Cálculo del Retención del IR de Cuarta Categoría

Dr. Rafael Linares

Empresa Prestatario
Gasto 100% Bruto Gana
Retención 8% Impuesto Tributa
Cta x pagar comercial 92% Neto Recibe

Ingreso Neto 55,000

Honorario Neto es: 92% X = Bruto

X 100%
55,000 92%

X= 55,000 * 100 = 59,783

92

Prestatario Empresa
Honorarios bruto 59,783 Gasto de la empresa
Retención 4,783 pago al Estado
Honorarios neto 55,000 pago a prestatario

Asientos contables
-------------------------------------------1---------------------------------------------
10/31/2020 Tributo por Pagar - Ret IR 4ta Categoria 4,783 Retención
Cuentas por pagar comerciales 55,000 Importe Neto de la Retención
Gasto de servicios prestados por terceros 59,783 Importe Bruto (antes de la retención
Por servicios de asesoramiento.

-------------------------------------------2---------------------------------------------
10/31/2020 Efectivo y equivalentes de efectivo 55,000 El pago al prestatario
Cuentas por pagar comerciales 55,000
Por el pago de honorarios

En el momento que se pague a la SUNAT, se registraría así:

11/15/2020 Efectivo y equivalentes de efectivo 4,783
Tributos por Pagar - Ret IR 4ta Categoria 4,783
Por el pago de la ret a la SUNAT
eto de la Retención
ruto (antes de la retención)
Retención del IR de Quinta Categoría
EL CAMINO S.A.

Empresa Empleado
Gasto 75,000 Bruto Sueldo bruto
Retención de Renta5ta Categoría 12,500 Impuesto Tributa
Remuneraciones por pagar 62,500 Neto Recibe

Asientos contables
-------------------------------------------1---------------------------------------------
11/30/2020 Tributos por Pagar - Ret IR 5ta Categoria 12,500
Remuneraciones y participaciones por pagar 62,500
Gastos de personal y directores 75,000
Por el registro de la planilla.

-------------------------------------------2---------------------------------------------
11/30/2020 Efectivo y equivalentes de efectivo 62,500
Remuneraciones y participaciones por pagar 62,500
Por el pago de la planilla

En el momento que se pague a la SUNAT, se registraría así:

12/15/2020 Efectivo y equivalentes de efectivo 12,500
Tributos por Pagar - Ret IR 5ta Categoria 12,500
Por el pago de la ret a la SUNAT
Retención
Importe Neto de la Retención
Importe Bruto (antes de la retención)

El pago al empleado
Pregunta 1
Cálculo del Costo de Adquisición de Activo Fijo

B) Asiento Contable

FECHA Nro. As DETALLE DEBE HABER

1-Jan 1 Propiedad, Planta y Equipo 81,000
Tributos por Pagar - IGV 14,580
Cuentas por pagar diversas - Propiedad, Planta y Equipo 95,580
Por la compra de una maquinaria

2 Efectivo y Equivalente del efectivo 1,475

Cuentas por pagar diversas - Propiedad, Planta y Equipo 1,475
Por el pago del 30% al transportista y el 100% al instalador

Pregunta 2
Cálculo de la depreciacion del activo fijo

C) Asiento Contable

FECHA Nro. As DETALLE DEBE HABER

31-Jan 1 Depreciación y amortización acumulada 675
Valuación y deterioro de activos- depreciación 675
Por depreciación de enero

Pregunta 3
Respuesta:

La depreciación acumulada de la maquinaria al 31 de diciembre de 2020 es de S/ 8,100 soles

A) Hallando el costo total de adquisición del activo fijo: En naranja los datos

Valor IGV Precio % Pago Monto Pago El costo total de adquisión

Máquina 78,000 14,040 92,040 0% - El valor de la compra y los
- valor de compra
Gastos Activables: - flete
[Link] 2,500 450 2,950 30% 885 - seguro por el trayecto
[Link]ón 500 90 590 100% 590 - capacitación de uso
Total gastos activables 3,000 540 3,540 1,475 - instalación
- otros
Totales 81,000 14,580 95,580 1,475

