Control de Gestión

CONTROL DE
GESTIÓN
PRIMAVERA 2023

Profesor:
Sr. Yuri Christian González Navarro
Contador Público y Auditor
Magíster en Contabilidad y Auditoría de Gestión
[email protected]

SESIÓN 04
Control de Gestión

PLANIFICACIÓN
ESTRATÉGICA
Control de Gestión

OBJETIVOS DE APRENDIZAJE

• CONOCER EL CICLO DE VIDA DE UNA EMPRESA.

• COMPRENDER LA IMPORTANCIA DE LA
PLANIFICACIÓN EN LAS ORGANIZACIONES.
• CLASIFICAR LOS TIPOS DE PLANES
• COMPRENDER EL PROCESO DE PLANIFICACIÓN
ESTRATÉGICA.
• CONOCER LOS ELEMENTOS DE UN PLAN
ESTRATÉGICO.
Control de Gestión
INTRODUCCIÓN
CICLO DE VIDA DE UNA EMPRESA

MADURACIÓN

EMPRESARIAL
Control de Gestión
INTRODUCCIÓN
CICLO DE VIDA DE UNA EMPRESA
• Etapa más rentable
•Necesidad de realinear el
plan operacional con la
estrategia
• Sin renovación
de la visión
estratégica, se
MADURACIÓN declina.
•Mantener la
competitividad
obliga a
renovarse y
crecer

EMPRESARIAL

• Buen Plan Operacional

conduce al crecimiento
• La visión estratégica se
• Visión Estratégica debilita un poco; la
•Plan Operacional algo operación toma prioridad
más débil que la visión
general
Control de Gestión
INTRODUCCIÓN
Empresa sin Planificación

1. Cada área y cada proceso trata de ser el mejor, sin importar el resultado global de la
empresa.
2. Cada error de alineamiento tiene 3 consecuencias :
• Insatisfacción de clientes Mercado
• Costos Reprocesos, desperdicios, defectos, ….
• Roces entre personas Calidad de vida en el trabajo, eficiencia.
3. Recordar que una organización tiene cientos de procesos.
Control de Gestión
IMPORTANCIA DE LA PLANIFICACIÓN
POR QUÉ PLANEAR ?

La planeación proporciona dirección a la organización

La planeación reduce la incertidumbre y permite

gestionar los riesgos

La planeación minimiza el desperdicio y la redundancia

La planeación establece los objetivos o estándares para

controlar
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PROCESO ADMINISTRATIVO
FUNCIONES DE LA ADMINISTRACIÓN

PLANIFICACIÓN PROPÓSITOS U
ORGANIZACIÓN OBJETIVOS
Definir ESTABLECIDOS
objetivos, Determinar lo DIRECCIÓN POR LA
establecer que es CONTROL
estrategias y necesario Dirigir, motivar ORGANIZACIÓN
desarrollar realizar, cómo al personal Hacer un
planes para hacerlo y con para realizar lo seguimiento a
coordinar quién se planeado las actividades
actividades cuenta para para garantizar
hacerlo que se logren
conforme a lo
planeado
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PROCESO ADMINISTRATIVO
Objetivos Diagnóstico Estructura Líneas de
Estrategias
Organizacional Autoridad

Determinación
Programas
de Tareas
PLANIFICACIÓN ORGANIZACIÓN

Presupuestos Procedimientos

PROCESO
ADMINISTRATIVO
Indicadores de Liderazgo
Desempeño

Evaluación CONTROL DIRECCIÓN Comunicación

Feed-Back Motivación

Administración Manejo de Trabajo en

del Cambio Conflictos Equipo
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TIPOS Y NIVELES DE PLANES

Planes Estratégicos o
Corporativos

P
Planes Tácticos L
A
Planes Operativos Z
O
Planes de
Contingencia
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TIPOS Y NIVELES DE PLANES
Tipo ESTRATÉGICA TÁCTICA FUNCIONAL OPERATIVA CONTINGENTE
Planeación

