medio para

que los contribuyentes reduzcan los impuestos y afecta directamente los ingresos fiscales.

1.2 Formulación del problema

1.2.1 Problema general

¿Qué impacto tienen los regímenes tributarios en las PYMES del Distrito de San

Miguel y como afectan su desarrollo y operación?

1.2.2 Problema específico

¿Cómo impactan los regímenes tributarios en las PYMES de San Miguel, en

términos de recaudación, facturación, crecimiento y otras variables clave?

¿Cómo influyen estos regímenes tributarios en la capacidad de las PYMES para

expandirse, general empleo y promover la innovación en San Miguel?

1.3 Objetivos de la investigación

1.3.1 Objetivo general

Examinar el impacto de los regímenes tributarios en las PYMES del Distritos de

San Miguel, evaluando como estos regímenes afectan su desarrollo, operación y

crecimiento económico.
1.3.2 Objetivos específicos

Identificar la percepción de la comunidad empresarial sobre los regímenes

tributarios.

Describir el impacto tributario de los principales impuestos (IVA, ISR, IS) en las

PYMES del Distrito de San Miguel.

Determinar el mayor impacto tributario en las PYMES del Distrito de San Miguel,

evaluando la percepción de los contribuyentes.

1.4 Justificación de la investigación

Las pequeñas y medianas empresas son un sector importante de la economía

peruana, es decir, son pilares fundamentales de la nación. Asimismo, es preciso

comprender como los regímenes tributarios afectan puede tener un impacto directo en el

crecimiento económico del distrito y del país. Las PYME’S representan el 99,7% de las

empresas oficiales y el 97% de los empleados privados. Sin embargo, enfrentan muchos

desafíos, uno de los cuales es el cumplimiento tributario. El sistema tributario del Perú es

tedioso además que suena confuso de entender para las pequeñas y medianas empresas,

mencionando esto, nos referimos a que puede dar lugar a errores fiscales que

consecuencia son las multas y sanciones. Dicho esto, los impuestos elevados obtienen

obstaculizar la expansión y el progreso de las pequeñas y medianas empresas.

Dicho esto, es primordial tasar el impacto del sistema tributario en las finanzas de

las PYMES. Este trabajo busca la llevar la ayuda a comprender cómo los impuestos

afectan la rentabilidad, liquidez y solvencia de las PYMES. De igual modo que las

pequeñas y medianas empresas son un significativo motor de crecimiento económico y

creación de empleo en muchos países. Sin embargo, a menudo desafían sustanciales

desafíos para conservarse a flote debido a la inexactitud de recursos y la competencia de

empresas más grandes. Los sistemas tributarios obtienen tener un impacto significativo

en la capacidad de las PYME para maniobrar y desarrollarse, y es sustancial percibir cómo

estos sistemas afectan la economía de las PYME en el condado de San Miguel.

Este tema puede asemejar los desafíos específicos que desafían las pequeñas y

medianas empresas en el distrito de San Miguel y cómo el sistema tributario afecta su

capacidad para manejar y progresar. Conjuntamente, se podrán localizar posibles recursos

para enmendar estos desafíos y perfeccionar la situación económica de las pequeñas y

medianas empresas del distrito de San Miguel.

Cave recalcar que Perú planteó un sistema tributario específico para las pequeñas,

medianas y microempresas posteriormente de la epidemia. En muchos casos, estos

participantes viven en una economía de subsistencia donde la informalidad es el elemento

absoluto, además que no hay seguridad social, y por tanto la capacidad administrativa son

las operaciones basadas en el flujo de caja son reducidas. Este sistema específico está

diseñado para motivar la formalización, la inclusión social y fortificar controles muy

débiles.

1.4.1 Importancia de la investigación

Las PYMES representan un componente vital de la economía, por ende, es

importante estudiar entornos locales como el Distrito de San Miguel. Es decir,

comprender como los regímenes tributarios afectan las afectan, es crucial para fortalecer

su desarrollo y la contribución al crecimiento económico. Por otro lado, es maximizar la

información critica que podamos recolectar en cuanto a los diferentes regímenes y como

cada uno de ellos impactan en la viabilidad, rentabilidad y además el crecimiento de las

PYMES.
 Esta investigación no solo es importante para comprender su funcionamiento, sino

además para formular progresos que impulsen su crecimiento y contribuyan al desarrollo

económico y social del distrito.

1.4.2 Metodología de la investigación

La investigación se realizará mediante un enfoque cuantitativo. Se recolectará

información de una muestra de PYMES del distrito de San Miguel. Además, se recopilará

a través de encuestas y entrevistas.

1.4.3 Resultados esperados

Evaluar la complejidad administrativa y el nivel de cumplimiento que requieran

los distintos regímenes tributarios, además de identificar y describir los incentivos

específicos que podrían estar presentes en los regímenes tributarios. Por otro lado, mostrar

los diferentes regímenes tributarios que influyen en la capacidad de las PYMES para

expandirse, invertir, contratar y generar el crecimiento económico local.

1.4.4 Aportes de la investigación

Percibir el impacto de los impuestos en las PYME, el estudio suministrará una mejor

perspicacia de cómo los impuestos sobresaltan la rentabilidad, la liquidez y la solvencia

de las PYME. Esto puede garantizar ayudar a las PYMES a tomar decisiones instruidas

sobre las leyes tributarias.

Optimizar el sistema tributario peruano, las autoridades tributarias obtienen utilizar las

derivaciones para perfeccionar la eficacia del sistema tributario peruano. Esto ayudará a

dominar la carga fiscal sobre las PYMES y optimizará su competitividad.

1.4.5 Recomendaciones para futuras investigaciones

Realizar estudios longitudinales, es decir, las investigaciones a lo largo del tiempo

para justipreciar como los cambios en los regímenes tributarios afectan el incremento y
la persistencia a largo plazo de las PYME’S en San Miguel, asimismo, esto proveería una

posición más perfecciona de las tendencias y los efectos a largo plazo de las políticas

fiscales. Además de realizar un análisis de sistemas tributarios especiales.

Investigaciones futuras podrían analizar el impacto de los impuestos sobre las PYME en

diferentes sectores de la economía, esto ayuda a comprender cómo los impuestos afectan

a las PYME en diferentes sectores.

Por otro lado, sería juicioso y pertinente realizar una estimación de políticas

alternativas, es decir, investigar y simular el impacto potencial de políticas fiscales

alternativas o reformas en los regímenes tributarios para establecer cuáles podrían ser más

favorables para el crecimiento sostenible de las PYME’S.

1.5 Delimitación del estudio

El estudio se realizará en el distrito de San Miguel teniendo como objeto de

estudio a las PYMES y analizaremos el impacto que genera los regímenes tributarios en

ellas entre los años 2016 hasta finales del 2022.

