EJERCICIO 1

FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD

"Comercializadora del Sur de Tamaulipas", S.A. de C.V.

Estado de posición financiera al 01 de enero de 2018.

ACTIVO PASIVO
Activo circulante A corto plazo
Bancos $ 305,000.00 Proveedores $ 470,000.00
Almacén 800,000.00 Iva Trasladado PC 62,068.97
Clientes 450,000.00 Total Pasivo $ 532,068.97
Iva acreditable PP 64,827.59
Total Circulante $ 1,619,827.59

Activo no circulante CAPITAL

Edificios $ 850,000.00 Capital Social $ 1,100,000.00
Mobiliario y equipo 300,000.00 Utilidad de ejercicios anteriores 1,487,758.62
Equipo de transporte 350,000.00 Total Capital $ 2,587,758.62
Total No Circulante $ 1,500,000.00

TOTAL ACTIVO $ 3,119,827.59 TOTAL PASIVO Y CAPITAL $ 3,119,827.59

1. Los accionistas incrementaron el capital social con una aportación en efectivo por la cantidad de $300,000.00, la cual se
depositó en el banco.

2. Compramos mobiliario y equipo por la cantidad de $30,000.00 más IVA, 50% en efectivo y 50% a crédito.
3. Pagamos anticipadamente seguros y fianzas por $12,000 más IVA.

4. Creamos un fondo de caja chica por $2,000.00

5. Compramos equipo de transporte por $215,000.00 más IVA , dimos un enganche del 20% y el resto de la operación fue a
crédito.
6. Efectuamos un préstamo a funcionarios y empleados por $25,000.00

7. Solicitamos un préstamo al banco , por el cual firmamos un documento a largo plazo por $750,000.00 y pagamos
anticipadamente intereses por el 2% del préstamo.

8. Pagamos anticipadamente rentas de los almacenes A y B por $25,000.00 más IVA a Inmobiliaria del Norte, S.A. de C.V.

9. Compramos papelería y útiles para utilizar durante los siguientes ejercicios por $33,000.00 con Iva incluído, expedimos un
cheque para efectuar el pago.
10. Adquirimos un local para establecer la sucursal C, por $700,000.00 por el cual firmamos un crédito hipotecario.

11. Compramos equipo de cómputo por $17,000 con iva incluído a crédito.
 TEMA ________________________________________
Ejercicio No.________

No. DE
CUENTA DEBE
ASIENTO
SI
Bancos 305,000.00
Almacén 800,000.00
Clientes 450,000.00
Iva acreditable PP 64,827.59
Edificios 850,000.00
Mobiliario y equipo 300,000.00
Equipo de transporte 350,000.00
Proveedores
Iva Trasladado PC
Capital Social
Utilidad de ejercicios anteriores
1 Bancos 300,000.00
Capital Social
2 Mobiliario y equipo 30,000.00
Iva acreditable pagado 2,400.00
Iva acreditable pendiente por pagar 2,400.00
Bancos
Acreedores diversos
3 Seguros pagados pagaos por anticipado 12,000.00
Iva acreditable pagado 1,920.00
Bancos
4 Caja 2,000.00
Bancos
5 Equipo de transporte 215,000.00
Iva acreditable pagado 6,880.00
Iva acreditable pendiente por pagar 27,520.00
Bancos
Acreedores diversos
6 Deudores diversos 25,000.00
Bancos
7 Bancos 735,000.00
Intereses pagados por anticipado 15,000.00
Documentos por pagar a largo plazo
8 Rentas pagadas por anticipado 25,000.00
Iva acreditable pagado 4,000.00
Bancos
9 Papeleria y utiles 28,448.28
 Iva acreditable pagado 4,551.72
Bancos
10 Edificios 700,000.00
Acreedores hipotecarios
11 Equipo de computo 14,655.17
Iva acreditable pendiente por pagar 2,344.83
Acreedores diversos

SUMAS IGUALES: 5,273,947.59

 __________________
_____

HABER CONCEPTO DEL ASIENTO

ASIENTO DE APERTURA

1. Los accionistas incrementaron el

capital social con una aportación en
efectivo por la cantidad de $300,000.00,
470,000.00 la cual se depositó en el banco.
62,068.97
1,100,000.00 2. Compramos mobiliario y equipo por la MOBILIARIO 30000
1,487,758.62 cantidad de $30,000.00 más IVA, 50% TASA IVA 16%
en efectivo y 50% a crédito. IVA 4800
300,000.00 TOTAL 34800

3. Pagamos anticipadamente seguros y SEGUROS 12000

fianzas por $12,000 más IVA. TASA IVA 16%
17,400.00 IVA 1920
17,400.00 TOTAL 13920

4. Creamos un fondo de caja chica por

13,920.00 $2,000.00

2,000.00

5. Compramos equipo de transporte por TRANSPORTE 215000

$215,000.00 más IVA , dimos un TASA IVA 16%
49,880.00 enganche del 20% y el resto de la IVA 34400
199,520.00 operación fue a crédito. TOTAL 249400

25,000.00 6. Efectuamos un préstamo a

funcionarios y empleados por $25,000.00

750,000.00

29,000.00
 33,000.00

700,000.00 7. Solicitamos un préstamo al banco , por PRESTAMO 750000

el cual firmamos un documento a largo TASA 2%
plazo por $750,000.00 y pagamos INTERES 15000
17,000.00 anticipadamente intereses por el 2% del TOTAL 735000
préstamo.