Características

PLAZO 2 o más años Entre 1 y 2 años Menos de 1 año Cada vez que se
presentan eventos
fortuitos

NIVEL ORGANIZACIONAL Alta Dirección Gerencia Media Personal Operativo Alta Dirección y
Gerencia Media

COBERTURA Ámbito externo y toda la Unidades Estratégicas Divisiones Ámbito externo y toda la
organización de Negocios o Áreas administrativas organización
Funcionales

PROPÓSITO Definir la Visión, Misión Definir Misión y objetivos Operacionalizar los Enfrentar eventos
y Objetivos de largo de las UEN o Áreas Planes Tácticos fortuitos y cambios no
plazo Funcionales planeados

ALCANCE Amplio y general Unidades Estratégicas Específico y detallado General o detallado

de Negocio y Áreas para la respectiva según se requiera
Funcionales división
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PLANIFICACIÓN
ESTRATÉGICA
 FACTORES QUE AFECTAN A LAS EMPRESAS
Control de Gestión

DIVERSIFICACIÓN DE BAJOS MARGENES

MERCADOS DE RENTABILIDAD

MERCADOS MERCADOS
COMPETITIVOS GLOBALIZADOS
ASPECTOS QUE
AFECTAN LA
GESTIÓN DE
EMPRESAS CON LA EMPRESA TECNOLOGÍA
ROL CORPORATIVO

NUEVAS CICLOS DE MERCADO

TECNOLOGÍAS DE CORTA DURACIÓN

NUEVOS ROLES DE
LA ADMINISTRACIÓN
Control de Gestión
ANÁLISIS FODA

¿Cuáles Fortalezas, Debilidades, Oportunidades y

Amenazas enfrenta la Organización?

FORTALEZAS
FACTORES
INTERNOS

DEBILIDADES OPORTUNIDADES

FACTORES
EXTERNOS
AMENAZAS
Control de Gestión
ANÁLISIS DE PORTER
FUERZAS EN LA ESTRUCTURA COMPETITIVA DEL MERCADO

Amenaza de
nuevos
participantes

LA INDUSTRIA
Poder de negociación Intensidad de la Poder de negociación
de los Proveedores rivalidad de los de los Compradores
competidores

Amenaza de
productos o
servicios
Sustitutos
Control de Gestión
PENSAMIENTO ESTRATÉGICO
PREGUNTAS CLAVE

¿POR QUÉ
ESTAMOS EN EL
NEGOCIO?

¿CÓMO HACEMOS
EL NEGOCIO?

¿DÓNDE ESTAMOS
AHORA?

¿DÓNDE
QUEREMOS
LLEGAR?
¿CÓMO PODEMOS
LLEGAR ALLÁ?
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PENSAMIENTO ESTRATÉGICO
PENSAMIENTO ESTRATÉGICO

RESPUESTA
FOCALIZACIÓN
AL CAMBIO

COHERENCIA

LA VISIÓN ESTRATÉGICA NECESITAMOS RESPONDER

DEBE TENER UN ÚNICO ( NO REACCIONAR ) AL
ENFOQUE. DEBE ESTAR DEPARTAMENTOS, EQUIPOS, UNIDADES, CAMBIO : FUERZAS DEL
EXPRESADA EN FORMA DIVISIONES, ETC., REQUIEREN UN HILO MERCADO, MEDIO AMBIENTE,
SIMPLE Y CONCRETA, Y CONDUCTOR DE MODO QUE NO COMPITAN MARCO REGULATORIO,
DEBE SER ENTENDIDA ENTRE SÍ. ECONOMÍA, ETC.
POR TODOS. TODOS DEBEN TRABAJAR EN LA DIRECCIÓN
DEL MISMO ENFOQUE ESTRATÉGICO
Control de Gestión
PENSAMIENTO ESTRATÉGICO
CONCEPTOS CLAVE

VISIÓN ES LA POSICIÓN FUTURA DE LA ORGANIZACIÓN O EMPRESA;

EL ESTADO FUTURO ESPERADO.