2. MARCO DE REFERENCIA

2.1 Antecedentes de estudios similares

En la tesis “Evaluación del Impacto del Régimen Tributario de las MYPE en la

Recaudación Tributaria de la Sunat en la Región Huánuco en 2017”, realizada en

Huánuco como parte de su proceso de obtención del título de Contador Público, su

objetivo fue examinar el Régimen Tributario de las MYPE con el fin de determinar si

influye en el incremento de la recaudación tributaria de las Micro y Pequeñas Empresas

en la región Huánuco. La metodología de investigación patrocinada fue transversal,

correlacional, basada en un enfoque no experimental y utilizando una muestra de 30

personas. Eugenio, Carlos y Delgado (2017).

En el artículo titulado “Modelo para la gestión del talento humano en las pymes

del sector servicios de Barranquilla, Colombia”, tiene como objetivo identificar las

necesidades de gestión del talento humano que presentan las pymes del sector de

servicios, vinculadas a la Asociación Colombiana de Pequeños y Medianos Empresarios

en Barranquilla, Colombia. El artículo científico mencionado es apoyado en la

metodología de tipo descriptivo correlacional. (Blanco, 2019)

Tiene como objetivo analizar las razones financieras de liquidez como estrategia

en la gestión empresarial para la toma de decisiones. El artículo científico es apoyado en

la metodología (Gitman & Chad J 2012). El resultado fue demostrar la importancia de

este tipo de análisis, y de ser necesario en cualquier estudio empírico que se debe usar

adecuadamente, y consecuentemente en los futuros estudios económicos financiero sean

incluidos nuevas razones financieras como las propuestas, complementando así la

información que ofrecen los estudios tradicionales en áreas de mayor determinación de la

solvencia empresarial. Se concluye hacer un correcto análisis de los estados financieros

de la organización permite llegar a su actual situación y poder predecir dentro de ciertos

límites su desarrollo en el futuro para la toma de decisión. (B. Herrera, 2016)

El artículo científico es apoyado en la metodología de análisis estadístico de datos

(metodologías multifactoriales) y econométricas (modelos de regresión). El resultado fue

considerar la gestión organizacional como una función tecnológica que permite combinar

factores gerenciales en una determinada forma e intensidad y transformarlos en bienes o

servicios valiosos para la sociedad, puede resultar de utilidad para inferir sobre la

importancia y el impacto que estos procesos gerenciales tienen en la rentabilidad de las

organizaciones. Se concluye que la modernización en términos de trabajar con mejores

prácticas en la gestión empresarial de las Pyme se corresponde con un resultado positivo

en la rentabilidad de la organización y que dicha modernización cumple con una

estructura que permite identificar y afectar positivamente las variables gerenciales más

críticas. (Pérez D. O., 2010)

El Régimen MYPE Tributario como herramienta para el desarrollo de las micro y

pequeñas empresas, y obtuvo como resultado que el RMT tampoco está cumpliendo el

objetivo de impulsar la formalización, sino por lo inverso, se prevé que una sección de

contribuyentes al haber sido acogidos de oficio al RMT, han desaparecido del grupo de

contribuyentes que regularmente pagaban sus impuestos, esto debido a que

aparentemente, al verse controlados absolutamente se ha dejado de solventar sus

obligaciones tributarias, este tema demanda mayor análisis al no ser materia de esta

investigación, sin embargo, de confirmarse la hipótesis estaríamos frente un régimen que

en lugar de propiciar la formalización estaría incentivando a la informalidad. (Rosas,

2018)

Estipular el impacto del Decreto Legislativo N° 1269 que establece el régimen

MYPE tributario y el desarrollo empresarial de las empresas de transportes de carga en el

distrito de Huánuco, y obtuvo como resultado que para el 88% de los empresarios

encuestados, el Régimen Mype Tributario influye significativamente y de manera

positiva en el progreso empresarial en las empresas de Carga del Distrito de Huánuco –

2017, consintiendo de esta manera optimizar su idoneidad empresarial y posicionamiento

en el mercado. (Zevallos, 2017)

Los efectos de la gestión organizacional en la rentabilidad en Pymes y adquirieron

como consecuencia que, la circunspección de la gestión organizacional como una

ocupación tecnológica que admite adoptar factores gerenciales en una concluyente forma

e ímpetu y evolucionar en bienes o servicios meritorios para la sociedad, obtiene resultar

de utilidad para inferir sobre la importancia y el impacto que estos procesos gerenciales

tienen en la rentabilidad de las organizaciones. Los discrepancias entre los modelos de

dirección de la interdependencia y los de pronóstico de la dependencia, entienden indicar

que existen elementos gerenciales cuyas intensidades de aplicación en las organizaciones,

permiten por un lado, excluir las empresas según sus derivaciones en rentabilidad y los

demás atributos gerenciales que las describen (dimensiones) y, por otro, variables que

resultan ventajosos para predecir e inferir resultados posibles en rentabilidad ante

permutas en el uso de los factores gerenciales. (Pérez D. O., 2010)

2.2 Marco teórico-referencial

2.2.1 Regímenes tributarios en el Perú

La plataforma Gob.pe (2019) considera que las personas naturales o jurídicas que

sean propietarias o estén por abrir un negocio deben registrarse ante la SUNAT. El

sistema tributario determina los métodos y niveles de tributación. Podrás elegir uno u otro

esquema dependiendo del tipo y tamaño de tu negocio. A partir de enero de 2017, existen

cuatro nuevos regímenes tributarios: el Régimen Tributario Único Reducido (NRUS), el

Régimen Especial del Impuesto a la Renta (RER), el Régimen Tributario Mype (RMT) y

el Régimen Tributario General (RG). Cuellar (2017) mencionó que es importante recordar

que cualquier régimen tributario está asociado a obligaciones tributarias para los titulares
de RUC. Hasta el año pasado, existían tres esquemas tributarios para los contribuyentes

cuyas actividades económicas combinaban capital y trabajo y generaban ingresos

comerciales. Pero ahora, a partir del 1 de enero de 2017, existen cuatro esquemas

tributarios: el régimen tributario general, el régimen tributario especial, el nuevo RUS y

el régimen tributario Mype.

La SUNAT, con base en esta categoría se automatiza la obligación tributaria, y la

forma tributario estatal. Todos los contribuyentes que consigan rentas de la tercera

categoría, es decir, quienes ejecuten negocios, consiguen optar por amparar a uno de los

tres sistemas tributarios permitidos por nuestro país. Ahora bien ¿en qué se diferencia

cada régimen fiscal? Las diferencias se reflejan principalmente en los niveles de ingresos,

los niveles de compra y el número de empleados. ¿Qué cuentas necesito mantener?

Depende del sistema fiscal en el que te halles. Entonces tenemos:

Nuevo Sistema Unificado Reducido (NRUS): No necesitan libros ni cuentas.

Régimen de Ingresos Especiales (RER): Bajo este esquema se debe utilizar

únicamente el Registro de Compras y el Registro de Ventas.

Régimen Tributario Mype (RMT): Los libros aquí requeridos dependerán del

umbral de ingresos de la empresa.