Recuerden que :
* Gasto y Costo Es Valor
* Pago o Desembolso Es Precio
A) Hallar el monto depreciable de la maquinaria

Valor de Gastos Costo total Valor de

Compra + Activables = de - Rescate =
Adquisición

Maquinaria 78,000 + 3,000 81,000 0.00

B) Hallar la depreciación de la maquinaria

81,000 10 años
8,100 1 año
675 1 mes

Monto Tiempo de
Inicio de uso Depreciabl Vida Útil Años Factor Factor por Factor por uso al 31-
e por año mes día 01-20
Maquinaria 1/1/2020 S/. 81,000 10 S/. 8,100.00 S/. 675.00 S/. 22.50 1 mes

Monto Factor Factor por Factor por Tiempo de

Inicio de uso Depreciabl Vida Útil Años por año mes día uso al 31-
e 12-20
Maquinaria 1/1/2020 S/. 81,000 10 S/. 8,100.00 S/. 675.00 S/. 22.50 1 año
El costo total de adquisión de un Activo resulta de:
El valor de la compra y los gastos necesarios para que esté disponible para su uso (gastos activables)
- valor de compra

- seguro por el trayecto

- capacitación de uso
- instalación

Monto
Depreciable

81,000.00

Depreciación
de enero
S/. 675.00

Depreciación
acumuada a
diciembre
S/. 8,100.00
 Documento Público SRL
LIBRO DIARIO
Enero 2021
Expresado en Soles
Act Pas +Pat
FECHA Nro. As DETALLE DEBE HABER
1-Jan 1 Efectivo y Equivalentes del Efectivo 58,000 * El asiento de apertura sólo es de las cuentas del Es
Cuentas por Cobrar Comerciales 30,000 de Situación Financiera, pues estas deben acumula
Mercaderías 74,000 periodo tras periodo
Propiedad, Planta y Equipo 102,000
Cuentas por Pagar Comerciales 58,500 ** No se consideran las cuentas del Estado de Resulta
Capital 168,000 Integrales, pues esta información no se acumula, e
Resultados Acumulados 37,500 Periodo.
Por el Asiento de Apertura

2-Jan 2 Mercaderias 38,337 Valor IGV Precio

Tributos por pagar - IGV 6,901 Mercadería 38,135.59 6,864.41 45,000.00
Cuentas por pagar comerciales 45,238 Flete 101.69 18.31 120.00
Por la compra de mercadería Seguros 100.00 18.00 118.00
38,337 6,901 45,238
3 Efectivo y equivalentes de efectivo 9,238
Cuentas por pagar comerciales 9,238 *** Gasto y Costo Es Valor
Por la cancelación del 20% al prov de mercadería y el total de flete y seguro **** Pago o Desembolso Es Precio

12-Jan 4 Cuentas por cobrar comerciales 57,230

Tributos por pagar - IGV 8,730
Ventas 48,500
Por la venta de mercaderia

5 Mercaderias 33,950
Costo de ventas 33,950 Ingreso por la Venta 48,500
Por el costo de ventas
Margen 30% 14,550
18-Jan 6 Tributos por pagar - IGV 666 Costo 70% 33,950
Cuentas por pagar comerciales 4,366
Gastos de Servicios prestados por terceros. Servicios Básicos 3,700
Por los gastos de servicios básicos
Recibo de luz y agua: 1,800
31-Jan 7 Efectivo y equivalentes de efectivo 15,000 Teléfono e Internet: 900
Otros gastos de gestión - Donación 15,000 Movistar: 500
Por la donación de efectivo Claro: 500
Total 3,700
Totales 429,022 429,022
Documento Público SRL
BALANCE DE COMPROBACION
Expresado en Soles
Al 31 de enero del 2021

