UNIVERSIDAD TECNICA DE COTOPAXI
Nivel: 4to. “A” B
Carrera: Administración de Empresas
Fecha: 14 de julio del 2023
Asignatura: Presupuestos
Docente: Ing. Marcelo Cárdenas PhD.
1.- Desarrolle el siguiente ejercicio para el manejo de habilidades
DESARROLLE EL SIGUIENTE EJERCICIO: La empresa “CARLEX S.A.” se
dedica a la producción de prendas de vestir como ternos para caballero talla 38,
vestidos para dama talla 25, vestidos para niña talla 10 y ternos para niño talla 12
de los cuales, su gerente que es usted está interesado en realizar el presupuesto
maestro y el análisis financiero para el próximo año (2024) de forma mensual: La
empresa tiene los siguientes datos.
EMPRESA CARLEX S. A
ESTADO DE SITUACION FINACNIERA FINAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2023
ACTIVOS PASIVOS
CORRIENTES CORRIENTES
Caja/Bancos 45500 Proveedores 7300
Ctas x Cobrar 62400 Dctos X Pagar 75000
Prestamos por
Inv. Mat. Prima 15400 pagar 64400
Inv. Prod.
Terminados 67520 T. PASIVOS 146700
TOTAL A.
190820 PATRIMONIO
CORRIENTES
A. FIJOS
Maquinaria 25300 Capital 69920
Deprecia. Acum.
Maquinaria -500
Muebles y
Enseres 1300
Depre. Acu.
Mubles y Enseres -300
TOTAL A. TOTAL
25800 PATRIMONIO 69920
FIJOS
TOTAL TOTAL PASIVO Y
216620 PATRI 216620
ACTIVOS
Los Siguientes datos corresponden a las ventas reales del año 2023
DATOS REALES DE VENTAS AÑO 2023
DE LA EMPRESA CARLEX S.A.
VENTAS VENTAS VENTAS VENTAS
Vestidos Ternos de
MESES Ternos de Vestidos de
para niña niño Talla
Hombre T. 38 mujer talla 38
Talla 10 12
Enero 150 180 120 110
Febrero 110 140 80 70
Marzo 200 220 98 86
Abril 210 240 125 115
Mayo 220 250 120 120
Junio 200 210 110 112
Julio 220 230 100 102
Agosto 250 210 93 98
Septiembre 280 250 114 118
Octubre 240 230 100 95
Noviembre 260 250 82 100
Diciembre 300 330 130 145
La empresa también acostumbra a tener inventarios finales de producto terminado
equivalentes a 5 días de las ventas pronosticadas en cada mes para los ternos de
caballero y los vestidos de dama y de 3 días de las ventas las pronosticadas de
los ternos de niño y los vestidos de niña en cada uno de los meses del año 2024.
Al 02 de enero del 2024, la empresa tiene en sus almacenes lo siguiente de
producto terminado:
Inv. De Productos
Terminados
Productos Cantidad Precio
Ternos de Hombre talla 38 200 156
Vestidos de mujer talla 25 180 170
Vestidos de niña talla 10 65 88
Se espera que el precio de venta deje una utilidad del 35% para la empresa
La empresa para la fabricación de los Ternos y los vestidos de caballero, dama,
niña y niño utiliza los siguientes materiales:
Estandares de los materiales
Casimir Seda Pana Chifon Hilo Forro Cierres Botones
Productos metros metros metros metros metros metros Unid. Unid.
Ternos de Hombre
talla 38 3 5000 1,5 1 20
Vestidos de mujer
talla 25 2,5 6000 2 2 2
Vestidos de niña
talla 10 1,8 4000 1,5 2 2
Ternos de niño Talla
12 2 3500 1 1 16
Costo previsto para
todo el año 2024 95 110 60 70 0,02 7 1,5 0,15
Inventarios iniciales de materiales:
Inv. Inicial de Materia Prima
metros Precio/metro
Casimir 95 60
Seda 50 40
Pana 48 35
Chiffon 65 20
Hilo 10000 0,03
Cierres 4000 0,8
Forro 150 8
Botones 1500 0,04
Además, la empresa tiene que asegurar materiales para la producción de mesas y
sillas dando cumplimiento a la política de inventario final de producto terminado
para cada mes del año 2024.
Las horas de mano de obra necesarias son las siguientes:
Horas requeridas por proceso de manufactura
Productos Corte Diseño Hechura Composturas
Ternos de Hombre
talla 38 3 5 60 20
Vestidos de mujer
talla 25 5 10 70 50
Vestidos de niña
talla 10 5 10 60 40
Ternos de niño
Talla 12 3 5 50 20
Costo hora hombre 10 12 12 10
Los costos indirectos de fabricación ascienden a 18000 en cada mes y para
encontrar la tasa se sugiere tomar en consideración las horas de mano de obra
directa utilizadas en cada mes. Los gastos de administración y venta se estima
que serán de $ 5000 en cada trimestre
Se pide:
1. Realizar el pronóstico de ventas para cada mes del año 2024 utilizando el
método de opinión de la fuerza de ventas de la empresa en base al
indicador del PIB que para el año 2024 esta asignado un crecimiento del
4.15 por ciento en cada mes. Para el cual el equipo de ventas sugiere el
pronóstico para cada mes del año 2024 sea en función de los datos de
ventas del año 2023 para cada mes se aplique el índice de crecimiento del
4.15%.