Régimen general (RG): Al igual que en el régimen anterior, la contabilidad

dependerá de la facturación anual de la empresa. Se trata de un sistema tributario que

incluye a personas físicas y jurídicas de medianas o grandes empresas que obtienen

ingresos de la tercera categoría. No hay restricciones de ingresos ni de compras, se

requiere certificación anual y se pueden emitir facturas, cheques y todos los demás recibos

permitidos. Además, deben cumplir pagos mensuales, que circunscriben el pago del

impuesto sobre la renta y el IVA, entre otros. Según la Ley del Impuesto sobre la Renta
el impuesto a la renta se paga mensualmente con un coeficiente o 1,5%. Por otro lado,

existen restricciones en el tipo de actividad para el pago del IVA, pero no existen

restricciones en el valor de los trabajadores o activos fijos.

La colectividad de las empresas está amparada por este régimen y más sujetas a

la supervisión de la SUNAT, por lo que tienen que manifestar más informes reales de

todas sus actividades. Si se descubre alguna infracción, se investiga y, en la mayoría de

los casos, da lugar a sanciones o multas. Entonces, las empresas nuevas o en crecimiento

soslayan utilizar este esquema, ya que pueden incurrir cómodamente en mayores

necesidades tributarias a salvo que los ingresos se acrecienten y los pasivos soliciten un

cambio de esquema.

2.2.2 Régimen Mype Tributario

El Régimen MYPE tributario, es un diseño especial para las micro y pequeñas

empresas en el Perú, es decir, este régimen tiene como objetivo principal compendiar el

cumplimiento tributario y dominar la carga impositiva para las empresas de esta

dimensión, originando su formalización y desarrollo.

Es un sistema tributario que incluye a personas naturales y jurídicas de medianas

o grandes empresas que obtienen ingresos de la tercera categoría. No hay restricciones de

ingresos ni de compras, además, se requiere certificación anual y se obtienen emitir

facturas, cheques y todos los demás recibos permitidos. Conjuntamente, corresponden

ejecutar pagos mensuales, que circunscriben el pago del impuesto sobre la renta y el IVA,

entre otros. Según la Ley del Impuesto sobre la Renta el impuesto a la renta se paga

mensualmente con un coeficiente o 1,5%. La categorización de MYPE’s, se clasifica para

las empresas como las micro (ventas anuales hasta 150UIT) y las pequeñas empresas

(ventas anuales superiores a 150 UIT y hasta 1700UIT). Por otro lado, coexisten reservas
en el tipo de actividad para el pago del IVA, sin embargo, existen limitaciones en el valor

de los trabajadores o activos fijos. (SUNAT, 2020).

La suma de las empresas está amparada por este régimen y más sujetas a la

inspección de la SUNAT, por lo que asumen que proponer más informes reales y virtuales

de todas sus acciones. Si se manifiesta alguna infracción, se investiga y, en la mayoría de

los casos, da lugar a sanciones o multas. Por lo tanto, las empresas nuevas o en incremento

sortean utilizar este esquema, ya que obtienen cometer expeditamente en mayores

necesidades tributarias a falta que los ingresos crezcan y los pasivos soliciten un cambio

de esquema.

2.2.3 Régimen Especial del Impuesto a la Renta

El régimen especial del impuesto a la renta se describe en el Capítulo XV de la

Ley del Impuesto a la Renta (en adelante LIR), aprobada por Decreto Legislativo No. 938

y aprobado en el Diario Oficial “El Peruano” el 13 de noviembre de 2003.

El Régimen Especial de Ingresos (RER), el sistema fue determinado

originariamente para complementar el sistema único simplificado, que fue diseñado para

simplificar los pagos de una manera simple y comprensible con los últimos cambios. En

cuanto a la aplicación, está dirigido a personas naturales, sucesiones indivisas, sociedades

conyugales de gananciales y sociedades irregulares que obtengas rentas de tercera

categoría, es decir, rentas empresariales. Puesto que estos ejecutan diversas actividades

de mercantilización en función de los bienes o servicios recibidos, que entra en la tercera

categoría de ingresos, sujeto a las pautas y condiciones prescritas. Habiendo en cuenta las

prerrogativas de un sistema de ingresos especiales, estas circunscriben principalmente la

contingencia de registrar tanto compras como ventas, además, preparar informes

mensuales y emitir diversos tipos de comprobantes de pago. Y su impuesto a la renta

mensual consta de una cuota mensual del 1,5% de los ingresos netos y un IVA SUNAT

mensual del 18%. Asumiendo en cálculo los discernimientos de substracción por no

amparar al régimen de ingresos especiales, éste se emplea a las actividades coherentes

con los contratos de construcción, el transporte de mercancías mediante vehículos con

capacidad superior o igual a 2 toneladas y los servicios relacionados con el transporte.

En cuanto a las características del RER SUNAT, el sistema se logra fragmentar

en tres aspectos muy transcendentales desde el punto de vista del participante: el

conocimiento del RER se establece en las actividades elaboradas por las autoridades

tributarias para formar la prudencia para los contribuyentes en proceso o bajo el régimen,

incluyendo conocimiento enfocado en las características del IGV y del IR. y registros y

registros contables a elaborar. Los beneficios del TIN son las principales ventajas o

beneficios que experimentan los contribuyentes incluidos en el sistema relacionados con

la formalización de sus impuestos, el proceso tributario y la reducción de las tasas

impositivas. Obligaciones (RER) es el comportamiento de cumplimiento de los

contribuyentes que participan activamente en el sistema, que incluye el cálculo de

impuestos, así como la declaración y pago de impuestos, conocidos como obligaciones

formales y obligaciones materiales (SUNAT, 2021). Considerando las variables

relacionadas con el crecimiento de las MYPES, basadas principalmente en el desarrollo

de la dimensión económica de las MYPES, estas entidades, según Uribe (2020), realizan

una serie de actividades económicas que les permiten posicionarse en el crecimiento en

el ambiente económico. Además, contiene con la tributación simplificada, es decir, donde

brinda esto para exposición de declaraciones y el cálculo del impuesto a la renta,

admitiendo la deducción de ciertos gastos de modo simplificada. Es preciso recalcar que,

a diferencia del Régimen MYPE, el Régimen Especial no está categorizado por tamaño

de empresa, sino por la naturaleza de las rentas que perciben.

2.2.4 Régimen Único Simplificado

Es uno de los sistemas tributarios creados para los contribuyentes que les permite

realizar pagos fijos periódicos que reflejan sus ingresos o gastos, reemplazando así el

pago de diversos impuestos.

Tenemos al Régimen Único Simplificado (RUS) en Perú, puesto que es un sistema

tributario dirigido principalmente a pequeños comerciantes, profesionales independientes

y negocios de tamaño reducido. Asimismo, la Simplicidad tributaria o El RUS es

registrado por su claridad en el cumplimiento de obligaciones tributarias, por ende, esto

lo hace aún más atrayente para emprendedores y pequeños negocios. Por otro lado,

cuando nos referimos al cálculo del impuesto, podemos decir, que, en este régimen, el

impuesto se automatiza como un porcentaje fijo sobre los ingresos brutos mensuales del

participante, sin suposiciones agregados ni complicaciones.