BALANCE DE SUMAS
CUENTAS CONTABLES
DEBE HABER
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 58,000 24,238
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 87,230 0
MERCADERÍAS 112,337 33,950
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 102,000 0

TRIBUTOS POR PAGAR - IGV 7,567 8,730

TRIBUTOS POR PAGAR - RETENCION 5TA CATEG
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 9,238 108,104
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - Propiedad, Planta y Equipo

CAPITAL 0 168,000
RESULTADOS ACUMULADOS 0 37,500

VENTAS 0 48,500

COSTO DE VENTAS 33,950 0

GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADO POR TERCEROS 3,700 0
OTROS GASTOS DE GESTION 15,000 0
TOTAL 429,022 429,022
 BALANCE DE SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
33,762
87,230
78,387
0
102,000

1,163
0
0
98,866
0

168,000
37,500

48,500

33,950
0
3,700
15,000
354,029 354,029 - - - -
 ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
GASTOS / COSTOS INGRESOS ACTIVO PAS/PAT

- - - -
 Duceria Fina SAC
LIBRO DIARIO
Mayo 2020
Expresado en Soles

FECHA Nro As CUENTAS DEBE HABER

Cuando no es inicio de año, se pueden arra
Vienen del mes anterior 1,091,000 1,091,000 Sin embargo se debe considerar en los nu

2-May 1 Servicios y otros Contratados por Anticipado 7,000

Tributos por pagar - IGV 1,260
Cuentas por pagar comerciales 8,260
Por la compra del seguro contra incendios

2 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 8,260

Cuentas por pagar comerciales 8,260
Por el pago del seguro contratado por anticipado

5-May 3 Cuentas por cobrar comerciales 22,000

Ventas 18,644
Tributos por pagar - IGV 3,356
Por la venta de mercadería

4 Mercaderías 12,119
Costo de Ventas 12,119
Por el costo de ventas de la mercaderia
Precio de venta
12-May 5 Cuentas por pagar comerciales 780 Valor de Venta
Otros gastos de gestión - Suministros 780
Por la compra de suministos consumidos en el mes

6 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 780 Costo

Cuentas por pagar comerciales 780 Margen
Por el pago de suministros de limpieza.

Al comprar con Boleta se pierde beneficio

14-May 7 Tributos por Pagar - Ret IR 4ta Categoria 280 Precio = valor
Cuentas por pagar comerciales - Honorarios por pagar 3,220
Gastos de Servicios prestados por terceros 3500

Por la compra del servicio de panadero

Depreciación y amortización acumulada

Valuación y deterioro de activos- depreciación
Por depreciación del horno comprado el 1-05 Gasto (Importe Bruto)
IR 4ta categoría
CxP (Importe Neto)
Del mes 55,699 55,699
Total Acumulado 1,146,699 1,146,699
 Cuentas del Activo:
Efectivo y Equivalentes del Efectivo
nicio de año, se pueden arrastrar las sumas del diario, y no hacer el asiento de apertura Fecha Nro AD Debe
debe considerar en los nuevos saldos del mes 1-May S.I 218,000

12-May 6
2-May 2
218,000
Saldo Deudor 208,960

Cuentas por cobrar comerciales

Fecha Nro AD Debe
1-May S.I 65,000
5-May 3 22,000
87,000
Saldo Deudor 87,000

Mercaderías
Fecha Nro AD Debe
1-May S.I 94,500
5-May 4
94,500
22,000 Saldo Deudor 82,381
18,644
Servicios y otros Contratados por Anticipado
Fecha Nro AD Debe
1-May S.I 12,500
65% 12,119 2-May 1 7,000
35% 6,525
19,500
Saldo Deudor 19,500
Boleta se pierde beneficio fiscal

Propiedad Planta y Equipo

Fecha Nro AD Debe

S.I 701,000

701,000
Saldo Deudor 701,000

100% 3500 *Dato

8% 280
92% 3220
 Dulceria Fina SAC
LIBRO MAYOR
Mayo 2020
Expresado en Nuevos Soles

