ACTIVIDAD 3
PLAN DE AUDITORÍA
GRUPO 4
Presentado por
Yeni Milena Garzón Herrera. ID 900182
Presentado a:
ELIZABETH PEÑA SIERRA
NRC: 50-54723
Bogotá D.C 09 Noviembre 2023
PLAN DE AUDITORÍA
E.S.E Hospital San Francisco de Gachetá
AUDITORÍA FINANCIERA
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
E.S.E HOSPITAL SAN FRANCISCO DE GACHETÁ
Semana 1 2 3 4 5 6 7 8
Ítem Actividad Responsable
Día 1 2 3 4 5 6 7 1 2 3 4 5 6 7 1 2 3 4 5 6 7 1 2 3 4 5 6 7 1 2 3 4 5 6 7 1 2 3 4 5 6 7 1 2 3 4 5 6 7 1 2 3 4 5 6 7
Solicitud de Estados Financieros, notas e informe de
Revisor Fiscal
Yeni Milena
INICIO DE Entrega de Carta de encargo al cliente
Garzón
AUDITORÍA Recibir carta de aceptación por el cliente
Herrera
Análisis de auditoría
Fijación de objetivos y alcance
Plan de auditoría Yeni Milena
PREPARACIÓN DE
Selección de equipo Garzón
AUDITORÍA
Preparación de documentos. Herrera
Recolección de información
Análisis de la información
Reunión inicial de apertura e instalación
Yeni Milena
EJECUCIÓN DE Revisión documental
Garzón
AUDITORÍA Entrevista con el personal
Herrera
Inspección en sitio
Observaciones de la auditoría (evaluación de hallazgos)
Reunión de cierre
Preparación del informe
Distribución del informe
DOCUMENTOS DE Yeni Milena
Retención de expedientes
AUDITORÍA Y Garzón
Seguimiento a Plan de mejora
SEGUIMIENTO Herrera
Elaboración de informe definitivo
Entrega del informe definitivo de auditoría
RECURSOS POR UTILIZAR
Para el plan de auditoría nos permitimos informar se evaluará impuestos, estados financieros,
disponible, el libro de actas y parafiscales así:
1. PARA VERIFICAR EL COMPONENTE TRIBUTARIO
1.1. PARA EL IMPUESTO DE RETENCION EN LA FUENTE
1.1.1. Formulario 350 debidamente diligenciado
1.1.2. Balance de prueba con libro auxiliar de la cuenta contable de la retención en la
fuente a título de renta.
1.1.3. Procedimiento tributario (1 o 2) para la retención en la fuente de las personas
naturales clasificadas en el artículo 383 del estatuto tributario.
1.1.4. Soportes de los egresos (facturas) a las cuales se les practico retención en la
fuente (la muestra de auditoria es del 10% de los egresos totales)
1.1.5. Todos aquellos soportes adicionales que esta auditoria requiera en el
desarrollo de esta.
1.2. PARA EL IMPUESTO DE RETENCION EN LA FUENTE ICA
1.2.1. Formulario de retenciones en la fuente por impuesto de industria y comercio.
1.2.2. Balance de prueba con libro auxiliar de la cuenta contable de la retención en la
fuente a título de ICA.
1.2.3. Soportes de los egresos (facturas) a las cuales se les practico retención en la
fuente (la muestra de auditoria es del 10% de los egresos totales)
1.2.4. Todos aquellos soportes adicionales que esta auditoria requiera en el
desarrollo de esta
1.3. PARA LA TASA PRO-DEPORTE Y RECREACION
1.3.1. Soportes de los egresos (facturas) a las cuales se les practico la tasa pro-deporte (la
muestra de auditoria es del 10% de los egresos totales).
1.3.2. La liquidación de la tasa pro-deporte y recreación.
1.3.3. Balance de prueba con libro auxiliar de la cuenta contable de la tasa pro-deporte y
recreación.
2. PARA AUDITAR ESTADOS FINANCIEROS
2.1. Balance de Prueba al corte de dic 2021.
2.2. Estados Financieros a dic 2021.
2.3. Resolución de creación de cajas menores
2.4. Boletín de ingresos junto con su consignación de
recursos.
2.5. Conciliaciones Bancarias.
2.6. Relación detallada de embargos, si existen y aquellos que pesan sobre cuentas
bancarias, con su respectiva conciliación con el departamento de jurídica y
tesorería.
2.7. Relación de cuentas bancarias correspondientes a efectivo de uso restringido y la
destinación de estos recursos.
2.8. Listado de Cartera por edades
2.9. Informe de facturación pendiente por radicar detallada por fechas de facturas.
2.10. Relación por fecha de Giros de anticipos sin aplicar (si hay), incluyendo partidas de
giros directos.
2.11. Detalle del deterioro calculado.
2.12. Gestiones efectuadas para el cobro de cartera mayor a 360 días en cumplimiento
del manual de recaudo interno de cartera. Detallar si existe impacto contable en
este proceso.
2.13. Relación de anticipos efectuados.
2.14. Ejecución del convenio de restructuración junto con sus respectivos soportes.
2.15. Informe de existencias de almacén y farmacia, (junto con
su conciliación).
2.16. Inventario en medio magnético de los bienes de la entidad, que incluya entre otros,
el nombre del bien, la fecha de adquisición, número de placa de inventario, valor
de reposición, depreciación acumulada, valor de realización y vida útil incluyendo
intangibles (software, licencias).