Ahora bien, la inclusión de múltiples actividades es adaptable a una variedad de

actividades económicas, comenzando en servicios profesionales hasta ventas minoristas,

persistentemente que el negocio no exceda ciertos límites de ingresos establecidos por la

normativa. Por otro lado, en cuanto a las obligaciones simplificadas, los contribuyentes

bajo el RUS tienen menos obligaciones formales y contables en comparación con otros

regímenes, lo que facilita la gestión de impuestos.

En los límites de ingresos existen términos de ingresos establecidos para poder acogerse

a este régimen. Si los ingresos superan el límite establecido, el contribuyente debe

cambiar a un régimen tributario diferente. Además, la exclusión de ciertas actividades, al

igual que otros regímenes, existen actividades específicas que no pueden acogerse al

RUS, como la minería, la pesca, la producción de hidrocarburos, entre otras.

2.2.5 Evolución de los regímenes tributarios en el Perú

La evolución de los regímenes tributarios en el Perú ha sido marcada por la

búsqueda de simplificación, equidad y promoción del desarrollo empresarial. A lo largo

del tiempo, se han introducido cambios y ajustes para adaptarse a las necesidades de las

empresas y fomentar la formalización económica. Aquí te presento una visión general de

esta evolución:

Creación de regímenes especiales: A lo largo de los años, se han establecido

diferentes regímenes tributarios con el objetivo de adaptarse a las características y

necesidades específicas de las distintas empresas. Estos regímenes van desde el Régimen

MYPE Tributario hasta el Régimen Único Simplificado (RUS), cada uno con sus propias

particularidades y beneficios.

Enfoque en la simplificación: Se ha buscado constantemente simplificar las

obligaciones tributarias para las pequeñas empresas y los emprendedores. Los regímenes

introducidos han intentado reducir la carga administrativa y contable, facilitando el

cumplimiento de las obligaciones fiscales.

Promoción de la formalización: Los cambios en los regímenes tributarios han

estado orientados a incentivar la formalización de las empresas. Se han implementado

beneficios fiscales y simplificaciones para atraer a empresas informales hacia la

formalidad, mejorando su acceso a créditos y servicios financieros.

Adaptación a la realidad empresarial: A medida que las dinámicas empresariales

cambian, los regímenes tributarios han evolucionado para adaptarse a nuevas industrias,

actividades económicas y modelos de negocio, asegurando que las regulaciones fiscales

sean más adecuadas y justas para una variedad de sectores.

 Actualizaciones y ajustes periódicos: Los regímenes tributarios en Perú han

experimentado modificaciones regulares a lo largo del tiempo. Estos cambios pueden ser

impulsados por necesidades económicas, actualizaciones legales, recomendaciones

internacionales u objetivos de desarrollo empresarial.

Esto ha aumentado con el paso de los años a medida que el sistema tributario ha

ido cambiando, obligando a las empresas a decidir cambiar sus sistemas contables,

incentivando formas de reducir la informalidad y por ende ayudará en la recaudación de

impuestos. Cada plan tiene diferentes categorías que indican que las tarifas a pagar se

determinan en función de los ingresos mensuales o anuales. Por otro lado, el propósito de

aplicar cualquier sistema es permitir que el Estado imponga impuestos para satisfacer

ciertas necesidades de sus ciudadanos, los peruanos también permiten una tributación

equilibrada de los contribuyentes, y la SUNAT también intenta simplificar los trámites

que forman parte de uno de ellos. que puedan desempeñar sus funciones principales.

(Rivera, 2018)

2.3 Conceptos de las categorías

2.3.1 Impacto Económicos y Social de los Regímenes Tributarios en el Perú

El impacto económico y social de los regímenes tributarios en el distrito de San

Miguel puede ser analizado desde el marco teórico ostentado anteriormente.

2.3.2 Impacto económico

El sistema tributario en el condado de San Miguel puede tener un impacto

económico positivo si:

Tenemos al desarrollo empresarial, los regímenes tributarios pueden influir en el

establecimiento, crecimiento y desarrollo de empresas. Regímenes que ofrecen beneficios

fiscales y simplificación en las obligaciones pueden estimular la inversión y el

emprendimiento, particularmente en sectores de pequeñas y medianas empresas.

Asimismo, el incentivo a la formalización es un régimen tributario que promueva

la formalización de empresas informales puede aumentar la base tributaria del país. Al

ofrecer beneficios y simplificar el proceso de cumplimiento, se pueden atraer más

negocios hacia la formalidad, aumentando la recaudación fiscal.

Por otro lado, tenemos a la inversión y crecimiento, donde dichos regímenes

tributarios que reducen la carga impositiva o proporcionan incentivos fiscales pueden

alentar la inversión y el crecimiento económico. Empresas con menos presión tributaria

pueden destinar mayores recursos a la expansión, innovación y creación de empleo.

Competitividad empresarial: Un régimen tributario favorable puede aumentar la

competitividad de las empresas en el mercado nacional e internacional. Al permitirles

operar con costos más bajos y una carga fiscal más equitativa, pueden competir de manera

más efectiva en sus respectivos sectores.

Atracción de inversiones extranjeras: Un sistema tributario estable y beneficioso

puede ser un factor determinante para que empresas extranjeras elijan invertir en el país.

Regímenes tributarios atractivos pueden incentivar la llegada de inversión extranjera

directa, lo que puede tener un impacto positivo en la economía nacional.

Estimulan la inversión y el crecimiento económico. Un sistema tributario que

proporcione incentivos a la inversión, como la depreciación acelerada o

Las exenciones fiscales pueden estimular la inversión en la región. Esto a su vez

puede conducir al crecimiento económico.

 Un sistema tributario progresivo puede estimular la inversión y el crecimiento

económico en la región de San Miguel en Perú a través de:

Al reducir los costos de inversión, el sistema tributario progresivo permite a las

empresas obtener más ganancias invirtiendo en la región. Esto puede aumentar la

inversión en capital, investigación y desarrollo y otros factores que contribuyen al

crecimiento económico. La depreciación acelerada permite a una empresa deducir el

costo de un activo depreciable más rápido de lo habitual. Esto puede ayudar a las

empresas a reducir los costos fiscales y aumentar el flujo de caja.

Al proporcionar incentivos a la inversión, un sistema tributario progresivo puede

atraer empresas nuevas y existentes a un área. Puede crear nuevos empleos y

oportunidades económicas para las personas. La exención fiscal permite a las empresas

evitar pagar

Impuesto sobre determinados ingresos o gastos. Esto puede ayudar a las empresas

a ahorrar dinero y aumentar los ingresos.

Al mejorar el entorno de inversión, un sistema fiscal progresivo puede crear un

entorno más favorable para el crecimiento económico. Puede atraer empresas e inversores

de todo el mundo. La tributación progresiva ayuda a crear un entorno más estable y

predecible para las empresas.

2.3.3 Evidencias del impacto de los regímenes

El Gobierno del Condado de San Miguel ha implementado una serie de sistemas

tributarios progresivos para estimular la inversión y el crecimiento económico.

Estas opciones incluyen:

Reducción acelerada de la depreciación de los activos fijos.

Las empresas que invierten en investigación y desarrollo están exentas de impuestos.