Cuentas del Pasivo: Cuentas del Estado de Resultad

tivo y Equivalentes del Efectivo Tributos por Pagar - IGV Ventas
Haber Fecha Nro AD Debe Haber Fecha Nro AD Debe
5-May 3
5-May 3 3,356 0
780 2-May 1 1,260
8,260 1,260 3,356
9,040 2,096 Saldo Acreedor
Costo de Ventas
Tributos por pagar - Ret IR 4ta Categoria Fecha Nro AD Debe
Fecha Nro AD Debe Haber 5-May 4 12,119
entas por cobrar comerciales 14-May 7 280 12,119
Haber 0 280 Saldo Deudo 12,119
280 Saldo Acreedor
Otros gastos de gestión -Sum
0 Fecha Nro AD Debe
Cuentas por pagar comerciales 12-May 5 780
Fecha Nro AD Debe Haber
Mercaderías S.I 106,800 780
Haber 12-May 5 780 Saldo Deudo 780
12-May 6 780
12,119 14-May 7 3,220 Gastos de servicios prestados po
12,119 2-May 1 8,260 Fecha Nro AD Debe
2-May 2 8,260 14-May 7 3,500
9,040 119,060 3,500
y otros Contratados por Anticipado 110,020 Saldo Acreedor Saldo Deudo 3,500
Haber
Obligaciones Financieras
Fecha Nro AD Debe Haber
S.I 12,500 Saldo Acreedor
0 Remuneraciones y Participaciones
por pagar
Fecha Nro AD Debe Haber
S.I 24,500 Saldo Acreedor
Propiedad Planta y Equipo
Haber Cuentas del Patrimonio:

Capital

0 Fecha Nro AD Debe Haber

S.I 623,200 Saldo Acreedor

Resultados Acumulados
Fecha Nro AD Debe Haber
S.I 324,000 Saldo Acreedor
s del Estado de Resultados:
Ventas
Haber
18,644
18,644
18,644 Saldo Acreedor

Costo de Ventas
Haber
-
0

s gastos de gestión -Suministros

Haber

de servicios prestados por terceros

Haber

0
INVERSIONES LÍNEA BLANCA SAC
BALANCE DE COMPROBACION
Expresado en Soles
Al 31 de enero del 2020

BALANCE DE SUMAS BALANCE DE SALDOS

CUENTAS CONTABLES
DEBE HABER DEUDOR
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 218,000 9,040 208,960
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 87,000 0 87,000
MERCADERÍAS 94,500 12,119 82,381
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 19,500 0 19,500
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 701,000 0 701,000

TRIBUTOS POR PAGAR - IGV 1,260 3,356

TRIBUTOS POR PAGAR - RETENCION 4TA CATEG 0 280
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 0 24,500
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 9,040 119,060
OBLIGACIONES POR PAGAR 0 12,500

CAPITAL 0 623,200
RESULTADOS ACUMULADOS 0 324,000

VENTAS 0 18,644

COSTO DE VENTAS 12,119 0 12,119

GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 3,500 0 3,500
OTROS GASTOS DE GESTION 780 0 780
TOTAL 1,146,699 1,146,699 1,115,240
BALANCE DE SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS ESTADO DE RESULTADOS
ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR GASTOS / COSTOS

2,096
280
24,500
110,020
12,500

623,200
324,000

18,644

1,115,240 - - - - -
STADO DE RESULTADOS ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
INGRESOS ACTIVO PAS/PAT

- - -
a) INVERSIONES LÍNEA BLANCA SAC
LIBRO DIARIO
MES DE ENERO 2020
(En Soles)