8. Pagamos anticipadamente rentas de RENTA 25000

los almacenes A y B por $25,000.00 más TASA 16%
IVA a Inmobiliaria del Norte, S.A. de C.V. INTERES 4000
TOTAL 29000

9. Compramos papelería y útiles para PAPELERIA CON IVA 33000

utilizar durante los siguientes ejercicios ENTRE 1.16
por $33,000.00 con Iva incluído, PAPELERIA SIN IVA 28448.28
expedimos un cheque para efectuar el TASA 16%
pago.
IVA 4551.72
10. Adquirimos un local para establecer
la sucursal C, por $700,000.00 por el
cual firmamos un crédito hipotecario.

11. Compramos equipo de cómputo por EQUIPO COMPUTO 17000

$17,000 con iva incluído a crédito. ENTRE 1.16
EQUIPO SIN IVA 14655.17
TASA 16%
IVA 2344.83

5,273,947.59

0.00
EFECTIVO CREDITO
50% 50%

2400 2400
17400 17400

EFECTIVO CREDITO
20% 80%

6880 27520
49880 199520
 TEMA:
EJERCICIO No.

BANCOS ALMACEN

SI) 305,000.00 17,400.00 (2 SI) 800,000.00

1) 300,000.00 13,920.00 (3
7) 735,000.00 2,000.00 (4
49,880.00 (5
25,000.00 (6
29,000.00 (8
33,000.00 (9

1,340,000.00 170,200.00 800,000.00 0.00

IVA ACREDITABLE EDIFICIOS

PENDIENTE POR PAGAR
SI) 64,827.59 SI) 850,000.00
2) 2,400.00 10) 700,000.00
5) 27,520.00
11) 2,344.83

97,092.42 0.00 1,550,000.00 0.00

EQUIPO DE PROVEEDORES
TRANSPORTE
SI) 350,000.00 470,000.00
5) 215,000.00

565,000.00 0.00 0.00 470,000.00

 CAPITAL SOCIAL UTILIDAD DE
EJERCICIOS
1,100,000.00 (SI ANTERIORES
1,487,758.62
300,000.00 (1

0.00 1,400,000.00 0.00 1,487,758.62

ACREEDORES DIVERSOS
SEFGUROS PAGADOS
17,400.00 (2 POR ANTICIPADO
199,520.00 (5 3) 12,000.00
17,000.00 11)

0.00 233,920.00
12,000.00 0.00

DEUDORES DIVERSOS INTERESES PAGADOS

POR ANTICIPADO
6) 25,000.00 7) 15,000.00

25,000.00 0.00 15,000.00 0.00

RENTAS PAGADAS POR PAPELERIA Y UTILES

ANTICIPADO
8) 25,000.00 9) 28,448.28
 25,000.00 0.00 28,448.28 0.00

EQUIPO DE COMPUTO

11) 14,655.17

14,655.17 0.00 0.00 0.00

TOTALES 2,066,747.59 1,804,120.00 2,405,448.28 1,957,758.62

TOTAL 5,273,947.59 5,273,947.59

0.00
EMA:
JERCICIO No.

CLIENTES

SI) 450,000.00

450,000.00 0.00

MOBILIARIO Y EQUIPO

SI) 300,000.00
2) 30,000.00

330,000.00 0.00

IVA TRASLADABLE
PENDIENTE DE COBRO
(SI 62,068.97 (SI

0.00 62,068.97
 IVA ACREDITABLE
PAGADO
(SI 2) 2,400.00
3) 1,920.00
5) 6,880.00
8) 4,000.00
9) 4,551.72

19,751.72 0.00

CAJA

4) 2,000.00

2,000.00 0.00

DOCUMENTOS POR
PAGAR A LARGO PLAZO
750,000.00 (7

0.00 750,000.00

ACREEDORES
HIPOTECARIOS
700,000.00 (10
 0.00 700,000.00

0.00 0.00

801,751.72 1,512,068.97
 Comercializadora del Sur de Tamaulipas, S.A. de C.V.
BALANZA DE COMPROBACIÓN 01 DE ENERO DEL 2018
CIFRAS EN PESOS MEXICANOS

MOVIMIENTO SALDO
CUENTAS DEUDOR ACREEDOR DEUDOR
BANCOS ### 170,200.00 1,169,800.00
ALMACEN 800,000.00 0 800,000.00
CLIENTES 450,000.00 0 450,000.00
IVA ACREDITABLE PENDIENTE POR PAGAR 97,092.42 0 97,092.42
EDIFICIOS ### 0 1,550,000.00
MOBILIARIO Y EQUIPO 330,000.00 0 330,000.00
EQUIPO DE TRANSPORTE 565,000.00 0 565,000.00
PROVEEDORES 0 470,000.00 0
IVA TRASLADABLE PENDIENTE DE COBRO 0 62,068.97 0
CAPITAL SOCIAL 0 ### 0
UTILIDAD DE EJERCICIOS ANTERIORES 0 ### 0
IVA ACREDITABLE PAGADO 19,751.72 0 19,751.72
ACREEDORES DIVERSOS 0 233,920.00 0
SEFGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 12,000.00 0 12,000.00
CAJA 2,000.00 0 2,000.00
DEUDORES DIVERSOS 25,000.00 0 25,000.00
INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO 15,000.00 0 15,000.00
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO 0 750,000.00 0
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO 25,000.00 0 25,000.00
PAPELERIA Y UTILES 28,448.28 0 28,448.28
ACREEDORES HIPOTECARIOS 0 700,000.00 0
EQUIPO DE COMPUTO 14,655.17 0 14,655.17

SUMAS TOTALES ### ### 5,103,747.59

0.00
18

SALDO
ACREEDOR
0
0
0
0
0
0
0
470,000.00
62,068.97
###
###
0
233,920.00
0
0
0
0
750,000.00
0
0
700,000.00
0

###

0.00