Proporcionar incentivos fiscales para las empresas que emplean trabajadores de

bajos ingresos. Estos planes han tenido un impacto positivo en la inversión y el

crecimiento económico de la región. Según el Instituto Nacional de Estadística e

Informática (INEI), la inversión extranjera directa en San Miguel aumentó un 20% en

2022. Además, la tasa de desempleo en la región disminuirá del 10% en 2021 al 8% en

2022.

Reducen la desigualdad de ingresos. Los sistemas tributarios progresistas gravan

más a los contribuyentes con mayores ingresos, lo que ayuda a reducir la desigualdad de

ingresos en la región. A su vez, esto puede ayudar a mejorar la calidad de vida de las

personas. El gobierno del condado de San Miguel ha implementado una serie de sistemas

tributarios progresivos para reducir la desigualdad de ingresos. Estas opciones incluyen:

Reducir la tasa impositiva para las pequeñas y microempresas: El Gobierno del

Condado de San Miguel ha reducido la tasa impositiva para las pequeñas y microempresas

con menos de 10 empleados. Esto ayuda a reducir los costos para las pequeñas y

microempresas y les permite crear más puestos de trabajo.

Proporcionar incentivos fiscales para las empresas MYPE que emplean

trabajadores de bajos ingresos.

Ingresos: El Gobierno del Condado de San Miguel ofrece incentivos fiscales

Pequeñas y microempresas que emplean a trabajadores con salarios bajos. Esto

ayuda a mejorar las condiciones laborales de los trabajadores del MSPE y ayuda a reducir

la pobreza.
 Programas de apoyo a MYPE: El Gobierno del Condado de San Miguel brinda

programas de apoyo a MYPE como asistencia técnica y capacitación. Esto ha ayudado a

las MYPE a ser más productivas y competitivas.

Aumentan la eficiencia económica. Un sistema tributario que no distorsione la

distribución de los recursos en la economía ayuda a mejorar la eficiencia económica. Esto,

a su vez, puede conducir a un crecimiento económico más sostenible. Los incentivos

fiscales son una herramienta importante para el crecimiento económico y la creación de

empleo. En el contexto de las MYPE de San Miguel, los incentivos fiscales pueden ayudar

a estas empresas a ser más competitivas y crear más empleos. El Gobierno del Condado

de San Miguel puede ampliar el alcance de los incentivos fiscales para las pequeñas y

microempresas. Esto puede incluir:

Incentivos fiscales para micro y pequeñas empresas que emplean trabajadores

discapacitados. Estos incentivos pueden ayudar a mejorar la inclusión social al ayudar a

las micro y pequeñas empresas a crear oportunidades para las personas con discapacidad.

Incentivos fiscales para pequeñas empresas en zonas pobres: Estos incentivos

pueden ayudar a las pequeñas y microempresas a invertir en zonas que necesitan

desarrollo económico.

Los impuestos bajos pueden ayudar a las empresas a ser más competitivas y crear

más empleos. En el caso de las pequeñas y microempresas de San Miguel, tasas

impositivas más bajas pueden ayudar a que estas empresas crezcan y creen más empleos.

El gobierno del condado de San Miguel puede reducir aún más las tasas

impositivas para las pequeñas y microempresas. Esto puede incluir:

 Tasas impositivas más bajas para pequeñas y microempresas con menos de 5

empleados: estas empresas son las más vulnerables a la carga fiscal, por lo que reducir

las tasas impositivas puede ayudarlas a crecer y crear más empleos.

Impuestos sobre la renta más bajos para las pequeñas empresas: esto puede

ayudar a las pequeñas empresas a obtener más fondos para invertir en sus negocios. Los

sistemas tributarios complejos son costosos y difíciles de cumplir para las empresas. En

el contexto de las MYPE San Miguel, simplificar el sistema tributario puede ayudar a

estas empresas a reducir costos administrativos y enfocarse en su negocio. El Gobierno

del Condado de San Miguel puede simplificar aún más el sistema tributario para las

pequeñas y microempresas. Esto puede incluir:

Reducir la cantidad de impuestos que pagan las pequeñas empresas: esto puede

ayudar a estas empresas a ahorrar tiempo y dinero.

Simplificación de formularios y procedimientos tributarios. Esto puede facilitar

que las microempresas cumplan con sus obligaciones tributarias.

Datos de recaudación fiscal: Analizar la recaudación tributaria bajo diferentes

regímenes a lo largo del tiempo. Esto puede mostrar cómo la implementación de ciertos

regímenes ha impactado en la recaudación total y específicamente en las contribuciones

de las pequeñas y medianas empresas.

Estudios de casos: Examinar casos específicos de empresas que operan bajo

diferentes regímenes tributarios. Esto puede proporcionar evidencia cualitativa sobre

cómo las empresas se benefician o se ven afectadas por los diferentes enfoques fiscales.

Encuestas y entrevistas: Realizar encuestas o entrevistas a propietarios de

PYMES, contadores, asesores tributarios y funcionarios gubernamentales para obtener

percepciones y experiencias directas sobre el impacto de los regímenes tributarios en la

operación de las empresas y en la economía en general.

Análisis comparativos: Comparar indicadores económicos, como crecimiento

empresarial, inversión, formalización y empleo, entre regiones o periodos en los que se

han implementado diferentes regímenes tributarios.

Estas medidas pueden ayudar a las MYPE de San Miguel a ser más competitivas,

crear más empleos y contribuir al crecimiento económico de la región.

2.3.4 Amplitud de los incentivos fiscales

Los incentivos fiscales pueden ser una herramienta efectiva para promover el

crecimiento económico y la creación de empleo. Sin embargo, es importante que estos

incentivos sean amplios y que estén bien diseñados para que sean efectivos.

Reducción de tasas impositivas: Ofrecer tasas impositivas más bajas para ciertas

actividades económicas o para empresas que operan bajo regímenes específicos. Por

ejemplo, tasas reducidas de impuesto a la renta para las PYMES acogidas a regímenes

especiales.

Simplificación de procedimientos fiscales: Facilitar y simplificar los

procedimientos de declaración y pago de impuestos. Esto puede incluir la reducción de la

carga administrativa, plazos de presentación extendidos o la simplificación de los cálculos

tributarios.

Deducciones y créditos fiscales: Permitir deducciones específicas en impuestos

por inversiones, contratación de personal, gastos operativos, entre otros. Los créditos

fiscales también pueden ser otorgados para incentivar ciertos comportamientos, como la

inversión en investigación y desarrollo.

 Estabilidad fiscal: Garantizar estabilidad en las normativas fiscales a largo plazo

para que las empresas puedan realizar planes de inversión a largo plazo sin

preocupaciones por cambios abruptos en las regulaciones tributarias.

Incentivos para la formalización: Ofrecer beneficios fiscales a empresas

informales que se formalicen, como periodos de gracia para regularizar su situación

tributaria o exenciones temporales de ciertos impuestos.

Apoyo financiero: Facilitar acceso a líneas de crédito con tasas preferenciales para

empresas bajo ciertos regímenes tributarios, fomentando así su crecimiento y desarrollo.