MISIÓN RAZÓN DE SER; PROPÓSITO DE LA ORGANIZACIÓN.

metas OBJETIVO QUÉ QUEREMOS HACER Y QUÉ QUEREMOS LOGRAR

ES EL ENFOQUE ELEGIDO PARA ALCANZAR EL OBJETIVO;

KPI’s ESTRATEGIA EL CONJUNTO DE ACCIONES Y/O PROYECTOS DISEÑADOS
PARA ALCANZAR EL OBJETIVO.

ACTIVIDAD O PROYECTO QUE SUSTENTA UNA

ACCIÓN ESTRATEGIA.
 EVOLUCIÓN DE LA PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA
Control de Gestión

CAPACIDAD DE
REFLEXIÓN
EFICIENCIA A TODOS LOS
DE LA ANÁLISIS DEL NIVELES
ENTORNO
TOMA DE MOTIVACIÓN
DECISIONES DIAGNÓSTICO
INTERNO CULTURA
EMPRESARIAL
ANÁLISIS
PREVISIONES COMPETITIVO CALIDAD TOTAL
ANUALES PREVISIONES
PLURI-ANUALES EVALUACIÓN DESCENTRALIZACIÓN
ENFOQUE DE
FUNCIONAL ALTERNATIVAS. EXCELENCIA

PRESUPUESTOS PRESUPUESTOS
PLANIFICACIÓN GESTIÓN
ANUALES PLURIANUALES
ESTRATÉGICA ESTRATÉGICA
BASADOS EN
PREVISIONES
 IMPORTANCIA DE LA PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA
Control de Gestión
PLANIFICACION ESTRATEGICA
HERRAMIENTA CLAVE EN EL
ALINEAMIENTO DE PERSONAS Y PROCESOS EN
LAS ORGANIZACIONES Y EMPRESAS

La definición de la VISIÓN, MISION, VALORES, OBJETIVOS y

ESTRATEGIAS y su despliegue en toda la organización, son
factores cruciales para lograr el alineamiento horizontal y
vertical de las personas y los procesos, y así conseguir los
resultados esperados.
Esta tarea es impostergable en las empresas que desean
competir.
 IMPORTANCIA DE LA PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA
Control de Gestión

Empresa con Planificación Estratégica

Alineamiento Horizontal y Vertical

• Si se complementa con el “Alineamiento Vertical”, las personas y los procesos

serán coherentes con los Objetivos Estratégicos de la empresa.
• El resultado de la organización depende del alineamiento de sus Unidades
(personas) y sus procesos.
 PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA
Control de Gestión

EL PROCESO DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA ES UN ESFUERZO ORGANIZACIONAL BIEN

DEFINIDO Y DISCIPLINADO, QUE APUNTA A LA TOTAL ESPECIFICACIÓN DE LA ESTRATEGIA DE
UNA FIRMA Y LA ASIGNACIÓN DE RESPONSABILIDADES PARA SU EJECUCIÓN.

• EL PROCESO DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA LO ENTENDEREMOS COMO “UN ESFUERZO

ORGANIZACIONAL DISCIPLINADO Y BIEN DEFINIDO QUE APUNTA A LA TOTAL
ESPECIFICACIÓN DE LAS ESTRATEGIAS DE LA EMPRESA CON ASIGNACIÓN DE
RESPONSABILIDADES PARA SU EJECUCIÓN.

• EN LA PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA SE DEBERÁN RECONOCER LOS DIFERENTES ROLES

A DESEMPEÑAR POR LOS DISTINTOS ACTORES EN LA FORMULACIÓN Y EJECUCIÓN DE
DICHAS ESTRATEGIAS PARA LA ORGANIZACIÓN”.

