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Caso Práctico 2

Este documento presenta un caso práctico sobre la retención en la fuente como anticipo al impuesto de renta para una empresa. Se detallan las transacciones del mes de julio con sus valores, porcentajes de retención y valores retenidos, ascendiendo el total adeudado a la DIAN a $5.152.000. Finalmente, se explica que la retención en la fuente es un anticipo porque es un mecanismo de recaudo anticipado del impuesto que sirve para mejorar el flujo de caja del Estado y controlar la evasión fiscal.

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Temas abordados

  • Colaboradores,
  • Consultas Tributarias,
  • Retención en la Fuente,
  • Régimen Fiscal,
  • Impuesto de Renta,
  • Transacciones Comerciales,
  • Gastos Deducibles,
  • Objetivos Organizacionales,
  • Evasión Fiscal,
  • Contribuyentes
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Caso Práctico 2

Este documento presenta un caso práctico sobre la retención en la fuente como anticipo al impuesto de renta para una empresa. Se detallan las transacciones del mes de julio con sus valores, porcentajes de retención y valores retenidos, ascendiendo el total adeudado a la DIAN a $5.152.000. Finalmente, se explica que la retención en la fuente es un anticipo porque es un mecanismo de recaudo anticipado del impuesto que sirve para mejorar el flujo de caja del Estado y controlar la evasión fiscal.

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Unidad Dos Caso Práctico Enunciado

Jorge Andres Paez Rodriguez

Jorge Oliverio

Régimen Fiscal de la Empresa

2023
Solución al caso práctico

Enunciado

Caso Práctico - Parte 2

Resultado de Aprendizaje:

Al finalizar la asignatura de régimen fiscal de la empresa, el estudiante evalúa las fases de la

planeación tributaria y las distintas clases de ingresos tributarios, para contribuir a la rentabilidad de

la organización

Contexto General

La sociedad “Los Empresarios Ltda”, es una empresa radicada en Medellín y, tiene como objeto

social la comercialización de televisores, esta es una empresa gran contribuyente y autorretenedora

y presenta las siguientes operaciones en el mes de Julio del año “X


Cuestiones Parte 2

En los documentos de la plataforma, unidad 2 se describe la retención en la fuente como un anticipo

al impuesto de renta (Impuesto directo), teniendo en cuenta esa información más lo presentado en el

caso, realice un informe que se enviara a la DIAN, en el cual se visualice lo siguiente:

1. El concepto, o detalle de la transacción (compra de inventarios, o gastos), el valor total de la

transacción, el porcentaje de retención en la fuente y el valor de la retención en la fuente.

Respuesta
Valor total Transacción Porcentaje Valor de Retención en
Retención en la fuente
la Fuente
Julio 1 $ 150.000
$ 6.000.000 2.5%

Julio 2 2.5% 0 autorretenedor


$ 3.100.000

Julio 3 4% $ 46.000
$ 1.150.00

Julio 4 3.5% $ 143.000


$ 4.100.000

Julio 5 2.5% $ 62.500


$ 2.500.000

Julio 8 2.5% 0 autorretenedor


$ 20.000.000

Julio 21 2.5% 0 autorretenedor


$ 2.500.000

Julio 23 2.5% $ 2.500.000


$ 100.000.000

Julio 30 2.5% $ 2.250.000


$ 90.000.000
2. Finalmente, ¿cuál es el valor total que esta empresa adeuda a la Dian, por concepto de retención

en la fuente?

Respuesta

La sociedad “Los Empresarios Ltda” le adeuda a la Dian por concepto de retención en la fuente la

suma de $ 5.152.000 pesos.

3. Porque la retención en la fuente es llamada, ¿Anticipo?

Respuesta

Porque es un mecanismo de administración y recaudo del tributo siendo uno de los métodos

indirectos, utilizados por la administración tributaria en el ejercicio de las facultades discrecionales

con el fin de conseguir la meta del recaudo. Considerada un mecanismo de recaudo anticipado de

impuestos, el cual consiste en restar de los pagos o abonos en cuenta un porcentaje determinado por

la ley a cargo de dichos beneficiarios de esos pagos o abonos en cuenta, de igual manera se indica

que la retención en la fuente no es un impuesto sino un mecanismo de recaudo anticipado de un

impuesto, el cual es llamado de esa manera ya que funciona para el mejoramiento del flujo de caja

de Estado controlando la evasión de los impuestos para el cruce de la información de ingresos y

costos de los terceros y el cual sirve para dar presencia del estado en muchos lugares.

Nota: Apóyese en las lecturas de la unidad 2 y en los libros y materiales de consulta disponibles en

el aula.
Aplicación Práctica del Conocimiento

Las organizaciones deben procurar mantener su información tributaria en orden para de esa manera

poder estar al día con los pagos de impuestos a realizar sabiendo de esta manera lo que se debe

adeudar al estado logrando estar al día en sus obligaciones, llevando de la mejor manera su

información económica, estableciendo los diferentes gastos y aportes que se debe realizar ante las

entes reguladores y recolectores de dinero, cumpliendo con los diferentes requisitos establecidos en

las leyes, instauradas por el Gobierno, esforzándose por lograr el correcto funcionamiento y

desarrollo de la actividad económica de la empresa en comunión con los colaboradores luchando

por el cumplimiento de los objetivos trazados por la organización.


Referencias

Corporación Universitaria de Asturias. (2023). Contribuyentes del régimen especial y planeación

tributaria. Uniasturias. Consultado el 14 de julio de 2023.

[Link]

Corporación Universitaria de Asturias. (2023). Retención en la fuente en impuesto de renta e IVA,

impuestos de remesas. Uniasturias. Consultado el 14 de julio de 2023. [Link]

[Link]/recursos/biblioteca/pdf/regimen_fiscal_empresa/unidad2_pdf2.pdf

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