Op # Fecha As # Cuenta
0) 1/1/2020 1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
MERCADERÍAS
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
TRIBUTOS POR PAGAR - IGV
CAPITAL
RESULTADOS ACUMULADOS
POR EL ASIENTO DE APERTURA
1) 1/2/2020 2 MERCADERÍAS
TRIBUTOS POR PAGAR - IGV
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
POR LA COMPRA DE MERCADERÍA
3 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
POR LA CANCELACIÓN DEL 50% DE MERCADERÍA Y EL TOTAL DE FLETE Y SEGURO
2) 1/6/2020 4 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
TRIBUTOS POR PAGAR - IGV
VENTAS
POR LA VENTA DE MERCADERIA
5 COSTO DE VENTAS
MERCADERÍAS
POR EL COSTO DE LA MERCADERIA VENDIDA
3) 1/23/2020 6 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
TRIBUTOS POR PAGAR - IGV
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - Propiedad, Planta y Equipo
POR LA COMPRA DEL CAMION DE REPARTO
7 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - Propiedad, Planta y Equipo
POR EL PAGO DE LA CUOTA INICIAL
4) 1/31/2020 8 TRIBUTOS POR PAGAR - RETENCION 5TA CATEG
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
GASTO DE PERSONAL Y DIRECTORES
POR LA PROVISIÓN DEL GASTO DE PERSONAL
9 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
POR EL PAGO DE REMUNERACIONES DE ENERO
del 2) 1/31/2020 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
POR LA COBRANZA DE LA VENTA DEL 06.01
Totales

VALIDACIÓN
 Datos brindados
Debe Haber
63,200 Los saldos iniciales, son un reflejo exacto de los saldos finales del período anteior.
6,810
27,500
1,000
123,000 221,510
15,110
17,200
184,000
5,200 221,510

77,729 Valor IGV Precio Pago

13,991 Compra 76,271.19 13,728.81 90,000.00 50%
91,720 flete 762.71 137.29 900.00 100%
seguro 694.92 125.08 820.00 100%
46,720 77,728.81 13,991.19 91,720.00
46,720
AL DE FLETE Y SEGURO
23,010 Valor de Venta INGRESO 19,500
3,510 IGV 3,510
19,500 Precio de venta 23,010

12,675 Margen 35% 6,825

12,675 Costo 65% 12,675

27,119
4,881
32,000

10,000
10,000
Precio de compra 32,000
900 Valor de compra 27,119
7,600 IGV 4,881
8,500

7,600
7,600

23,010
23,010

476,745 476,745

-
 Cuenta: EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Fecha Nro AD Debe Haber
1-Jan 1 63,200
2-Jan 3 46,720
23-Jan 7 10,000
31-Jan 9 7,600
31-Jan 10 23,010

86,210 64,320
Saldo deudor 21,890
Pago COSTO UNITARIO
45,000.00 10 21,890
900.00 unidades Cuenta: CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
820.00 Fecha Nro AD Debe Haber
46,720.00 7,772.88 1-Jan 1 6,810
6-Jan 4 23,010

31-Jan 10 23,010
29,820 23,010
Saldo deudor 6,810

Cuenta: SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

Fecha Nro AD Debe Haber
1-Jan 1 1,000
1,000 0
Saldo deudor 1,000

Cuenta: MERCADERÍAS
Fecha Nro AD Debe Haber
1-Jan 1 27,500
2-Jan 2 77,729
6-Jan 5 12,675
105,229 12,675
Saldo deudor 92,554

Cuenta: PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Fecha Nro AD Debe Haber
1-Jan 1 123,000
23-Jan 6 27,119
150,119 0
Saldo deudor 150,119

Cuenta: TRIBUTOS POR PAGAR - IGV

Fecha Nro AD Debe Haber
 1-Jan 1 17,200
2-Jan 2 13,991
6-Jan 4 3,510
23-Jan 6 4,881

18,873 20,710
1,837

Cuenta: TRIBUTO POR PAGAR IR 5TA CATEGORÍA

Fecha Nro AD Debe Haber
31/01/20X9 8 900
0 900
900
 INVERSIONES LÍNEA BLANCA SAC
LIBRO MAYOR
MES DE ENERO 2020
(En Soles)