• ESTE PROCESO, ASÍ PLANTEADO, DEBE SER EL RESULTADO DEL ESFUERZO Y

COMPROMISO DE TODOS LOS MIEMBROS QUE FORMAN PARTE DE LA INSTITUCIÓN,
PARTICULARMENTE DE QUIENES LIDERAN Y SON RESPONSABLES DE ÁREAS
ESPECÍFICAS.
Control de Gestión
TIPOS DE PLANES

ALCANCE PLAZO TIPO

Estratégico Largo plazo Direccional

Operacional Corto plazo Concreto

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PLAN ESTRATÉGICO
PREGUNTAS CLAVE

1. Plan Estratégico

¿Quiénes somos?
¿Hacia dónde vamos?

2. Plan Operacional (o de Negocios)

¿Cómo vamos a hacerlo?

¿Cómo vamos a llegar allá?
¿Qué acciones emprenderemos?
¿Cómo sabremos que hemos llegado?
Control de Gestión
PLAN ESTRATÉGICO
ES UN PATRÓN DE DECISIONES COHERENTE, UNIFICADOR E INTEGRATIVO;

DETERMINA Y REVELA EL PROPÓSITO ORGANIZACIONAL EN TÉRMINOS DE

OBJETIVOS A LARGO PLAZO, PROGRAMAS DE ACCIÓN Y PRIORIDADES EN LA
ASIGNACIÓN DE RECURSOS;

SELECCIONA LOS NEGOCIOS DE LA ORGANIZACIÓN O AQUÉLLOS EN QUE VA A ESTAR;

INTENTA LOGRAR UNA VENTAJA SOSTENIBLE A LARGO PLAZO EN CADA UNO DE SUS
NEGOCIOS RESPONDIENDO ADECUADAMENTE ANTE LAS AMENAZAS Y
OPORTUNIDADES EN EL MEDIO AMBIENTE DE LA FIRMA, Y LAS FORTALEZAS Y
DEBILIDADES DE LA ORGANIZACIÓN;

ABARCA TODOS LOS NIVELES JERÁRQUICOS DE LA FIRMA (CORPORATIVO, DE

NEGOCIOS Y FUNCIONAL); Y

DEFINE LA NATURALEZA DE LAS CONTRIBUCIONES ECONÓMICA Y NO-ECONÓMICA QUE

SE PROPONE HACER A SUS GRUPOS ASOCIADOS.
 PLAN ESTRATÉGICO
Control de Gestión

➢ El modelo o plan que integra las principales metas,

políticas y cadenas de acciones de una organización
dentro de una totalidad coherente” (James B. Quinn)
➢ “Plan unificado, amplio e integrado, diseñado para
asegurar que se logren los objetivos básicos de la
empresa” (William F. Glueck)
 PLAN ESTRATÉGICO
Control de Gestión

• EL PLAN ESTRATÉGICO DE UNA INSTITUCIÓN MARCA LAS LÍNEAS MAESTRAS

DE SU GOBIERNO.
• ES, ADEMÁS, UN DOCUMENTO DINÁMICO QUE SE REVISA ANUALMENTE
CUANDO SE DEBE CONCRETAR LA PROGRAMACIÓN DE ACTUACIONES DEL
AÑO SIGUIENTE.
• SE ACTUALIZA PERMANENTEMENTE Y EN PROFUNDIDAD CADA DOS O TRES
AÑOS, YA QUE TANTO LA INSTITUCIÓN COMO LA SOCIEDAD A LA QUE SIRVE
ESTÁN EN PERMANENTE CAMBIO, MODIFICÁNDOSE LAS CIRCUNSTANCIAS
INICIALES EN QUE FUE CONCEBIDO.
 PLAN ESTRATÉGICO
Control de Gestión

VISION

FILOSOFIA - VALORES
MISIÓN

OBJETIVOS

METAS

POLITICAS
 VISIÓN
Control de Gestión

• LA VISION ES LA EXPRESION DEL TIPO DE ORGANIZACIÓN QUE ASPIRAN

CREAR QUIENES LA DIRIGEN Y QUE PRETENDE COMUNICAR LA
NATURALEZA DE LA EXISTENCIA DE LA ORGANIZACIÓN.