En el contexto de las MYPE en San Miguel, los incentivos fiscales podrían ser

más amplios y mejor diseñados para que tengan un impacto positivo en estas empresas.

Por ejemplo, los incentivos fiscales podrían estar dirigidos a las MYPE que operan en

sectores estratégicos para el desarrollo económico del distrito.

2.3.5 Reducción de las tasas impositivas

La reducción de las tasas impositivas puede ayudar a las empresas a ser más

competitivas y a generar más empleo. Sin embargo, es importante que esta reducción sea

gradual y que esté acompañada de medidas para garantizar que las empresas cumplan con

sus obligaciones tributarias. Algunos puntos clave sobre la reducción de tasas

impositivas:

En cuanto estímulo a la inversión al reducir las tasas impositivas, se puede

incentivar la inversión empresarial. Las empresas pueden destinar una mayor proporción

de sus ingresos a la expansión, innovación o reinversión en lugar de pagar impuestos más

altos.
 Promoción del emprendimiento tasas impositivas más bajas pueden alentar a los

emprendedores a iniciar nuevos negocios. Menores impuestos pueden hacer más viables

las empresas de menor tamaño y aumentar la entrada de nuevos actores en el mercado.

El fomento del empleo una menor carga tributaria puede permitir a las empresas

contratar más empleados o mejorar las condiciones laborales existentes, lo que puede

contribuir a la generación de empleo y al desarrollo económico.

Competitividad: Reducir las tasas impositivas puede hacer que las empresas sean

más competitivas a nivel nacional e internacional al permitirles ofrecer precios más

competitivos, aumentar los salarios o invertir en investigación y desarrollo.

Formalización: La reducción de tasas impositivas puede ser un incentivo para que

las empresas informales se formalicen. Al tener una carga tributaria más baja, se hace

más atractivo operar dentro de la legalidad.

En el contexto de las MYPE en San Miguel, la reducción de las tasas impositivas

podría ser gradual para evitar que las empresas abusen de estas medidas. Además, el

gobierno podría implementar medidas para garantizar que las MYPE cumplan con sus

obligaciones tributarias, como la mejora de la fiscalización.

2.3.6 Simplificación del sistema tributario

Un sistema tributario complejo puede ser costoso y difícil de cumplir para las

empresas. En el contexto de las MYPE en San Miguel, la simplificación del sistema

tributario podría ayudar a estas empresas a reducir sus costos administrativos y a

enfocarse en sus negocios.

 El gobierno del distrito de San Miguel podría simplificar aún más el sistema

tributario para las MYPE. Por ejemplo, el gobierno podría reducir el número de impuestos

que pagan las MYPE y simplificar los formularios y los procedimientos fiscales.

Estas medidas podrían ayudar a las MYPE en San Miguel a ser más competitivas,

a crear más empleo y a contribuir al crecimiento económico del distrito.

La simplificación del sistema tributario implica la reducción de la complejidad y

la carga administrativa asociada con el cumplimiento de las obligaciones fiscales.

Algunos aspectos clave de la simplificación tributaria incluyen:

Procedimientos claros y sencillos: Un sistema tributario simplificado debe tener

procedimientos claros y fáciles de entender para la declaración y el pago de impuestos.

Esto incluye formularios simples, instrucciones claras y plazos razonables.

Reducción de trámites y requisitos: Minimizar la cantidad de trámites burocráticos

y requisitos administrativos que las empresas deben cumplir para pagar impuestos. Esto

implica eliminar pasos innecesarios y simplificar los procesos de presentación.

Estandarización de normativas: Evitar la complejidad excesiva derivada de

regulaciones tributarias múltiples y variables. Una estandarización de normativas puede

facilitar el cumplimiento y reducir la confusión para las empresas. Por otro lado tenemos

la digitalización y tecnología, puesto que esto se basa en utilizar la tecnología para

simplificar el proceso de cumplimiento tributario. Plataformas en línea, software fácil de

usar y sistemas digitales pueden hacer más ágil y accesible el cumplimiento de las

obligaciones fiscales.

Asesoramiento y apoyo: Ofrecer asesoramiento y apoyo a las empresas para

entender y cumplir con sus obligaciones fiscales. Esto puede incluir capacitación, guías
claras y servicios de consulta para resolver dudas. Asimismo, la consistencia y

estabilidad: Mantener la consistencia y estabilidad en las regulaciones tributarias a lo

largo del tiempo. Cambios frecuentes y abruptos pueden generar confusión y dificultar la

adaptación de las empresas.

La simplificación del sistema tributario puede ser crucial para facilitar la

participación de las empresas en la economía formal, reducir costos administrativos y

promover la transparencia y el cumplimiento voluntario de las obligaciones fiscales. Un

sistema más simple y transparente puede beneficiar tanto a las empresas como al gobierno

al mejorar la eficiencia y la recaudación.

2.3.7 Impacto social

El impacto social de los regímenes tributarios se refiere a cómo estas políticas

fiscales afectan a la sociedad en su conjunto y a disímiles grupos dentro de ella. Algunos

puntos a considerar sobre el impacto social de los regímenes tributarios en Perú son:

Equidad y distribución de la carga fiscal: Un régimen tributario justo y equitativo

puede distribuir la carga impositiva de manera más equitativa entre diferentes estratos

socioeconómicos y sectores de la sociedad. Esto puede contribuir a reducir las

desigualdades sociales.

Generación de empleo y condiciones laborales: Los regímenes tributarios que

estimulan la inversión y el crecimiento empresarial pueden influir en la generación de

empleo y en la calidad de las condiciones laborales. Un aumento en la actividad

económica puede llevar a más oportunidades laborales y a mejores salarios.

Acceso a servicios públicos: La recaudación fiscal generada a través de estos

regímenes puede contribuir a financiar servicios públicos esenciales, como educación,

salud, infraestructura y programas sociales. Un adecuado uso de los ingresos fiscales

puede mejorar la calidad de vida de la población en general.

Formalización y economía informal: Un impacto social significativo está

relacionado con la formalización de empresas informales. La promoción de la formalidad

a través de incentivos fiscales puede mejorar las condiciones laborales, acceso a seguridad

social y derechos laborales para trabajadores informales.

En el desarrollo regional, los regímenes tributarios pueden influir en el desarrollo

económico regional. Políticas fiscales que incentiven la inversión en áreas menos

desarrolladas pueden contribuir a reducir las disparidades regionales.

Inclusión y desarrollo de sectores vulnerables: Algunos regímenes tributarios

pueden tener incentivos específicos para promover el desarrollo de sectores vulnerables,

como programas de apoyo a microempresas, emprendedores o comunidades rurales.

Reducen la pobreza y la desigualdad. Los regímenes tributarios progresivos, que

gravan más a los contribuyentes con mayores ingresos, pueden ayudar a reducir la

pobreza y la desigualdad en el distrito. Esto, a su vez, puede contribuir a mejorar la calidad

de vida de la población.

Mejoran la calidad de vida de la población. Los regímenes tributarios que

financian servicios públicos, como educación y salud, pueden ayudar a mejorar la calidad

de vida de la población.

