“Año de la unidad, la paz y el desarrollo”

UNIVERSIDAD NACIONAL DE
CAÑETE
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

EVALUACIÓN DE CONTROL
INTERNO
ESTUDIANTES:

- Castillón Palomino Yanina Leandra

- Cruz Cruz Milagros
DOCENTE:
Dra. Acosta Miraval Esther

CURSO:

Auditoria Financiera II

CICLO:

VIII

2023 - II
INTRODUCCIÓN

El mundo de las empresas evoluciona cada vez más en su modernización, en el desarrollo y

mejora en sus medios y en su procesamiento de sus operaciones o transacciones, como
consecuencia de la globalización económica, cultural, científica y tecnológica, procuran que
la alta dirección, gerencia o los responsables de la conducción de las empresas públicas y
privadas adopten medidas para orientar la acción, acompañadas de una serie de sistemas y
procedimientos que garanticen una gestión empresarial correcta, eficiente y segura en la
implementación de un buen sistema de control interno.
El sentido de responsabilidad de control interno en una entidad es planificar, organizar, dirigir
y supervisar las estrategias empresariales al servicio de la toma de decisiones; proporcionar
determinada información a la dirección o gerencia; promueve el logro de la efectividad,
eficiencia y economía en sus operaciones; protege los recursos, obtención de la información
financiera válida y confiables y vela por el cumplimiento de las leyes, reglamentos, estatutos
y otras normas prescritas por la entidad y entes reguladores. Se debe evitar riesgos
importantes a los que se puede estar expuesto, como tomar decisiones en base a unos detalles
financieros erróneos, al no estar preparados correctamente o adoptar procedimientos
equivocados
La evaluación del control interno es un proceso importante para garantizar la eficacia de los
controles implementados en una organización. Permite determinar si los controles internos
son adecuados para cumplir con los objetivos organizacionales y también ayuda a identificar
y corregir deficiencias en el control interno. También implica evaluar el diseño, la
implementación, el mantenimiento y la eficacia de los controles internos. También incluye
una evaluación de la estructura de control interno, los procedimientos de control, los
controles de seguridad y los controles de información..
Es esencial realizar actividades de supervisión para evaluar el control interno y sus
resultados. Esto implica llevar a cabo autoevaluaciones, considerar auditorías y evaluaciones
de instancias fiscales externas, y documentar los resultados para identificar áreas de
oportunidad. En resumen, la evaluación del control interno es un proceso esencial para
garantizar la efectividad de los controles implementados en una organización. Implica evaluar
el diseño, la implementación, el mantenimiento y la eficacia de los controles internos, así
como identificar y corregir deficiencias. También es importante para garantizar el
cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.
1.- CONTROL INTERNO
1.1. Definición de control interno
Control interno, es una expresión que utilizamos con el fin de describir las acciones
adoptadas por los directores de entidades, gerentes o administradores, para evaluar y
monitorear las operaciones en sus entidades. El sistema de control interno comprende el plan
de la organización y todos los métodos coordinados y medidas adoptadas dentro de una
empresa con el fin de salvaguardar sus activos y verificar la confiabilidad de los datos
contables.
1.2. Importancia del control interno
Cuanto mayor y compleja sea una empresa, mayor será la importancia de un adecuado
sistema de control interno. Pero cuando tenemos empresas que tienen más de un dueño,
muchos empleados, y muchas tareas delegadas, es necesario contar con un adecuado sistema
de control interno. Este sistema deberá ser sofisticado y complejo según se requiera en
función de la complejidad de la organización.
Con las organizaciones de tipo multinacional, los directivos imparten órdenes hacia sus
filiales en distintos países, pero el cumplimiento de las mismas no puede ser controlado con
su participación frecuente. Pero si así fuese su presencia no asegura que se eviten los fraudes.
Entonces cuanto más se alejan los propietarios de las operaciones, más necesario se hace
referencia a la existencia de un sistema de control interno adecuadamente estructurado.
1.3. Objetivos de control interno
● Promover la efectividad, eficiencia y economía en las operaciones y la calidad en los
servicios