VALENTES DE EFECTIVO Cuenta: CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

Fecha Nro AD Debe Haber
1-Jan 1 15,110
2-Jan 2 91,720
2-Jan 3 46,720

46,720 106,830
60,110 Saldo acreedor
0
Cuenta: CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - Propi
OBRAR COMERCIALES Fecha Nro AD Debe Haber
23-Jan 6 32,000
23-Jan 7 10,000
10,000 32,000
22,000 Saldo acreedor

Cuenta: CAPITAL
Fecha Nro AD Debe Haber
1-Jan 1 184,000 Saldo acreedor
NTRATADOS POR ANTICIPADO 0 184,000
184,000 Saldo acreedor

Cuenta: RESULTADOS ACUMULADOS

Fecha Nro AD Debe Haber
1-Jan 1 5,200 Saldo acreedor
0 5,200
5,200 Saldo acreedor

Cuenta: VENTAS
Fecha Nro AD Debe Haber

6-Jan 4 19,500
0 19,500
19,500 Saldo acreedor

Cuenta: COSTO DE VENTA

Fecha Nro AD Debe Haber

6-Jan 5 12,675
12,675 0
Saldo deudor 12,675

Cuenta: GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES

 Fecha Nro AD Debe Haber
31-Jan 8 8,500
8,500 0
Saldo deudor 8,500

Saldo acreedor
Cuenta: REMUNERACIONES Y PARTICIPACION
Fecha Nro AD Debe Haber
31/01/20X9 8 7,600
31/01/20X9 9 7,600
7,600 7,600

Saldo acreedor
aldo acreedor

aldo acreedor

aldo acreedor

aldo acreedor

aldo acreedor

aldo acreedor

aldo acreedor
INVERSIONES LÍNEA BLANCA SAC
BALANCE DE COMPROBACION
Expresado en Soles
Al 31 de enero del 2020

BALANCE DE SUMAS BALANCE DE SALDOS

CUENTAS CONTABLES
DEBE HABER DEUDOR
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 86,210 64,320 21,890
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 29,820 23,010 6,810
MERCADERÍAS 105,229 12,675 92,554
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 1,000 0 1,000
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 150,119 0 150,119

TRIBUTOS POR PAGAR - IGV 18,873 20,710

TRIBUTOS POR PAGAR - RETENCION 5TA CATEG 0 900
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 7,600 7,600
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 46,720 106,830
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - Propiedad, Planta y Equipo 10,000 32,000

CAPITAL 0 184,000
RESULTADOS ACUMULADOS 0 5,200

VENTAS 0 19,500

COSTO DE VENTAS 12,675 0 12,675

GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES 8,500 0 8,500

TOTAL 476,745 476,745 293,547

BALANCE DE SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS ESTADO DE RESULTADOS
ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR GASTOS / COSTOS

1,837
900
0
60,110
22,000

184,000
5,200

19,500

293,547 - - - - -
STADO DE RESULTADOS ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
INGRESOS ACTIVO PAS/PAT

- - -
a) INVERSIONES LÍNEA AZUL S.A.C.
LIBRO DIARIO
MES DE ENERO 2020
(En soles)