• ES EL GRAN SUEÑO

• ES LA RESPUESTA A LA PREGUNTA: ¿QUE DESEAMOS CREAR?

• DESPIERTA COMPROMISO Y NO ACATAMIENTO

• SIGNIFICA LARGO PLAZO.

• SIGNIFICA SENSACION DE VINCULO COMUN,

ESTRELLA ORIENTADORA, LAZOS BASICOS COMUNES.
 VISIÓN
Control de Gestión

¿CÓMO DESARROLLAR UNA VISIÓN ?

❖ CONCEPTUALIZACIÓN DE LA VISIÓN
❖ COMUNICAR LA VISIÓN
❖ REALIZAR LA VISIÓN OTORGANDO “EMPOWERMENT” A
LA GENTE
❖ CREACIÓN DE INCENTIVOS TANGIBLES E INTANGIBLES
PARA SUSTENTAR LA VISIÓN
❖ COMUNICACIÓN CONSTANTE EN TODOS LOS NIVELES
DEL PLAN PARA ALCANZAR LA VISIÓN
 VISIÓN
Control de Gestión

RAZONES QUE EXPLICAN EL FRACASO DE

MUCHAS DECLARACIONES EMPRESARIALES

❖ NO RESPONDEN A UNA VISIÓN DE FUTURO.

❖ NO SON COMPARTIDAS POR LA ORGANIZACIÓN.

❖ SON DECLARACIONES GENERALES DE BUENOS

PROPÓSITOS, QUE NO SE TRADUCEN EN OBJETIVOS
CLAROS NI ACCIONES CONCRETAS.
 MISIÓN
Control de Gestión

LA MISIÓN ADSCRIBE A LA VISIÓN DE LA EMPRESA:

HACE QUE LA VISIÓN SE CONVIERTE EN REALIDAD.

❖ OBJETIVO FINAL DE LA ORGANIZACIÓN

❖ DESTINO ÚLTIMO DE LA ORGANIZACIÓN
❖ EL GRAN OBJETIVO
 MISIÓN
Control de Gestión

LA DEFINICIÓN DE UNA MISIÓN DELIMITA, EL CAMPO DE ACTIVIDADES

POSIBLES CON EL FIN DE CONCENTRAR LOS RECURSOS DE LA EMPRESA
EN UN CAMPO GENERAL O DIRIGIRLOS HACIA UN OBJETIVO PERMANENTE.

MISIÓN ES: UNA MISIÓN DEBE

DESCRIBIR
SENTIDO/FIN DEL
NEGOCIO . ALCANCE DE PRODUCTOS ACTUAL
EL GRADO DE EXCELENCIA . ALCANCE DE MERCADOS Y
REQUERIDO PARA ASUMIR . ALCANCE GEOGRÁFICO
UNA POSICIÓN FUTURO
. MANERAS DE ALCANZAR EL
COMPETITIVA DE LÍDER
LIDERAZGO COMPETITIVO
 MISIÓN
Control de Gestión

ES LA EXPRESION DEL PROPOSITO DE LA ORGANIZACIÓN ASI

COMO EL GRADO DE EXCELENCIA REQUERIDO PARA ASUMIR
UNA POSICION DE LIDERAZGO.

➢ LA MISIÓN DE UNA EMPRESA PERMITE GUIAR SU ACCIONAR

➢ DEFINE EN QUÉ NEGOCIOS QUIERE ESTAR LA EMPRESA
➢ MOTIVA A SU PERSONAL A FOCALIZAR SU ATENCIÓN HACIA UN FIN COMÚN
➢ AYUDA A QUE LAS DECISIONES SEAN COHERENTES CON UN FIN O PROPÓSITO
 MISIÓN
Control de Gestión