● Proteger y conservar los recursos contra cualquier pérdida, despilfarro, uso indebido,
irregularidad o acto ilegal
● Cumplir las leyes, reglamentos y otras normas gubernamentales
● Elaborar información financiera válida y confiable, presentada con oportunidad
● Promover la efectividad, eficiencia y economía en las operaciones y, la calidad en los
servicios
1.4. Componentes de control interno
Los componentes del Control Interno pueden considerarse como un conjunto de normas que
son utilizadas para medir el control interno y determinar su efectividad. Para operar la
estructura (también denominado sistema) de control interno se requiere de los siguientes
componentes:
- Ambiente de control interno
 - Evaluación del riesgo
- Actividades de control gerencial
- Sistemas de información contable
- Monitoreo de actividades
1.4.1 Ambiente de control interno
Se refiere al establecimiento de un entorno que estimule e influencie las tareas del personal
con respecto al control de sus actividades; el que también se conoce como el clima en la
cima. En este contexto, el personal resulta ser la esencia de cualquier entidad, al igual que sus
atributos individuales como la integridad y valores éticos y el ambiente donde operan,
constituyen el motor que la conduce y la base sobre la que todo descansa. El ambiente de
control tiene gran influencia en la forma en que son desarrolladas las operaciones, se
establecen los objetivos y estiman los riesgos. Igualmente, tiene relación con el
comportamiento de los sistemas de información y con las actividades de monitoreo. Los
elementos que conforman el ambiente interno de control son los siguientes:
- Integridad y valores éticos
- Autoridad y responsabilidad
- Estructura organizacional
- Políticas de personal
- Clima de confianza en el trabajo
- Responsabilidad.
1.4.2 Evaluación del Riesgo
El riesgo se define como la probabilidad que un evento o acción afecte adversamente a la
entidad. Su evaluación implica la identificación, análisis y manejo de los riesgos relacionados
con la elaboración de estados financieros y que pueden incidir en el logro de los objetivos del
control interno en la entidad. Estos riesgos incluyen eventos o circunstancias que pueden
afectar el registro, procesamiento y reporte de información financiera, así como las
representaciones de la gerencia en los estados financieros. Esta actividad de auto – evaluación
que practica la dirección debe ser revisada por los auditores internos o externos para asegurar
que los objetivos, enfoque, alcance y procedimientos hayan sido apropiadamente ejecutados.
Los elementos que forman parte de la evaluación del riesgo son:
- Los objetivos deben ser establecidos y comunicados
- Identificación de los riesgos internos y externos
- Los planes deben incluir objetivos e indicadores de rendimiento
- Evaluación del medio ambiente interno y externo.
 Para que cualquier entidad tenga controles efectivos debe establecer sus objetivos. Estos
deben estar sustentados en planes y presupuestos. El establecimiento de los objetivos
representa el camino adecuado para identificar factores críticos de éxito y establecer criterios
para medirlos, como condición previa para la evaluación del riesgo. Los objetivos pueden
categorizarse desde el siguiente punto de vista:
- Objetivos de operación: Son aquellos relacionados con la efectividad y eficiencia de
las operaciones de la entidad.
- Objetivos de información Financiera: Están referidos a la obtención de información
financiera confiable.
- Objetivos de cumplimiento: Están dirigidos al cumplimiento de leyes y regulaciones,
así como también a políticas dictadas por la gerencia.
1.4.2.1 Identificación de los riesgos internos y externos
Los riesgos internos y externos significativos encarados por una organización que tienen
incidencia en el logro de sus objetivos deben ser identificados y evaluados. La identificación
de los factores de riesgo más importantes y su evaluación, pueden involucrar por ejemplo: los
errores en decisiones por utilizar información incorrecta o desactualizada, registros contables
no confiables, negligencia en la protección de activos, desinterés por el cumplimiento de
planes, políticas y procedimientos establecidos, adquisición de recursos en base a prácticas
anti-económicas o utilizarlos en forma ineficiente, así como actitudes manifiestas de
incumplimiento de leyes y regulaciones.
1.4.3. Actividades de control gerencial
Se refieren a las acciones que realiza la gerencia y demás personal de la entidad para cumplir