Op # Fecha As # Cuenta
0) 1/1/2020 1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
MERCADERÍAS
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
TRIBUTOS POR PAGAR - IGV
CAPITAL
RESULTADOS ACUMULADOS
POR EL ASIENTO DE APERTURA
1) 1/2/2020 2 MERCADERÍAS
TRIBUTOS POR PAGAR - IGV
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
POR LA COMPRA DE MERCADERÍA
3 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
POR LA CANCELACIÓN DEL 40% DE MERCADERÍA, 30% FLETE Y TOTAL SEGURO
2) 1/5/2020 4 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
TRIBUTOS POR PAGAR - IGV
VENTAS
POR LA VENTA DE MERCADERIA
5 COSTO DE VENTAS
MERCADERÍAS
POR EL COSTO DE LA MERCADERIA VENDIDA
6 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
POR EL COBRO DE LA VENTA REALIZADA AL CONTADO
3) 1/18/2020 7 TRIBUTOS POR PAGAR - IGV
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
GASTO DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS - Serv Básicos
POR LOS SERVICIOS PÚBLICOS DEL MES DE ENERO
4) 1/24/2020 8 TRIBUTOS POR PAGAR - RETENCIÓN IR 4TA CATEGORIA
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS - Mantenimiento
POR LOS SERVICIOS PRESTADOS POR MANTENIMIENTO
9 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
POR EL PAGO AL PROVEEDOR DE SERVICIO
5) 1/25/2020 10 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
TRIBUTOS POR PAGAR - IGV
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
POR LA COMPRA DE SEGURO CONTRATODO RIESGO
11 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
POR EL PAGO DEL SEGURO PAGADO POR ANTICIPADO
del 3) 1/31/2020 12 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
POR EL PAGO DE LOS SERVICIOS PÚBLICOS DEL MES
Totales
 Datos brindados

Debe Haber
63,200 Los saldos iniciales, son un reflejo exacto de los saldos finales del período anteior.
6,810
27,500 11 unidades 2,500.00 costo unitario
1,000
123,000
15,110
17,200
184,000
5,200

118,269 Valor IGV Precio Pago

21,289 Compra 116,949.15 21,050.85 138,000.00 40% 55,200.00
139,558 flete 600.00 108.00 708.00 20% 141.60
seguro 720.34 129.66 850.00 100% 850.00
56,192 118,269.49 21,288.51 139,558.00 56,191.60
56,192
TE Y TOTAL SEGURO
35,800 Precio de venta 35,800
5,461 Valor de Venta 30,339
30,339 IGV 5,461

14,824 Cant Cost Unit total Cant acum t. acumulado Unid vend
14,824 11 2,500 27,500 11 27,500
48 2,464 118,269 59 145,769
35,800 CU 2,471 6
35,800

122 Precio de venta 800

800
678 Valor de Venta 678
IGV 122
165
1,900
2,065
Valor Neto 1,900 92%
1,900 Valor bruto 2,065 100%
1,900 Retención IR (8%) 165 8%

9,746
1,754
11,500
Precio de venta 11,500
11,500
11,500 Valor de Venta 9,746
IGV 1,754
800
800

532,249 532,249
-
 INVERSIONES LÍNEA AZUL SA
LIBRO MAYOR
MES DE ENERO 2020

Cuenta: EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Fecha Nro AD Debe Haber
1/1/2020 1 63,200
1/5/2020 6 35,800
1/2/2020 3 56,192

1/24/2020 9 1,900
1/25/2020 11 11,500
1/31/2020 12 800

COSTO UNITARIO
48 99,000 70,392
unidades Saldo deudor 28,608

2,463.95
Cuenta: CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
Fecha Nro AD Debe Haber
1/1/2020 1 6,810
1/5/2020 4 35,800
1/5/2020 6 35,800

Se aplica PROMEDIO 42,610 35,800

Saldo deudor 6,810

14,824
Cuenta: SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Fecha Nro AD Debe Haber
1/1/2020 1 1,000
1/25/2020 10 9,746

10,746 0
Saldo deudor 10,746

Cuenta: MERCADERÍAS
Fecha Nro AD Debe Haber
1/1/2020 1 27,500
1/2/2020 2 118,269
1/5/2020 5 14,824
145,769 14,824
Saldo deudor 130,945

Cuenta: PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Fecha Nro AD Debe Haber
1/1/2020 1 123,000

123,000 0
Saldo deudor 123,000
 Cuenta: TRIBUTOS POR PAGAR - IGV
Fecha Nro AD Debe Haber
1/1/2020 1 17,200
1/2/2020 2 21,289
1/5/2020 4 5,461
1/18/2020 7 122