Contribuyen al desarrollo social. Los regímenes tributarios que financian

programas sociales, como asistencia social y vivienda, pueden contribuir al desarrollo

social del distrito.

2.3.8 Análisis empírico

Existen pocos estudios empíricos que analicen las consecuencias económicas y

sociales del sistema tributario en la región de San Miguel.

Un estudio de 2022 del Instituto Nacional de Estadística y Tecnología de la

Información (INEI) encontró que un sistema tributario progresivo ayuda a reducir la

desigualdad de ingresos en la región. El estudio encontró que el coeficiente de Gini, que

es un indicador de desigualdad, ha disminuido de 0,40 en 2010 a 0,35 en 2022. Otro

estudio de 2021 de la Universidad del Pacífico encontró que un sistema tributario que

financia los servicios públicos ayuda a mejorar la calidad de los servicios públicos. vidas

humanas. El acceso a la educación y la atención sanitaria en la región ha aumentado

significativamente en los últimos años, concluyó el estudio. Estructura económica

regional. La estructura económica de la región determina los sectores más importantes de

la economía y, por tanto, los más afectados por el sistema tributario.

Estas medidas pueden ayudar a que las MYPE de San Miguel sean más

competitivas, creen más empleos y contribuyan al crecimiento económico de la región.

2.3.9 Impacto de las MYPES en la economía de San Miguel

Las MYPE de San Miguel tienen un impacto positivo en la economía del distrito

de las siguientes maneras:

Generación de empleo: Las MYPE son un importante generador de empleo en el

distrito de San Miguel. Según el INEI, las MYPE generan el 70% del empleo formal del

distrito.

Crecimiento económico: Las MYPE contribuyen al crecimiento económico del

distrito. Las MYPE son más eficientes que las grandes empresas y, por lo tanto, pueden

generar más crecimiento económico con menos recursos.

 Promoción de la innovación: Las MYPE son un importante motor de la

innovación. Las MYPE están más dispuestas a adoptar nuevas tecnologías y procesos que

las grandes empresas.

2.4 Políticas y desafíos actuales en los Regímenes Tributarios

Las políticas actuales del gobierno peruano para mejorar los regímenes tributarios

para las MYPES han tenido un impacto positivo en la informalidad, la carga fiscal y la

formalización de las MYPES.

Según el INEI, la tasa de informalidad de las MYPES en Perú se redujo del 72,7%

en 2022 al 68,4% en 2023. Esto se debe, en parte, a las reformas que han reducido la carga

fiscal para las MYPES y han proporcionado incentivos para la formalización.

El RUS, que se introdujo en 2022, ha facilitado el cumplimiento de las

obligaciones tributarias para las MYPES. El RUS es un régimen simplificado que reduce

el número de impuestos y tasas que deben pagar las MYPES.

El FAE-MYPE, que se creó en 2022, ha proporcionado préstamos y subvenciones

a las MYPES para ayudarles a formalizarse. El FAE-MYPE ha ayudado a más de 100.000

MYPES a formalizarse.

2.4.1 Barreras que impiden la formalización

A pesar de los avances realizados, las MYPES en San Miguel todavía enfrentan

una serie de barreras que impiden la formalización. Estas barreras incluyen:

Carga tributaria y costos: Para muchas empresas informales, los costos asociados

con los impuestos y la formalización son percibidos como excesivos. El temor a mayores

costos, multas o complejidades tributarias puede desincentivar la transición a la

formalidad.
 Trámites y complejidades administrativas: Los procedimientos burocráticos y la

complejidad de los trámites para formalizarse pueden ser intimidantes y consumir tiempo

y recursos que las pequeñas empresas no tienen.

Falta de acceso a servicios financieros: Las empresas informales a menudo tienen

dificultades para acceder a créditos o servicios financieros debido a la falta de historial

crediticio o documentación formal requerida por las instituciones financieras.

Falta de información y educación: Muchas empresas informales no están

familiarizadas con los beneficios de la formalización, como acceso a contratos

gubernamentales, protección legal, seguridad social para empleados, entre otros.

Desconfianza en el gobierno: Algunas empresas informales desconfían del

gobierno o no creen que las políticas o programas diseñados para fomentar la

formalización sean efectivos o beneficiosos.

Condiciones del mercado laboral: En algunos casos, la informalidad puede ser la

única opción viable debido a las condiciones del mercado laboral, como la falta de empleo

formal o la flexibilidad requerida por ciertos trabajadores.

Superar estas barreras requiere un enfoque integral que combine políticas fiscales,

simplificación administrativa, educación y programas de apoyo adaptados a las

necesidades específicas de las empresas informales. La reducción de las cargas

tributarias, la simplificación de trámites, la educación sobre los beneficios de la

formalización y el acceso facilitado a servicios financieros pueden ser pasos clave para

fomentar la formalización empresarial.

 La falta de información y conocimiento sobre los regímenes tributarios: Muchas

MYPES no tienen la información o el conocimiento necesarios para cumplir con sus

obligaciones tributarias. Esto puede disuadirlos de formalizarse.

2.4.2 Incentivos necesarios para promover la formalización

Promover la formalización empresarial requiere incentivos adecuados que hagan

atractivo el proceso de transición de la informalidad a la formalidad. Algunos incentivos

necesarios para fomentar la formalización podrían ser:

Los beneficios fiscales ofrecen incentivos tributarios a las empresas que se

formalicen, como períodos de gracia para el pago de impuestos, tasas impositivas

reducidas durante los primeros años de formalización o exenciones fiscales temporales.

Simplificación administrativa: Reducir la complejidad y los trámites para la

formalización, facilitando los procedimientos de inscripción, licenciamiento y

cumplimiento de normativas.

Acceso a servicios financieros: Facilitar el acceso a créditos y servicios

financieros para empresas formales, ofreciendo líneas de crédito preferenciales,

programas de financiamiento o capacitación en gestión financiera.

Protección legal y seguridad social: Garantizar a las empresas formales el acceso

a la seguridad social para empleados, protección legal en contratos y transacciones

comerciales, y beneficios laborales.

Apoyo y asesoramiento: Proporcionar asistencia técnica, capacitación y

asesoramiento a empresas informales sobre los pasos necesarios para formalizarse, los

beneficios que obtendrán y cómo cumplir con las regulaciones.

 Acceso a mercados y oportunidades de crecimiento: Facilitar el acceso a contratos

gubernamentales o programas de apoyo que brinden oportunidades de crecimiento y

desarrollo a empresas formales.

Educación y sensibilización: Realizar campañas educativas para difundir

información sobre los beneficios de la formalización y los riesgos de la informalidad,

mostrando casos de éxito y ejemplos concretos.

2.5 Términos Básicos

Contribución:

Tributo cuya obligación tiene como hecho generador beneficios derivados de la

realización de obras públicas o de actividades estatales. (Norma II del Título Preliminar

del Código Tributario)

IGV: Es un impuesto que pagamos todos los ciudadanos al realizar una

adquisición, es decir se cobra en la compra final del bien o servicio. La tasa es del 18%,

se aplica el 16% al IGV y un 2% al Impuesto de Promoción Municipal. (Superintendencia

Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria)

Impuesto: Es el tributo cuyo cumplimiento no origina una contraprestación directa

en favor del contribuyente por parte del Estado. (Norma II del Título Preliminar del

Código Tributario).