diariamente con las funciones asignadas. Son importantes porque en sí mismas implican la
forma correcta de hacer las cosas, así como también porque el dictado de políticas y
procedimientos y la evaluación de su cumplimiento, constituyen el medio más idóneo para
asegurar el logro de objetivos de la entidad. Las actividades de control pueden dividirse en
tres categorías:
- Controles de operación
- Controles de información financiera
- Controles de cumplimiento.
Comprenden también las actividades de protección y conservación de los activos, así como
los controles de acceso a programas computarizados y archivos de datos. Los elementos
conformantes de las actividades de control gerencial son:
- Políticas para el logro de objetivos
 - Coordinación entre las dependencias de la entidad
- Diseño de las actividades de control
1.4.4. Sistema de información contable
La calidad de la información que brinda el sistema afecta la capacidad de la gerencia para
adoptar decisiones adecuadas que permitan controlar las actividades de la entidad y elaborar
informes financieros confiables. Los elementos que conforman el sistema de información
contable son:
- Identificación de información suficiente.
- Información suficiente y relevante debe ser identificada y comunicada en forma
oportuna para permitir al personal ejecutar sus responsabilidades asignadas.
- Re – evaluación de los sistemas de información. Las necesidades de información y los
sistemas de información deben ser reevaluados cuando existan cambios en los
objetivos o cuando se producen deficiencias significativas en los procesos de
formulación de información.
1.4.5. Monitoreo de actividades
Es el proceso que evalúa la calidad del funcionamiento del control interno en el tiempo y
permite al sistema reaccionar en forma dinámica, cambiando cuando las circunstancias así lo
requieran. Debe orientarse a la identificación de controles débiles, insuficientes o necesarios
para promover su reforzamiento. El monitoreo se lleva a cabo de tres formas:
- Durante la realización de las actividades diarias en los distintos niveles de la entidad
- De manera separada, por personal que no es el responsable directo de la ejecución de
las actividades (incluidas las de control)
- Mediante la combinación de ambas modalidades.
Los elementos que conforman el monitoreo de actividades son:
- Monitoreo del rendimiento
- Revisión de los supuestos que soportan los objetivos del control interno
- Aplicación de procedimientos de seguimiento
- Evaluación de la calidad del control interno
1.5. Beneficios de control interno
1. Alcance de objetivos y metas de forma eficiente : El control interno ayuda a una
organización a lograr sus objetivos y metas de manera eficiente, al establecer procesos
y procedimientos que optimizan la utilización de los recursos disponibles..
 2. Cumplimiento de normas : El control interno garantiza el cumplimiento de las
normas y regulaciones aplicables a la organización, lo que ayuda a evitar sanciones
legales y riesgos reputacionales..
3. Rendición de cuentas efectiva : El control interno promueve una rendición de
cuentas efectiva en todos los niveles de la organización, al establecer
responsabilidades claras y mecanismos de seguimiento y reporte.
4. Protección de recursos y bienes : El control interno ayuda a proteger los recursos y
bienes de la organización, como el efectivo, el inventario, los equipos y las
propiedades, mediante la implementación de salvaguardias adecuadas.
5. Gestión de información confiable y oportuna : El control interno garantiza la
disponibilidad de información confiable y oportuna para la toma de decisiones, lo que
contribuye a una gestión más eficaz y eficiente de la organización.
6. Transparencia en los procesos : El control interno promueve la transparencia en los
procesos de la organización, al establecer mecanismos de supervisión y evaluación
que permiten identificar y corregir posibles irregularidades o desviaciones.
7. Reducción de riesgos de actos de corrupción : El control interno ayuda a reducir los
riesgos de actos de corrupción dentro de la organización, al establecer controles y
procedimientos que previenen y detectan posibles irregularidades.
8. Cultura de frente prevención a riesgos operativos : El control interno fomenta una
cultura de prevención frente a los riesgos operativos, al promover la identificación
temprana de riesgos y la implementación de medidas preventivas