2. Elaborar el presupuesto de ventas para cada mes del año 2024. Para
establecer el precio de venta la empresa margina un 40% de utilidad sobre
el costo de producción de cada producto. Las ventas, la empresa lo realiza
el 80 por ciento de contado, y el 20 % lo cobra al siguiente mes de la venta.
3. Elaborar el presupuesto de producción para cada mes del año 2024
4. Elaborar el presupuesto de cuantificación de materiales para cada mes del
año 2024
5. Elaborar el presupuesto de cuantificación de materiales de los inventarios
finales de materias primas para cada mes.
6. Elaborar el presupuesto de compras de materias primas para cada mes.
7. Elaborar el presupuesto de consumo de materias primas para cada mes.
8. Elaborar el presupuesto de mano de obra directa para cada mes.
9. Calcular la tasa de costos indirectos de fabricación en cada mes del año
2024, basadas en las horas de mano de obra directa.
10. Calcular los costos unitarios de producción de cada producto en cada mes.
11. Elaborar el costo de producción y ventas de cada mes del año 2024
12. Elaborar el estado de situación financiera o estado de resultados en cada
mes del año 2024.
13. Elabore el flujo de efectivo por cada mes y el Balance General por cada
mes del año 2024.
14. La empresa contrata un seguro en el mes de enero del 2024 por un valor
de 3600 más IVA lo hace en los primeros días del mes de enero y se
devenga 300 dólares mensuales desde el mes de enero el pago lo realiza
en el mes de febrero del 2024.
15. La depreciación es de $100 por mes de la maquinaria y 50 dólares por mes
de los muebles y enseres.
16. La empresa paga arriendos del local comercial por un valor de 550 dólares
mensuales más el IVA
17. La empresa paga comisiones sobre las ventas equivalentes al 1% de las
ventas totales en cada mes y paga todo en el mes correspondiente.
18. La empresa contratará los servicios de agasajo navideño para el personal
de la empresa y sus familias por un valor de 5000 dólares más IVA y lo
hará los primeros días del mes de diciembre del 2024.
19. La empresa contratará publicidad el mes de junio del 2024 por un valor de
$500 más IVA y se cancela en este mismo mes, que se devengará en cada
mes $ 100 la devengacion empieza desde el mes de julio del 2024.
20. La compra se lo realiza el 80% al contado y 20% queda para pagar el
siguiente mes toda la materia prima tiene IVA.
21. La empresa cobrará todas las cuentas por cobrar del año anterior en el
mes de enero del año 2024 y lo mismo lo hará con las cuentas por cobrar
que resultare mes a mes, es decir los cobrara el siguiente mes.
22. La empresa comprará un vehículo el mes de febrero del 2024 en $30.000,
más el IVA para la depreciación se pide utilizar el método de línea recta el
mismo que tendrá un valor residual de $ 5000 a los 5 años. Y el pago lo
hará en 3 pagos iguales desde el mes de marzo del 2024
23. La empresa contratara los servicios de mantenimiento de vehículo en el
mes de noviembre del 2024 por un valor de $ 1000. IVA y lo cancelara en
ese mes.
24. La empresa también comprara una maquina de coser por un valor de 7000
más IVA para uso en la empresa en el mes de agosto del 2024 y lo
cancelara en dos meses en pagos iguales.
25. La empresa comprara en el mes de enero del 2025 un terreno en 50000 y
el pago lo realizara en ese mismo mes.
26. Se recibirá un préstamo bancario en el mes de mayo del 2024 por un valor
de $ 15000. A un año plazo con una tasa de interés del 12%.
27. Los impuestos que resultaren a pagar se la ira cancelando al siguiente mes
y las utilidades en caso de existir se pagaran del primer semestre en el
mes de julio del 2024 y el siguiente semestre en el mes de diciembre del
2024.
28. La empresa comprará Refrigerios en el mes de mayo del 2024 para el
lanzamiento de un nuevo producto por un valor de 2000 dólares más IVA
esta actividad lo realizará por el día de las madres.
29. Todas las cuentas por pagar se cancelan al siguiente mes.
30. La empresa necesita un mínimo de efectivo por mes de 2000 dólares
31. En saco de existir excedente de efectivo poner en inversiones de acuerdo
al tiempo en el que la empresa no tenga necesidad de efectivo. En caso de
que se presentare algún faltante de efectivo en algún mes del año solicitar
un prestamos en múltiplos de 100 dólares y seguir pagando según la
empresa disponga del efectivo ver la tasa activa de interés que se
encuentra en el mercado para calcular los intereses.
Nota: Suerte y póngale toda la pasión para desarrollar