2.17. Inventario de las cuentas por pagar de la entidad señalando valor de la factura,
descuentos aplicados, neto a pagar y plan de pagos si existe, todos ellos
presentados por edades.
2.18. Planilla de seguridad social.
2.19. Relación de otras cuentas por pagar como acreedores, costos gastos por pagar,
otras cuentas por pagar, indicando el concepto, el valor, la vigencia y el
beneficiario del pago.
2.20. Conciliación del inventario de cuentas por pagar con Contabilidad y presupuesto.
2.21. Cuadro de Prestaciones Sociales consolidado por cada empleado.
2.22. Cuadro detallado de las pólizas de Seguros indicando: Fecha de Iniciación, fecha
de Vencimiento, período, bienes asegurados, valor cubierto, clase de póliza,
entidad aseguradora, alícuotas imputadas.
2.23. Detalle de los elementos de consumo registrados como gastos en la entidad
(adjuntar kardex).
2.24. Detalle de las acciones tendientes para el cumplimiento de las conciliaciones entre
los fondos de pensiones, cesantías, salud y ARL en cumplimiento de los saldos a
favor del sistema general de participaciones.
2.25. Informe de cumplimiento de saneamiento de aportes patronales, y ley 715
saneamiento de aportes patronales.
2.26. Ejecución Presupuestal acumulada y su conciliación con ingresos y gastos.
3. PARA VERIFICAR EL DISPONIBLE
3.1. Resolución de creación caja menor.
3.2. Ultimo arqueo de caja menor elaborado por la entidad.
3.3. Conciliaciones bancarias del mes de febrero o las últimas que estén disponibles con los
respectivos extractos bancarios.
3.4. Copia de las consignaciones efectuadas el primer día hábil del mes de la caja general.
3.5. Balance de prueba con el libro auxiliar del efectivo (caja y bancos).
4. PARA VERIFICAR EL LIBRO DE ACTAS
4.1. Copia del ultimo folio utilizado.
4.2. Copia del registro del libro ante la secretaría de salud.
4.3. Copia del ultimo folio disponible.
4.4. Copia de la hoja de la última acta donde aparezca las firmas del presidente y el secretario
de la junta directiva
5. PARA VERIFICAR EL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES PARAFISCALES
5.1. OBLIGACIONES PARAFISCALES
5.1.1. Copia de la planilla de aportes parafiscales del mes de febrero de 2022; con el soporte
de pago.
5.1.2. Copia de la nómina.
APRENDIZAJES CONSTRUIDOS
¿Qué aspectos considera que son necesarios a la hora de realizar un cronograma para el
desarrollo de una auditoría?
Considero que se debe tener en cuenta el examen de revisión y supervisión a realizarse, el cual
debe ser creado y planeado con antelación, debe contener temas flexibles, sencillos y breves.
Para un auditor, el programa de auditoría, es la tarea primordial trazada por él mismo, que se
caracteriza por la previsión de las tareas que deben ser realizadas para cada servicio
profesional prestado. De esta manera se puede visualizar algunos de los diferentes puntos de
vista o aspectos relacionados con un programa de auditorías.
En la preparación del programa de auditoría se debe tomar en cuenta:
Las normas de auditoría.
Las técnicas de auditoría.
Las experiencias anteriores.
Los levantamientos iniciales.
Las experiencias de terceros.
¿Cuál es la diferencia entre un programa y un plan de auditoría?
La diferencia es que el plan de auditoria es la guía de lo que se va a hacer en una auditoria
interna o externa y deberá de hacer referencia contra qué norma se va a auditar. Se trata de
una agenda cerrada en dónde se detalla qué requisitos de la norma se auditarán a lo largo de la
jornada de auditoria, este sabrás que requisitos se examinarán y podrás comprobar
previamente si lo cumples o no lo cumples, si la auditoria durará medio día, un día, dos días…
así que podrás estar preparado para lo que te van a auditar, debe ser redactado por el auditor
que vaya a llevar a cabo la auditoria, ya sea interna o externa y el Programa de auditoria es el
conjunto de una o más auditorias planificadas para un período de tiempo determinado en este
se establece una agenda de las diferentes auditorias que se realizarán en un tiempo
determinado. Planificando las auditorias que se llevarán a cabo en un período determinado, se
pondrán fecha a las distintas auditorias que tendrán lugar en la organización, tanto las
auditorías internas como externas.
GLOSARIO (inglés-español)
- audited financial statements: estados financieros auditados.
- audit (accounting): auditoría, revisión de cuentas (contabilidad).
- auditing and accounting fees: comisiones por servicios de contabilidad y auditoría,
honorarios por servicios de contabilidad y auditoría.
- auditing standards: normas de auditoría.
- balance sheet: balance general.
- board, board of directors: directorio, junta directiva.
- cash due from banks, cash in banks, cash Banks: efectivo en bancos.
Bibliografía:
Glosario inglés-español de términos utilizados en microfinanzas Versión del 31/11/2000
(1st Spanish version by Javier Chaparro - July 1999 adapted from the French version of
GRET, modifications and new words sent by Javier in November 1999, present version
reviewed and updated by Nathalie D’Ambrosio-Vitale for CGAP).
[Link]
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