1.6. Limitaciones de control interno

Las limitaciones del control interno hacen referencia a los sucesos que no pueden ser
controlados por medio de la auditoría interna.
El objetivo general del Control Interno es la protección adecuada de los activos de la
empresa; por lo tanto, la instauración de este departamento de calidad es responsabilidad de
la administración, y su evaluación es de la revisoría fiscal o de la auditoría externa; así,
cuando se establece el Control Interno, que puntualmente va orientado a la protección de los
activos, también a al amparo y verificación de la información y los procesos y, en síntesis, la
calidad.
En el momento de establecer el control interno hay que revisar que así como conlleva unos
objetivos, y lineamientos, también nos podemos encontrar con limitaciones. Las limitantes
son aquellos factores que impiden que el Control Interno funcione o que el establecimiento
sea el más adecuado para la ejecución de lo planeado, lo cual deberá ser revisado al inicio de
cada proceso.
Algunos limitaciones son:
1. Requisitos de la administración : El control interno debe ser diseñado de manera
que los beneficios obtenidos superen los costos asociados. Es importante revisar la
relación costo-beneficio para asegurar que el control interno sea adecuado y no resulte
excesivamente costoso.
2. Enfoque en cuestiones de rutina : En muchos casos, el control interno se enfoca en
aspectos rutinarios y no aborda situaciones globales. Es necesario considerar el
control interno como un todo que abarca desde la alta dirección hasta los empleados
de base, evitando limitar su alcance operaciones específicas de la compañía.
3. Fallas en la toma de decisiones : Aunque un sistema de control interno efectivo
proporciona una seguridad razonable, no puede evitar que se tomen decisiones
incorrectas o que se aplique un criterio profesional deficiente. Las decisiones y juicios
humanos pueden influir en el funcionamiento del control interno.
4. Eventos externos : El control interno no puede prevenir eventos externos que puedan
afectar el logro de los objetivos operativos de una organización. Estos eventos pueden
estar fuera del control de la organización y pueden impactar la efectividad del control
interno
2.- EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

La evaluación del sistema de control interno define las fortalezas, debilidades,

oportunidades y amenazas de la organización empresarial mediante una cuantificación de
todos sus recursos.
Mediante el examen y objetivos de control interno, registros y evaluación de los estados
financieros se crea la confianza que la entidad debe presentar frente al directorio, la gerencia,
socios o accionistas, organismos reguladores, entidades financieras, acreedores y la sociedad
en general.
La evaluación del sistema de control interno basado en principios, reglas, normas,
procedimientos y sistemas de reconocido valor técnico es el fundamento de la realización de
una buena auditoría financiera.
Según Ramón, (2001) define la evaluación de control interno es un proceso llevado a
cabo por la administración y la dirección de una organización con el objetivo de brindar
cierto grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de los objetivos
organizacionales y la mitigación de riesgos. Esta evaluación implica la revisión y análisis de
los controles internos existentes para determinar su efectividad y eficiencia.
Mejía, (2006), define que la evaluación de control interno puede incluir diferentes
enfoques y métodos, como pruebas de operatividad, pruebas de diseño, cuestionarios de
autoevaluación y revisión documental. Estos métodos permiten identificar deficiencias en los
controles internos, recomendar mejoras, evaluar riesgos y vulnerabilidades y determinar la
eficacia del control interno.
2.1 En qué consiste la evaluación del control interno
La evaluación del control interno consiste en un proceso llevado a cabo por la administración
y la dirección de una organización para brindar un cierto grado de seguridad razonable en
cuanto a la consecución de los objetivos de la organización. Este proceso implica evaluar y
examinar los controles internos establecidos para garantizar que sean efectivos y eficientes en
la mitigación de riesgos y la salvaguarda de los activos de la organización.

La evaluación del control interno implica varios aspectos, entre ellos:

1. Identificación de riesgos: Se evalúan los riesgos a los que se enfrenta la organización

y se determina cómo los controles internos pueden mitigar esos riesgos.
 2. Diseño y documentación de controles: Se revisa el diseño y la documentación de los
controles internos existentes para asegurarse de que estén adecuadamente
estructurados y documentados.
3. Implementación y cumplimiento de controles: Se verifica si los controles internos
se están implementando y cumpliendo adecuadamente en la organización.
4. Monitoreo y mejora continua: Se establecieron mecanismos de monitoreo y
seguimiento para evaluar la efectividad de los controles internos y se identifican áreas
de mejora para fortalecer el sistema de control interno.