RAZONES POR LAS CUALES NO

FUNCIONA LA MISIÓN

❖ EN LA PRÁCTICA LAS DECLARACIONES DE MISIÓN NO OBTIENEN EL

EFECTO DESEADO
❖ SUELEN SER UN ABURRIDO FLUJO DE PALABRAS
❖ CONFUNDEN PROPÓSITOS CON FILOSOFÍA, CREDOS, ESTILOS,
VISIÓN, MISIÓN
❖ NO INFUNDEN ENERGÍA A LAS PERSONAS PARA QUE EMPLEEN SUS
MEJORES ESFUERZOS HACIA UN OBJETIVO APREMIANTE
❖ NO CONCENTRAN LA ATENCIÓN
 OBJETIVOS
Control de Gestión

❖ LOS OBJETIVOS SON AQUELLAS INTENCIONES DE LA DIRECCIÓN PARA LA

CONSECUSIÓN DE LOS RESULTADOS O PROPÓSITOS DESEADOS.

• NIVEL DE EMPRESA
NIVELES DE • NIVEL UNIDAD DE NEGOCIO
OBJETIVOS • NIVEL DE FUNCIONES

CARACTERISTICAS

• ESCRITOS EN TÉRMINOS DE RESULTADOS

• REDACCIÓN CLARA Y CONCISA
• CON ASIGNACIÓN DE RESPONSABLES
 METAS
Control de Gestión

❖ LAS METAS CORRESPONDEN A LOS OBJETIVOS MÁS ESPECÍFICOS O DE

CORTO PLAZO

• DIMENSIONES DE LAS METAS:

1) METAS ECONÓMICAS 2) METAS CUANTITATIVAS
3) METAS CUALITATIVAS 4) METAS DE DESARROLLO

• REDUCCIÓN DEL NIVEL DE ENDEUDAMIENTO EN

UN 25% DEL TOTAL DEL PERÍODO ANTERIOR

• CUOTA DE MERCADO: SE SUPERARÁ EL 10% DE LA

PARTICIPACIÓN EN EL MERCADO OBJETIVO.
 POLÍTICAS
Control de Gestión

❖ LAS POLÍTICAS SON CRITERIOS DE GESTIÓN QUE EN COHERENCIA CON LA

VISIÓN, LA MISIÓN Y LAS METAS ESTRATÉGICAS CONDICIONAN EL
ESTABLECIMIENTO DE LOS OBJETIVOS.

❖ LAS POLÍTICAS PUEDEN REFERIRSE A LA EMPRESA EN GENERAL A LAS

UNIDADES ESTRATÉGICAS DE NEGOCIO, A LAS ÁREAS FUNCIONALES, A
CUALQUIER TAREA OPERATIVA O AGENTES QUE SE RELACIONAN CON LA
EMPRESA.

❖ LAS POLÍTICAS PUEDEN SER IMPLÍCITAS, BASADAS EN HÁBITOS O

COSTUMBRES DE LA EMPRESA, O PUEDEN EN OCASIONES ESTAR
DESARROLLADAS EN NORMAS O PROCEDIMIENTOS.
 POLÍTICAS
Control de Gestión

EJEMPLOS DE POLÍTICAS POR ÁREAS DE ACTUACIÓN DE LA EMPRESA:

❖ FINANCIACIÓN: LOS RECURSOS AJENOS NO SERÁN MAYORES QUE LOS

RECURSOS PROPIOS.

❖ INVERSIONES: SE INVERTIRÁ EN EQUIPOS PRODUCTIVOS UNA CANTIDAD MEDIA

ANUAL EQUIVALENTE A LA AMORTIZACIÓN BASADA EN LA VIDA UTIL.

❖ CLIENTES: AUMENTAR LAS VENTAS DIRECTAS A CLIENTES SIN INTERMEDIACIÓN

DE DISTRIBUIDORES.

❖ PERSONAL: MEJORAR LA PARTICIPACIÓN DEL PERSONAL EN LA GESTIÓN Y EN

MEJORA DE RESULTADOS POR MEDIO DE PROGRAMAS DE CALIDAD.
Control de Gestión

¿QUÉ
VIMOS
HOY?