1/25/2020 10 1,754
23,165 22,661
Saldo deudor 504
INVERSIONES LÍNEA AZUL SAC
LIBRO MAYOR
MES DE ENERO 2020
(En soles)

Cuenta: CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

Fecha Nro AD Debe Haber
1/1/2020 1 15,110
1/2/2020 2 139,558
1/2/2020 3 56,192
1/18/2020 7 800
1/24/2020 8 1,900
1/24/2020 9 1,900
1/25/2020 10 11,500
1/25/2020 11 11,500
1/31/2020 12 800
70,392 168,868
98,476 Saldo acreedor

Cuenta: CAPITAL
Fecha Nro AD Debe Haber
01/01/20X9 1 184,000
0 184,000
184,000 Saldo acreedor

Cuenta: RESULTADOS ACUMULADOS

Fecha Nro AD Debe Haber
01/01/20X9 1 5,200
0 5,200
5,200 Saldo acreedor

Cuenta: VENTAS
Fecha Nro AD Debe Haber
1/5/2020 4 30,339
0 30,339
30,339 Saldo acreedor

Cuenta: COSTO DE VENTA

Fecha Nro AD Debe Haber
1/5/2020 5 14,824
14,824 0
Saldo deudor 14,824

Cuenta: GASTOS POR SERV PRESTADOS POR TERCEROS

Fecha Nro AD Debe Haber
1/18/2020 7 678
1/24/2020 8 2,065
Saldo deudor 2,743
 Cuenta: TRIBUTO POR PAGAR IR 4TA CATEGORÍA
Fecha Nro AD Debe Haber
24/01/20X9 8 165
0 165
165 Saldo acreedor
aldo acreedor

aldo acreedor

aldo acreedor

aldo acreedor
aldo acreedor
INVERSIONES LÍNEA AZUL SAC
BALANCE DE COMPROBACION
Expresado en Soles
Al 31 de enero del 2020

BALANCE DE SUMAS
CUENTAS CONTABLES
DEBE HABER
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 99,000 70,392
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 42,610 35,800
MERCADERÍAS 145,769 14,824
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 10,746 -
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 123,000 -

TRIBUTOS POR PAGAR - IGV 23,165 22,661

TRIBUTOS POR PAGAR - RETENCION IR 4ta Cat - 165
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 70,392 168,868

CAPITAL - 184,000
RESULTADOS ACUMULADOS - 5,200

VENTAS - 30,339

COSTO DE VENTAS 14,824 -

GASTOS DE SERVICIO PRESTADO POR TERCEROS 2,743 -

TOTAL 532,249 532,249

 BALANCE DE SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
28,608
6,810
130,945
10,746
123,000

504
165
98,476

184,000
5,200

30,339

14,824
2,743

318,181 318,181
 ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
GASTOS / COSTOS INGRESOS ACTIVO PAS/PAT
Ejerc V
Al 30 de Abril
Cuentas S/
Efectivo y equivalentes de efectivo 218,000 218,000
Cuentas por cobrar comerciales 65,000 65,000
Mercaderías 94,500 94,500
Servicios y otros contratados por anticipado 12,500 12,500
Propiedad, Planta y equipo 701,000 701,000
Cuentas por pagar comerciales 106,800
Obligaciones financieras 12,500
Remuneraciones y Participaciones por pagar 24,500
Capital 623,200
Resultados acumulados 324,000
1,091,000
Ejerc VI

CUENTAS CONTABLES SALDO

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 63,200 63,200
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 6,810 6,810
MERCADERÍAS 28,000 28,000
SERVICIO Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 1,000 1,000
PROPIEDAD , PLANTA Y EQUIPO 123,000 123,000
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 15,110
TRIBUTOS POR PAGAR IGV 17,200
CAPITAL 184,000
RESULTADOS ACUMULADOS 5,700
222,010
 106,800
12,500
24,500
623,200
324,000
1,091,000

15,110
17,200
184,000
5,700
222,010