2.2 Metodos de evaluacion del sistema de control interno

2.2.1 Método Narrativo o descriptivo: Consiste en describir o narrar las diferentes

actividades de los departamentos, funcionarios y empleados, y los registros que intervienen
en el sistema. Sin embargo, no debe incurrir en el error de describir las actividades de los
departamentos o de los empleados de manera aislada u objetiva. Debe hacerse la descripción
siguiendo el curso de las operaciones a través de su manejo en los departamentos citados.

Por lo general se describen procedimientos, registros, formularios, archivos, departamentos

que intervienen en el sistema de control. Este método presenta el inconveniente de que
muchas personas no tienen habilidad para expresar sus ideas por escrito en forma clara,
precisa y sintética, lo que trae como consecuencia que algunas debilidades de control no
queden expresadas en la descripción.
Por ejemplo: Una descripción adecuada de un sistema de contabilidad y de los procesos de
control relacionados incluye por los menos cuatro características

- Origen de cada documento y registro en el sistema

- Como se efectúa el procesamiento
- Disposición de cada documento y registro en el sistema
- Indicación de los procedimientos del control pertinentes a la evaluación de los riesgos
de control

VENTAJAS DE MÉTODOS NARRATIVAS O DESCRIPTIVAS

1.- Aplicación en pequeñas entidades.

2.- Facilidad en su uso.

3.- Deja abierta la iniciativa del auditor.

4.- Descripción en función de observación directa.

DESVENTAJAS DE MÉTODOS NARRATIVAS O DESCRIPTIVAS

1.- No todas las personas expresan sus ideas por escrito en forma clara, concisa y sintética.

2.- Auditor con experiencia evalúa.

3.- Limitado a empresas grandes.

4.- No permite visión en conjunto.

5.- Difícil detectar áreas críticas por comparación.

6.- Eventual uso de palabras incorrectas origina resultados inadecuados

2.2.2 Método de cuestionarios: Consiste en usar como instrumento para la investigación,

cuestionarios previamente formulados que incluyen preguntas acerca de la forma en que se
manejan las transacciones u operaciones de las personas que intervienen en su manejo, la
forma en que fluyen las operaciones a través de los puestos o lugares donde se define o se
determinan los procedimientos de control para la conducción de las operaciones.
El método de cuestionario es utilizado extensamente por los auditores independientes como
los auditores internos, consiste en una encuesta sistemática presentada bajo la forma de
preguntas referidas a aspectos básicos del sistema, y ante una respuesta negativa evidencia
una ausencia de control. Los cuestionarios se pueden organizar clasificando las preguntas de
acuerdo con los objetivos de control y cada pregunta referirse a la presencia de las medidas
de control para lograr el objetivo de que se trate.

El objetivo del cuestionario de control interno es reunir información, para descubrir hechos,
evidencias, opiniones, con el fin de reunir datos o información cuantitativa. La información
obtenida debe ser tabulada, depurada y servir junto con otros agentes como soporte del
informe de auditoría basado en los papeles de trabajo.

Los cuestionarios abordan cuestiones que los participantes deberán considerar, centrando su
reflexión en los factores internos y externos que han dado, o pueden dar lugar, a eventos
negativos. Las preguntas pueden ser abiertas o cerradas, según sea el objetivo de la encuesta.
a) Abiertas: Las preguntas abiertas no delimitan de antemano las alternativas de respuesta,
por lo que el número de opciones de respuesta puede resultar extenso y variado.

b) Cerradas: Las preguntas cerradas contienen opciones de respuesta que han sido
delimitadas, es decir, se presenta a los encuestados las posibilidades de respuesta y ellos
deben circunscribirse a ellas. Pueden ser dicotómicas (dos alternativas de respuesta) o
múltiples.

Ejemplo de método de cuestionario de caja y bancos.

VENTAJAS MÉTODOS DE CUESTIONARIO

1.- Guía para evaluar y determinar áreas críticas.

2.- Disminución de costos.