Informalidad: El sector informal está constituido por el conjunto de empresas,

trabajadores y actividades que operan fuera de los marcos legales y normativos que rigen

la actividad económica. Por lo tanto, pertenecer al sector informal supone estar al margen

de las cargas tributarias y normas legales, pero también implica no contar con la

protección y los servicios que el estado puede ofrecer. (Banco Central de la Reserva)

Ingresos fiscales:
 Los ingresos fiscales son aquellos que recauda el Estado para financiar las

actividades del sector público, tales como impuestos, derechos, productos y

aprovechamientos. De éstos, los impuestos constituyen la mayor parte de los recursos

fiscales de que dispone el Estado para financiar sus erogaciones. (CEPAL)

Nuevo Régimen Único Simplificado:

Es un régimen tributario creado para los pequeños comerciantes y productores, el

cual les permite el pago de una cuota mensual fijada en función a sus compras y/o

ingresos. Este régimen está dirigido a personas naturales con negocio que realizan ventas

de mercaderías o servicios a consumidores finales. (Superintendencia Nacional de

Aduanas y de Administración Tributaria)

Régimen tributario:

El régimen tributario establece la manera en la que se pagan los impuestos y los

niveles de pagos de estos. Se puede optar por uno u otro régimen dependiendo del tipo y

el tamaño del negocio. (Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración

Tributaria)

Régimen general:

Dirigido a medianas y grandes empresas (Persona Natural o Jurídica), que generen

rentas de tercera categoría y cuyos ingresos netos anuales superen las 1,700 UIT.

(Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria.

Régimen Especial de Renta:

Está orientado a pequeñas empresas (Persona Natural o Jurídica) que realicen

actividades de comercialización de bienes que adquieran o produzcan, así como la

prestación de servicios cuyos ingresos netos anuales o compras no superen los S/ 525,000.

(Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria)

Tasa:
 Es el tributo cuya obligación tiene como hecho generador la prestación efectiva

por el Estado de un servicio público individualizado en el contribuyente. (Norma II del

Título Preliminar del Código Tributario).

 3. METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN

3.1 Tipo de investigación

El presente trabajo de investigación se realiza bajo un enfoque cuantitativo debido

a que se centra en estimar la magnitud del impacto de los regímenes tributarios atribuibles

a las PYMES dentro del distrito de San Miguel. Precisamente, determinar el margen de

influencia que ejercen los regímenes tributarios sobre esta categoría de empresas nos

permitirá conocer el grado de afectación sobre procesos clave como la expansión

empresarial, capacidad de generar empleo y promoción de mecanismos innovativos.

En palabras concisas, Sampieri (2014) define el propósito del enfoque cuantitativo

al considerar que “pretende confirmar los fenómenos investigados, buscando

regularidades y relaciones causales entre elementos. Esto significa que la meta principal

es la formulación y demostración de teorías” (pág. 6). Particularmente, el presente estudio

concretiza como variables la expansión empresarial, la capacidad de generar empleo y la

utilización de mecanismos innovativos por las PYMES que, bajo la hipótesis planteada,

pueden verse afectadas por los regímenes tributarios impuestos a esta categoría.

Se busca, naturalmente, identificar aquella realidad objetiva derivada de los

problemas a los que se encuentra sujeto los regímenes tributarios aplicables a las PYMES

en cuanto a la dificultad que produce a los sujetos pasivos de la imposición para delimitar

a cuál, de los existentes, se deberían adherir.

Al conducirnos con una aproximación de razonamiento deductivo, buscamos

realizar la comprobación de las hipótesis primigeniamente planteadas en cuanto a la

influencia que produjo la introducción del nuevo sistema de tributación, el RMYPE.

Pretender determinar la efectividad de un sistema de tributación en relación con los

efectos externalizados en el desarrollo de las actividades económicas de las PYMES,

propone la existencia de una inducción profunda por parte de los presentes autores. En

consecuencia, se recurre no únicamente a la revisión de las normas tributarias aplicables

sino, además, al análisis de informes realizados por entidades pertinentes, finalizando con

una observación de los datos arrojados por los instrumentos de investigación brindados

por los usuarios encuestados.

En razón de que en los estudios cuantitativos “se intenta generalizar los resultados

encontrados en un grupo o segmento (muestra) a una colectividad mayor (universo o

población)” (Sampieri Hernández, 2014, pág. 6), buscamos que los resultados obtenidos

en el presente trabajo de investigación puedan servir como marco de referencia en cuanto

al tratamiento tributario aplicable a las PYMES para mejorar los índices de recaudación,

así como la reducción de la tasa de evasión tributaria motivada por diferentes variables.

El alcance explicativo del presente trabajo de investigación pretende establecer

las causas de los efectos adversos en las operaciones empresariales en las MYPES en

relación con el régimen tributario que le son aplicables. El principal interés se centra en

explicar los efectos que se derivan de la imposición tributaria, así como las condiciones

que podrían mejorar los sistemas de recaudación y fiscalización.

Finalmente, consideramos que ante la recolección de mayor cantidad de

información respecto a la influencia tributaria ejercida sobre las MYPES permitirá

predecir fenómenos de similar naturaleza en otros distritos que posean un índice

considerable de pequeñas y medianas empresas realizando actividades económicas en su

jurisdicción.

3.2 Diseño de investigación

La finalidad de la investigación-acción principalmente busca “aportar

información que guíe la toma de decisiones para proyectos, procesos y reformas

estructurales” (Hernández Sampieri, 2014, pág. 496). El diseño del trabajo de

investigación busca reflejar las falencias del régimen tributario aplicable a las PYMES en

cuanto a la recaudación y fiscalización para evitar la evasión tributaria, así como los

efectos nocivos para las operaciones empresariales.

En cuanto al nivel aplicado en la investigación, se utiliza el segundo nivel, es

decir, la codificación axial y selectiva. Los datos obtenidos por los participantes serán

descritos e interpretados según las categorías a las cuales pertenecen. Así mismo, se

establecerán los datos más relevantes proporcionados por los partícipes de la

investigación, según al grupo de estudio al que pertenece, para posteriormente reducir la

cantidad de datos obtenidos hasta conseguir los relacionados con los elementos centrales

de análisis y, así, comparar las categorías hasta encontrar información similar (Hernández

Sampieri, 2014, pág. 443).

3.3 Información clases/Fuentes seleccionadas

3.4 Categorías

Categorías y subcategorías

3.5 Técnicas e instrumentos (encuestas-entrevistas)

3.6 Rigor científico (ETICA DE LA INVESTIGACIÓN)

3.7 Método de análisis de datos

3.8 Cronograma (Diagrama de GANTT) (x)

3.9 Presupuesto (x)

4. REFERENCIAS (x)

5. ANEXOS (matriz de consistencia) (x)