3.- Facilita la administración del trabajo sistematizando los exámenes.

4.- Pronta detección de deficiencias.

5.- Entrenamiento de personal inexperto.

6.- Siempre busca una respuesta.

7.- Permite pre elaborar y estandarizar su utilización.

DESVENTAJAS MÉTODOS DE CUESTIONARIO

1.- No prevé naturaleza de las operaciones.

2.- Limita inclusión de otras preguntas.

3.- No permite una visión de conjunto.

4.- Las preguntas no siempre abordan todas las deficiencias

5.- Que lo tome como fin y no como medio

6.- Iniciativa puede limitarse

7.- Podría su aplicación originar malestar en la entidad.

2.2.3 Método de flujogramas: Consiste en que se expone por medio de cuadros o gráficos.
Si el auditor diseña un flujograma de control interno, será preciso que visualice el flujo de la
información y los documentos que se procesan. El flujograma debe elaborarse, usando
símbolos estándar, de manera que quienes conozcan los símbolos puedan extraer información
útil relativa al sistema. Si el auditor usa un flujograma elaborado por la entidad, debe ser
capaz de leerlo, interpretar sus símbolos y sacar conclusiones útiles respecto al sistema
representado por el flujograma. En algunos casos tal vez sea aplicado el método de gráficos,
en otros puede ser conveniente usar el método de cuestionarios, y en otros puede ser más fácil
o puede ser de mejor interpretación el método descriptivo narrativo. Este método simplifica la
tarea de descripción de los procedimientos y técnicas mediante el uso de gráficos de
movimiento de transacciones, también llamadas diagramas de flujo o flow charts. Este
diagrama proporciona al lector una imagen clara del sistema, mostrando la naturaleza y
secuencia de los procedimientos, división de responsabilidades, fuentes, distribución de
documentos y situación de los registros de contabilidad.
VENTAJAS MÉTODOS DE FLUJOGRAMAS

1.- Evalúa siguiendo una secuencia lógica y ordenada.

2.- Observación del circuito en conjunto.

3.- Identifica existencia o ausencia de controles.

4.- Localiza desviaciones de procedimientos o rutinas de trabajo.

5.- Permite detectar hechos, controles y debilidades.

6.- Facilita formulación de recomendaciones a la gerencia.

DESVENTAJAS MÉTODOS DE FLUJOGRAMAS

1.- Necesita de conocimientos sólidos de control interno.

2.- Requiere entrenamiento en la utilización y simbología de los diagramas de flujo.

3.- Limitado el uso a personal inexperto.

4.- Por su diseño específico, resulta un método más costoso.

2.3.4 Método de matrices: Es una herramienta utilizada en la evaluación del control interno
que permite identificar y localizar debilidades en el sistema. Este método implica la creación
de una matriz que relaciona los objetivos de control con los riesgos y los controles
establecidos.

Por ejemplo, supongamos que una empresa tiene como objetivo controlar la protección de
los activos financieros. En la matriz, se identificaron los riesgos asociados a la protección de
los activos financieros, como el fraude o el robo. Luego, se evaluarían los controles existentes
para mitigar estos riesgos, como la segregación de funciones, la revisión de transacciones y la
implementación de políticas y procedimientos.Al utilizar el método de matrices, se puede
visualizar de manera clara y estructurada cómo los controles existentes se relacionan con los
objetivos de control y los riesgos identificados. Esto facilita la identificación de debilidades
en el sistema de control interno y permite tomar medidas correctivas para fortalecerlo.

Es importante destacar que los ejemplos específicos de debilidades del control interno pueden
variar según la naturaleza y las operaciones de cada organización. La matriz se personaliza
según los objetivos y riesgos específicos de cada empresa.

Por ejemplo el análisis FODA del servicio de diseños de interiores

VENTAJAS DEL MÉTODO DE MATRICES

1. Permite una mejor localización de debilidades de control interno

2. identifica a empleados relacionados con las tareas de registro, custodia y control

DESVENTAJAS DEL MÉTODO DE MATRICES

1. No permite una visión de conjunto, sino parcial por sectores

2. campos de evaluación en función de la experiencia y criterio del auditor
CONCLUSIÓN
La evaluación de control interno concluye con una serie de hallazgos y recomendaciones para
mejorar la efectividad y eficiencia de los controles internos en una organización. Algunas
conclusiones comunes que se pueden obtener de la evaluación de control interno incluyen:

1. Identificación de deficiencias en los controles internos existentes: La evaluación

puede revelar áreas donde los controles internos no son efectivos o están ausentes.
Estas deficiencias deben ser abordadas para mitigar los riesgos y mejorar la
protección de los activos de la organización.
2. Recomendaciones para mejorar los controles internos: La evaluación puede
proporcionar recomendaciones específicas para fortalecer los controles internos. Estas
pueden incluir la implementación de nuevos controles, la mejora de los
procedimientos existentes o la capacitación del personal.
3. Identificación de riesgos y vulnerabilidades: La evaluación puede ayudar a identificar
los riesgos y vulnerabilidades que pueden afectar la efectividad de los controles
internos. Esto permite a la organización tomar medidas proactivas para mitigar estos
riesgos y fortalecer su control interno.
4. Evaluación de la eficacia del control interno: La evaluación permite determinar si los
controles internos están funcionando de manera efectiva para lograr los objetivos de la
organización. Esto proporciona una base para medir y mejorar continuamente el
control interno.
La evaluación del control interno en auditoría es un proceso para determinar si los controles
internos de una organización son adecuados para garantizar el cumplimiento de los objetivos
organizacionales. Esta evaluación también se utiliza para identificar y corregir deficiencias en
el control interno.

● El método de evaluación del control interno está representado por el conjunto de

políticas y procedimientos establecidos para proporcionar una seguridad razonable de
poder lograr los objetivos específicos de la entidad.
● El Contador Público y/o cualquier profesional deben efectuar un estudio y evaluación
adecuados del control interno existente en la empresa que examina, con el fin básico
de determinar la confianza que puede asignar a cada fase y actividad del negocio, para
precisar la naturaleza, alcance y oportunidad que ha de dar a sus pruebas de auditoría.
RECOMENDACIÓN
● Una recomendación sobre la evaluación de control interno es ajustar el Plan Anual de
Auditoría para abordar los riesgos y desafíos actuales de la organización. Además, es
importante identificar y abordar las deficiencias en los controles internos existentes,
implementando mejoras y fortaleciendo los procedimientos.
● También se recomienda realizar pruebas de operatividad y pruebas de diseño para
evaluar la efectividad de los controles internos.
● Otra recomendación es utilizar cuestionarios de autoevaluación para recopilar
información sobre los controles internos y realizar revisiones documentales para
analizar manuales de procedimientos, políticas y registros contables.
● Estas recomendaciones ayudarán a mejorar la efectividad y eficiencia del control
interno en la organización.
● Se recomienda que las organizaciones realicen una evaluación exhaustiva del control
interno para asegurar que los objetivos de la organización se alcancen de la mejor
manera posible. Esta evaluación debe incluir una evaluación del diseño, la
implementación, el mantenimiento y la eficacia de los controles internos. Además, se
recomienda que las organizaciones identifiquen los riesgos que pueden afectar la
eficacia de los procesos y los controles y tomen medidas para mitigar estos riesgos.
 REFERENCIAS CIBEROGRÁFICAS
● Resumen: Evaluación del control interno . (s/f). Filadd.com. Recuperado el 23 de
octubre de 2023, de
https://filadd.com/doc/evaluacion-del-control-interno-pdf-control-interno
● Escuela de Negocios Euroinnova. (2023, 3 de enero). ¿Qué es el estudio y evaluación
del control interno? Escuela de Negocios Euroinnova.
https://www.euroinnova.edu.es/blog/que-es-el-estudio-y-evaluacion-del-control-intern
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Recuperado el 23 de octubre de 2023, de
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● The Institute of Internal Auditors. «Evaluación del control interno». Recuperado el 15
de abril de 2021, de
https://na.theiia.org/standards-guidance/practice-guides/Pages/Evaluación-del-Control
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● AuditNet. «La evaluación del control interno en auditoría». Recuperado el 15 de abril
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